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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Internationalisierung der Internen Revision am Beispiel der IT Revision der Siemens AG

  Andreas Märtz

  …konn- ten seinerzeit der Anwendungsbereich und das Customizing der SAP R/3 Mo- dule sehr stark voneinander abweichen. Seit dieser Zeit wurden durch die… …Werteflüsse mit den han- delsrechtlichen Anforderungen übereinstimmen. Der Schwerpunkt und das Vorgehen bei den Prüfungen durch Siemens und KPMG waren…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Anhang

  Dr. Jörg Henkes

  …wesentlich sind,3588 was aber meist der Fall sein wird, da die Rückstellungsbildung dem Grunde nach gem. § 36 Abs. 4 und 5 GemHVO NW bereits an das… …NORDRHEIN-WESTFALEN (Handreichung 2006), S. 361. 3597 Nach KOWALEWSKI, SANDRA (§ 44 GemHVO 2005), S. 6 sind hier Tageskurse anzusetzen; vgl. a.A. und auf das… …einen Abschreibungsbedarf ergeben hat, einzugehen sein.3608 Für das Umlaufvermögen existieren keine entsprechenden Regelungen, sodass au- ßerplanmäßige… …, obwohl nicht explizit gefordert, das außerordentli- che Ergebnis zumindest dann erläutert werden, wenn die außerordentlichen Posten für die Beurteilung… …Posten in der Ergebnisrechnung spricht im Sinne der Transparenz auch, dass diesen meist keine Planungsposition entgegensteht, da das Kriterium der… …Anhang zu erläutern, indem auf die Ursache der Wertminderung und die Länge des Verteilungszeitraums eingegangen wird.3614 Da das handelsrechtliche… …Korrekturfunktion.3621 Stille Reserven sind nicht berichtspflichtig, da das Anschaffungswertprinzip einen GoB dar- stellt und der Jahresabschluss unter Beachtung der GoB… …offensichtlich unabhängig davon, ob das Lea- singobjekt dem Leasing-Nehmer oder dem Leasing-Geber zugerechnet wird.3632 Im Verbindlichkeitenspiegel auszuweisende… …Angabepflichten beim Leasing- Nehmer nur bestehen, wenn das Leasing-Objekt dem Leasing-Geber zugerechnet wird, ELLROTT, HELMUT (§ 285 2006), Rz. 40. 3633 Vgl. §… …und ein Verbindlichkeitenspiegel beizu- fügen.3642 Hierdurch soll das zu vermittelnde Bild der wirtschaftlichen Lage der Gemeinde klar und verständlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Risikoanalyse der Prozesse

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …bestimm- ter Betragsgrenzen durch zweiten Mitarbeiter ! Regelung für das Einräu- men von Vorzugskonditio- nen ! Bestandskontrollen, -nach- weise… …unerlaubter Zugriffe auf das System ! Protokollierung aller über Bildschirm eingegebener Informationen ! zugriffssichere Aufbewah- rung der Protokolle über… …Widerstand“ einer Organisation zu erhöhen. ! im Rahmen eines gesicher- ten Kontrollumfeldes muß das Schwergewicht auf Etablierung und Weiterent- wicklung von… …sein (werden). ! die das Geschäftsgebaren und das Verhalten der Bank regelnden Prinzipien müs- sen dokumentiert sein. ! dabei muß sichergestellt sein… …Sensibilisierung der Mitarbeiter und deren Bindung an das Unterneh- men durch gelebte Praxis muß Unternehmens- philosophie werden. ! angemessenes Betriebs- klima… …Betriebsklima, hoher Personalumschlag ! Orientierung an Ergebnissen um jeden Preis ! überdurchschnittlich hohe Tantiemen, die an das Finanzergebnis gekoppelt… …laufende Überwachung des IKS durch Revision permanente Fortschreibung der SFO (schriftlich fixierte Ordnung) ! ein starkes Internes Kontrollsystem, das in… …fehlende Unterlagen in Kreditakten, die eine Kontoüberziehung rechtfertigen ! ungewöhnliche Umsätze, z.B. Barverfügungen, Verfügungen über das gesamte… …Kontrollabschnitt des Einlieferungsscheines ist auf das Verwahrstück so aufzukleben bzw. anzusie- geln, daß das Verwahrstück nicht ohne Zerreißen des Abschnittes… …Identifikation von Limitüberziehungen und Rückführung in das fest- gelegte Marktpreis- und Adressenlimit, ggf. Glattstellen der Positionen ! zeitnahe, zentrale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Lagebericht

  Dr. Jörg Henkes

  …Anlegerinformationsfunktion keine Bedeutung.3687 Der Gesetzesbegründung zufolge ist im Lagebericht das vergangene Haushaltsjahr rückbli- ckend zu betrachten und der Verlauf… …, Index 1603891. Die kommunale Doppik 419 Der kommunalen Doppik liegt als Referenzmodell das HGB zugrunde.3699 Die Auslegung der… …kommunalen Lageberichts3707 Hinsichtlich des Inhalts für das kommunale Pendant zum handelsrechtlichen Wirtschafts- bericht ergibt sich lediglich aus der… …das erreichte Jahresergebnis – ggf. inkl. dessen Verwendung – anzugeben, zu werten und es ist zu erläutern, durch welche wesentlichen Erträge und… …die Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage der Gemeinde wesentlich beeinflusst haben.3738 Damit wird das Augenmerk be- reits auf den folgenden Abschluss…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Assessment; Aufwand für das Assessment; Anforderungen an Geprüfte und Prüfer) Günther, Wolfgang: Das „Audit Universe“: Ein branchenübergreifendes Planungstool… …, über dolose Handlungen zu berichten; Outsourcing der Internen Revision) Dörner, Achim; Vasic, Mitar: Neuregelungen durch das Bilanzmodernisierungsgesetz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Fremdkapital

  Steuerrückstellungen

  Stefan Müller

  …die Abgrenzung der einzubeziehenden Differenzen im Rahmen der Bilanzierung von latenten Steuern nach IFRS das temporary-Konzept zugrunde gelegt, welches… …verankerte werden. Das timing-Konzept führt nur zu einer Berücksichtigung der zeitlichen Dif- ferenzen, die dadurch bestimmt werden, dass sowohl ihre… …insbesondere auf der Passivseite das Steuerfestset- zungsrisiko zu beachten, da die zu erfassenden Unterschiede letztlich zunächst auf den Annahmen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Bilanzierungspraxis

  Vereinbarkeit von theoretischer Vermutung und empirischer Beobachtung

  Dr. Christian Zwirner

  …Aktivpositionen2471. Im Ergebnis gilt es damit zu vermuten, dass das nach den Normen der IFRS ermittelte und sich als Residualgröße aus Vermögen und Schulden er-… …jeweils individuellen Bilanzrelatio- nen respektive das Vorhandensein spezifischer Sachverhalte, die nach den Normen der IFRS einer von den nationalen… …nach IFRS ein Eigenkapital zu erwarten, das über dem entsprechenden nationalen Ver- gleichswert liegt. Nichts anderes bestätigen die empirischen… …Bei- spiel sei auf den Bereich der Vorratsbewertung eingegangen. Zwar stellt sich dem Bilanzie- renden nach § 255 Abs. 2 HGB das Wahlrecht, seine Vorräte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managing Risks in Supply Chains

  Integrated Performance – And Risk Management in Supply Chains – Basics and Methods

  Herwig Winkler, Bernd Kaluza

  …in: Boutellier, R./Wagner, St. M. (Hrsg.): Chancen nutzen, Risiken managen. Heraus- forderungen für die Beschaffung und das Supply Chain Management… …. (2001a): Das System des Performance Measurement. Theoretisches Grundkonzept, Entwicklungs- und Anwendungsstand, München 2001. Gleich, R. (2001b)… …183. Marcharzina, K./Wolf, J. (2005): Unternehmensführung. Das internationale Managementwissen. Konzepte - Methoden - Praxis, 5., grundl. überarb… …, München-Wien 1999. Stölzle, W. (2002): Supply Chain Controlling und Performance Management - Konzeptionelle Herausforderungen für das Supply Chain Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Vorräte, Fertigungsaufträge, Forderungen

  Empirische Analyse

  Dr. Thomas Padberg

  …152 Umgliederungen in das kurzfristige Vermögen - 22 Währungsänderungen -22 0 Kumulierte Wertberichtigungen zum 31.12. -334 -305 (Bayer… …die Nettozuführungsquote, – die Ausfallquote sowie – die Bestandsquote. Basis aller Kennzahlen ist das Kreditvolumen. Dieses ergibt sich aus der Summe… …zu schließen. 4.3.2.2 Ausfallquote Mit der Ausfallquote wird das Verhältnis von tatsächlichen Ausfällen zum Kredit- volumen gebildet. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Standards im Risikomanagement

  Dr. Peter Winter

  …Bestimmungen wie das Ge- setz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) oder den Sarbanes-Oxley-Act (SOA) betont worden. Trotz einer… …Ablaufelemente vorgeben. RM-Standards können eine Reihe nützlicher Funktionen von Standards in Bezug auf das RM erfüllen. Ein Standard ist eineNorm im Sinne einer… …RM-Prozess abläuft. · Integration: Der Standard sollte aufzeigen, wie das formalisierte RMS mit ande- ren formalisierten bzw. normierten Managementsystemen… …tem verstanden werden, das in gestalterischer Absicht theoretische Aussagen auf- greift und diese mit normativen Postulaten verknüpft, um diese dann auf… …Grundlagen · ONR 49001: Risikomanagement für Organisationen und Systeme · ONR 49002–1: Teil 1: Leitfaden für das Risikomanagement · ONR 49002–2: Teil 2… …: Leitfaden für die Einbettung des Risikomanagements in das Managementsystem · ONR 49003: Anforderungen an die Qualifikation des Risikomanagers. Die ONR… …und Zertifizierung eine Rolle. Das Regelwerk fällt durch seinen breiten Systembezug (d. h. Organisationen und Systeme) und die Betonung der Risikoag-… …durch die Leitung. · Das Management von Ressourcen: Ermittlung und Bereitstellung von Ressour- cen zur Aufrechterhaltung und Verbesserung des RM…

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