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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  GRC-Report – Compliance‑Management in Beratungsprojekten

  Dr. Frank Stetter

  …Umfeld die Form der Projektarbeit stetig an Bedeutung gewinnt, wird Compliance-Management bislang fast ausschließlich mit dem Fokus auf Unternehmen als… …von Projekten und von projektbezogener Arbeit in Unternehmen gilt es Handlungsalternativen zu erörtern, die auf den charakteristischen Merkmalen von… …, Ch. E. (Hrsg.): Corporate Compliance. Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, München 2007, S. 2 f.; Wieland, J.: Grundlagen für ein… …Krisenprävention und Compliance-Management, in: Klenk, V. / Hanke, D. J. (Hrsg.): Corporate Transparency. Wie Unternehmen im Glashaus-Zeitalter Wettbewerbsvorteile… …erzielen, Frankfurt a. M. 2009, S. 85. 4 Vgl. Wells, J. T. / Kopetzky, M.: Handbuch Wirtschaftskriminalität in Unternehmen. Aufklärung und Prävention, Wien… …Unternehmen gibt: 6 die Property-Rights-Theorie, der Transaktionskostenansatz sowie die Principal- Agent-Theorie. Die Property-Rights-Theorie beschäftigt sich… …temporäre Einbindung eines externen Projektmanagers in das Unternehmen ausgesprochen und ein geeigneter Mix aus zentraler Kontrolle und projektspezifischer… …Compliance- Perspektiven dem IT-Bereich diskutiert. Um die abgeleiteten Maßnahmen nicht nur umzusetzen, sondern auch tief im Unternehmen zu verankern und für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  E-Discovery und Prüfschema zum internationalen Datentransfer

  Philip Laue

  …Unternehmen immer wieder mit Rechtsstreitigkeiten auch vor US-Zivilgerichten befasst. Sie sind damit zunehmend auch E-Discovery-Verfahren ausgesetzt… …. Datenschutzrechtliche Herausforderungen entstehen für Unternehmen insbe- sondere dann, wenn personenbezogene Daten in Form von elektronischen Informa- tionen im Rahmen… …: Das Unternehmen M mit Sitz in den USA und einer Tochtergesellschaft T in Deutschland produziert Kinderspielzeug und vertreibt dieses in den USA. Wenige… …„Dritter“ im Sinne der Vorschrift. Zwar handelt es sich bei M und T um konzernangehörige Unternehmen, im deutschen Datenschutzrecht exis- tiert aber kein sog… …. „Konzernprivileg“. Vielmehr sind die einzelnen Unternehmen eines Konzerns untereinander als jeweils rechtlich selbständige Einheiten einzu- ordnen.196 2.2… …Interrogatories angefragten Informationen, dürfen sie nach deutschem Datenschutzrecht nur dann vom Unternehmen in Deutschland herausgegeben wer- den, wenn sie… …Unternehmen zu verschärfen, wenn sie personenbezogene Daten an Stellen in den USA übermitteln wollen, die sich den „Safe Harbor Prin- ciples“ unterworfen… …Kontrollbehörden in Europa und den USA nicht gewährleistet sei. Daher treffe die Unternehmen in Deutschland eine Verpflichtung, gewisse Mindestkrite- rien zu prüfen… …exportierende Unternehmen, abrufbar unter http://www.bfdi.bund.de/DE/Entschliessungen/DuesseldorferKreis/DKreis_node.html. E-Discovery und Prüfschema… …Binnentransfers zwischen konzernangehörigen Unternehmen ge- dacht sind. Binding Corporate Rules können damit lediglich den Datentransfer von T zu M rechtfertigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Mitbestimmung im Aufsichtsrat

  Mitbestimmung in der Europäischen Aktiengesellschaft

  Dr. Nico Raabe

  …Europäischen Union ansässige Unternehmen als so genannte „Europäische Gesellschaft“ (Societas Europaea, SE) firmieren. Mit dieser neuen Rechtsform können… …europäische Unternehmen in der gesamten EU an Stelle eines Netzes aus Holding- und Tochtergesellschaften mit nur einer einzigen Gesellschaft tätig werden… …Europäischen Aktiengesellschaft erhofft sich die EU-Kommission effizientere Strukturen in der Führung der europäischen Unternehmen. Im so genannten… …für Unternehmen deshalb zu horrenden Mehrkosten führen, was die Einigungsbereitschaft seitens der Vertreter der Kapitalseite zugunsten der… …der Mitbestimmung davon aus, dass deutsche Unternehmen wegen der Auffanglösung zur Mitbestimmung kaum eine SE gründen würden.900 Damit erschwere das… …System der deutschen Mitbestimmung faktisch den deutschen Unternehmen die unternehmens- strategisch sinnvolle und möglicherweise gebotene Etablierung von… …die Mitbestimmungsregelungen zur SE in letzter Konsequenz zu einer Schwächung der deutschen Unternehmen im internationalen Wettbewerb führen könnten… …und Deutschland damit als Standort für internationale Unternehmen uninteressant werden könne.902 Entgegen mancher pessimistischen Prognose hat sich… …die Tatsache, dass die SE sich gerade in Deutschland als Erfolgsmodell entwickelt habe, in der Hinsicht, dass die SE für Unternehmen die Möglichkeit… …SE-Gründungen im EWR bereits auf 106 angestiegen.907 KÖSTLER und WERNER (2007) weisen allerdings darauf hin, dass von diesen 106 eingetragenen Unternehmen mehr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance
  

  RA Dr. Andreas Juhnke

  …daher unternehmensinterne Aufklärung unverzichtbar. Compliance eine Modeerscheinung? – immer mehr Unternehmen beschäftigen heute einen Compliance-Officer… …ähnlicher Veröffentlichungen wird deutlich, wodurch die aktuelle Situation in zahlreichen Unternehmen gekennzeichnet ist: Nahezu alle größeren… …Organe (Vorstand, Geschäftsführung) als auch Mitarbeiter des Unternehmens die rechtlichen Anforderungen sowie vom Unternehmen gesetzte ethische Vorgaben… …beachten, reicht – wie die Erfahrungen der letzten Jahre und auch Monate zeigen – die reine Veröffentlichung solcher Standards im Unternehmen nicht aus… …, wenn beispielsweise die Erfahrungen im Unternehmen oder auch in anderen Unternehmen zeigen, dass eine Regelung in den Verhaltens- und Ethikrichtlinien… …erarbeiten und nach Zustimmung der Unternehmensleitung im Unternehmen zu kommunizieren. 2.2 Ausbildungs- und Schulungsmaßnahmen Hierzu gehören speziell auf das… …jeweilige Geschäft des Unternehmens zugeschnittene Trainingsmaßnahmen. Zu unterscheiden ist dabei zwischen Maßnahmen, die das Unternehmen flächendeckend… …Ausbildungsmaßnahmen unverzichtbar. Dies wird anhand der folgenden Beispiele deutlich: ffBeispiel Ein Unternehmen, die XY-AG, ist Herstellerin von petrochemischen… …, sondern die jeweiligen Besonderheiten des Geschäfts berücksichtigt. Je mehr unterschiedliche Geschäftseinheiten ein Unternehmen hat, desto stärker ist es… …umgehend zu informieren. ZRFC 4/11 174 letzt Geschmacksfrage. In den letzten Jahren haben sich vor allem börsennotierte Unternehmen für eine telefonische…

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• CFOs: Nachhaltigkeit in der Geschäftsstrategie immer wichtiger

  …Wie die Ergebnisse einer aktuellen Deloitte-Studie zeigen, spielt der Nachhaltigkeitsfaktor für die finanzielle Performance von Unternehmen eine… …208 CFOs aus internationalen Unternehmen in 10 Ländern befragt. Sie zeigt, dass über 70 Prozent der Befragten damit rechnen, dass finanzielle… …chinesischen Unternehmen – anders als z.B. in Südafrika – kaum mit dem Thema und sehen keinen direkten Zusammenhang von Nachhaltigkeit und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Goodwill Impairment Test

  Stefan Lenz

  …Wirtschaftskrise erlebte der Transaktionsmarkt eine Boomphase. Das wirtschaftliche Prinzip von Angebot und Nachfrage führte dazu, dass viele Unternehmen bei… …Unternehmen des Jahres 2007 zeigte z.B., dass bei 11 Konzernen der Buchwert der goodwills das Eigenkapital überstieg und bei 34 Konzernen der goodwill mehr als… …50% des Eigenkapitals ausmachte.3 Im Jahr 2009 waren ca. 161 Milliarden Euro an goodwills alleine in den Bilanzen der DAX-30 Unternehmen aktiviert… …keine zeitliche Begrenzung gibt, in welcher der Ver - mögenswert voraussichtlich Netto-cashflows für das Unternehmen generieren wird (IAS 38.88). Als… …Budgetprozess. Lediglich eine geringe Anzahl von Unternehmen nutzt nicht die Budgetzahlen, son- dern erstellt eine separate Planung für den goodwill impairment… …etc.) ermittelbar. Gegebenenfalls ist der Einbezug der internen Treasury Abteilung notwendig bzw. hilfreich. 13Die Unternehmen, aber auch der jeweilige… …. Unternehmen nutzen überwiegend selbstentwickelte tools, meist basierend auf Excel-Lösungen. Oftmals sind diese Berechnungstools nicht mit den Systemen bzw… …test werden viele Unternehmen von externen Sachverständigen unterstützt. Oftmals sind dies Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die auf ausreichende… …vielen Unternehmen existiert kein systematischer Prozess, der die Kenntnisnahme von triggering events sicherstellt. In einer Studie wurde festge- stellt… …, dass ca. die Hälfte der teilnehmenden Unternehmen wesentliche Ereignisse spontan daraufhin würdigen, ob diese ein triggering event darstellen. Ungefähr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Safe in Germany. E-Discovery-Datenschutz im IT-Outsourcing

  Elmar Brunsch

  ….................................................................................................................. 169 Safe in Germany. E-Discovery-Datenschutz im IT-Outsourcing 152 1. Einleitung Die elektronische Kommunikation in Unternehmen ist… …an Regelungen, die den Unternehmen die Einhaltung aller relevanten Grundlagen erschweren. In den vergangenen Jahren sind zusätzlich neue Techniken… …Abstimmung mit der Arbeitneh- mervertretung stattfindet. Bei Unternehmen mit Betriebsrat empfiehlt sich eine ge- eignete Betriebsvereinbarung. Da das Verfahren… …werden. Besondere Brisanz ist vor allem dann vorhanden, wenn die private Nutzung von Internet und E-Mail im Unternehmen nicht geregelt wurde. Da in… …massenhaften Einführung von Serversystemen in Unternehmen und Behör- ___________________ 360 http://www.intel.com/technology/mooreslaw/index.htm. 361… …. Safe in Germany. E-Discovery-Datenschutz im IT-Outsourcing 158 den darf, wenn die US-amerikanischen Unternehmen sich an die Regelungen des… …„Safe-Harbor“ halten. Es genügt jedoch, dass das betreffende Unternehmen ver- sichert, an Safe-Harbor teilzunehmen. Eine unabhängige Prüfung oder gar Kontrol- le… …Verletzung der europäischen Datenschutzregeln durch Unternehmen und Instanzen in den USA (z.B. Daten aus sozialen Netzen, Flugpassagierdaten, Konto-… …spielt es für einige privatwirtschaftliche Unternehmen keine Rolle, ob ei- ne solche Verarbeitung überhaupt erlaubt ist. Alleine die Möglichkeit der… …Vordergrund treten. Unternehmen, die sich diesen neuen Kriterien bewusst sind, werden einen Wettbewerbsvorteil erhalten. Kunden, Partner und Mitarbeiter wer-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Typologie bestimmter Risikofelder für Compliance

  Dr. Reinhard Preusche

  …Bestimmungen kümmert, die für ein Unter- nehmen Geltung beanspruchen. Hiermit sind in einem gut geführten Unternehmen eine Reihe von Funktionen betraut, die… …nicht, weil Unternehmen schon seit jeher daran gelegen sein musste, bei Abwicklung ihrer Geschäfte im Einklang mit den geltenden externen und internen… …Dienstleistern für das Unternehmen abgedeckt werden. Schließt man sich dieser Betrachtung an, ist der Weg frei für eine fokussierte Compliance-Funktion, die… …für das Unternehmen Werte schafft, weil sie Aufgaben- stellungen wahrnimmt, die sonst nicht oder nicht so wahrgenommen werden. Wie erreicht man, dass… …Bewältigung von gefährlichen Grenzsituationen, wie dies Unredlichkeit und Regelverletzungen in einem gut geführten Unternehmen sein sollten. Hierbei… …verkennen wir nicht, das es Unternehmen gibt, bei denen es zunächst ein- mal darum geht, die für die Tätigkeit des Unternehmens einschlägigen Rechtsvor-… …typischerweise unter Federführung der Organisations- und Rechtsabteilung. Die folgenden Ausführungen gehen davon aus, dass ein Unternehmen diesen ersten… …nicht darüber. Jedenfalls nicht über die wirklich gefährlichen. Dies ist die erste Prämisse. Wer in oder für Unternehmen in leitender Verantwor- tung… …schaffen. Natürlich gibt es neue Risikofelder und gesetzliche Anforderungen, mit denen sich ein Unternehmen erst einmal kognitiv auseinandersetzen muss… …einzelnen Ursachen für Fehlverhalten und den An- zeichen hierfür im Unternehmen zu erfassen. Ein Beispiel hierfür sind die Red Typologie bestimmter…

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• COSO: Überarbeitetes Internal Control - Integrated Framework zur öffentlichen Stellungnahme

  …Frameworks'' zur öffentlichen Stellungnahme veröffentlicht. Die Überarbeitung trägt der zunehmenden Komplexität der Rahmenbedingungen für Unternehmen weltweit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Vorgehen und Methodik bei Restrukturierungs- und Sanierungssituationen

  Karl-J. Kraus, Thomas C. Knecht

  …Unternehmenskrise Der anhaltend starke wirtschaftliche und politische Wandel durch die Auswir- kungen der Finanz- und Realwirtschaftskrise stellen Unternehmen… …allerdings nur einge- schränkt Rückschlüsse über die tatsächliche Menge an Krisenunternehmenskrisen ableiten. So liegt die Zahl der Unternehmen mit… …schwerwiegenden Ergebnis- und Liquiditätsproblemen deutlich höher, wobei mit einer abermals größeren Zahl an Unternehmen zu rechnen ist, die Krisensymptome… …wesentliche Ei- genschaften einer Unternehmenskrise:166 – Nachhaltige ungeplante bzw. ungewollte Existenzgefährdung für das gesamte Unternehmen; –… …oder ausreichend präzisierbar. Zur Krise kommt es, wenn sich das Unternehmen nur unzureichend an das sich wandelnde Umfeld anpasst. Mögli- che externe… …Strukturen und Prozessen im Unternehmen zurückzufüh- ren. Man kann davon ausgehen, dass ca. 80 Prozent aller Krisen durch Manage- mentfehler verursacht… …werden.168 In einer sich dynamisch verändernden Umwelt müssen sich Unternehmen ständig neuen Herausforderungen stellen, und ein dauerhafter Anpassungsprozess… …Unternehmen be- nötigt, um am Markt erfolgreich zu sein. Zu sekundären Erfolgsfaktoren zählen etwa die richtige Unternehmensstrategie, das Know-how… …Rückgang der Wettbewerbsfähigkeit indiziert. Da Unternehmen in dieser Phase in der Regel noch positive Ergebnisse im operativen Geschäft er- wirtschaften… …Zulieferer, zunehmend das Vertrauen in das Unternehmen und sein Management verlieren und deshalb für die Aufrecht- erhaltung der Leistungsbeziehung zum…

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