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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  EUREX-Geschäfte/Ausländische Terminbörsen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Clearing der Geschäfte wird meist auf einen weiteren Clearing-Broker übertragen, der von Seiten des Execution-Brokers mit dem Clearing der Position… …immer nur zwischen der EUREX Clearing AG und einem Clearing-Mitglied zustande.107 Darüber hinaus ist sie für die Koordination des gesamten Clearings der… …zwischen verschiedenen Varianten des Clearings wählen. Aus diesen leiten sich differenzierte Aufga- ben und Anforderungen ab.110 Direct-Clearing-Members… …beachten, dass der GCM die Aktivi- täten des NCM intra-day passiv hinnehmen muss, obwohl alle Eingaben des NCM im Handelssystem unmittelbar für und gegen… …Depotwerte durch Rendite stei- gernde Strategien, z. B. durch covered short calls (gedeckte Short-Positi- onen) E Absicherung des Portfolios gegen… …IIR_26.indd 187 29.08.2005 16:24:54 Uhr 188 termingeschäftsfähigkeit) überführt worden. Die Regelungen finden sich im 8. Abschnitt (§§ 37d ff.) des… …WpHG. § 37d Abs. 1 WpHG verlangt als Voraussetzung die schriftliche Informati- on des Verbrauchers – neuer persönlicher Anwendungsbereich (zum Begriff… …des Verbrauchers s. § 13 BGB) – vor Vertragsabschluss. Die Unterrichtungs- schrift darf nur Informationen über die Finanztermingeschäfte und ihre… …ihrer selbstständigen beruflichen Tätigkeit zugerechnet werden kann.“ Juristische Personen des öffentlichen Rechts und Kapitalanlagegesellschaften… …EUREX-Geschäfte/Ausländische Terminbörsen IIR_26.indd 188 29.08.2005 16:24:54 Uhr 189 Im Falle der Vertretung des Verbrauchers tritt hinsichtlich der o. g. Verpflich-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Depotbankfunktion

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Modernisierung des Investmentwesens und zur Besteuerung von Investmentvermögen – Invest- mentmodernisierungsgesetz“ bestehend aus „Investmentgesetz“ (InvG) und… …Verkaufsprospekt E geänderte Eigenkapitalvorschriften für KAGen E Verbesserung des Anlegerschutzes E Erweitung der Anlagemöglichkeiten in Sondervermögen mit… …2001/107/EG und 2001/108/EG des europäischen Parla- ments und des Rates vom 21. Januar 2002 (ABI. EG Nr. L 41 S. 35). Die neuen rechtlichen Regelungen gelten… …Regelungen weiter zu beachten. Die Vertragsbedingungen für Sondervermögen, die am 1. Januar 2004 noch nach den Regelungen des 3. FinMFöG bestehen, müssen an… …beschränken sich i. W. auf die richtlinien- konformen Sondervermögen (Abschnitt 2 des InvG). 39. Aufgaben der Depotbank Depotbanken sind Unternehmen, welche… …(§ 28 InvG) E Auszahlung der Vergütung an die KAG (§ 29 InvG). Weitere Aufgaben der Depotbank sind E Ermittlung des Anteilswertes und… …Veröffentlichung des Ausgabe- und Rücknahmepreises (§ 36 InvG) E Überwachung der Anlagegrundsätze und -grenzen (§§ 46 ff. InvG). Aufgaben der Depotbank… …Abwicklung der Ausgabe und Rücknahme der Anteilscheine zuständig. Der Ausgabepreis ist zu Lasten oder zu Gunsten des gesperrten Kontos für das Sondervermögen… …sind auf gesperrten Konten bei der Depotbank oder einem anderen Kreditinstitut zu verwahren. Die Anlagegrenzen des § 60 Abs. 3 InvG sowie die… …Vorschriften des § 49 InvG sind zu beachten. Bestände an Immobilien und Beteiligungen an Immobiliengesellschaften sind laufend zu überwachen. 39.3 Zahlung…

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  Prüfungsfragekatalog

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …ausländische Kapitalerträge zur Berücksichtigung des Kapitalertrages erfasst? Werden die Besonderheiten entsprechender Finan- zierungsinstrumente bei der… …die auszahlende Stelle, sondern die Kapitalanlagegesellschaft zur Vornahme des Steu- erabzuges verpflichtet (§ 38 b Abs. 3 KAGG/§ 7 Abs. 4 InvStG)… …gegesellschaft gem. § 7 Abs. 5 InvStG auf Antrag des Kreditinstitutes zu erfolgen. Werden diese Zahlungseingänge überwacht? Besonderheiten im Tafel- und… …Schaltergeschäft: Erfolgt die Auszahlung oder Gutschrift aus Zinsschei- nen grundsätzlich nur unter Abzug des 35 %igen Zins- abschlages? Werden die Abrechnungen… …bei Schaltereinlösung NV – Bescheinigungen und Freistellungsauftrag keine Berücksichtigung finden? Wird die Einbehaltung des Solidaritätszuschlages… …, gültigen Freistellungs- auftrag angerechnet? Ist gewährleistet, dass eine Veränderung/Minderung des Freistellungsauftrages nur bis zum Betrag der bereits… …Einreichung der NV-Bescheinigung geprüft, ob die Vorlage im Original oder in beglaubigter Kopie erfolgt und ob die persönlichen Daten des Depotinha- bers mit… …Wertpapierdepot des Wertpapierbesitzers bei einem inländischen Kreditinstitut verbucht sind (Zeitpunkt des Zuflusses)? Prüfungsfragekatalog IIR_26.indd 212… …Monatsfrist Meldung an das zuständige Finanzamt, wenn bis dahin die fehlerhafte Steuerbescheinigung nicht zurückgegeben wurde? (Haf- tung des KI für den… …29.08.2005 16:24:57 Uhr 216 Überlegung Anmerkungen Erfüllt die Jahressteuerbescheinigung die Vorausset- zungen des amtlichen Musters? … 40.10…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) und Risikomanagement

  Wolfgang Lück, Anja Unmuth

  …des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision – Auf dem Weg zur Best Practice. . . . . . . . . . . . . 23 5 Zusammenfassung… …Risikomanagement wird zur Zeit lebhaft und kontrovers diskutiert. Die Herausforderungen für die Interne Revision sind nach der Verabschiedung des Gesetzes zur… …Leitungsaufgabe und auch die Sorg- faltspflicht des Vorstands für die Bereiche Risikomanagement und Überwa- chung gesetzlich besonders hervorgehoben worden.1) Der… …der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt wer- den.“ Die Begründung zu § 91 Abs. 2 AktG lautet: „Die Verpflichtung des Vorstands, für… …die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft oder des Konzerns wesentlich auswirken. Die Maßnahmen interner Überwa- chung sollen so… …eingerichtet sein, daß solche Entwicklungen frühzeitig, also zu einem Zeitpunkt erkannt werden, in dem noch geeignete Maßnahmen zur Sicherung des Fortbestands… …amerikanische Institute of Internal Auditors Inc. (IIA) hat zuletzt im Jahr 1999 die Aufgaben des Internal Auditing wie folgt defi- niert: „Internal auditing is… …Effektivität des Risikoma- nagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“3) Die Risiken und das… …Schwerpunkte der Tätigkeiten der Internen Revision haben sich in histo- rischer Reihenfolge wie folgt entwickelt:4) 2) Neue Definition des Begriffs „Internal… …Auditing“ durch das Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Atlanta Springs, USA 1999. 3) Übersetzung der Definition von „Internal Auditing“ des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …33 Thema 2 Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR) Bernd Schartmann Manfred Lindner 1 Bedeutung von… …. . . . . . . . . . . 39 3.2 COSO-Würfel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 3.3 Komponenten des COSO-Frameworks… …. . . . . . . . . . . . 57 4.4 „Ausstrahlungswirkung“ des Sarbanes-Oxley Act. . . . . . . . . 58 4.5 Chancen aus der Umsetzung des Sarbanes-Oxley Act . . . . . 58 5… …Bestandteil des auf diesem neuen Begriffsverständnis beruhenden IKS erhält hieraus einen ebenso neuen als auch erweiterten Auftrag. Unter der Voraussetzung… …Punkte Programm der Bundesregierung zur Verbesserung der Unternehmensintegrität und des Anlegerschutzes, sowie die daraus abgeleiteten Gesetzesvorhaben… …wird. Das deutsche Wort „Kontrolle“ greift zu kurz und verfügt nicht annähernd über den umfassenden Aussagegehalt des englischen Be- griffs „control“… …. Um den umfänglichen und modernen Aspekt des Begriffs „Inter- nal Control System“ vollständig zu erfassen, sollte die Problematik dieser false friends… …Begriff, Aufgaben und Ziele von Kontrollsystemen 2.1 Begriffsverständnis „Internes Kontrollsystem“ (IKS) Zum Verständnis des Begriffs „internal control“… …leistet die Definition des COSO-Frameworks5) einen wertvollen Erklärungsbeitrag. Internal control wird dabei als Prozess definiert und an verantwortliche… …Mitarbeiter (effected by people) aller Unternehmensebenen im Sinne von Führungsaufgaben dele- giert. Aufgabe des internal control ist die hinreichende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR)

  Klaus Heese

  …Ausgestaltung des IKS wird dabei durch unterschiedliche Standards und Regelungen beeinflußt.1) Die Einrichtung eines wirksamen IKS wird durch die Grundsätze… …Dimension nehmen die im Sarbanes-Oxley Act der USA zusam- mengefaßten Anforderungen ein.2) Hier wurde die Verantwortung des Top Managements wesentlich… …erweitert und eine persönliche Haftung des CEO und CFO eingeführt. Section 404 des Act verlangt die Einrichtung eines Fi- nanz-Kontrollsystems (Internal… …. Als grundlegender internationaler Standard für die Steuerung und Überwachung von Unternehmen gilt das Rahmenwerk des Committee of Sponsoring… …berufsständischen Organisationen Mitglied des COSO. Die Gedankenwelt von COSO hat so- wohl in Standards für die IR – im wesentlichen die Standards des IIA – als… …Reporting. 2004. 4) Vgl. Europäische Union (Hrsg.): Modernisierung des Gesellschaftsrechts und Ver- besserung der Corporate Governance in der Europäischen… …Framework. 2003. Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 66 11.10.2005 13:14:07 Uhr 67 Veröffentlichungen des… …Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) und des Insti- tuts der Wirtschaftsprüfer (IDW).7) Die Fokussierung der Unternehmensleitungen auf IT und der… …unter- nehmerischen Umfeld und wird letztlich durch die Strategie und Ziele des Unternehmens bestimmt. Die Infrastruktur (z. B. Hardware, Netze) kann als… …dieser drei operati- ven Elemente des Systems ist die Verarbeitung von Daten. Daten stehen letztlich für Transaktionen, die mit Hilfe von Systemen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Berichterstattung der Internen Revision (IR)

  Peter Wesel, Hans-Willi Jackmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . 81 2 Adressaten des Revisionsberichts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82 3 Unterlagen verständlich gestalten… …in der Prüfungsplanung großen Wert darauf, daß für Berichtsentwürfe, deren Abstimmungen und die abschließende Bearbeitung des Berichts genügend Zeit… …eingeplant wird, alle Beteiligten informiert sind und diese Planung auch konsequent durchgesetzt wird. Das wichtigste Ziel des Berichts besteht oft darin… …Berichterstattung der Internen Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 81 11.10.2005 13:14:08 Uhr 82 2 Adressaten des Revisionsberichts Die Interne Revision (IR)… …unterscheiden sich deut- lich. Der Autor des Berichts muß die verschiedenen Erwartungen möglichst umfassend berücksichtigen, will er eine größtmögliche Akzeptanz… …erster Linie Wert darauf, daß Gesetze, Verordnungen und an- dere gesetzliche Vorgaben ordnungsgemäß eingehalten werden und daß auch über die Qualität des… …. Das ist aber vermeidbar: Ziel ist, daß die Struktur des Prüfungsberichts den Prüfungsverlauf und die Prüfungsergebnisse angemessen widerspiegelt. Die… …Ihrer Auftraggeber, also des Managements. Wichtig sind alle Infor- mationen, die bei der Beurteilung Ihrer Folgerungen helfen, also Risiken, Ur- sachen… …(Zusammenfassungen) Mit einer Zusammenfassung lenken Sie die Aufmerksamkeit des Lesers noch einmal zu den wichtigsten Inhalten. Zusammenfassungen sind außerdem… …wir geltend machen? Wie hoch sind die Kosten für die Beseitigung des Problems?“). Sie lassen sich so meist auf einer Seite für die erste Führungsebene…

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  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …Governance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110 4.1 Revisionsaktivitäten im Rahmen des COSO-Modells… …. . . . . . 110 4.2 Revisionsaktivitäten im Rahmen des Sarbanes-Oxley-Gesetzes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 5 Zusammenfassung… …des US-amerikanischen Institute of Internal Auditors1), welches sich in den letzten Jahren zur global anerkannten Auto- rität auf dem Gebiet der… …Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kon- trollen und der… …Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese ver- bessern hilft.“2) In der Originalfassung des Institute for Internal Auditors wird für die… …wesentliche inhaltliche und kon- zeptionelle Ausweitung des Aufgabenumfangs dieser unternehmerischen Überwachungsfunktion dahingehend ergeben, daß nunmehr… …neben Aspekten des Risikomanagements auch Fragen der Führungskultur und der Integrität der Führungskräfte und Mitarbeiter im Fokus der Tätigkeit der… …Umsetzung in der betrieblichen Praxis. Band 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. 2… …Forward9) – Europa. E 10-Punkte-Programm der deutschen Bundesregierung zur Verbes- serung der Unternehmensintegrität und des Anlegerschutzes – Deutschland… …verschärfender Wettbe- werb um Kunden, Märkte und Kapital haben in Verbindung mit wachsenden Erwartungen der Öffentlichkeit und des Kapitalmarktes an eine integre…

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  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück, Michael Henke

  …(IR) und des Abschlußprüfers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123 2 Anforderungen an die… …11.10.2005 13:14:13 Uhr IIR_Forum_6.indd 122 11.10.2005 13:14:13 Uhr 123 1 Aufgabenbereiche der Internen Revision (IR) und des Abschlußprüfers… …Aufgaben der Internen Revision haben sich in den letzten Jahrzehnten verändert, was nicht zuletzt durch die Definition der Aufgabenstellung des… …Abschlußprüfer. Vergangenheit, Gegenwart, Zukunft. Band 3 des IIR-Forum. Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR). Berlin 2003. 2) Vgl. Lück… …, Wolfgang: Stichwort „Überwachung“. In: Lexikon der Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 326. 4) Neue Definition des Begriffes… …die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikoma- nagements… …Sicherungsmaßnahmen und die internen Kontrollen sind Elemente des Internen Überwachungssystems (IÜS) des Unternehmens (vgl. Abb. 2). Die Aufgaben der IR beinhalten… …die Prüfung und die Beurteilung der Effi- zienz und der Effektivität des Internen Kontrollsystems (IKS). Zu den Auf- gaben der IR gehören aber auch die… …Prüfung und Beurteilung der Qualität, mit der die jeweiligen Aufgaben innerhalb des Unternehmens beachtet und durchgeführt werden. Die Prüfung des IKS… …durch die IR und die Prüfung des IÜS durch den Ab- schlußprüfer sind durch vergleichbare Prüfungshandlungen gekennzeich- net. 5) Übersetzung der…

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  Internal Consulting durch die Interne Revision

  Jörg Hunecke, Michael Henke, Michael Krumm

  …Beratungskonzepts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 5 Notwendigkeit der Umsetzung des integrativen Prüfungs- und… …Interne Revision (IR) aufgrund der zunehmenden Bedeutung von Internal Consulting Der Anstieg der Beratungsleistungen (Internal Consulting) innerhalb des… …. Eine kritische Auseinandersetzung mit dem Thema „Internal Consulting durch die IR“ ist nicht zuletzt nach Imkrafttreten des Sarbanes-Oxley Act… …notwendig. Dieses US-amerikanische Kapitalmarktgesetz, das nach Meinung Vieler die weitestreichenden Auswirkungen seit Erlaß des Securities Act und des… …, Aufsichtsrat und Abschlußprüfer leiten sich jedoch Konsequenzen für die Ausgestaltung und Tätigkeiten der IR ab.1) Die Auswirkungen des Sarba- nes-Oxley Act auf… …der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V.: Auswirkung des Sarba- nes-Oxley Act auf die Interne und Externe Unternehmensüberwachung… …Uhr 158 Die Aufgaben der IR sind beispielsweise im Code of Ethics des Institute of In- ternal Auditors in folgender Definition festgelegt worden:2)… …Definition von Lück zum Ausdruck: „Die Interne Revision ist Bestandteil des Internen Überwachungssystems (IÜS) eines Unternehmens. Die Interne Revision ist… …, Wirtschaftlichkeit, Risikohaftigkeit und Zweckmäßig- keit durchgeführt.“3) Zu den traditionellen Aufgabenbereichen der IR zählen die4) E Prüfungen im Bereich des… …gesamten Arbeitszeit der IR hat sich in vielen Unternehmen in den letzten Jahren erhöht. Die Ergebnisse 2) Neue Definition des Begriffes „Internal…

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