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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Entwicklungslinien und Status Quo der Verwaltungssteuerung

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …13 1 Entwicklungslinien und Status Quo der Verwaltungssteuerung Leitfragen ■ Welches waren die Reformauslöser für die Verwaltungsreformen?… …■ Welche Ziele und Dimensionen kennzeichnen das Neue Steuerungsmodell? ■ In welchem Verhältnis stehen das Bürokratiemodell, das Neue Steuerungsmo-… …dell und die Public Governance im Kontext der Verwaltungsreform? ■ Welche Ergebnisse und Ansatzpunkte liefert eine Bestandsaufnahme der Re-… …formentwicklungen für die weitere Entwicklung der Verwaltungssteuerung? 1.1 Ausgangspunkte und Auslöser der Reformbewegungen im öffentlichen Sektor Seit Ende… …Leitbildphasen „demokratischer Rechtsstaat“ und „aktiver Staat“ folgte Ende der 1970er Jahre die Phase des „schlanken Staates“. Diese führte die Steuerungspro-… …bleme des Staates auf „Staats- und Bürokratieversagen“ zurück. Staat und Verwal- tung sollten sich einer umfassenden Reform hin zu einer effektiveren und… …Re- form1 löste in allen westlichen Industriestaaten eine grundlegende Debatte über das Rollenverständnis des Staates, die Funktion und Erfüllung… …unterschiedliche Entwick- lungslinien mit Blick auf die Verwaltungsmodernisierung im nationalen, aber auch im internationalen Vergleich besser nachvollzogen und… …Public-Choice-Theorie und die ___________________ 1 Vgl. Hood, C.: Seasons of Public Management, 1995, S. 3-19; Hood, C.: Contemporary Pub- lic Management, 1995, S… …. 104-117. 2 Vgl. Brecht, U.: Potenziale und Blockaden, 1999, S. 322-341. Entwicklungslinien und Status Quo der Verwaltungssteuerung 14…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS

  Edgar Löw

  …169 8. Kapitel Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS Edgar Löw Grundvoraussetzung einer Unternehmenssteuerung bildet die… …Identifikation, das Management und Controlling finanzieller Risiken. Es geht um die optimale Ausnut- zung aller Risiko mindernden Instrumente sowie eine bessere… …Risiken realistische Handlungsalternativen darstellen. Die externe Berichterstattung über Markt- und Kreditrisiken folgt weder einem mit der Steuerung… …kompatiblen Full Fair Value- Ansatz noch einer konsequenten Anschaffungskostenbilanzierung. Inkongruenzen der Abbildung von Sicherungsgegenstand und… …funk- tionsfähigen Risikomanagements und eines (davon unabhängigen) Risikocontrol- ling erforderte. Die Entwicklung begann naturgemäß im Bankenbereich.1… …„Risiken zu identifizieren, zu messen, zu aggregieren, zu nehmen, zu diversifizieren und in der Prozesskette alles zu steuern und zu überwachen, gehört… …seit jeher zu den Grundaufgaben einer Bank“ (Timmermann 2004, S. 380). Diese Erkenntnis gilt uneingeschränkt für alle Industrie- und Handelsunternehmen… …Fremdwährungsabsicherung. Besonders starkes Wachs- tum verzeichneten in jüngster Zeit Kreditderivate und strukturierte Kreditprodukte. Angesichts des Marktwertes genutzter… …Derivate wird deutlich, dass es der Kon- zeption und Implementierung eines globalen Risikomanagementsystems bedarf. Unter Risikomanagement ist in weiter… …Betrachtung die Gesamtheit aller aufbau- und ablauforganisatorischer Maßnahmen zu verstehen, die der Identifikation, Er- fassung, Messung und Steuerung aller…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen

  Kay Rothe, Clemens Kortmann

  …192 Revisionsmanagement 2.10 Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen 2.10.1 Einleitung Laut… …Kriminologie, Strafvertragsrecht und Strafrecht an der Universität Bielefeld und Herr Schaupensteiner, früher Oberstaatsanwalt in Frankfurt am Main und heute… …(Bodenarten, Wetterverhält- nisse, usw.) nicht grundsätzlich ausgeschlossen werden. Permanente Kont- rollen sind kaum möglich. Häufig sind Kontroll- und… …Risiko, entdeckt zu werden, ist, wenn sich der Vorteilsgeber und der Bestochene vorsichtig verhalten, sehr gering. Die Mög- lichkeiten, Aufträge zum… …Nachteil des Auftraggebers zum eigenen Vorteil umzusetzen, sind vielfältig und erfordern keine oder nur wenige Mitwisser. Zudem erhalten Baufirmen aufgrund… …Revision ist eine wirkungsvolle Maßnahme, mit der die Risiken bei Baumaßnahmen erheblich reduziert werden können. Im Folgenden werden die Vor- und… …Nachteile beschrieben und der ex-post Baure- vision gegenübergestellt. 2.10.2 Merkmale von Bauvorhaben Die Vorbereitung und Abwicklung von Bauvorhaben… …unterscheidet sich grundsätzlich von der Organisation in der stationären Industrie. Dort wer- den zwar auch häufig unterschiedliche Produkte und unterschiedliche… …. DIIR_Forum_7.indd 192 22.07.2008 10:41:59 Uhr 193 Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision Bei Bauvorhaben spielt es keine Rolle, ob… …Ein- oder Mehrfamilienhäuser, Industriegebäude, Warenhäuser oder sonstige Bauleistungen durchgeführt werden. Die Kontrolle und Überwachung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von operationellen Risiken im Groß- und Einzelhandel der Konsumgüterbranche

  Dr. Anette Köcher

  …145 DR. ANETTE KÖCHER Management von operationellen Risiken im Groß- und Einzelhandel der Konsumgüterbranche 1 Der Wandel im Handel Der… …Wandel im Handel beginnt beim Konsumenten: Aus ehemals markentreuen und „filial-loyalen“ Verbrauchern vergangener Jahrzehnte wurden multioptionale Kunden… …, die sich im Rad immer kürzer werdender Trend- und Produktlebenszyklen von Marke zu Marke „schwingen“. Mutierten die Einen – getrieben durch einen fast… …die- sen konstruierten Lebenswelten werden Markenartikler zu regelrechten Content- Anbietern und gleichen dabei Medienunternehmen: Ihre Produkte erzählen… …: Kundenbindung und Er- folgskontinuität im Konsumgüterhandel verlangen nach einer gezielten und durchgängigen Warenpräsentation. Dies bedingt eine weit gehende… …Warenbereitstellung, die Qualität der Warenpräsentation und die stringente Kom- munikation der oben beschriebenen „Lebenswelten“ gerecht werden zu können, gab es in… …: Zusammenschlüsse und fortschreitende Internationalisierung der Anbieter beschleunigten die Vertikalisierungstendenzen im Handel noch. Im Folgenden soll gezeigt… …zeigt sich hier besonders deutlich die Umverteilung von Chancen und Ri- ___________________ 1 Der „Smart Shopper“ sucht gleichzeitig den Preisvorteil… …. 2. Risikomanagement im Handel 2.1 Funktion des Handels und des Risikomanagements Im klassischen Sinne ist es die Funktion des Handels, fremd… …erstellte Ware in der richtigen Quantität und Qualität am richtigen Ort und zur richtigen Zeit bereit zu- stellen. Handelsbetriebe sind damit Institutionen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Manuel Lorenz

  …I. Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements Dr. Manuel Lorenz, LL.M., Rechtsanwalt und Solicitor (England & Wales)* * Der… …und Transparenz im Unternehmensbereich . . . . 6 2.1 § 91 Abs. 2 AktG… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 4.1 Zielsetzung und Wirkungsweise des DCGK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 4.2 Vorschriften zum Risikomanagement… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 9. Allgemeine Organisationspflichten und Haftung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 9.1 Kollektivverantwortung des Vorstands… …über Abschlussprüfungen von Jahresab- schlüssen und konsolidierten Abschlüssen auf die Rolle des Aufsichtsrats . 26 13. Fazit… …. Einleitung Die Organe einer Kapitalgesellschaft mit Sitz in Deutschland sind grundsätzlich ver- pflichtet, ein Risikomanagementsystem einzurichten und zu… …ausgebrochen, als der deutsche Gesetzgeber als zentrales Element des Gesetzes zur Kontrolle und Trans- parenz im Unternehmensbereich (KonTraG) durch den neu… …verankert hat. Weitere Normen des KonTraG beschäftigen sich mit der Risikoberichterstattung im Jahresabschluss und der Überprüfung durch die Abschlussprüfer… …und liefern damit Anhaltspunkte für die Ausgestaltung der Unternehmensorganisation. Gesetzgeberi- sches Motiv für das KonTraG waren Schwächen und… …Vordergrund, inwieweit diese Entwicklungen auf das Fehlen angemessener Risikomanagement- und Con- trollingsysteme in den jeweiligen Unternehmen zurückzuführen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Empirische Ansatzpunkte für eine Operationalisierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des ERM-konformen Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …141 4. Empirische Ansatzpunkte für eine Operationalisierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des ERM-konformen Supply Risk… …operationalisiert werden.2 Die empirischen Ansatz- punkte für eine Operationalisierung von Überwachung und Risikomanage- ment am Beispiel „Supply Risk Management“… …Überwachung und Risikomanagement im Supply Management der Unter- nehmenspraxis wird zunächst vorgestellt. Anschließend wird die empirische Untersuchung zum… …Management von Supply Risiken und Chancen themati- siert. Dabei werden nach der Erläuterung der Untersuchungskonzeption die empirischen Ergebnisse als Ansätze… …zum aktuellen und zukünftigen Supply Controlling & Risk Management sowie dessen interner und externer Über- wachung im Sinne eines ERM dargestellt. 4.1… …Umsetzung der Corporate Governance-Anforderungen an Überwachung und Risikomanagement im Supply Management der Unternehmenspraxis Eine Bestandsaufnahme zum… …Einkaufen zum strategischen Supply Management voraus. Die Analyse der bisherigen Integration eines umfassenden Ansatzes für Überwachung, Risikomanagement und… …Management-Prozesses als idealtypisch anzusehen ist und vielfach simultan ver- laufen wird: „Enterprise risk management is not strictly a serial process, where one com-… …interner und externer Überwachung. 4.1.1 Entwicklung von der Konzentration auf operativen Einkauf zum strategischen Supply Management Einkaufsabteilungen… …Kompetenz, sich strategisch und vor allem frühzeitig in Wertschöpfungsprozesse einzuklinken; sie verfügen über keine Supply Management-Kompetenz,2 sondern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Steinbeis-Compliance und Integrity Monitor Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung

  Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung
  

  Prof. Dr. Kai-D. Bussmann

  …ZRFC 5/09 220 Keywords: Compliance Monitor Mitarbeiterbefragung Unternehmenskultur Fragebogenkonstruktion Steinbeis-Compliance und Integrity Monitor… …Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung Prof. Dr. Kai-D. Bussmann* Compliance Programme können Unternehmen vor weitreichenden zivil- und auch strafrechtlichen… …Berücksichtigung der Unternehmenskultur und ermöglicht auch das Dunkelfeld besser abzuschätzen. 1. Problemdruck durch Öffentlichkeit und Justiz Erst zu Beginn dieses… …neuen Jahrhunderts ist das Thema Wirtschaftskriminalität und Compliance ins Bewusstsein der Unternehmen gerückt. Lange Zeit befanden sich diese Risiken… …allenfalls am Rande ihres Radars. Ein deutlicher Wandel im Problembewusstsein setzte in der Wirtschaft relativ spät und erst aufgrund des zunehmenden… …öffentlichen und rechtlichen Drucks ein, obwohl beispielsweise in Deutschland fast die Hälfte (49%) der Unternehmen durch Wirtschaftskriminalität innerhalb eines… …. Auch scheint der Markt derartige Fehlentwicklungen nicht regulieren zu können. Alle Formen von Wirtschaftskriminalität blühten weitgehend ungestört und… …schädigten die Unternehmen und am Ende die Volkswirtschaft. Compliance in Unternehmen im Sinne einer umfassenden Kriminalprävention war auch deshalb kaum ein… …Thema, da man angesichts drohender Reputationsschäden derartige Risiken und insbesondere eingetretene Vorfälle besser nicht zu thematisieren meinte… …und auch immaterielle Schäden verursachen. Nach internationalen und auch deutschen Befragungen gehören knapp 20% zum Senior und Topmanagement und 25%…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Rahmenbedingungen und Entstehungsgründe von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …197 Kapitel 4: Rahmenbedingungen und Entstehungsgründe von Bilanzdelikten 4.1 Rahmenbedingungen von Bilanzdelikten: Der Lebenszyklus von… …sämtlichen Phasen der idealtypischen Unternehmensentwicklung auftraten. Sowohl in jungen und schnell wachsenden Unternehmen als auch in Reife- und… …Take-Off Maturity Decline ESV_Hofmann-Satz.indd 197 5/26/2009 6:51:44 PM 198 Rahmenbedingungen und Entstehungsgründe von Bilanzdelikten In Abb. 4-1… …Organisationen – „Start-Up“, „Take-Off“, „Maturity“ und „Decline“ – zu- geordnet.519 Freilich ist zu berücksichtigen, dass die Übergänge zwischen den einzelnen… …Stufen fließend und die Einordnungen nicht immer trennscharf mög- lich sind. Aus diesem Grund werden die Umstände und Rahmenbedingungen von Bilanzdelikten… …in Wachstums- und Reife-Unternehmen im Folgenden auch nicht separat behandelt, sondern in einem Abschnitt zusammenfassend dargestellt. 4.1.1 Delikte… …in Start-Ups und jungen Unternehmen Als besonders anfällig für Delikte erwiesen sich in der Vergangenheit junge, klei- nere Unternehmen mit nur… …und Prozesse bestehen – wenn überhaupt – nur in Ansätzen; ein Risikomanagement oder ein Controllingsystem fehlen in der Re- gel völlig: vielmehr hat… …der Gründer und Unternehmensleiter vermeintlich „alles im Griff“. Grundlage dieser Start-Ups ist zumeist ein innovatives Geschäftsmo- dell, mit dem sie… …anfangs die Kapitalgeber überzeugen und mit dem sie teilweise auch durchaus erfolgreich sind. Es herrscht eine allgemeine Aufbruchstimmung, kreative Ideen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Haushaltsgrundsätze

  Dr. Jörg Henkes

  …, beim Haus- haltsvollzug, bei der Rechnungslegung, bei der Verwaltung des Vermögens und der Schulden sowie bei der Aufstellung der Mittelfristplanung… …Grundsätze zu beachten, die in der GO, der GemHVO und teilweise im HGB, auf welches dann verwiesen wird, ihren Niederschlag ge- funden haben.694 Neben den sog… …v.a. die sog. Allgemeinen Haushaltsgrundsätze und die Grundsätze ordnungsmäßi- ger Buchführung (GoB).696 Unter den Allgemeinen Haushaltsgrundsätzen sind… …folgende An- forderungen zu subsumieren:697 • Sicherstellung einer stetigen Aufgabenerfüllung, • Sicherung der Liquidität und der Finanzierung der… …Investitionen, • Verbot der Überschuldung, • Beachtung der Erfordernisse des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichts, • Wirtschaftlichkeit, Effizienz und… …und bleibt die stetige Aufgabenerfüllung.699 Die Kommunen müssen ihre Haushaltswirtschaft so planen und steuern, dass sie ihre Aufgaben dauerhaft… …, KLAUS/STOCKEL-VELTMANN, CHRISTOPH (Finanzmanagement 2006), S. 166; NOTHEIS, KLAUS/ADE, KLAUS (Haushaltsrecht 2006), S. 86. 697 Vgl. § 75 GO NW und dazu detailliert… …sehr ähnlich formulierte Grundsätze; vgl. ROSE, JOACHIM (Einführung 2006), S. 27. 698 Unter Haushaltswirtschaft zu verstehen sind alle Dinge und… …Tätigkeiten, die mit der Vorbereitung, Aufstel- lung und Ausführung des Haushaltsplanes und des Jahresabschlusses zusammenhängen, inkl. der Verwal- tung des… …gemeindlichen Vermögens und der gemeindlichen Schulden; vgl. INNENMINISTERIUM NORD- RHEIN-WESTFALEN (Handreichung 2006), S. 61. 699 Vgl. § 75 Abs. 1 GO NW…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Unabhängigkeit in Prüfungs- und Beratungsnetzwerken

  Wie wird sich § 319b HGB in der Prüfungspraxis auswirken?
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Fölsing* Art. 22 Abs. 2 der europäischen Abschlussprüfer-Richtlinie vom 17. 5. 2006 verpflichtet die EU-Mitgliedstaaten, die Unabhängigkeit von Prüfungs- und… …ihres Netzwerks und dem geprüften Unternehmen ein Rechtsverhältnis besteht, das bei einem objektiven Dritten den Anschein der Befangenheit erwecken kann… …nachfolgen de Beitrag stellt die Neuregelung vor und untersucht, wann ein Prüfungs netzwerk im Sinne der Abschlussprüfer-Richtlinie und des BilMoG vorliegt. 1… …; dieser trägt die Überschrift „Netzwerk“. Gem. § 319 b Abs. 1 Satz 1 und 2 soll ein Abschlussprüfer von der Abschlussprüfung ausgeschlossen sein, wenn ein… …unwesentlicher Auswirkung auf den zu prüfenden Jahresabschluss und Lagebericht, wird die Möglichkeit der Einflussnahme auf das Ergebnis der Abschlussprüfung… …. 2. Netzwerkbegriff national und international 2.1 Netzwerkbegriff nach BilMoG Gem. § 319 b Abs. 1 Satz 3 HGB soll ein Netzwerk vorliegen, wenn… …definiert das Netzwerk als breitere Struktur, die auf Kooperation ausgerichtet ist und der ein Abschlussprüfer oder eine Prüfungsgesellschaft angehört… …(Zusammenwirken für eine gewisse Dauer) und die eindeutig auf Gewinn- und Kostenteilung abzielt. Ein Netzwerk liegt auch vor bei gemeinsamen Eigentümern… …, gemeinsamer Kontrolle und/oder Geschäftsführung, gemeinsamen Qualitätssicherungsmaßnahmen und -verfahren, einer gemeinsamen Geschäftsstrategie, der Verwendung… …Prüfungs- und Beratungsleistungen erbringen können, ohne dass der netzwerkangehörige Abschlussprüfer automatisch von der Abschlussprüfung ausgeschlossen ist…

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