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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Sonderprüfungen von Banken

  Dr. André Jacques Dicken

  …34 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen 2. Die Sonderprüfungen von Banken Die nichtperiodischen und damit fallweise durchzuführenden… …Prüfungen von Banken stellen Sonderprüfungen dar und können wie folgt unterteilt werden: • Sonderprüfungen zur regelmäßigen Überwachung von Banken durch… …Auf- sichtsbehörden und Verbände. Hierunter fallen zum einen die Sonderprü- fungen der BAFin und der Staatsaufsicht (bei Sparkassen und Landesban- ken)… …sowie zum anderen die von den genossenschaftlichen Prüfungsver- bänden bei Kreditgenossenschaften durchgeführten außerordentlichen Prü- fungen und die von… …den Prüfungsstellen der Sparkassen- und Giroverbände bei Sparkassen durchgeführten unvermuteten Prüfungen. • Sonderprüfungen zur fallweisen Prüfung… …von besonderen gesellschaftsrecht- lichen Vorgängen. Hierunter fallen neben der allgemeinen aktienrechtli- chen Sonderprüfung und der Sonderprüfung… …wegen unzulässiger Unterbe- wertung vor allem Sonderprüfungen zu gesetzlich bestimmten Anlässen wie Gründung und Nachgründung, Kapitalerhöhung (gegen… …§§ 44, 44a bis 44c KWG anordnen kann. Sparkassen und Landesbanken stehen des Weiteren auch unter einer be- sonderen Anstalts- oder… …Körperschaftsaufsicht, die beispielsweise in Nord- rhein-Westfalen durch die Bezirksregierungen und dem Finanzministerium NRW ausgeübt wird. Im Rahmen dieser… …Staatsaufsicht können ebenfalls Son- derprüfungen durchgeführt werden. Die ordentlichen Jahresabschlussprüfungen von Kreditgenossenschaften und Sparkassen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Prüfungsträger

  Dr. André Jacques Dicken

  …II. Die Prüfungsträger 51 II. Die Prüfungsträger 1. Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Die Rechtsverhältnisse von… …Wirtschaftsprüfern (WP) und Wirtschaftsprü- fungsgesellschaften (WPG) sind im Gesetz über eine Berufsordnung der Wirt- schaftsprüfer (Wirtschaftsprüferordnung – WPO)… …Wirtschaftsprüfer- kammer durchgeführt und setzt nach § 1 I S. 2 WPO den Nachweis der per- sönlichen und fachlichen Eignung im Zulassungs- und Prüfungsverfahren… …voraus. Voraussetzung für die Zulassung zur Prüfung ist regelmäßig ein ent- sprechendes Universitätsstudium (§ 8 I WPO) und der Nachweis einer über… …Prüfungsverband oder einer Prüfungsstelle eines Sparkassen- und Giro- verbandes (§ 9 II WPO). Die Prüfung ist nach § 14 WPO in einer eigenen Rechtsverordnung… …(Prüfungsordnung für Wirtschaftsprüfer) geregelt und be- steht aus schriftlichen Aufsichtsarbeiten aus den Gebieten wirtschaftliches Prüfungswesen, Betriebs- und… …Volkswirtschaft, Wirtschaftsrecht und Steuer- recht (§ 8 II Prüfungsordnung) sowie aus einer mündlichen Prüfung (§ 14 Prü- fungsordnung). Nach § 1 III S. 1 WPO… …. Regelmäßige Voraussetzung für die Anerkennung ist, dass der Vorstand (AG) oder die Geschäftsführung (GmbH) und die Gesellschafter im Fall einer… …sind (§ 28 I und IV WPO). Nach § 2 I WPO haben Wirtschaftsprüfer die berufliche Aufgabe, betriebs- wirtschaftliche Prüfungen – insbesondere… …Jahresabschlussprüfungen – durch- zuführen und entsprechende Bestätigungsvermerke zu erteilen. WP und WPG können sämtliche Prüfungen im Bereich der Prüfung von Banken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …99 Thema 5 Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance Hubertus Buderath 1 Corporate Governance und Interne Revision (IR)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 3.4 Organisation und Arbeitsabläufe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 4 Die Rolle der Internen Revision im Rahmen der Corporate… …13:14:10 Uhr IIR_Forum_6.indd 100 11.10.2005 13:14:10 Uhr 101 1 Corporate Governance und Interne Revision (IR) In Anlehnung an die Definition… …der Internen Revision wie folgt definiert: „Die In- terne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- („assurance“-) und… …Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Sie unterstützt die Orga- nisation bei der… …Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kon- trollen und der… …Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese ver- bessern hilft.“2) In der Originalfassung des Institute for Internal Auditors wird für die… …Führungs- und Überwachungsprozesse expressis verbis der Begriff „Corporate Governance Processes“ verwendet. Mit dieser Definition hat sich im Gegensatz zu… …den klassischen Zielen der Arbeit der Internen Revision, die sich auf Fragen der Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit konzentrieren, eine… …wesentliche inhaltliche und kon- zeptionelle Ausweitung des Aufgabenumfangs dieser unternehmerischen Überwachungsfunktion dahingehend ergeben, daß nunmehr…

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• Von der Gründung zur Pleite

  …Unternehmens-Lebenszyklus und Management der Unternehmensentwicklung. Herausgegeben von '''Prof. Dr. Norbert Zdrowomyslaw''', Deutscher… …Betriebswirte-Verlag, Gernsbach 2005, 305 S., 34,00 €. Das Thema Unternehmensentwicklung und deren Steuerung ist immer aktuell. Täglich können wir beobachten, dass… …„Unternehmens-Lebenszyklus“. Zielsetzung dieses Buchs ist es, in komprimierter und nachvollziehbarer Form dem Leser ein „Unternehmensmodell“ vorzustellen und die einzelnen… …Phasen der Unternehmensentwicklung (z. B. Gründung, Wachstum durch Kooperation und Akquisition, Krisen- und Krisenmanagement, Insolvenz) darzustellen… …Orientierungspunkte für die praktische Tagesarbeit: Controlling und Risikomanagement sind wichtige Kapitel, aber auch die Untersuchung der eigenen Unternehmensführung… …bis hin zur Betrachtung von Lösungsansätzen zu Nachfolgeregelungen im Unternehmen. Die einzelnen Themenbereiche werden anhand von Beispielen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Fraud im Immobiliengeschäft für eigene Bauvorhaben (Ausschreibungsverfahren)

  Otto Geiß, Frank Müller

  …die Kooperation zwischen Bauherr und den Realisierern zwingend erforder- lich. Das Bestreben gemeinsame, im Laufe der Bauvorhaben auftretende Pro- bleme… …Miteinander jeweils die notwendige Sensibilität walten zu lassen und recht- zeitig mögliche Hinweise (sogenannte Red Flags) auf eine Aufweichung der jeweiligen… …Rollenverantwortung zu erkennen. In den unterschiedlichen Phasen von Immobilieninvestitionen im Unterneh- mensbereich – Planung, Ausschreibung und Vergabe sowie… …Ausführung und Abrechnung – bestehen diverse Möglichkeiten von Manipulationen, die so- wohl in aufbau- und ablauforganisatorischen als auch in personellen… …Fak- toren begründet sein können. Typische Felder für Fraud sind hierbei Ma- nipulationen von Planungs- und Leistungsverzeichnissen, Unterlaufen von… …Genehmigungsgrenzen, Manipulation bei Nachträgen, Bieterbevorzugung, Manipulation bei Aufmaß, Abnahme und Rechnungsstellung sowie Verstöße gegen Verfahrensregelungen… …. Diese Fraudrisiken und die organisatorischen Vorkehrungen zu deren Vermeidung sollen nachfolgend beleuchtet werden. 2.13.2 Manipulationsmöglichkeiten in… …den Phasen der Investition Planung Hier werden z. B. die Planung und die Leistungsverzeichnisse durch den Bie- ter statt durch das damit beauftragte… …den Eingeweihten bekannt ist. Bewusst werden ungenaue Planungen erstellt um später die Gelegenheit für Nachträge und zusätzliche Planungsleistungen zu… …generieren. Eine auf ein bestimmtes Produkt ausgerichtete Planung führt zu Systembindungen und Wettbewerbseinschränkungen. Ausschreibung Speziell die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Fazit

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …171 6 Fazit Zentrale Ziele einer jeden Kommune sind die Gemeinwohlförderung und die Ge- nerationengerechtigkeit. Beide bilden den… …Bund und Land auf sie über- tragenen Pflichtaufgaben, als auch die freiwilligen Aufgaben, die eine Kommune nach eigenem Ermessen und nach ihren… …, effizient und sparsam zu erfolgen. Ziel einer jeden Kommune ist es, ihre Aufgaben effektiv und effizient zu erfül- len. Zum einen, um ihren öffentlichen… …Auftrag zu erfüllen und gemäß der haus- haltswirtschaftlichen Vorgaben zu handeln. Zum anderen, um ihre Leistungsfähig- keit zu erhöhen und sich… …finanziellen Spielraum für die Wahrnehmung freiwilliger Aufgaben zu verschaffen. Recht- und Ordnungsmäßigkeit auf der einen Seite, eine innovative… …unter der Vorgabe eines effektiven und effizienten Handelns. Dies verdeutlicht, dass eine Kommune sich nicht einem einzigen der in theoretischer… …Perspektive und in der Praxis diskutierten Leitbilder anschließen und ausschließlich dessen Steuerungs- gedanken folgen kann. Die Ausführungen in diesem Band… …haben verdeutlicht, dass die kommunale Praxis weitaus vielfältiger ist und kommunale Strukturen sowie damit einhergehende Anforderungen einem… …dynamischen Veränderungsprozess unterliegen. Für Antworten auf die Anforderungen an Recht- und Ordnungsmäßig- keit bietet sich das Heranziehen des Leitbilds… …der Bürokratietheorie heran, für Fra- gen auf die Anforderungen an die Legitimation und die institutionellen Arrange- ments der Aufgabenwahrnehmung das…

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• Unternehmenskommunikation – Digitale Fachbibliothek auf USB-Stick

  …Herausgegeben von '''Michael Muth, Lutz Weidner und Emanuel Zehetbauer''', Symposion Publishing, Düsseldorf 2009, 3.580 S., 236,81 €… …Unternehmensbereiche. Denn der geschäftliche Erfolg hängt in vielen Fällen davon ab, Konzepte und Instrumente der Unternehmenskommunikation zu kennen und zu beherrschen… …Methoden und viele nützliche Arbeitshilfen zu den Themenbereichen: *– Kommunikation *– Werbung *– PR *– Direktmarketing *– Kundenmanagement *– Case… …Studies Die Nutzung des USB-Sticks ist durch das Stichwortverzeichnis und die praktische Volltextsuche denkbar einfach. Es ist keine Installation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Interner Revisor – Generalist oder Spezialist

  Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter

  …Revision unterliegt einem ständigen Wandel und Weiterentwicklungsprozess. Dabei nimmt die Veränderungsgeschwindigkeit zu und stellt an den Internen Revisor… …immer größer werdende Anforderungen. Der Beitrag beschäftigt sich mit der provozierenden These „Interner Revisor – Generalist oder Spezialist“. eure und… …Fachausrichtungen zuordnen: Kaufmännischer Revisor Technischer Revisor IT-Revisor Special-Investigator 1. Berufsbilder nach Status und Fachausrichtung Abb. 1… …Diplom-Ingenieur) können junge Revisoren vom Revisions-Assistenten zum Revisor und Senior-Revisor aufsteigen. Weitere Karrieremöglichkeiten sind Prüfungs- und… …im Fachbereich tätig waren. Ziel der Personalstrategie könnte ein Mix von 50 % dauerhaften – langfristig erfahrenen – Revisionsmitarbeitern und 50 %… …dezentralen Revisionen von Tochtergesellschaften im In- und Ausland 2 . Ein Teil der Prüfungsleiter ist häufig einer Hauptabteilung „kaufmännische Revision“… …können die IT-Revision und die technisch orientierte Logistik- und Bau-Revision zugeordnet sein. In der IT-Revision arbeiten Mitarbeiter mit sehr guten… …IT-Kenntnissen (zumeist Informatiker), in der Einkauf-/Logistik-Revision vorrangig Diplom-Ingeni- 2. Zwölf generelle und spezielle Anforderungen an Revisoren Die… …Anforderungen an Revisoren lassen sich in 5 generelle und 7 spezielle Kategorien aufteilen (vgl. Abb. 3–5): Generelle Anforderungen: 1. Team-Fähigkeit 2… …. Internal-Control- und Risk-Management-Kenntnis 9. Revisions-Erfahrung 10. Finanz-Kenntnis 11. Technik-Kenntnis 12. IT-Kenntnis 2.1 Generelle Teamfähigkeit Ausgeprägte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Sachanlagen und Leasing

  Schlussbetrachtung

  Christian Wobbe

  …157 8 Schlussbetrachtung Angesichts der noch vergleichsweise geringen Anwendungshistorie der IFRS in Deutschland und vielfach bestehender… …Anwendungsunsicherheiten blicken die nach dem IFRS-Regelwerk bilanzierenden Unternehmen gezielt auf die vorherr- schende Bilanzierungspraxis anderer Unternehmen und… …versuchen so im Sinne einer Best- Practice-Orientierung, Anhaltpunkte für das eigene Bilanzierungsver- halten zu finden und Verbesserungspotenziale zu… …identifizieren. Für das Sachanlagevermögen und dessen Folgebewertung ist in diesem Zu- sammenhang die nahezu ausschließliche Anwendung des Anschaffungskosten-… …abhängigen Abschreibung ergänzt wird. Bezüglich der im Anhang gegebenen Informationen zu den Bestandteilen der Anschaffungs- und Herstellungskosten, sollten… …. Hierbei sind grundlegende Änderungen für das zukünftige Bilanzierungsverhalten insbesondere für die Bereiche der ge- ringwertigen Wirtschaftsgüter und die… …zulegenden Zeitwertes und des verwendeten Folgebewertungsmodells auch bei einer insgesamt nachrangigen Bedeutung für das Gesamtbild der Vermögens- und… …Best-Practice-Standard durchsetzen, wobei eine Begriffsvereinheitlichung und die Zusammenführung der unterschiedlichen Informationen an einem zentralen Ort aus Sicht des… …Bilanzlesers wünschenswert wären. Beim Leasing sollte insbesondere die Vollständigkeit der Überleitungsrech- nung und die Beschreibung der wesentlichen… …Leasingvereinbarungen mehr beach- tet werden. Insbesondere würde sich hier die Zusammenführung der über den Anhang verstreuten Leasingsachverhalte und eine deutlichere…

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• Enforcement: Erfahrungen mit DPR-Prüfung in der Praxis

  …Viele Unternehmen sind überrascht von Umfang und Art der Unterlagen, die von der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung e.V. (DPR) verlangt werden… …– Ergebnisse einer Umfrage des Deutschen Aktieninstituts (DAI) und der Unternehmensberatung PwC. Fast jedes dritte der befragten Unternehmen will… …daher die internen Prozesse im Hinblick auf künftige DPR-Prüfungen anpassen. Bereits knapp 80 Prozent holen im Vorfeld Informationen zur Prüfung ein und… …Leitfaden „Enforcement Planner“ mit Erläuterungen und Checklisten zum Verfahren an. Der Prüfungsablauf selbst habe sich „in den vergangenen vier Jahren… …und binden damit viele Ressourcen. Die Unternehmen wünschen sich daher ein Pre-Clearance-Verfahren, um Rechnungslegungsfragen im Vorfeld mit der DPR zu… …kapitalmarktorientierter Unternehmen auf mögliche Fehler in der Rechnungslegung. Die Umfrage wurde unter Emittenten des DAX, MDAX, SDAX und TecDAX sowie weiteren großen… …kapitalmarktorientierten Unternehmen durchgeführt. 100 Emittenten beteiligten sich. Weitere Informationen und Download der Studie…

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