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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Br�nger

  …des internen Unternehmensumfeldes, die für ein unternehmensweites Risikomanagement von Bedeutung sind und sich sowohl auf kulturelle als auch… …Werte – Organisation und Struktur – Personalpolitik Zusammen haben diese Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes einen Einfluss auf viele… …. Sie wirken aber auch auf die Tätigkeiten des alltäglichen Geschäfts, beispielsweise durch die Art und Weise wie Geschäftsprozesse durchgeführt wer- den… …des internen Unternehmensumfelds explizit. Sofern kein angemes- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 50 senes internes Unternehmensumfeld… …sieht in dessen Auditing Standards sogar einen Hinweis darauf, dass ein ineffekti- ves internes Unternehmensumfeld zumindest als wesentlicher Mangel des… …internen Kontroll- bzw. Risikomanagementsystems anzusehen ist und als starker Indikator für eine wesentliche Schwäche (material weakness) des internen… …control over financial reporting exists.” (ITGI (2006), IT Control Objecti- ves for Sarbanes-Oxley, p. 16) Einen weiteren Hinweis auf die Bedeutung des… …den größten Rückschlägen in der bemannten Raumfahrt. Die umfangreiche Untersuchung des Unfalls ergab, dass eine Hauptur- sache für das Unglück in einer… …beim Start abgeplatzten Hartschaumisolierung lag, die das lebenswichtige Hitzeschild des Space-Shuttles beschädigt hatte. Jedoch för- derte der… …ausführliche Untersuchungsbericht der NASA neben dieser technischen Erklärung weitere Unfallursachen zutage, die in der Organisation und der Kultur des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Gewährleistung der Informationssicherheit als Aufgabe für den Aufsichtsrat

  Zur Erreichung von Sicherheitszielen und deren Erfolgsmessung im Berichtswesen
  

  Sascha A. Beyer, Simone Schlobinski

  …unabhängiges Kontrollorgan diesem Sachverhalt auch unter Berücksichtigung der persönlichen Haftung des Managements bei grundlegenden Versäumnissen annehmen (§ 91… …, gespeichert und bereitgestellt werden können. Es dient dem Schutz vor Gefahren und der Vermeidung von Schäden und kann als Bestandteil des Risikomanagements… …aufgefasst werden. 2.2 Aufgaben des Prüfungsausschusses Im Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) 5 , das seit 1998 in Kraft ist… …sowie hinsichtlich der persönlichen Haftung des Managements (Vorstand, Geschäftsführer, Aufsichtsrat) bei grundlegenden Versäumnissen formuliert. Aus dem… …werden u.a. Vorgaben des HGB und des AktG erweitert bzw. präzisiert. 6 Mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) erfolgte die umfangreichste… …Modernisierung des Handelsbilanzrechts seit dem Bilanzrichtliniengesetz (BiRiliG) im Jahr 1985. Prinzipiell ist eine Anwendung der die Bilanzierung regelnden… …Vorschriften des BilMoG für Geschäftsjahre, die nach dem 31.12.2009 beginnen, verpflichtend. 290 • ZCG 6/10 • Prüfung Informationssicherheit c Der Aufsichtsrat… …kann. CCÜberwachung des Rechnungslegungsprozesses, CCÜberwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, CCÜberwachung des internen… …Risikomanagementsystems, CCÜberwachung der internen Revision, CCÜberwachung der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers und der vom… …Abschlussprüfer zusätzlich erbrachten Leistungen. Im BilMoG werden des Weiteren Berichtspflichten des Abschlussprüfers an den Aufsichtsrat konkretisiert, wobei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Grundsachverhalte der Segmentberichterstattung

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …des IFRS 8 und dem Risk and Reward Approach des Vorgänger- standards IAS 14 (rev. 1997)? � Welche Unternehmen fallen unter die… …rungstendenzen von Unternehmen haben dazu geführt, dass die hoch aggregierten Daten des Jahres- bzw. (Konzern-)Abschlusses per se ihrer Funktion – der Vermittlung… …Beurteilung der Art und finanziellen Auswirkungen der geschäftlichen Aktivitäten des Unter- nehmens sowie des wirtschaftlichen Umfelds ermöglicht. 5.2… …Regulatorische Entwicklung und Konzeption des IFRS 8 Am 30.11.2006 veröffentlichte das IASB im Rahmen des sog. Short-term Conver- gence Projects den… …(SFAS 131) und sein IFRS- Pendant IAS 14 (rev. 1997)168 „Segment Reporting“. IFRS 8 ersetzt IAS 14 und sieht eine weitgehende Übernahme der Regelungen des… …SFAS 131 und damit die Anwendung des darin geregelten Management Approach für Zwecke der externen Segmentberichterstattung vor. Der Management Approach… …externen Berichterstattung zu publizieren sind. Die konsequente Anwendung des Ansatzes soll dazu führen, dass die Abschlussadres- saten in die Lage versetzt… …verminderten zwischenbetrieblichen und temporären Vergleich- barkeit der segmentspezifischen Daten äußert. Der Risk and Reward Approach des Vorgängerstandards… …IAS 14 hingegen legt zur Segmentabgrenzung nicht die interne Organisations- und Berichtsstruktur des Unternehmens zugrunde, sondern greift auf das… …separaten Einzelabschluss, so ist die Segmentberichterstattung jedoch nur auf Basis des Konzernabschlusses zu erstellen (IFRS 8.4). Die Segmentbe-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IKS-Simulation – ein „neuer“ Ansatz zur Verbesserung der Akzeptanz und Wirtschaftlichkeit von (IT-)Prüfungen

  Dipl. Math. ETH, CISA, CISM, CGEIT Peter R. Bitterli, Dipl. Wirtschaftsinformatiker Ernst Liniger

  …Prozessmaturität? Der hier vorgestellte Prüfungs ansatz mit einer vorgelagerten Simulation des IKS garantiert, dass nur dort geprüft wird, wo eine entsprechend hohe… …ordentlichen Revision unterliegt (Art. 728 a des Schweiz. Ob- ligationen rechts; Kriterien: Bilanzsumme, Umsatz, Vollzeit stellen). Zudem sind im Anhang zum… …könnten. Zwei Mitglieder des Fachstabs für Informatik der Schweizerischen Treuhandkammer (Peter Steuri, BDO Visura, sowie Peter R. Bitterli, Bitterli… …der „generellen IT-Kontrollen“ und des IT-Einsatzes insgesamt in kleineren und mittleren Unternehmen und Organisatio nen. Dieses bereits bei… …. Prüfungsstandard PS890) * Peter R. Bitterli, Dipl. Math. ETH, CISA, CISM, CGEIT ist seit 25 Jahren als IT-Prüfer im Einsatz, Gründungs- und Vorstandsmitglied des… …ISACA Switzerland Chapter, Mitglied des Fachstabs für Informatik der Schweiz. Treuhandkammer, Inhaber einer Revisions- und Beratungsfirma sowie einer… …Ausbildungsfirma. Ernst Liniger – Dipl. Wirtschaftsinformatiker ist seit gut 25 Jahren in den verschiedensten Funktionen des IT-Dienstleistungs business tätig, u. a… …. als Leiter einer internen IT-Revision (und in dieser Zeit als Präsident des ISACA Switzerland Chapter eine der treibenden Kräfte beim nach haltigen… …Aufbau der heute über 1000 Mitglieder zählenden erfolgreichen Organisation). Aktuell ist er Geschäftsführer des Startup-Unternehmens BPREX Group AG… …. Basis des Vorgehensmodells „IT-Risikoanalyse für KMU-Prüfer“ wie auch des bereits früher in Deutsch, Französisch und Englisch veröffentlichten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Der industrielle Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …gibt das Kapitel einen vergleichenden Überblick der Wettbe- werbssituation der größten deutschen Unternehmen des Maschinen- und Anla- genbaus im Jahr… …drittgrößten Industrie- zweig dar. Maschinenbauerzeugnisse sind mit 13 Prozent nach Fahrzeugen und Fahrzeugteilen die zweitgrößte Warengruppe des deutschen… …Exports. Eine genaue Abgrenzung des industriellen Anlagenbaus vom Maschinenbau im Allgemeinen wird dadurch erschwert, dass viele Unternehmen sowohl im… …Ort in enger Zu- sammenarbeit mit dem Kunden. Den Versuch einer genaueren Definition des industriellen Anlagenbaus liefert die Arbeitsgemeinschaft… …Großanlagenbau AGAB des Verbands Deutscher Maschi- nen- und Anlagenbau VDMA (in der Literatur werden die Begriffe industrieller Anlagenbau und Großanlagenbau oft… …als Synonym verwendet): „Großanlagenbauer im Sinne der Arbeitsgemeinschaft sind Unternehmen mit der Fähigkeit, auf Basis umfassender Kenntnis des… …Finanzierung bereitzu- stellen.“ Obwohl diese Definition eine klare Abgrenzung des Großanlagenbaus schafft, schränkt sie das Geschäftsgebiet des… …Industrieanlagen zur Aufbereitung oder Entsorgung ausgeklammert. Dieser Bericht stützt sich entsprechend auf eine erweiterte Definition des In-… …. Zur Abgrenzung der Gruppen wurden folgende Kriterien verwendet: die Art des Outputs, die Prinzipien der Produktion, die die errichteten Anlagen… …keine Anlagen im Sinne der De- finition, da sie weder einen physikalischen Output haben noch Energie liefern. In der folgenden Einteilung des Anlagenbaus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …Revision/Rechnungsprüfungsämter Hans-Georg Nagel, Dipl.-Kfm.* Immer mehr Institutionen des öffentlichen Sektors beauftragen ihre Innenrevisionen mit der Prävention von Korruption… …nicht ausgewiesen wurde. In Anlehnung an die Grundsätze des Instituts für Interne Revision (heute DIIR) wurden (und werden nach wie vor) neben anderen… …Strukturen und Arbeitsabläufen, auf Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit; und das Sicherstellen der Funktionsfähigkeit des regulären Internen Kontrollsystems… …meralistik auf die Doppik schreiben die RPO anstelle der „klassischen“ Aufgaben (Prüfung der Aufstellung des Haushalts, des Vollzugs und der Rechnungslegung)… …inzwischen vor: die Prüfung des Jahresabschlusses und des Gesamtabschlusses; die Prüfung der Vorgänge in der Finanzbuchhaltung zur Vorbereitung der Prüfung… …des Jahresabschlusses; die Prüfung der Zahlungsabwicklung und der Liquiditätsplanung sowie die Vornahme der Kassenprüfungen; die Prüfung von… …. Während hier in der RPO (§ 3 Abs. 1 S. 1) Frankfurt/Oder unter Berufung auf § 113 Abs. 1 der Gemeindeordnung (GO) des Landes Brandenburg die „Prüfung der… …101 bis 104 GO NRW neue Fassung 16. 11. 2004; ähnlich § 129 Abs. 1 und 2 Ziff. 2.1 GO des Landes Sachsen-Anhalt vom 5. 10. 1993, neue Fassung vom 21. 12… …4/10 · 179 Auch in anderen kommunalen RPO wurden die Aufgaben ergänzt durch die Prüfung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit des Verwaltungshandelns… …, der Recht- und Ordnungsmäßigkeit und die Prüfung des organisatorischen Aufbaus und der internen Abläufe 3 – vergleichbar der Prüfung des internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Diehl Stiftung & Co. KG

  Dr. Michael Sommer, Dr. Florian Wagner

  …der Stifter-Willen, der auf die Fortführung des Unternehmens als Familienunternehmen gerichtet ist, unabhängig von anderwei- tigen Interessen… …Unternehmenspolitik von Karl Diehl, der als Sohn des Sommer/Wagner 490 Sommer/Wagner Teil IV: Beispiele erfolgreicher Unternehmensnachfolgen in der Praxis… …Hinblick auf die Einbindung der Familienmitglieder bei der Leitung des Unternehmens und der Fra- ge der Unternehmensnachfolge. Dipl.-Ing. Karl Diehl ist am… …das kaufmännische Geschick mit in die Familie und – als Tochter des Präsidenten der Bayerischen Schmiedeinnung – auch das notwen- dige Kapital für das… …Jahre 1938 war Karl Diehl als alleiniger Geschäftsführer nunmehr allein für die Geschicke des Unternehmens verantwortlich. Damit begann das Patriarchat… …war, expandierte Diehl durch den Kauf des Schwarzwälder Uhren-Unter- nehmens Junghans. In den siebziger Jahren zog sich Karl Diehl aus dem operativen… …Diehl KG ein, im Jahre 1977 folgte Thomas, sein jüngster Sohn. Die Geschichte des Un- ternehmens in der Zeit von 1983 bis 1992 war geprägt vom… …der Weg frei für die Übernahme des Unter- nehmens durch seine Söhne. Während Peter und Werner Diehl in den Verwaltungs- rat wechselten und dort ihre… …Restrukturierung des Unternehmens der Be- reich der Konsumgüterindustrie nicht mehr in das Unternehmens-Portfolio von Diehl passte. Nach einer weiteren… …Neu-Ausrichtung des Unternehmens gliedert sich Diehl nun in die vier Teilkonzerne Diehl Metall, Diehl Controls, Diehl Defense und Diehl Aerosystems. Mit dem Erwerb…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Der Compliance-Beauftragte in der Bankpraxis

  Verhinderung weiterer Bankenkrisen
  

  Katja Glasmachers, Dr. Jürgen Stierle

  …Bankenkrisen Katja Glasmachers und Dr. Jürgen Stierle* 1. Einleitung Aufgrund der Globalisierung und des Wettbewerbsdrucks sowie die im Jahr 2008 aufgetretene… …Einhaltung des Datenschutzes sowie zusätzlich auch die Einhaltung der aufsichtsrechtlichen Vorschriften, wie beispielsweise nach dem KWG die Meldepflichten… …ordnungsgemäßen Unternehmensführung (Corporate Governance). 1 Katja Glasmachers Dr. Jürgen Stierle 2.2 Die Stellung des Compliance-Beauftragten in den… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen sicherstellen, dass die Geschäftsleitung und das Aufsichtsorgan in angemessenen Zeitabständen, zumindest einmal jährlich Berichte des… …Compliance-Beauftragter oder mehrere bestellt werden sollten. Dies richtet sich offensichtlich nach der Größe, der Organisationsform, der geografischen Erstreckung des… …Finanzinstituts sowie dem Risikobewusstsein der Geschäftsleitung. Des Weiteren muss kein ständiger Vertreter des Compliance-Beauftragten bestellt werden. Jedoch… …Durchführung von Risikoanalysen, sollte die Personalvertretung mit eingebunden sein. Des Weiteren können Ombudsleute, die eine reine Beratungs- und… …wird. 2.3 Befugnisse des Compliance-Beauftragten Der Compliance-Beauftragte sollte direkt der Geschäftsleitung (Vorstand) unterstellt sein, um einerseits… …. Des Weiteren sollte der Compliance-Beauftragte bei der Ausübung seiner Aufgaben weisungsunabhängig sein. Im Verdachtsfalle muss der… …, Stillschweigen zu bewahren. 2.4 Die Aufgaben des Compliance- ­Beauftragten Bei der Bestellung des Compliance-Beauftragten sollten die Aufgaben in einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Nachhaltige Unternehmenskultur als Grundlage wirksamer Corporate Governance

  Praxiserfahrungen und Implementierungs- Hinweise
  

  Hubertus Eichler

  …Thematik sichert den Fortbestand des Unternehmens und generiert Wettbewerbsvorteile auf allen Ebenen. 1. Einführung Die die globale Wirtschaft prägenden… …Studie3 zu einer Bestandsaufnahme der globalen Sicherheitsrisiken aus Sicht des deutschen Mittelstands zeigt auf, dass das weltweite Risiko durch… …sozialen Marktwirtschaft für den Bestand des Unternehmens und seine nachhaltige Wertschöpfung zu sorgen (Unternehmensinteresse)“; Kap. 4.1.1: „Der Vorstand… …Sämtliche im Unternehmen eingeführten Systeme sind Makulatur, wenn auf der Ebene des Internen Umfelds ein fundamental falscher „Geist“ herrscht. Strukturen… …: Abb. 1: Das dreidimensionale ERM-Modell Strategisch Die vier Zielkategorien (erste Dimension) und die acht Komponenten des ERM (zweite Dimension) stehen… …das gesamte Unternehmen als auch für jede organisatorische Einheit des Unternehmens relevant. Dieser Zusammenhang soll mit der dritten Dimension… …Unternehmenskultur ist im Wesentlichen das Interne Umfeld des Unternehmens von Relevanz. Dieses stellt die erste Komponente im Rahmenwerk dar und bringt damit zum… …Niederlassung Das Interne Umfeld umfasst die Unternehmenskultur im weitesten Sinne, aus welcher sich sodann auch die Risiko- und Kontrollkultur des Unternehmens… …ableiten. Darüber hinaus geht es um die Festlegung der Strategie des Unternehmens und der Unternehmensziele, die Strukturierung von Geschäftsprozessen sowie… …die Identifikation, Beurteilung und Steuerung von Risiken und Chancen. Notwendige Bestandteile des Internen Umfelds sind u.a. Die jüngsten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Unternehmens- und Vermögensnachfolge: Frühzeitig beginnen, den Wandel proaktiv zu gestalten

  Markus A. Wesel

  …Übergang des Eigentums an einem Unternehmen und der damit verbundenen Leitungsmacht verstanden, wobei es keine Rolle spielt, ob das Eigentum an dem… …und/oder Leitung des Unternehmens in der Hand der Familie verbleibt, hängt im Wesentlichen vom Erfolg der Übergabe der Geschäftsanteile sowie der… …Wesentli- chen auf die familiäre Eingebundenheit des Nachfolgers fokussiert ist und so- mit die Nachfolge auf der Gesellschafterebene beschreibt, und dem… …auch Gesmann-Nuissl (2006) zur Definition des Begriffs „Unternehmensnachfolge“. Vgl. Gesmann-Nuissl (2006), S. 2. 819 Vgl. Simon/Wimmer/Groth (2005)… …176 folgeplanung ist als Teil des betrieblichen Lebenszyklus anzusehen,822 die so- wohl eine makroökonomische als auch eine mikroökonomische… …das plötzliche Ableben des Unter- nehmers sowie – weniger dramatisch – der einfache Wunsch, sich beizeiten neuen Aufgaben zu widmen, erfordern eine… …an die nächste Generation erfolgreich zu gestalten. Dies belegt auch die Studie des IfM Bonn (2005d), wonach im Jahr 2005 fast die Hälfte der… …Vgl. von Moos (2004d), S. 14. Einer Studie des IfM Bonn (2005d) zufolge war im Jahr 2005 in ca. 66 % der untersuchten übergabereifen mittelständischen… …Unternehmen das Alter des Unternehmers, bei ca. 26 % unerwartete Zwischenfälle wie z. B. Krankheit oder Unfall und bei ca. 8 % der Wechsel des Unternehmers in… …ist anzumerken, dass eine strategische Nachfolgeplanung „unabhän- gig vom Alter des Firmeninhabers verfügbar sein und als dynamischer Prozess der sich…

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