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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …Prüfung • ZCG 4/10 • 193 Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des… …Empfehlungen und Anregungen des DCGK, DB 2009 S. 693. 194 • ZCG 4/10 • Prüfung Whistleblowing c Internes Whistleblowing funktioniert als letzte Warnung und… …garantieren, dass Hinweise der Mitarbeiter intern an eine Stelle gelangen können, die sie verantwortungsbewusst bearbeitet. Whistleblowing Prüfung • ZCG 4/10… …4/10 • Prüfung Whistleblowing c Der Prüfungsausschuss soll die sachgerechte Behandlung von Mitteilungen oder Beschwerden über mutmaßliche… …2009 S. 84. c Verstöße des Managements: Eine aktive Rolle des Prüfungsausschusses im Whistleblowing- System ist zu verneinen. Whistleblowing Prüfung •… …Prüfung und Beurteilung berücksichtigen muss. Exemplarisch sollten folgende Fragen eingehend erörtert werden: c c c c c c c c Existiert eine… …. 198 • ZCG 4/10 • Prüfung Whistleblowing c Ist das Whistleblowing-System nicht angemessen ausgestattet, stehen dem Prüfungsausschuss mehrere… …Prüfung • ZCG 4/10 • 199 für angemessene Auslagen, sofern diese im Rahmen der Prüfungsausschusstätigkeit angefallen sind (§§ 670, 675 BGB). Sofern sich das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse

  Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Stephan Mauer

  …94 • ZCG 2/10 • Prüfung Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen… …Prüfung • ZCG 2/10 • 95 keine Weisungsbefugnis 11 . In der Praxis wird sich aber kaum ein Vorstand dem begründeten Wunsch des Prüfungsausschusses auf… …Prüfung Überwachung des Prüfungsausschusses c In den USA ist eine deutliche ­Interaktion des CEA mit dem ­Audit Committee festzustellen. Empfänger der… …Prüfungsausschusses Prüfung • ZCG 2/10 • 97 nung zwischen den Leitungsaufgaben des Vorstands und der Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats partiell auf 30 . Im Zentrum… …. Strieder, BB 2009 S. 1005. 38 Vgl. Böcking/Eibelshäuser, Der Konzern 2009 S. 569. 98 • ZCG 2/10 • Prüfung Überwachung des Prüfungsausschusses c Durch eine… …Revision und betraut der Vorstand diese mit der Prüfung des Risikomanagementsystems, so hat diese eine Doppelrolle inne: c Einerseits unterstützt sie den… …Grundsätze für die Zusammenarbeit interner und externer Prüfer entwickelt (DIIR RS Nr. 1 und IDW PS 321). Danach kann der Abschlussprüfer bei seiner Prüfung… …des Risikofrüherkennungssystems die Prüfungsergebnisse der Internen Revision verwerten 40 . Die Prüfung der Internen Revision kann diejenige des… …Abschlussprüfers jedoch nicht ersetzen 41 . Dieser bleibt weiterhin für seine Prüfungstätigkeit verantwortlich, kann aber die Intensität seiner Prüfung nach… …verschieben. Umgekehrt sollte sich ebenso die Interne Revision bei ihrer Prüfung des Risikomanagementsystems auf die Ergebnisse der Abschlussprüfer stützen 42…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?

  Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …296 • ZCG 6/10 • Prüfung Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des… …Geschäftsführung, 2005. c Prüfungsausschüsse als Gegenstand der Forschung. Kompetenzen von Prüfungsausschüssen Prüfung • ZCG 6/10 • 297 keitsprofil erweitert wird… …ZCG 6/10 • Prüfung Kompetenzen von Prüfungsausschüssen c Unterschiedliche Auffassungen zur Reichweite des Tätigkeitsprofils. Tätigkeitsprofil: Gesetz… …einbezogenen Monografien die Prüfung der Rechnungslegung und die Überwachung des Internen Kontroll-, Risikomanagement- und Revisionssystems als gesetzliches… …die Prüfung der Vorstandsberichte übereinstimmend als notwendige Aufgaben des Prüfungsausschusses qualifiziert. Strunk spezifiziert darüber hinaus noch… …die Prüfung des Vorstandseinflusses, personeller und wirtschaftlicher Verflechtungen zwischen Aufsichtsrat und Vorstand sowie wirtschaftlicher… …sind. Kompetenzen von Prüfungsausschüssen Prüfung • ZCG 6/10 • 299 ses, welche zugleich eine inhaltliche Ausfüllung des § 111 Abs. 1 AktG darstellt… …Prüfungsausschuss“ 26 . Insofern wird erneut die mutmaßlich erhöhte Qualifikation des Prüfungsausschusses als Begründung angeführt. Da Deneke jedoch CCdie Prüfung der… …ZCG 6/10 • Prüfung Kompetenzen von Prüfungsausschüssen c Plädoyer zur Ausweitung der Plenumsvorbehlate. klar, inwiefern die mit der Erteilung des… …Übersicht ist in Tab. 3 enthalten. 3.3 Kritische Würdigung Tätigkeitsprofil des Prüfungsausschusses Prüfung der Rechnungslegung Überwachung des Internen…

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• eBook

  Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis
  

  978-3-503-12903-4

  DIIR – Arbeitskreis "Revision des Finanz- und Rechnungswesens", DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Der Leitfaden unterstützt Sie mit aktuellem Know-how für die Revisionspraxis. Er bietet die Grundlagen der Prüfung des Debitoren-, Kreditoren-… …risikoorientierte Prüfung erleichtern Ihnen die Arbeit wesentlich. Diese Neuauflage konzentriert sich auf das externe Rechnungswesen und bietet Ihnen somit noch mehr…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Zusammenarbeit von Abschlussprüfung und Controlling im Rahmen der internationalen Rechnungslegung

  Dirk Simons, Dennis Voeller

  …das Prüfungsrisiko infolge des SOA sogar steigen kann, vgl. Patterson/Smith (2007), S. 430 ff. 7 Zur Prüfung des Lageberichts vgl. Engelhardt (2007)… …, S. 885f. 8 Zur Prüfung des Risikomanagementsystems vgl. Neubeck (2007), S. 1184ff. Abschlussprüfung und Controlling in der internationalen… …Neuordnung der Zusammenarbeit zwischen Abschlussprü- fer und Controlling erfordern. Noch in den 1990er Jahren hat sich die Abschluss- prüfung an einer… …fasst die oben dargestellten Charakteristika von Wirtschafts- prüfung, Innenrevision und Controlling zusammen. ___________________ 14 Zu den… …Abschluss- prüfer die Prüfung in eigener Verantwortung durchzuführen. Unabhängig davon kann er sich unter bestimmten Voraussetzungen der Prüfungsergebnisse… …und Controlling beispielsweise bei der Prüfung des Lageberichts20 gemäß § 317 II S. 2 HGB und der Prüfung des Risiko- managementsystems21 gemäß § 317… …Prüfung der Chancen- und Risikoberichterstattung vgl. z.B. Kirsch/Scheele (2008), S. 339 ff., insbesondere S. 345 f. 21 Zur Prüfung des… …der wirtschaftlichen Entwicklung im Rahmen des Lageberichts ist hierfür ein Indiz.22 Auch die Prüfung des Risikomanagementsystems (RMS) weist… …ist die Prüfung von Vorstandshandlungen als Reaktion auf identifizierte Risiken nicht Bestandteil der Abschlussprüfung. Das bedeutet, dass der… …Planungssysteme überzeugen, eine Prüfung über die Existenz und Konsistenz von Planungsrechnungen hinaus wird sich daraus jedoch nicht ableiten lassen. Anders…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Continuous Controls Monitoring als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung

  Hubert Baumgartner, Klaus Singer

  …Verbesserung des Betriebsgeschehens. Die Interne Revision hat neben der Funktion der Überwachung (Prüfung und Kon- trolle) auch die Aufgabe der Betreuung… …Wirtschaftsprüfer bei der Prüfung des Jahresabschlusses und Konzernabschlusses sein muss (vgl. IDW PS 321, Tz. 13). 2.2 Anforderungen an den Wirtschaftsprüfer für… …Rechnungswesens bei der Prüfung der Ordnungsmäßigkeit des Rechnungswesens und der Abschlüsse von Unterneh- mungen immer bedeutsamer. Die Verwertung von Berichten… …elektronische Prüfung, die durch eine in die IT-Landschaft des Unternehmens implementierte Software (CCM-Lösung) gesteuert wird. Diese wird zur kontinuierlichen… …und unab- hängigen Analyse und Prüfung von Geschäftsprozessen verwendet und dient der Verbesserung der: – Internen Kontrollen, – Reduzierung von… …vollautomatische elektronische Prüfung der Un- ternehmensdaten innerhalb von Geschäftsprozessen. Dabei werden diese Unter- nehmensdaten dahingehend überprüft, ob… …spiegeln die Unternehmensdatendaten auf einen separaten Analyse- server. Die Verarbeitung bzw. Prüfung der Daten erfolgt anschließend zu vorgege- benen… …entsprechen, werden herausgefiltert. Entwicklungen zeigen, dass man in Zukunft auch versuchen wird, die Prüfung der Unternehmensdaten in Echtzeit… …Wirtschaftsprüfer anhand der Reports aus der CCM- Lösung und der Sachverhaltsaufklärungen für seine Prüfung die Schwerpunkte set- zen, indem er die Risikobereiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf Töller, Frank Gerber

  …Prüfungstechniken (Computer-Assisted Audit Tech- niques, CAAT) kann die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Prüfung wesent- lich erhöhen. Die Entscheidung über… …Beendigung der Prüfung durchzuführen. Die analytischen Prüfungshandlungen haben das Ziel, die im Laufe der Prüfung von einzelnen Teilbereichen des… …Bearbeitungen sollen durch Prüfung von Datenkonstellationen bei der Eingabe verhindert werden – stichprobenweise Kontrollen ausgewählte Geschäftsvorfälle… …Prüfungsplanung, der Prüfungsdurchführung oder der abschließenden Durchsicht geschehen. Wesentlich für die Prüfung des Massengeschäfts ist dabei die Umsetzung… …Selektion und Auswertung von Schwankungen oder Zusammenhängen Die IT-Unterstützung ist bei der Prüfung des Massengeschäfts u. a. aus folgenden Gründen… …zur Prüfung der automatischen Belegnummernvergabe. Grundlage unseres Beispiels sind Summendaten aus einem Registrierkassensystem, die fortlaufend… …die ganz großen Werte. Bei der Prüfung eines solchen Bestandes könnten dann alle drei Bereiche mit unterschiedlichen Ansätzen geprüft werden. Für… …die Prüfung des B-Bereichs wäre dann sicher eine analytische Prüfungshand- lung interessant, die sich mit der Frage nach den Parametern der Geraden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …Mittelstand weisen die Internen Kontrollsysteme typische Besonderheiten auf, die für die Prüfung Bedeutung haben. – Eine Funktionstrennung ist aufgrund der… …interner Kontrollsysteme keinen Ausschlussgrund darstellt. Insofern stellt bei mittelständischen Unternehmen die logische Fortführung der IKS Prüfung hin… …. Diese Strukturen gilt es im Rahmen der IKS Prüfung zu identifizieren dann bei der Prüfung auf diesen aufzubauen. 2 Idealtypische Zusammenarbeit mit… …sieht die Prüfprogramme auf Ihre Relevanz für die Abschlussprüfung durch und gleicht sie mit den Prüfungsschwerpunkten der jeweiligen Prüfung ab… …erhalten, führt der Prüfer Gespräche mit dem Revisor, der die Prüfung durchgeführt hat 5. und verwertet die Ergebnisse für die eigene Prüfung, in dem er… …im Prüfungsprozess. Gleichzeitig ergibt sich eine Steigerung in der Wirksamkeit der Prüfung, da auf die Kenntnisse der Internen Revision… …Unternehmen ausgerichtet. Hierdurch werden sowohl un- absichtliche Fehler (error) als auch bewusste Fehler (fraud) bekämpft. ja Prüfung der… …mittelständischen Kunden und bei den verbleibenden Kunden nicht die ganze Zeit zu. Mancher Mittelständler sieht die Prüfung als gebührenpflichtige Belästigung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Konstituierung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …AktG vorschreibt, dass der Abschlussprüfer an den Verhandlungen des Aufsichtsrats oder eines Ausschusses über die Prüfung des Jahresabschlusses, des… …Lageberichts und des Vorschlags für die Verwendung des Bilanzgewinns teilzunehmen und über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung zu berichten hat. Zur… …Gesellschaften mit komplexer Geschäftsstruktur und großen, für eine detaillierte Prüfung der Abschlüsse nicht effizienten Aufsichtsrats- gremien zu einer… …Selbstorganisationspflicht verdichten, wenn andernfalls nicht mehr damit zu rechnen ist, dass die Prüfung der Rechnungslegung und der Abschlüsse mit der erforderlichen… …ist es, das Aufsichtsratsplenum im Rahmen der Abschlussprüfung zu entlasten, da die Prüfung der Abschlüsse durch den Aufsichtsrat umfangreich ist und… …fehle und die ausreichende Beteiligung der Arbeit- nehmervertreter durch die Letztzuständigkeit des Aufsichtsratsplenums für die Prüfung des… …Aufsichtsrat tätig wird. Obgleich die Prüfung des Jahres- und Konzernabschlusses sowie ihre Feststellung bzw. Billigung nicht abschließend an den Prüfungsaus-… …schuss delegierbar sind,67 soll er das Aufsichtsratsplenum gerade bei der Prüfung entlasten und die Kontrollintensität erhöhen. Dem steht eine redu- zierte… …eigene Prüfungsnotwendigkeit des gesamten Aufsichtsrats gegenüber. Da die Prüfung des Jahres- und Konzernabschlusses einen der wichtigsten Bereiche der… …unabhängiges Mitglied mit Sachverstand in der Rechnungslegung und/oder Abschluss- prüfung gefordert wird und nach der Empfehlung der Kommission zu den Aufgaben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Innere Ordnung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers57 oder der Unterrichtung über während der Prüfung aufgetretene mögliche Ausschluss- oder Befangen- heitsgründe58…