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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risk & Fraud Management als erweiterte Managementaufgabe

  Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung
  

  Dr. Henning Herzog

  …ganzheitlichen, interdisziplinären und berufsbildübergreifenden Forschung und Ausbildung, um die wachsenden und komplexen Anforderungen an ein modernes Management… …Unternehmen an amerikanischen Kapitalmärkten. 3 In Europa und Deutschland zeigt sich die Komplexität der wirtschaftskriminellen und dolosen Handlungen in Fällen… …. Hieraus lässt sich ein umfassender Anforderungskatalog an ein ganzheitliches Risk & Fraud Management ableiten. Ein Fehlen oder Versagen jenes Managements… …unterschiedlichen Kapitalmärkten. Ferner besitzen Anleger und Investoren kurz-, mittelund langfristige Erwartungen an die Rendite und Unternehmenswertentwicklungen… …Handlungen für ein Unternehmen stark an. Zu beachten und zu steuern sind sowohl die jeweiligen Einzel- als auch Folgerisiken aus den Interdependenzen zwischen… …Stakeholdern an. Die Aufgabe des Managements ist es, Sorge zu tragen, dass sich die unternehmerischen Tätigkeiten im rechtlich zulässigen Rahmen bewegen und… …Unternehmen die Möglichkeit, Anforderungen und Verpflichtungen selbst und unternehmensspezifisch zu gestalten. Beispielhaft erwähnt sind an dieser Stelle die… …Wettbewerbsfaktor an Bedeutung. ZRFG 1/06 14 werbs 26 , des Steuerstrafrechts 27 , des Rechts zum Schutz geistigen Eigentums 28 , des Verbraucherschutzes 29 , des… ….: Unternehmenskultur und Ethik; Lenk, H. / Maring, M.: Wirtschaft und Ethik. 34 Der Code of Conduct ist ein Verhaltenskodex, der sich an den gesetzlichen Vorschriften…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Erfordernis und Inhalt eines Aktionsplans

  Umgang mit Verdachtsmomenten und Tätern
  

  Dr. Jochen Weck, Raimund Röhrich

  …Versagen oder Fehlen interner Kontrollsys teme. An diesem Punkt stellt sich die Frage nach der geeigneten Vorgehensweise zur Behandlung der Situation. Ein… …Rechtsabteilung erfolgen. Mit weitaus größeren Anforderungen an die interne und externe Kommunikation verbunden ist der schlechteste Fall der Entdeckung, die… …Zuständigkeiten An erster Stelle sollte in einem Aktionsplan geregelt werden, welche Mitarbeiter des Unternehmens 11 im Ernstfall mit der Behandlung befasst sind… …, welche externen Experten benötigt werden. Unabdingbar bei der Auswahl der Teammitglieder aus dem internen Bereich ist die Anbindung an den Vorstand oder… …Zuständigkeiten geben. 12 Diese sind an den jeweiligen Kompetenzen auszurichten, wobei für verschiedene Problemkonstellationen wechselnde Teams besetzt werden… …im Vorfeld genauestens geplant und geregelt werden. In der Krise kann kein einzelner Mitarbeiter überblicken, ob die Weitergabe einer Information an… …ist daher zu prüfen, welche Informationen zunächst im Team ausgetauscht werden und wie dies gehandhabt wird. Die Weitergabe von Informationen an… …Szenarien durchgespielt werden. Einen gesonderten Bereich nimmt die gewünschte Informationsweitergabe an sonstige Mitarbeiter und die Öffentlichkeit ein… …, Internationale und deutsche Ergebnisse, S. 22. Wirtschaftskriminalität gungen im Handelsregister müssen Mitteilungen an alle potentiellen Geschäftspartner erfolgen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Haftung und Corporate Governance bei Stiftungen

  Einige grundsätzliche Überlegungen
  

  Dr. K. Jan Schiffer

  …Corporate Governance zwar meist für börsennotierte Unternehmen diskutiert. Da jedoch die rechtsfähige Stiftung in der Praxis zunehmend an Bedeutung gewinnt… …Geschäftspartner und die menschliche Gesellschaft an sich. Corporate Governance ist letztlich weniger ein starres System von Regelungen, sondern eher ein Prozess… …Beteiligungsträgerstiftung (auch „Kapitalfondsträger-Stiftung“ genannt) als praktikabel erwiesen. Die Stiftung hält eine Beteiligung an einer Personengesellschaft (z. B… …. Stiftung & Co. KG) oder an einer Kapitalgesellschaft. Dieser Ansatz kann bei richtiger Gestaltung durchaus zielführend für die Regelung der… …. Errichtungsdotation von 307.000 €, besonderer zusätzlicher Spendenabzugsbetrag von 20.450 €) genutzt werden (hier steht wohl für 2007 eine positive Gesetzesänderung an… …Einzelfall konkret oder auch generell zu fassender freiwilliger Corporate-Governance-Kodex gefordert wird 31 , erinnert diese Forderung nach neuen Regeln an… …die wohlfeile Forderung an den Gesetzgeber, aus gegebenem Anlass neue schärfere Gesetze einzuführen. Viel wichtiger und für eine erfolgreiche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Prüfungsplanung in der EDV-Revision – Ein IT-Audit-Universe Modell

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …funktional-serviceorientiertes IT-Audit-Universe-Modell vorgestellt, dass mit Internationalen Standards wie ITIL 1 oder COBIT 2 abgeglichen wurde bzw. an diese angelehnt ist… …definiert: „Ein Geschäftsprozess ist eine spezielle Reihenfolge von Aktivitäten, an deren Ende eine Leistung/ein Produkt für bestimmte Kunden oder Märkte… …Subprozesse in Kombination mit einer Organisationseinheit sind. Auf eine Aufzählung der generellen Unternehmensprozesse wird an dieser Stelle verzichtet… …orientiert sich zum einen an der Wirkung der DL (intern/extern), an der Art der bereitgestellten DL sowie der ausführenden Einheit (der Funktion). Als die drei… …. Auf eine weitere Erläuterung der Untergliederung und Bedeutung der einzelnen Services wird an dieser Stelle verzichtet, aufgrund des begrenzten Umfangs… …können/sollten an die Unternehmensstruktur angepasst und weiter konkretisiert werden. Die Zuordnung der Organisationseinheiten sowie die Identifikation von… …. Auch die Erweiterung des Modells an die eigenen Bedürfnisse ist möglich. Der erfahrene Leser wird sich die Frage stellen: Warum ist das IT AU nicht nach… …entweder ein Jahr, zwei bis drei Jahre oder fünf Jahre. Der Prüfungsturnus kann natürlich auch an andere Zeitperioden angepasst werden. Ein schwarz… …Leistungen, dass es einer IT-Revision ermöglicht, die vorhandenen Risiken zu identifizieren und einzeln zu bewerten. Das Modell ist natürlich an die jeweilige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Führungsverhalten und wirtschaftskriminelle Handlungen – immer nur ein Thema nach der Aufdeckung?

  Dietmar Hoffmann, Frank Müller

  …Unternehmen. Die Schäden, die jährlich durch externe, aber auch interne Täter verursacht werden, steigen seit Jahren an. Mit das Gefährlichste, was einem… …Mehrfachnennungen möglich. K. A. = Keine Angaben in Prozent. An 100 fehlende Prozent: Keine Festlegung. Wirtschaftskriminalität Wirtschaftskriminalität wird oftmals… …dem Unternehmen heraus erhält. Gemäß TZ 4.4 (Allgemeiner Teil) der MaRisk (Mindestanforderungen an das Risikomanagement) … „ ... ist der Internen… …auch auf diesem Gebiet tätig zu werden. Es bietet sich an, die vorgenannten, speziell auf die Führungswirkung ausgerichteten Fragestellungen auch in die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Ansätze zur Steigerung des Leistungsbeitrags der Internen Revision: Ergebnisse einer A.T. Kearney-Untersuchung

  Dr. Cornelius Anger, Dipl.-Kfm. Stefan Detscher

  …Untersuchungsdesign Nicht zuletzt durch umfangreichere Anforderungen an die Corporate Governance in Unternehmen und der mit dem Sarbanes Oxely Act verbundenen… …Mitarbeiter/Personalent wicklung – miteinander verglichen, um Best bzw. Common Practices in der Revision herauszuarbeiten. Teilnehmerkreis Insgesamt haben an der Studie die… …teilnehmenden Unternehmen aus der Telekom-, Medien- und High-Tech-Industrie, 19 Prozent gehören dem Automobilbau und dem allgemeinen Maschinenbau an, jeweils 14… …unternehmerisch ausgerichtet sehen, 39 Prozent siedeln ihre Audit-Funktion zwischen den beiden Profilen als unternehmerisch und prüfend an, wohingegen nur 28… …der zunehmenden direkten organi satorischen Anbindung an den CEO (63 Prozent der befragten Unternehmen) oder CFO (18 Prozent der Studienteilnehmer)… …. Vier Prozent berichten an das Audit Commitee und 15 Prozent an andere Management-Instanzen des Unter nehmens. Ähnlich verhält es sich bei der… …Ver wal tungs an ge stellte hin zum Pool für High Potentials, aus dem Revisionsmitarbeiter in verschie denste Positionen im Unternehmen wechseln können… …sollten welt- und konzernweit alle Revisionsfunktionen direkt disziplinarisch an den Leiter des Zentralbereichs Revision berichten, um bei geringerer… …, und später eine an ge mes sene Platzierung des ehemaligen Revi sions mit ar bei ters im Konzern sicherzustellen. Diese Platzierung sollte nicht nur in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Effizienz im Risikomanagement durch IT-Unterstützung

  Einführung eines Risk-Management-Informationssystems in der Energiewirtschaft am Beispiel Vattenfall Europe AG
  

  Mario Hempel, Dr. Werner Gleißner

  …und deutscher 2 Gesetzgebung unterworfen. Ein Übriges zur Verschärfung der externen Anforderungen an die Risikomanagementsysteme hat der deutsche… …belastbaren Risikoinformationen kann deshalb ohne eine adäquate Softwareunterstützung nur noch unzureichend funktionieren. 2. Allgemeine Anforderungen an ein… …seines subjektiven Informationsbedarfs reagiert. Das Angebot an Informationen steigt durch effizientere und schnellere Informationsbereitstellung mit… …unterschiedlichen individuellen Bedürfnissen der einzelnen Unternehmen variieren auch die Anforderungen an ein IT-basiertes Risikomanagementsystem. Deshalb ist die… …KonTraG an zentraler Stelle verantwortlich. Die Softwareeinführung im Bereich Risikomanagement gestaltete er maßgeblich. Kontakt… …Vgl. Gleißner, W./Romeike, F.: Anforderungen an die Softwareunterstützung für das Risikomanagement, ZfCM 2/2005, S. 154–164. Betriebswirtschaftliche und… …lassen sich die wichtigsten Anforderungen an ein Risikomanagementsystem wie folgt zusammenfassen: Betriebswirtschaftliche und methodische Anforderungen… …Verfügbarkeit von aktuellen Daten zu jedem beliebigen Zeitpunkt Schnittstellen für Datenimport und -export Bereitstellung eines dezentralen und an wenderorien… …Einführung, Schulung, Wartung Tabelle 1: Anforderungen an ein Risikomanagementsystem aus betriebswirtschaftlicher, methodischer und technischer Sicht (Quelle… …: Gleißner, W./ Romei ke, F.: Anforderungen an die Softwareunterstützung für das Risikomanagement, ZfCM, 2/2005, S. 161) Vattenfall hat – basierend auf der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Innovationsschutz als Teil des Risikomanagements

  Strategische, rechtliche und prozessorientierte Ansätze zum Schutz von betrieblichen Innovationen
  

  Dr. Beatrix Weber

  …Risikoabschätzung einbezogen werden. Dann können auch produktferne Risiken in den Kernbereich des Unternehmens vorrücken und damit anders zu bewerten sein. An dieser… …Wertschöpfungskette Das Innovationsmanagement und damit auch das Risikomanagement von Innovationen muss sich an der unternehmerischen Wertschöpfungskette orientieren… …(Abbildung 1). 1 Teil der Analyse der Kosten- und Wertschöpfungsstruktur eines Unternehmens muss es auch sein, das Vorhandensein und den Bedarf an eigenen und… …Erfindungen auf Schutzfähigkeit Technische Entwicklung Patente Know-How Geschmacksmuster (Design) Softwarepatente von Projektanfang an die Einbeziehung… …Schrittmachertechnologien unterschieden. 2 Diese Einteilung bietet sich auch für das Risikomanagement von Innovationen an. Basistechnologien und Basis-Know-how sind am Markt… …a8.91751.htm. Das Risikomanagement von Innovationen muss sich an der unternehmerischen Wertschöpfungskette orientieren. Schutz von Produktnamen und -linien Logos… …der Verfügbarkeit von Technologien abgeschlossen ist, kann in der Beschaffung mit dem Einkauf von Teilen, Verfahren oder Werkzeugen der Bedarf an… …, etwa zwischen GM, Daimler Chrysler und BMW 7 ) oder der zunehmende Anteil an Eigenentwicklungen auf der Zuliefererseite (d. h. das Outsourcing von… …entscheidend. Erst dann können die entsprechenden Namen oder Logos als Marken rechtlich abgesichert und Rechte an den Konzepten für die kommunikative Umsetzung… …dann nach Markteinführung und erfolgreicher Positionierung beim Kunden herausstellt, dass die Rechte an den Produktnamen nicht abgesichert sind oder die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats

  Anforderungen an die Einrichtung und Überwachung geeigneter Führungssysteme
  

  Raimund Röhrich

  …Management • ZCG 2/06 • 41 Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats Anforderungen an die Einrichtung und Überwachung… …laufenden Risikomanagementsystems nicht nach, stellt sich die Frage nach den Konsequenzen für die Organmitglieder. 2. Gesetzliche Anforderungen an die… …Aufsichtsrat soll die Informations- und Berichtspflichten des Vorstands näher festlegen. Berichte des Vorstands an den Aufsichtsrat sind in der Regel in Textform… …entgegen. Vor diesem Hintergrund ist auch der Rat des DCGK zur Gründung eines Sondergremiums zu sehen. 3.2 Prüfungsausschuss Ausgerichtet an den… …Spezialkenntnisse bei einem oder einigen Mitgliedern vorhanden sind10 . Problematisch ist hierbei die Wortwahl im DCGK, da hier in Anlehnung an den englischen Begriff… …an alle Mitglieder des Aufsichtsrats. 8 Kersting, Auswirkungen des Sarbanes-Oxley-Gesetzes in Deutschland: Können deutsche Unternehmen das Gesetz… …an den Abschlussprüfer, der Bestimmung von Prüfungsschwerpunkten und der Honorarvereinbarung befasst.“ 10 BGH-Urteil vom 15.11.1982, BGHZ 85 S. 293… …Aufsichtsrat Management • ZCG 2/06 • 43 destanforderungen an die Qualifikationen der Mitglieder des Prüfungsausschusses gesetzt. 3.3 Umfang der Überwachung… …Aktiengesellschaften noch um ein Gremium, welches lediglich quartalsweise zusammentritt. Bereits diese zeitliche Komponente begründet Zweifel an der Möglichkeit einer… …Frühwarnsystems durch den Vorstand beschränkt wurden. Dies korrespondiert mit den Mindestanforderungen an den Vorstand, ein funktionierendes System zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil I

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl

  …Konzern-Revision ist in der Holding der Bayer AG angesiedelt und berichtet direkt an deren Vorstandsvorsitzenden. Die Revision ist analog zu den Teilkonzernen bzw… …Herausforderungen darstellen. ◆ Unternehmenswachstum: Es werden neue Unternehmensbereiche in den Konzern eingegliedert. Deren Informationssysteme müssen an die… …Auslandsprüfungen: Neben den organisatorischen Herausforderungen an Auslandsprüfungen ist hinzuzufügen, dass die Vergabe von SAP-Berechtigungen ein erhebliches… …Performancegründen praktisch nicht darstellbar. An dieser Stelle ist anzumerken, dass der Fokus von SAP auf der Abbildung von Geschäftsprozessen und dem für das… …: Bisher mangelte es häufig an Erfahrungen der Revisoren im Umgang mit Auditing Tools wie ACL 5 Standardisierte Massendatenextraktionen als wesentlicher… …folgte diesem Prozedere und konnte die an sie gestellten Erwartungen betreffend der Kernpunkte Datenextraktion, Prüfschrittimplementierung und… …Impulse die Projektplanung betreffend. So wurde die Umsetzung in Themengebiete aufgeteilt, die sich im Wesentlichen an der SAP R/3 Systemstruktur… …Vergangenheit an. Wichtigster Punkt ist jedoch die Konsistenz der Datenstrukturen: Es werden die original SAP Tabellen- und Feldnamen verwendet, so dass darauf… …Standardprozesse verdeutlicht und ein Basis-Tabellen-Know-How geschaffen werden. Im Anschluss an die Trainingswoche werden die standardisierten Prüfschritte sofort… …Responsibility to Consider Fraud in an Audit of Financial Statements. Wenn auch in der Diktion für Wirtschaftsprüfer gedacht hat der Inhalt große Relevanz für die…

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