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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …Entwurf an drei Kollegen gegeben. Sie haben bereits gedroht, zum Betriebsrat zu gehen, sollte der Anforderungskatalog Wirklichkeit werden. Ich hab dann auf… …„Da da da.“ „Ach, dann sitzen sie ja Tür an Tür mit Alice! Übrigens, möchten sie einen Kaffee?“ „Ja danke, aber bitte mit Sahne!“ Ich habe dann einen… …doch einmal hier! Gar schöne Spiele spiel ich mit dir; Ich find’ deine Fehler, hab dich in der Hand Und nagle dich mit dem Bericht an die Wand!“ Mein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften

  Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …Ventures ein entsprechendes Prüfungsrecht vertraglich eingeräumt wird. So haben wir uns z. B. bei unserer chine sischen Tochtergesellschaft FAW-VW, an der… …Wirtschaftsprüfer des Konzerns an. Hier können Hintergrund informationen über bekannte Schwachstellen und laufende Prüfungen gewonnen werden. Im Verlauf der Prüfung… …weisungen, Verhaltensweisen usw., wie sie im Konzern an gewandt werden, sind der Beteiligungsgesellschaft nicht bekannt. Die Beispiele zeigen, dass das… …werden. Die Erwähnung der organi sato rischen Anbindung an den Vorstandsvorsitzenden sowie dessen Genehmigung des Prüfungsprogramms dürften die Akzeptanz… …Risiken übernommen wurden mit der Zielrichtung einer Rückbelastung an den Verkäufer. Ein weiteres Beispiel sind Restwertrisiken bei Leasinggesell schaften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2005 und der CIA-Tagung 2005 / Informationen zum Quality Assessment / Personalien

  …Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiterhin hohes Interesse am CIA-Examen Das anhaltend hohe weltweite Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal… …den Prüfungen an. Diese finden zu folgenden Zeiten und an folgenden Orten statt (Änderungen vorbehalten): CIA-Vorbereitungskurse Teile I und II: 21.–24… …sind und Anforderungen, die an eine interne Revisionsfunktion gestellt werden in Bezug auf Organisation, Tätigkeitsfelder, Budget, Prozesse und Personal… …persönlichen Qualifikationen (z.B. Führungskompetenz, IT-Kenntnisse, CIA-Examen). Spezifische Anforderungen an Prüfer sind: ◆ Unabhängigkeit von der zu prüfenden… …Organisation. ◆ Mindestens 3 Jahre Praxisnachweis. ◆ Aktive Tätigkeit im o. g. Umfeld. ◆ Die Qualifizierung zur Prüfung erfolgt durch erfolgreiche Teilnahme an… …jährliche Teilnahme an der Arbeitsgruppe ist Voraussetzung, um weiter im Register geführt zu werden. Die Schulungsteilnahme und insbesondere der Eintrag in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision / Personalien

  Dr. Ulrich Hahn

  …, CISA, CIA, Genf/Frankfurt (Main) Der Aufsatz stellt die Änderungen in der zurzeit an die Mitglieder der deutschsprachigen Fachverbände verbreiteten… …Organisation einschließlich Einbindung der Internen Revision wurde an die neuesten Erkenntnisse und Entwicklungen angepasst. ◆ Quality Assurance – Es wurde… …Ressourcen umfassen soll. Hinzugefügt wurde Standard 2201.A1 (Risikogerechte Auftragsziele), der nun an Stelle von Standard 2210 festlegt, dass vor der… …(Offenlegen von Prüfungsergebnissen), dem zu Folge beim Offenlegen von Prüfungsergebnissen an Externe auf Verbreitungs- und Nutzungsbeschränkungen hinzuweisen… …2440.A2 (Berichtsweitergabe an Externe) vor, dass – soweit nicht anders erforderlich – der Revisionsleiter vor Weitergabe von Ergebnissen an Externe das… …Gestrichen wurde IIAPA 2030-2 (Unabhängigkeitsanforderungen der US Börsenaufsicht an Externe Prüfer), die durch neue Regelungen in den USA und anderen Ländern… …Interne Revision 3 · 2005 125 ---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Wo möglich, soll bei Vergabe von prüfungsbezogenen Aufträgen an Externe die… …Beurteilungsergebnissen und dem Maßnahmenplan soll auch die Maßnahmenumsetzung an geeignete Stellen (Board, Audit Committee, Revisionsstelle) kommuniziert werden (IIAPA… …nützliche, sondern auch der Beurteilung des Risikomanagements dienende Informationen liefern (IIAPA 2010-2 2). Die Aufforderung an den Revisionsleiter, eine… …Revisionsleitung an Board und Senior Management wird nun nicht mehr mindestens jährlich, sondern periodisch unterjährig empfohlen (IIAPA 2060-1 1, Berichterstattung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …Kregel Unternehmensberatung GmbH, Köln auf allen Gebieten der corporate governance Die Vielzahl an Unternehmenszusammenbrüchen in den USA mit einem dolosen… …eine Aufweichung und nähert sich graduell an das in Deutschland gebräuchliche “two tier system“ von Aufsichtsrat und Vorstand an. Gleichwohl sind die… …Anforderungen an das audit committee und seine Mitglieder viel konkreter gefasst. Im Zentrum stehen die Begriffe „Independence“ und „Financial expertise“. Wie… …Interessenvertretung an den Aufsichtsrat wäre das Unternehmen jedoch nicht steuer- und überwachbar. Nach diesem Exkurs nach Deutschland wird wohl die amerikanische… …mit der SEC für ihren Bereich eingrenzen oder verschärfen. Für an diesen Börsen gelistete Unternehmen gelten also die Regelungen der zuständigen Börse… …harte Fragen stellen können. An alle AC- Mitglieder ergeht die Forderung, ◆ die externe Berichterstattung im Einklang mit den Gesetzen beurteilen zu… …, überhaupt noch an Publikumsgesellschaften Anteile zu halten. Eine Rotation des Abschlussprüfers nach 5 Jahren ist zwingend vorgeschrieben, lukrative… …das Monitoring von Aktions plänen an. In diesem Zusammenhang ist es eine gute „Übung“, die Vereinbarungen mit der Internen Revision als Prüfstein für… …an den amerikanischen Börsen gelistete Unternehmen eine gute Vorbereitung für alle Entsprechenserklärungen vonnöten. Juristischer und US-GAAP Rat ist… …, Bilanzkontrollgesetz eine Annäherung an weltweit ähnliche Standards zur corporate governance bewirken werden. Bei entsprechender Umsetzung in den Unternehmungen wird die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …Prozesse im Kreditinstitut aufzunehmen, zu prüfen und zu beurteilen. Neue bankenaufsichtliche Anforderungen wie die Mindestanforderungen an das… …-controlling sowie Internes Kontrollsystem (IKS). Die angekündigten Mindestanforderungen an das Risikomanagementsystem der Kreditinstitute (MaRisk) werden die… …und die Vorteile von Systemprüfungen ein, zeigt die bankaufsichtlichen Anforderungen an Systeme, Verfahren und Prozesse auf, diskutiert die Bedeutung… …Januar 2001 veröffentlichten Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR) fassen den Umfang von… …Abbildung dargestellt werden: Interne Revision 1 · 2005 27 ---INTERNE REVISION--- Systemprüfung durch die IR in Kreditinstituten MaH Mindestanforderungen an… …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute vom 17.01.2000 MaK Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute vom… …Überwachung in verschiedenen Rundschreiben (MaH, MaIR, MaK) konkretisiert. Weitere aufsichtliche Anforderungen an die Organisation der Geschäftsprozesse und an… …den bevorstehenden MaRisk ergeben. Auf Basis der Erfordernisse in § 25 a KWG werden die MaRisk Konkretisierungen der Anforderungen an eine… …Aufbau der MaRisk wird sich an einer modularen Struktur orientieren. Es ist zu erwarten, dass künftig Anforderungen an die gesamte Bankstrategie erstellt… …regelmäßige Kontrollen z.B. durch die Interne Revision Abbildung 3: Bestandteile des Internen Kontrollsystems 5. Anforderungen an das IKS Eines der wesentlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …, seine Besetzung und seine Kompetenzen für an einer US-amerikanischen Börse notierten Gesellschaft gesetzlich geregelt. Im deutschen Corporate… …kann die dem Prüfungsausschuss übertragenen Kompetenzen jederzeit wieder an sich ziehen. Allerdings gibt es eine Initiative auf der Ebene der… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Prüfungsausschuss, die von der Teilnahme des Leiters der Internen Revision an den Prüfungsausschusssitzungen über die… …Vorlage des Prüfungsprogramms und einzelner Prüfungsberichte an den Prüfungsausschuss bis hin zur Erteilung von Prüfungsaufträgen reicht. 4 Der vorliegende… …Risikomanagementsystems sollte der Prüfungsausschuss jedoch nicht nur die gesetzlichen Mindestanforderungen an ein Risikofrüherkennungssystem, sondern auch die aus der… …einem unzureichenden internen Kontrollsystem und bei mangelndem Interesse der Unternehmensleitung an der Aufdeckung und Verfolgung von dolosen Handlungen… …Prüfungsausschusses Die Aufgaben des Prüfungsausschuss und die Erwartungen der Anleger an eine effektive Aufgabenwahrnehmung stellen hohe Anforderungen an die… …und generelle Funktionsfähigkeit zu prüfen. 29 Die Abschlussprüfung und die Berichtspflicht des Abschlussprüfers an den Aufsichtsrat sind gesetzlich… …Prüfung in der Bilanzsitzung des Aufsichtsrats und/oder des Prüfungsausschusses, an der teilzunehmen er gesetzlich verpflichtet ist. Neben dem Vorstand und… …Prüfungsausschuss ergibt. Ausnahmen von diesem Informationsmonopol sollen nur dann möglich sein, wenn Zweifel an der Aufrichtigkeit des Vorstands bestehen, 36 eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität

  Roger Odenthal

  …ein Gericht zurückgewiesen werden oder Verfehlungen nur unzureichend geahndet wer den kön nen. Das Interesse der Revision an juristischen Problemen von… …, an gemessene Kosten externer Ermittlungen zu übernehmen, so verschärft sich die Strafe zusätzlich. In seltenen Fällen sehen betriebliche Vereinbarungen… …. B. Arbeitszeitkontingente, Ansprüche an die be triebliche Altersversorgung, Urlaubsrückstellungen und ähnliche Forderungen für die Wiedergutmachung… …liche, fristlose (Verdachts-)Kün digung des Täters an gestrebt, kommt auf die Revision ein Zeitproblem zu. Eine entspre chende Kündigung muss innerhalb… …von zwei Wochen nach Kenntnis der Kündi gungs gründe erfolgen. Die Frist beginnt, sobald dem Unternehmen ausrei chende An haltspunkte zu den… …kündigungsbegründenden Verfehlungen vorliegen. Dieser Zeitpunkt wird seitens der Arbeitsgerichte erfahrungsgemäß sehr früh an gesetzt. Die Kündigungsgründe sind hierbei… …den Vertrauensmissbrauch per se als besonders verwerflich an sieht, subsumiert der verfolgende Staatsanwalt davon völlig unbeeindruckt und nüchtern den… …, dass der Mitarbei ter nicht über den alleinigen Gewahrsam an dieser Sache verfügt. Bei Verkaufspersonal in Handelsfilialen und den dortigen Waren ist… …Aktentasche war hierfür nicht ausreichend. An dieser Stelle hätten klare Vorschriften über die Kassenfüh rung, zu deren Abrechnung sowie zur Aufbewahrung des… …wurde. Auch bei der Unterschlagung können betriebliche Regelungen das Strafmaß beeinflus sen. Ergibt sich der Gewahrsam an einer Sache lediglich aus den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Wer schreibt der bleibt!

  Arbeitspapiere als Qualitätsnachweis in Theorie und Praxis
  

  Marcus Seelis, Gernot Wiegratz

  …systematisch gesammelt – mehr oder weniger, knapp oder ausführlich. In der Praxis trifft man die unterschiedlichsten Ausprägungsformen an. Sie reichen von einer… …berufliche Praxis der Internen Revision des IIA (Institute of Internal Auditors) sind die Anforderungen an Arbeitspapiere der Internen Revision unter dem… …, Ordner-Inhaltsverzeichnis und Aufkleber. Die vorgefertigten Vorlagen oder „Formulare“ sind dafür da, den Prüfern ein Hilfsmittel an die Hand zu geben, alle notwendigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Checkliste Mietrückstände und Mahn- und Klagewesen

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …regelmäßig verspätet zahlen? 2.20 Werden die Daten vollständig und korrekt an das Mahn- und Klagewesen weitergeleitet, damit die ordnungsgemäße… …Erreichen des Verzugs eines erheblichen Teils der Miete an zwei aufeinander folgenden Terminen bzw. bei Verzug der Entrichtung der Miete über mehr als zwei… …4.3 Werden die Räumungstitel systematisch erfasst? 4.4 Liegen Räumungs-Vollstreckungsaufträge des Wohnungsunternehmens an Gerichtsvollzieher vor?… …Terminnachrichten der Gerichtsvollzieher vor? 4.7 Werden bei zeitlichen Verzögerungen Sachstandsanfragen an Gerichtsvollzieher gestellt? 4.8 Beantragt das… …weitere Maßnahmen ergriffen (z. B. Kürzung der Räumungsfrist, neuer Räumungsauftrag an Gerichtsvollzieher)? 4.14 Werden Räumungsaufträge an… …Gerichtsvollzieher durch zwischenzeitliche Zahlungen/Übernahmen zurückgenommen? 4.15 Werden Räumungen durchgeführt? 4.16 Werden an den Gerichtsvollzieher… …überwacht? 4.25 Werden bei zeitlichen Verzögerungen Sachstandsanfragen an Gerichtsvollzieher gestellt? 4.26 Gehen bei fruchtloser Vollstreckung die… …regelmäßiger Informationsfluss an die Geschäftsleitung statt? 5.8 Ist sichergestellt, dass auf Rückstände bei Neuvermietung unverzüglich reagiert wird?… …Rechtsanwälte Kostenfestsetzungsbescheide zugrunde? 6.7 Werden die Anwaltskosten an die unterlegene Prozesspartei weiterberechnet? 6.8 Wird der Aufwand… …an das Wohnungsunternehmen erfolgen? 7.9 Wird von allen Neumietern eine schriftliche Bestätigung des vorherigen Vermieters über regelmäßige und…

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