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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Prof. Dr. Andreas Eicker, Rechtsanwalt Friedrich Frank, MLaw Melchior Glatthard

  …zum schweizerischen Wirtschaftsstrafrecht 1 erging eine Vielzahl der höchstrichterlichen bundesgerichtlichen Rechtsprechung zum Strafprozessrecht… …gibt es auch in Hinblick auf das materielle Wirtschaftsstrafrecht Neues. Dies insbesondere, wie zwei der nachfolgend aufgeführten Entscheide zeigen, im… …Bereich der Urkundendelikte (Art. 251 StGB). Aber auch zur Gewerbsmässigkeit des Betruges (Art. 146 Abs. 2 StGB) erging ein richtungsweisendes Urteil des… …das mittlerweile gescheiterte deutsch-schweizerische Steuerabkommen. 5 Die Reaktionen in Deutschland und der Schweiz – zunächst Hoffnung auf den… …zum Offizialdelikt werden. 6 Angeregt wurde dies durch die Initiative „Fifa. Bestechung von Privatpersonen als Offizialdelikt“, welche wiederum, der… …: http://www.spiegel.de/wirtschaft/unternehmen/olympus-zahlt-michael-woodford-millionenabfindung-a- 837749.html (zuletzt besucht am 23.12.2012). 3 Vgl. Eicker, Zur prozeduralen Rechtfertigung von Whistleblowing in der Privatwirtschaft nach… …Schweizer (Straf- )Recht de lege ferenda,NK 2/2012, 68 ff. 4 Einen Überblick über die Entwicklung der Geldwäschereibekämpfung in der Schweiz findet sich in… …auch Bestechungshandlungen innerhalb solcher Organisationen wie der Fifa strafbar. Diese unterfallen heute nicht dem UWG. Die Rechtskommissionen von… …National- und Ständerat haben der Initiative Folge gegeben, so dass nun eine konkrete Vorlage ausgearbeitet werden wird. Dabei wird aber besonders umsichtig… …und detailliert geprüft werden müssen, welche Auswirkungen eine solche Änderung auf das Bestechungsrecht der Schweiz hat. 7 2. Geldwäschereibekämpfung…

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• IESBA: Änderungen zum Code of Ethics

  …Das innerhalb der IFAC für die Verabschiedung von Standards zur Berufsethik für Wirtschaftsprüfer zuständige International Ethics Standards Board of… …weiterführende Hinweise sind auf der Internetseite der IFAC abrufbar. Ziel der Änderung der Regelungen zu Interessenkonflikten ist es, deren genaue Kriterien… …die Änderung der Regelungen hinsichtlich eines Verstoßes gegen den Code of Ethics, indem konkrete Handlungsfolgen aufgezeigt werden. Die Änderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Herausforderung Compliance-Risiko

  Gedanken zu einem spezifischen, praxisnahen Risikoanalyseplan
  

  Dr. Anatol Adam

  …unterschiedlicher Branchenzugehörigkeit und Größe handhabbaren Ablauf- und Verfahrenskonzepten für eine solche Analyse. Anhand der Aufbereitung ausgewählter… …Konzeptionell‑analytisch kann ein Compliance‑Management‑System (CMS) als Ober- und Klammerbegriff verstanden werden, der alle Strukturen, Programme, Prozesse, Instrumente… …, Ressourcen und Fähigkeiten im Unternehmen subsumiert, die dazu geeignet sind, potenziell unternehmensschädigende, in der Regel strafbare respektive… …eine Compliance-fokussierte Risikoanalyse ausgestaltet sein? Da der Einsatz konkreter Methoden sehr stark von den im Einzelunternehmen verfügbaren… …hohen Bekanntheits- und Verbreitungsgrad haben die risiko- und branchenübergreifenden Studien zu Wirtschaftskriminalität und Compliance- Management der… …KPMG AG sowie der PwC AG. Um sich einen Überblick über den Wissensstand zum Themenkomplex „Compliance-Risiko“ zu verschaffen, wurden daher jeweils drei… …Studien der beiden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften aus den letzten vier Jahren genauer untersucht. Das Erkenntnisinteresse lag darauf, inwieweit die… …Studien eine konkrete Betroffenheit durch bestimmte Risiken, aber auch wahrgenommene Bedrohungsintensität der Unternehmen sowie eine entsprechende… …, Industrie- und Wirtschaftsspionage, Falschbilanzierung und Geldwäsche betroffen waren. Der erlittene finanzielle Schaden der aggregierten Wettbewerbsdelikte –… …wettbewerbswidrige Absprachen, Datendiebstahl, Industrieund Wirtschaftsspionage, Patent- und Markenrechtsverstöße – war weitaus höher als der durch Vermögensdelikte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch XBRL in der betrieblichen Praxis

  Anforderungen der Praxis an das Reporting mit XBRL

  Norbert Flickinger

  …73 4 Anforderungen der Praxis an das Reporting mit XBRL In diesem Kapitel erfahren Sie – welche prinzipiellen Unterschiede zwischen… …XBRL-Reports und traditio- nellen Reports bestehen, – welche Kriterien für die Qualität und Richtigkeit der XBRL-Informatio- nen im Vergleich zu… …traditionellen Reports gelten und – wie Integrität und Vertraulichkeit von XBRL-Reports sichergestellt wer- den können. Der XBRL-Standard ermöglicht eine… …schnelle, gezielte Kommunikation und die automatische Verarbeitung der unter Verwendung dieses Standards bereitgestellten Informationen. Dies setzt… …jedoch gleichzeitig hohe Anforde- rungen an die Sicherheit der Kommunikation und die Verlässlichkeit der Dateninhalte. Zwar lassen gerade automatische… …Verarbeitungsverfahren aus- gefeilte und intensive Prüfmethoden zu, jedoch fehlt gleichzeitig der Filter, der beim Faktor Mensch durch Sachverstand, Erfahrung und… …werden – und: XBRL steuert noch bedeutsame zusätzliche Aspekte bei. 4.1 Die Erwartungen der Adressaten von XBRL-Reports Wer einen XBRL-Report… …entgegennehmen soll, will sicher sein, dass die darin gelieferten Informationen mindestens genauso gut und richtig sind, wie 4 Anforderungen der Praxis an… …Vorhandensein und Qualität der Informationen zu erfüllen, so etwa für das Kreditgewerbe. Die typischen Fragen werden sein: „Stimmen die Angaben in der Datei… …überein mit den Angaben, die ich im gedruckten – und nebenbei auch un- mittelbar lesbaren – Report finde?“, „Ist der elektronische Report überhaupt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Strafrechtliche Risiken der Aufsichts- und Verwaltungsratstätigkeit in deutschen Banken und Sparkassen

  Karsten Altenhain

  …49 Karsten Altenhain Strafrechtliche Risiken der Aufsichts- und Verwaltungsratstätigkeit in deutschen Banken und Sparkassen Abstract… …der Geschäftsführung ........................................... 52� 2.2.1 Beispielsfall: OLG Karlsruhe, AG 2009, S. 300 ..................... 52�… …Strafrecht .................................................................................. 58� 2.3 Teilhabe an der Geschäftsführung… …...................................................... 65� 2.3.1 Festsetzung der Vorstandsbezüge ............................................ 65� 2.3.2 Vorzeitige Neubestellung eines… …................................................................ 74� 2.6 Sonstige Straftatbestände im AktG ..................................................... 76� 2.7 Strafrechtliche Pflichten bei der Insolvenz… …........................................... 77� 3.1 Der Aufsichts- bzw. Verwaltungsrat als Gremium ............................ 77� 3.2 Bildung von Ausschüssen… …Altenhain 50 mehrere zivil- und strafrechtliche Entscheidungen des Bundesgerichtshofs, die der interessierten Öffentlichkeit deutlich vor Augen geführt… …Sparkassenrechts eingegangen. 1. Die Stellung des Aufsichts- bzw. Verwaltungsrates Der Aufsichtsrat bildet nach dem dualistischen System1 gemeinsam mit dem Vor-… …stand (bzw. in der GmbH der Geschäftsführung) die Verwaltung der Gesellschaft (vgl. § 120 Abs. 2 AktG). Die Kompetenzbereiche von Vorstand und… …(§ 76 Abs. 1 AktG, § 27 Abs. 1 GenG) sowie die gerichtliche und außergerichtliche Ver- tretung der Gesellschaft (§ 78 Abs. 1 Satz 2 AktG, § 24 Abs. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Kritische Lesepflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …D.4 Kritische Lesepflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung Wie in den vorherigen Abschnitten aufgeführt, unterliegen nicht alle… …Lage- berichtsbestandteile der Prüfungspflicht im eigentlichen Sinne. Diverse Bestand- teile oder auch Teilbereiche von Bestandteilen sowie weitere im… …Angaben in der Erklärung zur Unternehmensführung nach § 289a HGB: – Inhalte der Erklärung gemäß § 161 des AktG, – Relevante Angaben zu… …Unternehmensführungspraktiken, – Beschreibung der Arbeitsweise von Vorstand und Aufsichtsrat, – Versicherung der gesetzlichen Vertreter , – Inhaltliche Angaben der… …, Berichterstattung über das intellektuelle Kapital),2 – Angaben auf der Homepage in der Nähe des Abschlusses/Lageberichts. Das Ziel der Verpflichtung des… …Abschlusses/Lageberichts stehen. Begründet ist die kritische Lesepflicht da- mit, dass Unstimmigkeiten zu einem Mangel an der Glaubwürdigkeit des Ab- schlusses/Lageberichts… …führen können und wesentliche Unstimmigkeiten Zweifel an den getroffenen Prüfungsaussagen und an der Grundlage der Bestätigung bzw. Berichterstattung… …begründen können.3 Im Rahmen der notwendigen Maßnahmen bei festgestellten wesentlichen Unstimmigkeiten sind zwei Zeiträume zu unterscheiden. Zum einen… …Unstimmigkeit zu einen Änderungsbedarf im Abschluss/Lagebericht oder auf einen Änderungsbe- darf in der zusätzlichen Information führt. Sind Anpassungen im… …Bestätigungsvermerks, einer Begründung des Prüfungsurteils im Prüfungsbericht sowie zu einer Darstellung der Unrichtigkeiten und Verstöße im Prüfungsbericht. Bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …272 · ZIR 5/13 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die Termine des Jahres 2014 lauten: 26… …Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf insgesamt 1.895 erhöht. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina des IIA bestanden… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Marcus Senninger, BDO AWT GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Dennis Witte, Witte Management Consulting. Allen erfolgreichen Absolventen der… …Leistung im CIA-Examen im Jahr 2012 das Certificate of Honor zuerkannt. Das Certificate of Honor ist einer der William S. Smith Awards für besondere… …Leistungen im CIA-Examen. Die Preise tragen ihren Namen zur Erinnerung und Ehrung des ersten Chairman of the Board of Regents des IIA, der die treibende Kraft… …zur Entwicklung des CIA-Examens war. Diese Auszeichnung wird den Kandidaten zuerkannt, die nach den weltweiten Gewinnern der Gold-, Silberund… …dieser Leistung sehr herzlich. Änderung der Struktur des CIA-Examens Mit Wirkung zum 1. Juli 2013 ist die Änderung in der Examensstruktur vom vierteiligen… …zum 31. März 2014 absolviert werden. Sollte Teil 3 (vierteiliges Examen) oder Teil 4 bis dahin nicht bestanden worden sein, muss der neue Teil 3… …werden und die Prüfungen frühestens ab dem 1. Oktober 2013 ablegen. Über die Inhalte und die Änderungen in der Struktur informieren Sie die Übersichten auf… …, eine „Content Map“ mit einer Übersicht über die Aufteilung der Prüfungsthemen und deren ‚Knowledge Level‘ sowie eine tabellarische Übersicht über die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Anpassung der Compliance-Struktur

  Dr. Clemens Engelhardt

  …Kapitel 11: Anpassung der Compliance-Struktur Bay_HBII.indb 295 20.03.13 14:04 Bay_HBII.indb 296 20.03.13 14:04 C. Engelhardt 297… …Kapitel 11: Anpassung der Compliance-Struktur „Investigative Maßnahmen (…) sind notwendiger Bestandteil guter Complian- ce.“1 Schneider fasst mit dieser… …guten regulativen Systems. Ohne Kontrolle ist die Mess- barkeit der Wirkungsweise eines Compliance-Management-Systems bereits in Frage gestellt. Dabei… …wirksam sein kann. Compliance als Teil der Führungs- und Unternehmenskultur schließt auch Kontrolle und Reaktion auf Verstöße ein, ohne sofort eine… …Untersuchung darstellt und wie dieses Ziel mit minimalinvasiven Mitteln erreicht werden kann. Historisch zeigt sich der Geschehensablauf in der Regel wie folgt… …: zu- nächst erfolgt auf einen Verdachtsfall eine förmliche Untersuchung, hieran an- schließend wird anhand der Untersuchungsergebnisse das Compliance-Ma-… …der Lage ist, den Dreiklang aus Vorbeugen, Er- kennen und Reagieren zu gewährleisten. Rein reaktive Compliance ist eben- so wenig wünschenswert, wie es… …offensichtlichem Vorteil der Verhinderung auch zeitnah die Steuerung und somit die organisatorische Anpassung, was wieder- um zu mehr Prävention und damit zu noch… …weniger Vorfällen führt. 1 Uwe H. Schneider, NZG 2010, 1201. 1 Bay_HBII.indb 297 20.03.13 14:04 298 C. Engelhardt Kapitel 11: Anpassung der… …Compliance-Struktur glie- dert sich der Arbeitsablauf der Compliance-Abteilung nach dieser Reihenfolge. Corporate Governance Funktions- trennung … Vorbeugen…

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• Neu: Compliance als fächerübergreifender Studienschwerpunkt an der RFH

  …Der Bedarf an ausgebildeten Mitarbeitern im Compliance-Management wächst. Aus diesem Grund bietet die Rheinische Fachhochschule Köln (RFH) seit dem… …erwerben, um Risiken zu identifizieren, zu bewerten und zu vermeiden. Der neue Schwerpunkt Compliance soll Studierenden besondere berufliche Chancen bieten… …Managementdenken sowie die prozessorientierte Risikoanalyse und -steuerung. Studierende haben die Möglichkeit, Inhalte aus der Unternehmensführung und dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Charakteristika, Grundstrukturen und Gestaltungsformen von Kreditderivaten

  Dr. Joachim Hauser

  …39 3 Charakteristika, Grundstrukturen und Gestaltungs- formen von Kreditderivaten 3.1 Derivate Der Begriff des Derivates geht auf das… …lateinische Verb „derivare“ zurück, was sich mit „ableiten“ übersetzen lässt.240 In der Finanzwirtschaft handelt es sich bei einem Derivat beziehungsweise… …(2006), S. 1). Allerdings stellt der Terminus der Finanzinnovation (sie- he diesbezüglich EILENBERGER, GUIDO (1996b), S. 172-174) keine sinnvolle… …Innovation stark vom persönlichen Betrachter ab (vgl. BÜSCHGEN, HANS E. (1986), S. 301-302). 242 In der Literatur findet vereinzelt die Tatsache, dass es… …. 2); nach dieser Auffassung stellt ein Index aufgrund der Abhängig- keit seiner Wertentwicklung von den zugrundeliegenden „Basiswerten“ ebenfalls ein… …Derivat in Form eines Kassageschäftes dar (vgl. SCHMIDT, MARTIN (2006), S. 4). Dies widerspricht der all- gemeinen Ansicht, dass es sich bei einem Derivat… …Kreditderivaten 40 mit individuellen, maßgeschneiderten Vertragsbedingungen außerbörslich, das heißt Over The Counter (OTC).245 Der Wert eines Derivates ist… …von der zugrundeliegenden Bezugsgröße abhängig. Häu- fig spricht man bei der Bezugsgröße vom Basiswert beziehungsweise Basisinstrument (Underlying)… …. Der Basiswert eines Derivates kann prinzipiell beliebiger Natur sein.246 Die Basiswerte von Finanzderivaten (Financial Derivatives) entstammen dem… …spricht man von einem bedingten Termingeschäft, sind hingegen beide Ver- tragsparteien zur Erfüllung der vertraglichen Vereinbarung verpflichtet, so…

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