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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Synopse: Accounting Fraud im Spannungsfeld von Revision und Corporate Governance

  Dr. Corinna Boecker

  …397 6 Synopse: Accounting Fraud im Spannungsfeld von Revision und Corporate Governance Die Kooperation aller in dieser Arbeit betrachteten… …relevante Aspekte wie Fragen der Unabhängigkeit wurden bereits an anderen Stellen thematisiert und werden daher hier nicht weiter betrachtet. Information… …als Erfolgsfaktor im Kampf gegen Accounting Fraud bedingt, dass die Übermittlung aller notwendigen Daten und Fakten in einer angemes- senen Struktur… …und einem Regelungskanon folgend geschieht. Daher wird an dieser Stelle die Einrichtung eines Accounting Fraud Committee (AFC) emp- fohlen, welchem… …Mitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats sowie Mitar- beiter aus dem Team des externen Abschlussprüfers und der Internen Revision angehören sollen. In… …entsprechende besondere Pflichten zugewiesen wer- den. Diese Tätigkeiten sind auf die jeweilige Unternehmenssituation zuge- schnitten und müssen bei Bedarf, z.B… …. bei Veränderungen in der Organisati- onsstruktur oder bei Unternehmenszu- oder -verkäufen, überarbeitet und ggf. angepasst werden. Die einzelnen… …das Risikobewusstsein und der ernsthafte Umgang mit der Gefahr über die einzelnen Elemente des AFC in alle Unter- nehmensbereiche hineingetragen werden… …kann. Als Unterstützung kann bspw. ein regelmäßig erstellter Bericht über die Arbeit des Komitees dienen, der im gesamten Unternehmen verteilt wird und… …so über die Tätigkeit und eingeleitete Maßnahmen des AFC unterrichtet. Zusätzlich überwacht und koordiniert das Komitee die erforderlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Fazit und Ergebniszusammenfassung

  Dr. Corinna Boecker

  …401 7 Fazit und Ergebniszusammenfassung 1. Wirtschaftskriminalität gehört zu den bedeutendsten operationellen Risi- ken eines Unternehmens… …. Accounting Fraud ist eine Unterkategorie davon, die in der jüngeren Vergangenheit – nicht zuletzt ob bekannt gewordener Bilanzskandale in den USA und in… …zeichnet werden: Motivation, Gelegenheit und innere Rechtfertigung. Eine Motivation zum Begehen von Verstößen ist dann gegeben, wenn Täter ei- nen… …, beeinflusst dies zunächst ihren eigenen Börsenwert. Darüber hinaus hat die Erfahrung gezeigt, dass die Kapitalmarktakteure verunsichert und das Vertrauen… …Überwa- chungsträger in Frage gestellt wurden. Die Globalisierung der Güter- und Fazit und Ergebniszusammenfassung 402 damit einhergehend der… …Schadens durch Accounting Fraud für Unternehmen und Wirtschaft – auch wegen des verloren gegan- genen Vertrauens in die Kapitalmärkte – sah sich der… …auf die Abschlussprüfung ist in Europa und damit auch für Deutschland insbesondere die Neufassung der 8. EU- Richtlinie aus dem Jahr 2006 zu nennen… …. 5. Zur Bestimmung von Accounting Fraud ist die Frage zu klären, inwieweit von einer den Rechnungslegungsnormen genügenden und damit zulässigen… …Gestaltung von Jahresabschluss und Lagebericht gesprochen werden kann und ab wann die Grenze der Legalität überschritten wird. Die Untersu- chung des… …Verhältnisses von Bilanzpolitik und Accounting Fraud hat ge- zeigt, dass zwischen beiden Bereichen nicht immer eine eindeutige Trenn- linie gezogen werden kann…

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• Bankenverband bezieht Position zu Ergebnissen und weiteren Schritten nach der Finanzkrise

  …Fazit zu regulatorischen Anstrengungen nach der Finanzkrise und nennt künftige Aufgaben. Positive Einschätzung zum Risikomanagement: „Banken haben ihr… …Eigenkapital aufgestockt, bauen Risiken ab und setzen höhere Standards im Risikomanagement“, so der aktuelle Standpunkt von Andreas Schmitz, Präsident des… …Bundesverbandes Deutscher Banken, Berlin und Sprecher des Vorstands, HSBC Trinkaus &Burkhardt AG, Düsseldorf. Zur viel diskutierten Vergütungsfrage stellt er… …der langfristige Erfolg belohnt und Misserfolge sanktioniert werden. Dafür stehe etwa die Selbstverpflichtung der großen Institute, die schon… …rückwirkend für 2009 greife. Der Bankenverband habe zudem Leitlinien zum Anlegerschutz definiert und damit Standards für die Beratung privater Kunden bei… …niedrig bewertet wurden. Es müsse hier eine Unterscheidung zwischen risikoarmen und risikoreichen Geschäften gemacht werden. Die Quote zwischen Bilanzsumme… …und Eigenkapital (Leverage Ratio) allein zum Maßstab zu machen, greife zu kurz. Auch die gründliche Prüfung neuer regulatorischer Vorhaben sei nötig… …europäischen Rahmen und national – erklärtes Ziel. So befürwortet der Verband eine Integration der BaFin in die Bundesbank. Um frühzeitig bei Finanzinstituten in…

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• Datenschutz: Bundesjustizministerin für mehr Transparenz durch Unternehmen

  …Bundesjustizministerin Sabine Leutheusser-Schnarrenberger nennt künftige Prioritäten beim Datenschutz: Selbstbestimmung des Einzelnen und mehr… …Transparenz, u.a. durch einen so genannten Datenbrief von Unternehmen an Kunden. Sehr sorgfältig müsse künftig „zwischen Schutzbedürfnissen und… …Verhaltens- und Leistungskontrolle am Arbeitsplatz ablehne. Der Schutz von Arbeitnehmern beschränke sich nicht nur auf angemessene Arbeits- und… …Vergütungsverhältnisse, sondern umfasse das Persönlichkeitsrecht. Eindeutig müsse geregelt werden, unter welchen Voraussetzungen Daten erhoben, verarbeitet und genutzt… …Datenskandalen großer Konzerne war die Analyse und Speicherung von Mitarbeiterdaten durch Unternehmen unter Kritik geraten. Für eine gesetzeskonforme Analyse…

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• Öffentliche Hand: bei Auftragsvergabe mangelt es an Transparenz

  …bewerten die Vergabepraktiken als kritisch und sehen Handlungsbedarf beim Risikomanagement. Mit Blick auf die im Konjunkturpaket II gelockerten… …öffentlichen Vergaberichtlinien zumindest bedenklich: Über 80 Prozent der befragten Experten aus Wissenschaft und öffentlicher Beschaffung bewerten die… …Kriterien, nach denen Lieferanten und Dienstleister ausgewählt werden. Eine Verschärfung von Risiken des Betrugs oder der persönlichen Vorteilsnahme zum…

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• Interne Revision: Änderungen der internationalen Berufsstandards in Arbeit

  …Das Internal Auditing Standards Board des IIA hat die Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision überprüft und schlägt neue sowie… …der Website des IIA stehen die derzeit gültigen Standards ([url]http://www.theiia.org/guidance/standards-and-guidance/ippf/standards/|hier[/url]) und… …([url]http://www.theiia.org/recent-iia-news/?search=IPPF%20Standards%20Exposure%20Draft&C=797&I=12754|hier[/url])zur Verfügung. Die endgültigen und verbesserten Standards sollen im Januar 2011 herausgegeben werden. Weitere Informationen…

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• EU-Kommission will Eigenkapitalvorschriften für Finanzinstitute ändern

  …Eigenkapitalvorschriften (CRD IV) basieren auf den Vereinbarungen de Staats- und Regierungschefs im Rahmen der G20-Gipfel im vergangenen Jahr. Sie zielen auf sieben… …Bereiche ab: Liquiditätsstandards, bessere Transparenz und Qualität der Eigenkapitalbasis, Eigen- / Fremdkapitalverhältnis, schärfere Anforderungen bei…

• Whistleblowing: EU startet Hinweisgeber-System über das Internet

  …Das neue „Fraud Notification System (FNS)“ soll es Bürgern und Unternehmen vereinfachen, Fälle von Betrugs- oder Korruptionsverdacht mit EU-Geldern… …einem anonymen Briefkasten, in dem beide Seiten – Hinweisgeber und auch die Ermittler – Nachrichten hinterlegen können. Hinweisgebern sei es so möglich… …erlauben. Bisher nahm das Amt Informationen zu Betrug, Korruption oder Unregelmäßigkeiten in Verbindung mit EU-Geldern und EU-Einrichtungen europaweit… …über gebührenfreie Telefonnummern und in E-Mails entgegen. Das Europäische Amt für Betrugsbekämpfung (OLAF) wurde 1999 gegründet. Es hat den Auftrag… …die finanziellen Interessen der EU zu schützen sowie Betrug und Korruption innerhalb der EU-Organe zu bekämpfen. Weitere Informationen…

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• Wirtschaftsprüfung: IDW ändert Prüfungsstandards entsprechend ISA

  …werden. Die ISA werden erarbeitet und weiterentwickelt vom International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) als Teil der International…

• Compliance in der Praxis verbesserungswürdig

  …Richtlinien und Methoden zur Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Durchsetzung ethischer wie rechtlicher Standards etabliert. Oft werden Bürokratie und… …und hoher informeller Sozialkontrolle decken deutlich seltener Fälle von Wirtschaftskriminalität auf – obwohl diese häufiger Kontroll- und… …Präventionsmechanismen etabliert haben. Im Durchschnitt haben Unternehmen zehn Beschäftigte, die für die Kontrolle und Durchsetzung der internen Regelwerke zuständig… …und Unternehmenskultur“ der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft PricewaterhouseCoopers (PwC) und der Martin-Luther-Universität Halle…

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