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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter M�ller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …. . . . . . . . . . . . 184 2.3 Besprechungen mit dem Vorstand/ den Vorstandsmitgliedern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184 3 Unterrichtung des… …Führungsgesellschaften und deren Beteiligungen verantwortet. Im Auftrag des Vorstands der RWE AG nimmt die Konzernrevision die Aufga- ben der Steuerung und Überwachung… …persönlichen und vertraulichen Gesprächen zusammen. Darüber hinaus nimmt der Leiter der Konzernrevision regelmäßig an den Ressortbesprechungen des… …Vorstandsvorsitzenden wie auch des Finanzvor- standes teil. Der Leiter Konzernrevision hat im Bedarfsfall jederzeit die Möglichkeit zu einem persönlichen Gespräch mit… …Vorstandsmitgliedern der RWE AG und der Führungsgesellschaften. Beispiel RWE-Konzern IIR_Forum_6.indd 184 11.10.2005 13:14:19 Uhr 185 3 Unterrichtung des… …Aufsichtsrats der RWE AG Auf Wunsch des Vorstands der RWE AG unterrichtet der Leiter der Kon- zernrevision den Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats der RWE AG… …über die Prüfungsplanung des Group Centers und der Führungsgesellschaften sowie über die wesentlichen Erkenntnisse aus Revisionsprüfungen des vergange-… …Erkenntnissen. Innerhalb der Sitzungen haben die Mitglieder des Prü- fungsausschusses umfassend Gelegenheit, den Leiter der Konzernrevision zu… …geplanter und au- ßerplanmäßiger Prüfungen und deren wesentliche Ergebnisse unterrichtet. Der Leiter der Konzernrevision nimmt an Sitzungen des Vorstands und… …Prü- fungsausschusses des Aufsichtsrats der RWE AG teil. Zusammenfassung IIR_Forum_6.indd 185 11.10.2005 13:14:20 Uhr IIR_Forum_6.indd 186…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Kommunikation der Internen Revisoren

  Bernd Schartmann, Thomas Keller

  …verfügbar. Zeitraubender Verbindungsaufbau (E-Mails und Termine abrufen) entfällt. Einwählen und Synchronisieren des Postfaches sind eben- falls nicht mehr… …Kommunikationswissenschaft dargestellt. 2.1 Die vier Seiten einer Nachricht Das Wissen, die Beachtung und die Beherrschung des Instrumentariums der Kommunikationsregeln… …untergeordnete Rolle von ca. 20% zu. Viel entscheiden- der sind die Dimensionen des „WIE“. Der Informationsfluß zwischen Sen- der und Empfänger und dessen Qualität… …hängt auch ab von der Betonung (freundlich oder vorwurfsvoll), des Satzbaus (fordernd, bittend, befehlend) usw. Beim persönlichen Gespräch spielt auch… …wird kommuni- ziert?) kommen zum Beispiel infrage: E Existenz des Unternehmens sichern E Wissensvermittlung E Arbeitsmotivation E… …214 E Erwartungshaltung des Managements E M & A E Veränderungen (Ziele) E Wir-Gefühl (Teambildung, Identi- fikation) E Führung E Zeit- und… …, Diese Eigenschaften sind in Einklang mit den Anforderungen zum Berufsbild des Revisors bzw. der damit verbundenen Aufgaben (Rechtschaffenheit, Ob-… …management ab. Mitarbeiterkommunikation ist hier nur tangiert, wenn sie als Teil des Workflows stattfindet. Die Workflow-Kommunikation besteht neben… …ablauforientierten, bidirektio- nalen Komponenten der Mitarbeiterkommunikation auch aus notwendigen unidirektionalen Wissenstransfers aus dem Bereich des… …Intranet innerhalb des offenen Internet realisiert. 9) Vgl. Hammer, M.: Business Reengineering. O.O. 1994, S. 47. 10) Vgl. COBIT-Standard AI4: Entwicklung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Wissensmanagement in der Internen Revision (IR)

  Michael Krumm

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252 2 Ziele des Wissensmanagements in der Internen Revision (IR) des Siemens-Konzerns… …Revision 226 3 Strategische Konzepte des Wissensmanagements und ihre Umsetzung… …einem Fachvortrag des Verfassers bei der IIR-Jahrestagung 2002. Wissensmanagement als Erfolgsfaktor IIR_Forum_6.indd 225 11.10.2005 13:14:26 Uhr… …226 2 Ziele des Wissensmanagements in der Internen Revision (IR) des Siemens- Konzerns 2.1 Umfeldbedingungen Die Revision bei Siemens ist weitgehend… …Standor- te gebracht wird. Die Sicherung des kollektiven Wissens oder des Know-how-Transfers soll das Wissen ausscheidender Mitarbeiter erhalten und… …sharing. Wissensmanagement in der Internen Revision (IR) IIR_Forum_6.indd 226 11.10.2005 13:14:26 Uhr 227 3 Strategische Konzepte des… …Pflichtpro- gramme. Die laufende Anpassung des kodifizierten Wissens an neue Ergebnisse aus dem personifizierten Wissen erfolgt über ein Qualitätsmanagement… …, Organisation, Zusammenarbeit mit Strategische Konzepte des Wissensmanagements und ihre Umsetzung IIR_Forum_6.indd 227 11.10.2005 13:14:26 Uhr 228… …anderen Abteilungen und die Standards des IAA bzw. IIR als Basis. Hin- weise für Gastprüfer geben kurzgefaßte Anleitungen zur Revisionsarbeit. Das Thema… …oder Personalthemen unter- stützen die Prüfungen im Rahmen des Internen Kontrollsystems (IKS) für Compliance. (4) Sonderthemen betreffen dolose…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft

  Wilhelm Bender

  …und eine wichtige Rolle dabei spielen, aus einer Veranstaltung des „Rheinischen Kapitalismus“, dem deutsch-patriarchalischen Unternehmen, einen… …wettbewerbsfähigen „Global Player“ zu formen. Das ist unendlich schwer. Auch mein Job als Chef des größten deutschen Flughafens, eines der größten weltweit, ist der… …ren aus. Ordnungsmäßigkeit ist deshalb kein alter Zopf mehr. Sie ist mehr denn je von essentieller Notwendigkeit für das Wohl und Wehe des Unter-… …, ein frommer Wunsch wäre. Und dem Handlungsrah- men, in dem sie sich entfalten kann. Er wirkt sich vor allem als Relativierung des Geltungsanspruchs… …wollen zu müssen. Renaissance der Tugenden des ehrbaren Kaufmanns So erleben wir in der Globalisierung die Renaissance des ehrbaren Kauf- manns – dessen… …weltweiten Wirtschaftsgemeinschaft Schritt für Schritt realisieren. Ausgerechnet die Globalisierung – gern wahrgenommen als die Schlangengrube des… …Governance: a) Der ethische Imperativ, den die abendländische Philosophie für das Han- deln des Einzelnen formuliert, lässt sich mit gleicher… …die Regulierungsdefi- zite des Frühkapitalismus erinnern mag. Aber in einem entscheidenden Punkt unterliegen sie einer scharfen weltweiten Überwachung… …, die im glo- balen wie nationalstaatlichen Maßstab einigermaßen einmalig sein wird: Das argwöhnische Auge des Investors, sprich: der Kapitalmärkte… …Wagnis eingehen, wo es mit vertrauenswürdiger In- formation zur Risikoabsicherung des Investments belohnt wird. DIIR_Forum_7.indd 13 22.07.2008…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung

  Joachim S. Tanski

  …Einleitung In den Prüfungsstandards für die Interne Revision (Standards des IIA/DIIR) als auch für die Wirtschaftsprüfung (Standards des IdW auf nationaler… …gungsregeln (GoB im Sinn des HGB) und die internationalen Rechnungsle- gungsstandards (IFRS und US-GAAP) tun. So braucht über unwesentliche Fehler nicht… …Verbesserung ist in diesem Sinne wesentlich, wenn über die zeitgemäße Erneuerung hinaus nach objektiven Maßstäben der Gebrauchswert des Wirtschaftsguts im… …Interessant ist ein Blick auf die Entwicklung des § 17 EStG. Dort verschob sich die Wesentlichkeitsgrenze im Zeitlauf: 2) BFH Urteil vom 25. 1. 2006 – I R… …des PCAOB Prüfungsstand No. 2 dennoch in eine quantitative Er- kenntnis umsetzen? Dies ist zumindest auf einer Ordinal-Skala (Rankskala) möglich: … …erfolgt die Definition des maßgeblichen Einflus- ses (significant influence) mit 20 % für assoziierte Unternehmen. Damit ergibt sich bisher… …fehlerhafte Darstellung die auf der Basis des Abschlusses getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen der Adressaten beeinflussen könnten. Die Wesentlichkeit… …ist von der Größe des Postens oder des Fehlers abhängig, die sich nach den besonderen Um- ständen des Weglassens oder der fehlerhaften Darstellung… …Abschlussprüfung besagt, dass die Prü- fung des Jahresabschlusses und des Lageberichts bzw. des Konzernabschlus- ses und des Konzernlageberichts darauf auszurichten… …auf den Aussagewert der Rechnungslegung für die Abschlussadressaten haben. Durch die Berücksichtigung des Kriteriums der Wesentlichkeit in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …Umsetzung der MiFID-Anforderungen 1.3.1 MiFID-Regelwerk Allgemein Das nationale Regelwerk liegt nunmehr seit Juli 2007 in Form des Finanz-… …verbundenen Zielen an- gemessen Rechnung getragen: Harmonisierung des europäischen Finanz- marktes, Stärkung des Wettbewerbs und Verbesserung des… …zurück. Auch die im Zuge des FRUGs notwendigen Änderungen in allen für die deut- sche Finanzwirtschaft wesentlichen Gesetzen und Verordnungen wurden im… …interne Kontrollverfahren mit einem Internen Kontrollsystem (IKS) und einer IR einzurichten sind. Über die Neufassung bzw. Ergänzung des § 33 Abs. 1 WpHG… …im Hinblick auf die Einbindung des KWGs betrifft die MiFID im Rahmen der Organisations- pflichten somit auch die Tätigkeit der IR. Die… …der IR am Beispiel des Orderprozesses Der mit der MiFID neu einzurichtende Orderprozess zeigt am anschaulichs- ten, in welchen Bereichen sich die… …Kundenkategorie Entgegennahme eines Kundenauftrages, bei Verwaltungsmandaten Auftragserteilung i. R. des Ermessensspielraums Risikoklassen-Einstufung des… …DIIR_Forum_7.indd 39 22.07.2008 10:41:16 Uhr 40 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision Die IR hatte bereits vor der Einführung des… …erwachsenden Auswirkungen auf den Informations-/Aufklä rungs prozess und die Beratung des Kunden. Nach § 31a Abs. 2 WpHG (neu) haben… …be- findlicher Konten-/Depotbeziehung erweitert das MiFID-Regelwerk den Kun- denbegriff um den des potentiellen Kunden – also um Kunden, mit denen noch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …die Tätigkeit der Internen Revision, denn diese „hat risikoorientiert und prozess- unabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements… …im Allgemeinen und des Internen Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen und… …Arbeitspapieren zu dokumentie- ren sind. Diese müssen die Arbeitsweise darlegen und zu den Ergebnissen und Beurteilungen des Prüfungsberichtes hinleiten. Die… …Dokumentationserfordernisse liefern die Standards des Instituts of Internal Auditors (IIA). Im Standard Nr. 2330 wird festgelegt, dass „Interne Revisoren die relevanten… …durchgeführte Auftrag sowie Inhalt und Zweck des Papiers erkennbar sein. Jedes Arbeitspapier ist vom Ersteller zu unterschreiben (oder abzuzeichnen) und mit… …Prüfungsverfahren. Die Einhaltung dieser IIA Standards wird entsprechend auch durch das be- reits erwähnte Schreiben des Baseler Komitees gefordert. Nach diesem muss… …Jahres- planung Aktualisierung des Prüfungsob- jekts (neues Rating) Durchführung der Prüfung Prüfungs- auftrag Prüfungs- objekt mit… …normalerweise etwa nach folgendem Schema ab- läuft: Detailplanung: Funktionen Bereiche Team Termine Erstellung des Prüfungsplans und Anlegen der… …‚Findings List‘ Abschluss- gespräch bzw. Präsentation der ‚Findings List‘ Erstellung des Berichts- entwurfs Abstimmung des Berichts- entwurfs… …Veröffent- lichung des finalen Berich- tes Nachverfolgung der offenen Feststellungen (Follow Up) Abb. 2: Prüfungsdurchführung im Detail Auch diese…

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  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Handelsbereiche von Kreditinstituten sind besonders risikobehaftet. Dies zeigen aufsehenerregende Ereignisse, die bereits einige Kreditinstitute an den Rand des… …. verbindlich abgeschlosse- ne spekulative Geschäfte wurden nicht oder nicht sofort in den Systemen des Institutes erfasst. Die Gesamthöhe des Verlustes bei… …1975 „Anforderungen an das Wertpapierhandelsgeschäft der Kreditinstitute“ des BaKred „Richtlinien für das Risikomanagement im… …Derivativgeschäft“ vom Basler Ausschuss „Verlautbarung über Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften“ des BaKred (MaH) „Mindestanforderungen… …an das Risikomanagement“ der BaFin (MaRisk) „Mindestanforderungen für bankinterne Kontrollmaßnahmen bei Devisengeschäften“ des BaKred Abb… …wendung des § 25 a Abs. 1 KWG für die Aufsichtspraxis.34) Seit spätestens 1. 1. 2008 sind die MaRisk von allen Kreditinstituten umzusetzen.35) Die MaRisk… …werden. Von den Prüfern wird die Beachtung des risikoorientierten Prüfungsansat- zes erwartet, der an den institutsspezifischen Gegebenheiten ansetzt und… …diese mitberücksichtigt (z. B. Größe des Instituts, Geschäftsumfang, Kom- plexität der betriebenen Geschäfte, Risikoprofil); nur so können nach Auf-… …für die Institute geben soll. Mit den MaRisk wurden daher auf der Basis des § 25 a Abs. 1 KWG die an die Institute gerichteten qualitativen Elemente… …des SRP abschließend adressiert.39) Bei der Weiterentwicklung der MaRisk hat das Fachgremium MaRisk eine besondere Aufgabe; die Ergebnisse der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nicht-Bankenbereich

  Lutz Cauers, Bert Böttcher

  …77 Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision 1.6 Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im… …Nicht-Bankenbereich 1.6.1 Einleitung Die Zahl der Berührungspunkte zwischen Interner Revision und Abschluss- prüfung steigt stetig. Im Rahmen der Prüfung des Internen… …Kontrollsystems und des Risikofrüherkennungssystems gibt es beispielsweise vielfältige Über- schneidungen zwischen den Aufgabenbereichen des Wirtschaftsprüfers und… …und Abschlussprüfern genannt und dargestellt, welche Anforde- rungen aufgrund berufsrechtlicher Regelungen an die Zusammenarbeit aus der Sicht des… …des Abschlussprüfers in diesen Prü- fungsgebieten werden hierbei mit dargestellt. 1.6.2 Gründe für die Zusammenarbeit Mit der Internen Revision… …zusammenzuarbeiten, bietet sich für den Ab- schlussprüfer aus mehreren Gründen an:  Die Interne Revision hat aufgrund der Einbindung in die Organisation des… …beide Faktoren effizient kombinieren.  Die Aufgaben des Abschlussprüfers und auch die der Internen Revision sind zunehmend komplexer geworden und… …ne Revision erfüllt sein. Die Kernelemente sind in dem in Deutschland maß geben den Prüfungsstandard 321 des Instituts der Wirt- schaftsprüfer… …werden und von Interesse für die Abschlussprüfung sein könnten. DIIR_Forum_7.indd 78 22.07.2008 10:41:26 Uhr 79 Erwartungshaltung des… …Grundlage in einigen gesetzlichen Regeln. Seit dem KonTraG gehören Untersuchungen zur Wirksamkeit des Risikomanage ment systems regelmäßig zu den Aufgaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz – Aufgabenfelder für die Interne Revision

  Rainer Billmaier

  …nachteiligungen im Alltag aus Gründen der Rasse, der ethnischen Herkunft, des Geschlechts, der Religion oder der Weltanschauung, einer Behinderung, des Alters… …bestehender Vereinbarungen und  die Dokumentation. Beschäftigte im Sinne des AGG sind nicht nur Arbeitnehmer, sondern vielmehr auch die zu ihrer… …Risiken hinzuweisen. 1.7.2 Die zentralen Merkmale Paragraph 1 des AGG beschreibt insgesamt 6 Merkmale, die bei einer allge- meinen Gleichbehandlung… …seelisch behin- derte Menschen. Eine Krankheit, auch wenn diese länger als 6 Monate an- dauert, gilt allerdings nicht als Behinderung im Sinne des AGG… …aus) Belästigung: Belästigung bedeutet ein Verhalten, das die Würde des Anderen z. B. durch An feindungen, Erniedrigungen oder Beleidigungen verletzt… …Beschäftigungsbedingungen und Arbeitsanläufe einschließ- lich  Ausübung des Direktionsrechts  Entgelt- und Gratifikationssysteme  Beurteilungssysteme … …Entschädi- gungsanspruch (§15 AGG) und schafft zusätzlich einen eigenständigen Se- kundäranspruch des Mitarbeiters im Diskriminierungsfall. Dabei wird ein… …qualifizierten Bewerbern bei drei Monatsgehältern gedeckelt. Ist der Mit arbeiter ein sogenannter Bestqualifizierter, kann der Schadenersatz leicht in Höhe des… …Gibt es objektive Beurteilungssysteme als Grundlage der PE?  Folgt die PE dem Bedarf des Unternehmens?  Werden PE-Maßnahmen ausschließlich nach… …Hinweis auf Religion, Gewerkschaft, Betriebsrat, Vertretungsaufgaben?  Kündigungsschutz Hier gelten derzeit die Bestimmungen des AGG nicht. Da das…

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