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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …299 4.1 Compliance und Revision WP/StB Joerg Schoberth 1 Einleitung: Steigende Bedeutung von Compliance und Revision in Unternehmen aller… …Commission (COSO) und des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302 2.2… …(Bilanzrechtsmodernisierungs gesetz – BilMoG) . . . . . . . . . . 304 2.3 Betriebswirtschaftliche Aspekte eines Internen Kontrollsystems und der rechnungslegungsbezogenen… …als Unterstützung der Unternehmens führung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 308 4.2 Abgrenzung von Interner und externer… …Bedeutung von Compliance und Revision in Unternehmen aller Branchen Die in den letzten Jahren stark zunehmende Anzahl an Vermögensschädi- gungen bei… …Unternehmen, i. d. R. ausgelöst durch einmalige und besondere Geschäftsvorfälle, hat in der Öffentlichkeit dem Begriff Compliance eine her- vorgehobene… …Bedeutung zukommen lassen. Das Wort „Compliance“ (englisch: Befolgung) bezeichnet allgemein die Ein- haltung von Verhaltensmaßregeln, Gesetzen und… …Richtlinien. Bezogen auf das Unternehmensumfeld (Corporate Compliance) wird der Begriff verwen- det, um die Einhaltung von Gesetzen und Richtlinien, aber auch… …freiwilli- ger Regelungen und Kodices in Unternehmen zu bezeichnen. Die Sicherstel- lung von Corporate Compliance hat durch organisatorische Maßnahmen zu… …nationalen und internationalen Vorschriften gegen kriminelle Handlun- gen, Marktmissbrauch, Datenschutz, Insiderhandel oder Geldwäsche über- wachen sollen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance Management

  Dr. Oliver Engels, Alexander Schröder

  …315 4.2 Compliance Management Dr. Oliver Engels, MBA und Alexander Schröder 1 Problemstellung: Notwendigkeit zur Einrichtung eines Compliance… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317 2 Compliance Management als Element der Corporate Governance 318 2.1 Charakterisierung der Begriffe Compliance, Non-Compliance und Compliance… …Management . . . . . . . . . . 319 2.2 Gesetzliche und normative Grundlagen des Compliance Managements… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320 2.3 Verantwortung für Compliance und Compliance Management . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322 3… …Grundlagen der Aufbau- und Ablauforganisation für ein unternehmensweit wirksam ausgestaltetes Compliance Management… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325 3.1 Compliance Management in Kontext der Unternehmensorganisation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325 3.2 Ausgestaltung und… …Funktion wesentlicher Kerninstrumente des Compliance Managements . . . . . . . . . 327 3.3 Einordnung bestehender betrieblicher Instrumente und Systeme… …und Aufsichtsrat, in Haftungsfälle verwickelt und Unternehmen in die öffentliche Kritik gebracht. Zu denken ist nicht nur an die erheblichen Bußgelder… …und Geldstrafen bei aufgedeckten Fällen von Korruption oder bei Verstößen gegen das Wettbewerbs- und Kar- tellrecht. Spektakuläre Beispiele gibt es… …auch auf anderen Gebieten, etwa bei Verstößen gegen das Arbeits- und Steuerrecht, das Lebensmittelrecht, das Kapitalmarkt-, das Außenwirtschafts-, das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Bekämpfung von aktiver Bestechung durch die Interne Revision

  Dr. Stefan Heißner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 355 3 Steuerrechtliche Implikationen und Betriebsprüfung . . . . . . . . . . 356 4 Fortschreitende Ausgestaltung von Anti-Korruptions-Compliance… …positiver Entwicklungen mit be- sonders gravierenden Auswirkungen in Entwicklungsländern und nachhaltig negativen Einflüssen auf die dortige Stabilisierung… …wirtschaftliche Entwicklung, be- hindert gesunden Wettbewerb, führt zu ernsten rechtlichen Risiken, die In- vestitionen verhindern, und zerstört letztlich die… …Unternehmen entschieden gegen Korruption vor- gehen sollten: Korruption ist Missbrauch von Macht und Position mit besonderem Nach- teil für arme und… …benachteiligte Bevölkerungsschichten. Sie unterminiert die Integrität aller Involvierten und zerstört das eigene geordnete Umfeld. Die Tatsache, dass Taten… …globale, mittelständische oder kleine Unternehmen, machen sich angreifbar und das Risiko eines Schadens steigt signifikant. So- wohl im Inland als… …limitierten Ressourcen zur Bearbeitung von Ermittlungsverfahren führen umfassende Untersuchung mithilfe internatio- naler Rechtsanwalts- und… …Implementierung und Effektivität der vereinbarten Aktivitäten zur Bekämpfung der Bestechung von ausländischen Amtsträgern.2) 1) Vgl. Convention on Combating… …Umfeld an rechtlichen und regulatorischen Rahmen- bedingungen führt zu verständlichen Unsicherheiten in den Unternehmen – Wandel bringt immer auch… …oder die sich zu sehr auf die Dokumentation von Compliance Aktivitäten fo- kussierten und die Umsetzungseffektivität nicht prüften, bei Einleitung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interner Revisor heute – quo vadis?

  Christine Brand-Noé

  …365 „Das einzig unersetzliche Kapital, das eine Organisation besitzt, sind das Wissen und die Fähigkeiten ihrer Mitarbeiter“ (Andrew Carnegie… …, 1835–1919) 5.1 Interner Revisor heute – quo vadis? Christine Brand-Noé M. A. 1. Problemstellung: Die Interne Revision und ihr Personal – eine Analyse… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367 2. Kritische Bestandsaufnahme: Herausforderungen für die Interne Revision und ihre Revisoren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367… …. . . . . . . . . . . . 385 3. Zusammenfassung und Ausblick: Die Zukunft des Internen Revisors… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386 367 1 Problemstellung: Die Interne Revision und ihr Personal – eine Analyse Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. feiert… …sein 50jähri- ges Bestehen, Grund genug, auf das Erreichte zurückzusehen, Grund aber auch für eine kritische Bestandsaufnahme und Zusammenstellung von… …Auf- gaben und Problemen, die in der Zukunft anzugehen und zu lösen sind. Unter diesem Aspekt ist es vielleicht erlaubt, auch in einer Festschrift… …erbringen und die Funk- tion mit Leben erfüllen. Gleichzeitig findet – über eine gewisse Zeit gesehen – eine Personalselektion statt: Je nachdem welche… …Abhängigkeit zwischen Revisionskonzept und Personalselektion, die durch Steuerung be- wusst gefördert werden kann. Noch immer wird der richtige Mann/Frau am… …richtigen (Revisions)Platz gesucht. Ob diese Steuerung funktioniert und in welcher Weise, – darüber wird im folgenden zu diskutieren sein. 2 Kritische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …389 5.2 Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück 1 Neue Herausforderungen… …Unternehmens führung und bei der Unternehmensüberwachung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 398 6 Umfrageergebnisse zu aktuellen… …Themenschwerpunkten der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 399 6.1 Interne Revision und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401 6.3 Informationstechnologie und Interne Revision . . . . . . . . . . . 402 6.4 Berichterstattung der Internen Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . 402 390 Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision 6.5 Interne Revision als Element der Corporate Governance. . . 403 6.6… …Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 403 6.7 Internal Consulting… …durch die Interne Revision . . . . . . . . . . 404 6.8 Zusammenarbeit von Interner Revision und Vorstand . . . . . 404 6.9 Interne Kommunikation der… …Umwelt einem ständigen Wandel ausgesetzt, der dynamische Anpassungsprozesse er- fordert. Die Aufgaben und der Umfang der beruflichen Tätigkeiten der… …Internen Re- visoren, die sich in den letzten Jahren stark gewandelt haben, werden auch in der nahen und fernen Zukunft weiteren Veränderungen unterliegen… …wart gezwungen, ihre Arbeit und ihr Profil an die zukünftigen Herausforde- rungen anzupassen.1) Eine Anpassung der Aufgabeninhalte und Zielsetzungen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Die Interne Revision im Jahr 2020 – Herausforderungen, Wertansätze, Instrumente

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …2008 sein! Ausbildung und Berufsbild � Größere Akzeptanz der Internen Revision in den Unternehmen? � Gibt es veränderte Berufsgrundsätze? � Gibt es… …� Gibt es eine Interne Revision bei allen öffentlichen Unternehmen? � Gibt es eine Interne Revision bei Vereinen und Stiftungen? Zusammenarbeit der… …Internen Revision mit anderen Instanzen � Wie sieht die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Wirt- schaftsprüfer aus? � Wie sieht die… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Vorstand aus? � Wie sieht die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Aufsichts- rat aus? � Wie sieht die… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Prüfungs- ausschuss aus? � Wer prüft die Interne Revision? (Peer Review für die Interne Revision, Wirtschaftsprüfer… …Gehaltsentwicklung bei den Internen Revisoren? DIIR und Interne Revision � Welche Rolle spielt das DIIR? � Mitgliederentwicklung des DIIR? � Gibt es konkurrierende… …Institute zum DIIR? � Hat das DIIR noch die Rechtsform e. V.? Interne Revision und Wissenschaft � Interne Revision und Forschungsgegenstand (1)… …Methodologischer Ansatz (2) Entscheidungstheoretischer Ansatz (3) Prozesstheoretischer Ansatz (4) Organisationstheoretischer Ansatz � Interne Revision und… …Systemtheorie � Interne Revision und Institutionentheorie 414 Die Interne Revision im Jahr 2020 � Interne Revision und Verhaltenswissenschaften (Behavioral… …Sciences) � Behavioral Accounting and Auditing � Interne Revision und Motivationstheorien � Interne Revision und transaktionstheoretische Überlegungen �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision

  RA Steffen Salvenmoser

  …339 4.3 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision RA Steffen Salvenmoser, CFE 1 Vorbemerkung… …„Wirtschaftskriminalität“ hat in den letzten Jahren sowohl in der Öffentlichkeit als auch in der politischen Diskussion und in der wissenschaft- lichen Auseinandersetzung… …zunehmend an Bedeutung gewonnen. Auch die Interne Revision muss sich dementsprechend intensiver mit diesem Thema befassen. Dabei ist Vermeidung und… …Aufklärung von Wirtschaftskriminali- tät eine interdisziplinäre Aufgabe die sich vor allem aus Wirtschaftswissen- schaft, Kriminalistik, Kriminologie und… …und Aufklärung des Verdachts wirtschaftskrimineller Handlungen zu befassen, waren eine Vielzahl von Begriffen, die heute in der täglichen Diskussion… …Wirtschaftsskandale, aber im Großen und Ganzen konnte man glauben, dass es sich um singuläre Ereignisse handelte. In der Öffentlichkeit wurde das Thema nicht… …Öffentlichkeit, der Medien und der Unternehmen zum Thema hat sich verändert. Parallel dazu haben sich auch rechtliche Rahmenbedingungen verändert. Hier sei… …exemplarisch nur die Veränderungen im Korruptionsstrafrecht im Jahre 19971) und die ge- änderte steuerliche Behandlung sogenannter „nützlicher Aufwendungen“ er-… …der Abschlussprüfung“ Stand 6. September 2006; WPg 2006, 1422 ff. 342 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision Insbesondere… …Betrug, Fraud, Korruption und dolose Handlung ver- wendet. Ebenfalls in den letzten Jahren hat sich der Begriff „Forensic“, foren- sisch oder forensische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Entwicklungslinien und Status Quo der Verwaltungssteuerung

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …13 1 Entwicklungslinien und Status Quo der Verwaltungssteuerung Leitfragen ■ Welches waren die Reformauslöser für die Verwaltungsreformen?… …■ Welche Ziele und Dimensionen kennzeichnen das Neue Steuerungsmodell? ■ In welchem Verhältnis stehen das Bürokratiemodell, das Neue Steuerungsmo-… …dell und die Public Governance im Kontext der Verwaltungsreform? ■ Welche Ergebnisse und Ansatzpunkte liefert eine Bestandsaufnahme der Re-… …formentwicklungen für die weitere Entwicklung der Verwaltungssteuerung? 1.1 Ausgangspunkte und Auslöser der Reformbewegungen im öffentlichen Sektor Seit Ende… …Leitbildphasen „demokratischer Rechtsstaat“ und „aktiver Staat“ folgte Ende der 1970er Jahre die Phase des „schlanken Staates“. Diese führte die Steuerungspro-… …bleme des Staates auf „Staats- und Bürokratieversagen“ zurück. Staat und Verwal- tung sollten sich einer umfassenden Reform hin zu einer effektiveren und… …Re- form1 löste in allen westlichen Industriestaaten eine grundlegende Debatte über das Rollenverständnis des Staates, die Funktion und Erfüllung… …unterschiedliche Entwick- lungslinien mit Blick auf die Verwaltungsmodernisierung im nationalen, aber auch im internationalen Vergleich besser nachvollzogen und… …Public-Choice-Theorie und die ___________________ 1 Vgl. Hood, C.: Seasons of Public Management, 1995, S. 3-19; Hood, C.: Contemporary Pub- lic Management, 1995, S… …. 104-117. 2 Vgl. Brecht, U.: Potenziale und Blockaden, 1999, S. 322-341. Entwicklungslinien und Status Quo der Verwaltungssteuerung 14…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Rechtliche und organisatorische Grundlagen optimierter kommunaler Verwaltungssteuerung

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …31 2 Rechtliche und organisatorische Grundlagen optimierter kommunaler Verwaltungssteuerung Leitfragen ■ Welche rechtlichen und… …die Kommunen auf das „ob“ und „wie“ der Aufgabenwahrnehmung und damit gezielt auf die Stei- gerung ihrer Leistungsfähigkeit nehmen? ■ In welchem… …Verhältnis stehen politische Steuerung und Verwaltungssteuerung und warum sollten sich die Kommunen auf die Effizienzebene und Prozessebe- ne der… …Leistungserstellung konzentrieren? ■ Welche veränderten Anforderungen ergeben sich aus dem neuen Haushaltsrecht für die Kommunen und wie ist der aktuelle Stand der… …territorial-gebietsbezogenes multi- funktionales Profil und das kommunalpolitische Mandat der Kommunalvertretung und des Bürgermeisters bzw. Landrats gekennzeichnet. Kommunen… …sind nach Bund und Ländern die unterste Ebene im föderalistischen System der Bundesrepublik Deutschland. Im Rahmen der Selbstverwaltung haben sie… …eigene Zuständigkeiten und eine eigene Finanzwirtschaft, gehören staatsrechtlich aber zur Ebene der Län- der. So bestimmen die Landtage die… …Kommunalverfassungen und die Gemeinde- grenzen. Die Aufgaben, die Kommunen wahrzunehmen haben, entwickeln sich durch gesellschaftliche und politische Vorstellungen an… …, veränderten Erwartungen an den Natur- und Umweltschutz und vielem mehr resultieren kann. Auch wandeln sich die Auf- gaben in ihrer Bedeutung. So erhält bspw… …. Gemäß dieser ge- meinwohlorientierten Ausrichtung tritt der Zweck, die Aufgabe in den Vorder- Rechtliche und organisatorische Grundlagen optimierter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Betriebswirtschaftliche Grundlagen optimierter kommunaler Verwaltungssteuerung

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …Betriebswirtschaftslehre? ■ Was ist Führung und Steuerung aus Sicht der Betriebswirtschaftslehre? ■ In welche Phasen lässt sich der Führungsprozess bzw. Steuerungsprozess… …Unterstützung und Aufgaben kann das Controlling für die kommunale Verwaltungssteuerung leisten? ■ Warum kommt dem Rechnungswesen im Zuge der… …Verwaltungssteuerung eine so große Bedeutung zu? ■ Wie und in welcher Form können betriebswirtschaftliche Instrumente Hilfestel- lung für die kommunale… …Als Betrieb bezeichnet man eine planvoll organisierte Wirtschaftseinheit, in der Produktionsfaktoren kombiniert werden, um Güter und Dienstleistungen… …herzustel- len und abzusetzen.63 Kriterien des Betriebes sind dabei: • Wirtschaftseinheit, • Organisation, • Leistungen, • Produktionsfaktoren, • Absatz… …Produktivfaktor der menschlichen Arbeit erstellt und überwiegend unentgeltlich abgesetzt werden. Organisatorisch selbstständige Erfül- lungseinheiten staatlicher… …Leistungsziele in öffentlicher Trägerschaft können als öffentliche Betriebe bezeichnet werden. Aufgrund ihrer besonderen technologi- schen Art und des… …gekennzeichnet und grenzen sich dadurch von erwerbswirt- schaftlichen, privaten Unternehmen ab.65 Im Sprachgebrauch werden Kommunen in ihrer Gesamtschau… …(öffentliche Verwaltung und öffentliche Betriebe) daher auch als Dienstleistungsunternehmen klassifiziert.66 Schon auf den ersten Blick ist ersichtlich, dass… …„Betrieb“ bildet vielmehr den Oberbegriff, unter dem „Unternehmung“ und „Verwaltung“ unterschieden werden. Beide sind besondere Erscheinungsformen des…

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