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• Komplexes Umsatzsteuerrecht überfordert Unternehmen weltweit

  …unternehmerischen Risiken verbunden ist. Nur 32 Prozent der befragten Unternehmen stufen ihre Umsatzsteuerstrategie als "sehr gut" oder gar "ausgezeichnet" ein… …qualifiziertem Personal, Geschäftsprozessen und Technologie. Nur so könne es gelingen, Cashflow-Vorteile zu generieren und umsatzsteuerliche Risiken zu…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risiko- und Compliance-Management in Kreditinstituten

  Ein integriertes Framework als Antwort auf neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Tim Schabert, Dr. Georg Lienke

  …können (einschließlich der Durchführung einer Gefährdungsanalyse zur Erfassung der institutsspezifischen Risiken) 4 ff Datenschutzbeauftragter… …operationellen Risiken ffCompliance-Beauftragter: Beratung der Geschäftsbereiche bei der Einhaltung der Organisations- und Verhaltenspflichten nach dem… …Kontrollmechanismen und wirksamem Verfahren zur Ermittlung, Steuerung, Überwachung und Meldung der tatsächlichen und potenziellen Risiken. Entsprechend fordert auch die… …, Liquiditäts- und dem operationellen Risiko, auch das Reputations- und Compliance-Risiko sowie strategische Risiken abdeckt. 10 Die Institute stehen vor der… …Kreditinstituten enorme Herausforderungen an die Kontrolle und Überwachung der damit verknüpften Risiken stellt. Je komplexer eine Dienstleistung bzw. ein Produkt… …„Governance, Risk & Compliance“ (GRC) harmonisiert die Infrastrukturen für eine umfassende Messung, Steuerung und Überwachung von Risiken („Risk“) und die… …Reporting. Übergeordnetes Ziel dabei ist es, den Risiken, die sich aus der Nichteinhaltung regulatorischer Vorgaben ergeben können, über die gesamte… …und Umfang der Compliance-Risiken hängen von der konkreten Geschäftstätigkeit eines Instituts ab, regelmäßig sind aber Risiken aus den Bereichen der… …Risiken reflektiert. Die Risikostrategie muss hierbei klare Ziele und Leitlinien für das Risikomanagement vorgeben. Im Kern allokiert die Risikostrategie… …Steuerung von Risiken auf drei hintereinander geschalteten „Verteidigungslinien“ basiert, ist im GRC-Framework um die Aufgaben der Compliance-Funktion…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …und weiterer Risiken (Verschuldungs- risiko, Wiedereinbringungsrisiko) stellen. 5 in der Version vom Dezember 2010 (Rundschreiben 11/2010). 31 2… …Allgemeiner Teil 2.1 Risiken (AT 2.2) Unverändert Die MaRisk fordern weiterhin das Management aller wesentlichen Risiken und daraus resultierenden… …Risikokonzentrationen und zählen als Mindest- erwartung für wesentliche Risiken weiterhin die vier Risikoarten auf : • Adressenausfallrisiken, • Marktpreisrisiken, •… …Liquiditätsrisiken und • operationelle Risiken Nach wie vor wird dabei der Begriff Risiko nicht spezifiziert, so dass die konkrete Risikodefinition im Ermessen der… …. Als Beispiel wer- den nicht konsolidierungspflichtige Zweckgesellschaften genannt. 2. Während nach der alten Fassung die vier oben genannten Risiken… …abhängig vom Risikoprofil gegebenenfalls auch andere Risiken wie z.B. Reputations- und Plazierungsrisiken wesentlich sind. 3. Außerdem wurde neu… …hinzugefügt, dass auch für nicht als wesentlich eingestufte Risiken angemessene Vorkehrungen zu treffen sind. 4. Risikokonzentrationen werden stärker betont… …jedoch argumentiert, dass diese Konstruktionen bei entsprechenden Risiken eigentlich schon immer durch dieMaRisk erfasst 32 2 Allgemeiner Teil waren… …, da sich auch die früheren MaRisk-Versionen alle wesentlichen Risiken erfasst haben, so ergibt sich lediglich eine Klarstellung. • Zu 2. Nach unserer… …herausgestellt, dass es institutsabhängig auch weitere wesentliche Risiken geben kann. Damit steigen die Anforderungen an die Qualität einer diesbezüglichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Risikomanagement mit Versicherungen

  Versicherungen als Instrument der wirtschaftlichen Vorsorge
  

  RA Dr. Oliver Jenal

  …Unternehmen Unternehmen im Allgemeinen tragen zum großen Teil ähnliche Risiken. Je nach Geschäftsfeld kommen spezifische Risiken hinzu. Es muss als… …selbstverständlich gelten, dass nicht alle Risiken und besonders solche, die im direkten Verhältnis zum wirtschaftlichen Erfolg der Geschäftsidee stehen… …absichern. Hierbei müssen Risiken, die für ein Unternehmen besonders belastend oder existenzgefährdend sein können, erfasst werden. Gegen Sachrisiken, wie… …den aufgezählten Risiken können sie direkt oder indirekt tangiert sein. Beispielsweise kann die Insolvenz eines Geschäftspartners zu einem erheblichen… …die Erfassung aller für das Unternehmen wesentlichen Risiken zu achten. 1 Dr. Oliver Jenal 2. Berücksichtigung von Risikomanagement in… …. Risikomanagement mit Versicherungen ZRFC 2/12 55 Versicherungen sind ein wesentliches Instrument zur Finanzierung von ­Risiken. rer eine Risikofinanzierung vor. In… …ein Versicherungsschutz gewährt wird. Die erste Funktion eines Risikomanagements ist es, bestehende Risiken für den Unternehmenserfolg zu identifizieren… …. Die Überprüfung erfordert hierbei eine systematische Analyse sämtlicher Unternehmensprozesse auf interne und externe Risiken. 4 In weiteren Schritten… …sind die Risiken dann zu bewerten und in der Folge Strategien gegen ihren Eintritt oder die mit dem Eintritt verbundenen Folgen zu definieren. Anhand von… …individuellen Bewertungskriterien werden erkannte Risiken bewertet und nach der Relevanz für das Unternehmen geordnet. Die Bewertung grenzt zwischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …. Kern- gedanke dabei ist, dass zum einem die Institute mit eigenen Verfahren die für sie relevanten Risiken messen und daraus die ökonomisch notwendige… …IRBA-, Marktrisiko- und OpRisk-Verfahren; Kreditrisiko- minderung; Transparenzanforderungen. • Überprüfung der Risiken, die in Säule I nicht oder nicht… …angemessen ent- halten sind: Zinsänderungsrisiken im Bankbuch, Liquiditätsrisiken, Klum- penrisiken und operationelle Risiken. • Überprüfung der… …2 Gesetzliche Grundlagen Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie Überwachung und Kommunika- tion der Risiken, eine angemessene personelle und… …Überwachung und Kommunikation der Risiken«, usw.) wurden in einem zweiten Schritt von der Bankenaufsicht in Form der Mindestanfor- derungen an das… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement Methoden ? Alle „messbaren“ Risiken ? Verwendung von „Best Practice Modellen“ ? Keine Black-Box-Lösungen ?… …der Grundlage des Gesamtrisikoprofils ist sicherzustellen, dass die wesentlichen Risiken durch das Risikodeckungspotenzial, gegebenenfalls unter… …Einschätzung abzugeben, ob und ggf. mit welchen Einschränkungen diese Anforderung eingehalten ist. Zur Frage der wesentlichen Risiken wird in AT 2.2 Tz 1… …ausgeführt, dass hierbei in der Regel Adressenausfallrisiken (einschließlich Länderrisiken), Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken… …zu berücksich- tigen sind und dass sich der Überblick über die Risiken (inkl. ihrer Wesentlich- keit) im Rahmen einer Risikoinventur ergibt. Da die…

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• Strengere Kapitalvorschriften für Banken beschlossen

  …Risiken können noch weitergehende zusätzliche Kapitalerfordernisse gestellt werden. Insgesamt solle die stärkere Eigenmittelausstattung der Banken deren… …Risiken in ihren Büchern zu decken. Staaten mussten einspringen, um die Institute vor dem Kollaps zu bewahren. Höhere Eigenmittelausstattung und schärfere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …Bewertung der Risiken sowie der Überprüfung der Angemessen- heit der Eigenkapitalausstattung und der bankinternen Bewertungsverfahren durch die Aufsicht… …Verlustrisiken und die damit verbundene Weiterentwick- lung von Risikofrühwarnindikatoren. Die Kreditinstitute können für die Erfassung der Risiken aus den drei… …zentralen Risikobereichen – nämlich Kredit-, Markt- und operationelle Risiken – wahlweise Standardverfahren oder bankindividuelle Me- thoden und Modelle… …Berücksichtigung der Fähigkeit, die eingegange- nen Risiken zu steuern und dauerhaft zu tragen.8 Die europäische Bankenrichtlinie (2006/48/EG) hat die rechtliche… …, die gewährleisten, dass ge- nügend internes Kapital zur Abdeckung aller wesentlichen Risiken vorhanden ist („Interner Prozess zur Sicherstellung der… …zu entwickeln, um ihre Risiken bankintern frühzeitig zu erkennen und zu steuern und um daraus resultierend keine negativen Auswirkungen auf ihre Ei-… …Risiken die Vermögenslage einschließlich der Ka- pitalausstattung, die Ertragslage oder die Liquiditätslage wesentlich beeinträchtigen können.17 Dabei darf… …Institut hat vielmehr eine ganzheitliche Risikoinventur durchzuführen, bei der auch Risiken aus außerbilanziellen Gesellschaftskonstruktionen einzubezie-… …hen sind (u. a. auch Risiken aus nicht konsolidierungspflichtigen Zweckgesellschaf- ten). Die Geschäftsleitung eines Instituts muss sich also… …regelmäßig und anlassbezo- gen einen Überblick über die „wesentlichen Risiken“ und das Gesamtrisikoprofil verschaffen. Dazu sind grundsätzlich mindestens die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Risiken, dem Bereich CSR keine Aufmerksamkeit zu widmen, können in Reputationsverlusten, richterlichen Auseinandersetzungen sowie erhöh- ter Kontrolle… …durch die Regierung und Aufsichtsbehörden liegen. Die In- terne Revision sollte sich auf diese Risiken fokussieren und das Manage- ment dabei unterstützen… …CSR-Revisionsprogramms Zur Entwicklung eines Revisionsprogramms für die Interne Revision müs- sen in einem ersten Schritt übergeordnet mögliche Risiken identifiziert und… …diese bewertet werden. Dabei können CSR-Revisionsprogramme die folgenden Risiken umfassen:14 12 Vgl. auch im Folgenden Institute of Internal Auditors… …Faktoren wie Regulatoren oder Nicht- Regierungs-Organisationen Risiken, die mit der Unangemessenheit von CSR-Programmen und mögli- chen Fällen von… …Umfeld stellt eine wesentliche Grundlage für den unterneh- mensweiten Umgang mit Risiken dar. Es besteht im Wesentlichen aus der Struktur und der Kultur… …grundlegenden Rahmen, in dem das unternehmensweite CSR-Risikomanagement umgesetzt wird. Durch ein gelebtes Wertesystem können auch Risiken durch deliktische… …Ereignisidentifzierung CSR erfordert die bewusste Akzeptanz, dass unternehmerisches Wirt- schaften mit Risiken verbunden ist.33 Risiken eines Unternehmens hän- gen immer… …Verantwortung definieren, identifizieren damit zugleich auch mög- liche Risiken für das Unternehmen. Die im vorherigen Schritt festgelegten Ziele stellen daher… …nomische und gesellschaftliche Trends identifiziert und daraufhin über- prüft werden, ob sie potentielle Risiken oder auch Chancen für die eigene…

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• IT-Sicherheit: Wirtschaftsspionage bei Energieversorgern

  …, dass die Versorger ihre operativen Risiken einer Überprüfung unterziehen. Dies gelte im Speziellen auch für die Informationssicherheit. Weitere…

• IKS deutscher Unternehmen verbesserungsbedürftig

  …Vergleich zur in 2009 vorangegangenen Erststudie legen die Unternehmen einen noch größeren Fokus auf die Absicherung finanzieller Risiken. Diese Orientierung…