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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risk & Fraud Management als erweiterte Managementaufgabe

  Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung
  

  Dr. Henning Herzog

  …Gestaltung einer effizienten Organisationsstruktur zu würdigen ist. 1. Rahmenbedingungen des Risk & Fraud Managements Die Internationalisierung der Märkte… …wirtschaftskrimineller und doloser Handlungen notwendig. Die zahlreichen Fälle aus der Praxis belegen die Brisanz dieses Sachverhaltes. Fälle wie Enron 1 oder MCI WorldCom… …wirtschaftskriminellen * Dr. Henning Herzog ist Direktor des „Institute Risk & Fraud Management“ der Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH. 1 Vgl. hierzu www.Spiegel.de… …anhand der nachfolgenden Ausführungen über die ökonomischen, rechtlichen, soziologischen und technologischen Abbildung 1: Unternehmensumfeld 13… …aus diesen Beziehungen zur Außenwelt (Abbildung 1) resultierenden Rechte und Pflichten, steigt das Risiko von wirtschaftskriminellen oder dolosen… …, Insolvenzverschleppung (für die AG § 92 Abs. 2 i. V. m.§ 401 Abs. 1 Nr. 2 AktG, für die GmbH § 84 Abs. 1 Nr. 2 GmbHG). 23 Bankrott (§§ 283; 283a StGB), Verletzung der… …Buchführungspflicht (§ 283b StGB), Gläubigerbegünstigung (§ 283c StGB), Schuldnerbegünstigung (§ 283d StGB). 24 Verbotenes Insiderhandeln (§ 38 Abs. 1 i. V .m. § 14… …verbotener Geschäfte (§ 54 Abs. 1 Nr. 1, Abs. 2 KWG), Handeln ohne Erlaubnis ( § 54 Abs. 1 Nr. 2, Abs. 2 KWG), Depotunterschlagung (§ 34 DepotG), Unwahre… …Angaben über das Depoteigentum (§ 35 DepotG). 25 §§ 283 Abs. 1 Nr. 7, 283b Abs. 1 Nr. 3 StGB, §§ 331–335 HGB. Die „Information“ gewinnt als… …verändernden Anforderungen, wie z. B. Just in Time Produktion38 , elektro- 26 Strafbare Werbung (§ 16 Abs. 1 UWG), Progressive Kundenwerbung (§ 16 Abs. 2 UWG)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Optimierung der Risikokosten durch effizienten Risikotransfer

  Integration des Versicherungsmanagements in den Risikomanagement-Prozess
  

  Hendrik F. Löffler

  …Risikomanagement abgeleiteten Risikobewältigungsstrategie nachhaltigen Optimierungsbedarf aufweisen. 1. Einleitung Die Risikobewältigung umfasst alle Maßnahmen, die… …werden folgende Fragen berücksichtigt 1 : Welche Risiken sollte ein Unternehmen grundsätzlich selbst tragen und wie viel Risiko kann unter… …dazu, dass Unternehmen sich zuviel oder falsch versichern, was letztlich zu überhöhten Gesamtrisikokosten2 Hendrik F. Löffler (Abbildung 1) führt. Wie… …Kosten der Risiko- ADMINISTRATION Abbildung 1: Die Kosten der Risikobewältigung Bspw. Versicherungsprämien inkl. etwaiger fiskalischer Abgaben oder Kosten… …: h.loeffler@funk-gruppe.de. 1 Vgl. Bartl, M.; Löffler, H.: Risikomanagement, Ein Rezept ohne Köche?, in: FI- NANCE 01/2006, S. 75 ff. 2 Vgl. Gleißner, W.: Optimierung der… …T€ Risiko- Umfang G e s a m t r i s i k o vermeiden 1. Stufe Ursachenbezogene Maßnahmen Risiko- Controlling VaR 1% (21) RAC 18 Mio. Sicherung der… …zur Bestimmung von Selbstbeteiligungen und Deckungslimiten. Effizienz von traditionellen Versicherungslösungen. ZRFG 1/06 22 Schadenhäufigkeit 1 x in… …100 Jahren 100 x in 1 Jahr Abbildung 4: Entscheidungsmatrix zum Risikotransfer Die Unvorhersagbarkeit des Ereignisses (Zufälligkeit). Der schätzbare… ….: Risikomanagement Umsetzung, Werkzeuge, Risikobewertung; 1. Auflage 2005; S. 35 ff. und vgl. auch Lienhard, H.: Strategien im Umgang mit Risiken; Zeitschrift für… …Einführung und Umsetzung (Hrsg. Gleißner, W.), 10/2004, S. 45 ff. Die Prozess- Schritte des Risk-Profiling. ZRFG 1/06 24 1. Risk- Profiling Erarbeitung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  IIR-Tagung Revision in Öffentlichen Institutionen 2006

  …obige Tagung am 22. November 2006, 9.00 bis 18.30 Uhr und am 23. November 2006, 8.30 bis 13.15 Uhr, in Hamburg-Bergedorf. Als Programm ist vorgesehen: 1…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  ZCG-Nachrichten

  …wird, wenn die Frage ihrer etwaigen Haftung auch nur im Raum steht. Nach § 839 Abs. 1 Satz 2 BGB scheidet ein Amtshaftungsanspruch bei nur fahrlässigem… …Aufsichtsbehörde zu prüfen und notfalls durchzusetzen. Praxishinweis 1: Regressansprüche einer Stiftung gegenüber ihren Organmitgliedern erlöschen, wenn dem für den… …, BStBl. II 1998 S. 761. 47 Arg. etwa aus § 9 Abs. 3, 4 StiftG Rheinland- Pfalz. 48 Siehe dazu etwa § 9 Abs. 1 Satz 2 StiftG Rheinland-Pfalz. 49 Siehe etwa… …Lange, AWR 2004 S. 173. 50 In dieser Richtung für eine „Unternehmensführung“ auch Berndt, ZCG 2006 S. 1, 7. wird nur anlassbezogen und auf Verlangen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Inhalt/Impressum

  …Prüfungspraxis Jahrgang: 1. (2006) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich www.ZCGdigital.info Fachbeirat: Prof. Dr. Alexander Bassen, Universität Hamburg Prof. Dr. Dr… …Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. j. J. möglich. Keine Ersatz- oder… …Anzeigenpreisliste Nr. 1, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch zugesandt wird. Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Inhalt/Impressum

  …Zeitschrift für Corporate Governance Leitung und Überwachung in der Unternehmens- und Prüfungspraxis Jahrgang: 1. (2006) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …von 2 Monaten zum 1. 1. j. J. möglich. Keine Ersatz- oder Rückzahlungsansprüche bei Störung oder Ausbleiben durch höhere Rechtliche Hinweise: Gewalt… …: ESV.Muenchen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Peter Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 1, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch zugesandt wird. Verlagsrecht gehören…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Inhalt/Impressum

  …Prüfungspraxis Jahrgang: 1. (2006) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich www.ZCGdigital.info Fachbeirat: Prof. Dr. Alexander Bassen, Universität Hamburg Prof. Dr. Dr… …. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. j. J. möglich. Keine Ersatz- oder Rückzahlungsansprüche bei Störung oder Ausbleiben durch höhere… …60-10 E-Mail: ESV.Muenchen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Peter Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 1, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Inhalt/Impressum

  …Governance Prävention – Transparenz – Organisation Jahrgang: 1. (2006) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich www.ZRFGdigital.info Herausgeber: Risk Management… …Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo naten zum 1. 1. j. J. möglich. Mitglieder der Risk Management… …Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 1, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Juristische Rahmenbedingungen für den Aufbau und die Ausgestaltung von Risikomanagementsystemen in deutschen Unternehmen
  

  Dr. Manuel Lorenz

  …KonTraG haben. Abschließend wird dargestellt, wie Haftungsregelungen die Ausgestaltung und Anwendung eines Risikomanagementsystems beeinflussen. 1. Das… …im Gesetz verwendet, sondern nur der Begriff „Entwicklungen“. 1 Wie der Vorstand mit erkannten bestandsgefährdenden Risiken oder Entwicklungen umgeht… …Unternehmensorgane in Fragen der Corporate Governance und Compliance, einschließlich des Risikomanagements. 1 Hinweis auch bei Seibert, Die Entstehung des § 91 Abs. 2… …bereits aus den ebenfalls mit dem Kon- TraG eingeführten ergänzenden Vorschriften zur Rechnungslegung. § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB verlangt eine Beurteilung und… …Organisationspflichten. § 25a KWG verlangt in Abs. 1 Satz 1, dass ein Institut über eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation verfügen muss, die die Einhaltung der von den… …Instituten zu beachtenden gesetzlichen Bestimmungen gewährleistet. § 25a Abs. 1 Satz 3 Ziffer 2 KWG bestimmt, dass eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation… …Entscheidung des Verwaltungsgerichts Frankfurt am Main10 wurde für ein Versicherungsunternehmen über die Vorschrift des § 91 Abs. 2 AktG der § 25a Abs. 1 KWG zur… …., insb. 59 f., Fleischer, Zur Leitungsaufgabe des Vorstands im Aktienrecht, ZIP 2003, S. 1 ff. 10 VG Frankfurt, Urteil vom 8.7.2004 – 1 E 7363/03, AG 2005… …25a Abs. 1 KWG in ihrer rechtlichen Bedeutung entsprechen, so dass die in § 25a Abs. 2 KWG gesetzlich genauer gefassten Anforderungen bei der Auslegung… …vom 8.7.2004 – 1 E 7363/03, AG 2005, S. 265. 12 LG Berlin, Urteil vom 3.7.2002 – 2 O 358/01, AG 2002, 682ff, kommentiert von Preußner/Zimmermann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Implementierung Ethischer Compliance Programme

  Unternehmensethik als Ergänzung juristischer Compliance Konzepte
  

  Dr. Felicitas Mocny

  …vorgeschlagen werden. Dieser Aufgabe will sich der vorliegende Beitrag stellen. 1. Ethische Compliance Programme Die Implementierung einer integrierend wirkenden… …Operationalisierung von Unternehmenswerten Leitlinien für multinationale Unternehmen Übereinkommen und Empfehlungen zur Behandlung der Korruption Abbildung 1… …: Auslöser für die Implementierung Ethischer Compliance Programme lichen Urteilspraxis im Unternehmensstrafrecht enthalten. 1 Die se beziehen sich zum einen… …auch die erörterte Einführung eines Verbandsstrafrechts gehört, gehen aber deutlich in diese Richtung. Der Vollständigkeit halber werden in Abbildung 1… …neben den erörterten rechtlichen Anforderungen an die Unternehmen – als Präventionsgrundlage gegen Wirtschaftskriminalität und zur Optimie- 1 Siehe hierzu… …Alwart, H. (Hrsg.): Verantwortung und Steuerung von Unternehmen in der Marktwirtschaft. München/Mering 1998, S. 155 ff. 2 Artikel 3 Abs. 1: „Jeder… …Führungsposition innerhalb der juristischen Person (…) inne hat (…), verantwortlich gemacht werden kann.“ Artikel 3 Abs. 2: „Neben den in Absatz 1 bereits… …kann, wenn mangelnde Überwachung oder Kontrolle seitens einer der in Absatz 1 genannten Personen die Begehung eines Betruges, einer Bestechungshandlung… …www.ESV.info E-Mail: ESV@ESVmedien.de Newsletter_Anz185x59_GEO.indd 1 28.07.2006 08:21:03…

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