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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  GRC-Report – Der Compliance-Standard (TR CMS 101:2011) des TÜV Rheinland

  …Rheinland einen Standard für Compliance-Management-Systeme veröffentlicht. 1 Dieser neue Standard trägt den Titel „TR CMS 101:2011“. Dazu wird an keiner… …orientiert sich an der zeitlichen Reihenfolge bei der Einführung eines Compliance-Management-Systems. Hierbei handelt es sich um ein brauchbares… …Vorgabe für ein Compliance-Management-System dar. Der Standard des TÜV stellt an sich selbst hohe Ansprüche. So soll er für alle Organisationen (Unternehmen… …Standard zumindest einen Überblick über die Vielzahl an Maßnahmen, die im Rahmen eines Compliance- Management-Systems umzusetzen sind. Interessant ist dabei… …. Weiterhin ist er Doktorant an der Universität Regensburg zum Thema Korruption und Unternehmenssaktionen. Modlinger ist Mitglied von ACFE und Transparency… …. Dadurch würden dem jeweiligen Auditor als konkrete Hilfestellung gewisse Objektiv-Kriterien zur Zertifizierung an die Hand gegeben. Aufgrund des Standards… …treten zu häufig die Erfahrung und das Ermessen des Prüfers an Stelle der nachprüfbaren Tatsachenentscheidungen. Anhand der sehr allgemein gehaltenen… …solches „Testat“ haftungsbefreiend für das Management wirken kann. Begrüßenswert ist zwar der Gedanke, dass die Compliance nicht an der Unternehmensgrenze… …, die inhaltlich erkennbare Orientierung an internationalen Compliance-Management-Systemen offen darzustellen und auf diese als anerkannte Rahmenkonzepte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Safe in Germany. E-Discovery-Datenschutz im IT-Outsourcing

  Elmar Brunsch

  …an Regelungen, die den Unternehmen die Einhaltung aller relevanten Grundlagen erschweren. In den vergangenen Jahren sind zusätzlich neue Techniken… …reinen An- forderungen beim Auftraggeber selbst, meist die Sicherstellung eines reibungslosen Dienstes und Garantien zur Verfügbarkeit, müssen an dieser… …nehmen in der Regel an, dass dieser Nachrichtenaustausch einer gewissen Vertraulichkeit unter- liegt. Natürlich ist eine E-Mail kein Informationsaustausch… …unterliegt! Die Anforderungen aus den rechtlichen Bedingungen werden durch die Verga- be der Verarbeitung an einen spezialisierten Datenverarbeiter dabei… …Untersuchung im Rahmen der E-Discovery nicht ausgeschlossen werden kann. An dieser Stelle muss bereits ent- schieden werden, ob es sich überhaupt um eine… …aus der fokussierten Sicht des BDSG. Für weitere Hintergrundinformationen setzen wir nun zunächst etwas allgemeiner an und beleuchten die… …Anforderungen, die an die Informationstechnik in der Vergangenheit gestellt wurden. Die Entwicklungen in der Informationstechnik waren in den zurückliegenden… …an, dass die Grenzen dieser Dynamik in einigen Jahren erreicht sein könnten. Über den genauen Zeit- raum existieren differenzierte Meinungen. Selbst… …lichkeiten. Es ist immer aufschlussreich, wer dann noch an den vorhergehenden Aussagen zur Stärkung des Datenschutzes festhält. Als zweifelhaftes Vorbild gel-… …. Safe in Germany. E-Discovery-Datenschutz im IT-Outsourcing 158 den darf, wenn die US-amerikanischen Unternehmen sich an die Regelungen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Sanierung durch Insolvenz – Welche Möglichkeiten bieten sich den Familiengesellschaftern?

  Thomas C. Knecht, Arndt Geiwitz

  …Auch wenn Mitte 2010 eine Vielzahl an Indikatoren auf wirtschaftlichen Auf- schwung hindeutet, sind die Auswirkungen der Finanz- und Wirtschaftskrise… …. Auch Familienunternehmen sind von solchen Krisen betroffen, und selbst wenn eine Reihe an Maßnahmen zur Bewältigung zur Verfügung steht, so ist der… …eines Insol- venzverfahrens an den Insolvenzverwalter zu verlieren und darüber hinaus mit haftungsrechtlichen Inanspruchnahmen durch den… …Ehrgefühls eine besondere Abneigung gegen ein Insolvenzverfahren haben. Bevor die beiden Instrumente analysiert werden, soll an dieser Stelle jedoch zuerst… …Familienunternehmen und der enthaltenen Be- standsaufnahme des aktuellen Forschungsstands beschreibt beispielsweise Hack (2009), dass eine Vielzahl an Definitionen zu… …Schwierigkeiten geraten, so wird es eine Reihe an möglichen Optionen erörtern, um diese Herausforderungen er- folgreich zu überwinden. In der Regel wird die… …schaft in der Insolvenz zu sanieren, ist eine Vielzahl an weiteren Beteiligten un- 274 Thomas C. Knecht / Arndt Geiwitz mittelbar von dieser… …im Zusammenhang mit dem Planverfahren meist die Fortführung des Unternehmens bezweckt wird, kann an dieser Stelle aktiv in die Rechte der Gläubiger… …Sanierungsbeitrags nach Gläubigergruppen wird im gestaltenden Teil desweiteren festgehalten, ob und in welcher Form an zukünfti- gen Erlösen partizipiert werden kann… …erfüllt wer- den können. Ob sich die Stellung einzelner Gläubiger im Zuge des Planverfahrens verschlechtert, wird an dieser Stelle nicht geprüft und stellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer Review

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Review ist so zu konzipie- ren, dass damit die objektiven und die subjektiven Qualitätsziele aller an der Erstel- lung der Dienstleistungen der Internen… ….: Improving In- formation Quality. In: Internal Auditor. June 1999, p. 32. 180 Steffelbauer-Meuche trifft diese Unterscheidung in Anlehnung an Seghezzi, Hans… …genannt und damit besonders hervorgeho- ben.183 Die (2) Aktivitäten und das (3) Verhalten der Internen Revision orientieren sich an den vielfältigen… …wirtschaftswissenschaftlichen Theorien zur Erarbeitung von Grundlagen eines umfassenderen Quality Control-Systems für die Internen Revision ist deshalb eine Aufgabe, an deren… …Diskussion. In: Anforderungen an die Interne Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. Berlin 2009, S. 147. Vor dem Hintergrund der notwendigen Vermeidung eines… …Vorstand vorbei an den Aufsichtsrat gibt. Der Agent würde in einem solchen Fall seinen Informationsvorsprung für die eigenen Interessen und nicht optimal… …Revision, über Entwicklungen und wesentliche Risiken an die Unternehmensleitung192 sollte deshalb durch eine Berichterstattung zum Quali- tätsprogramm… …ergänzt werden: „Der Leiter der Internen Revision muss die Ergebnisse des Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramms an die Geschäftsleitung und… …Agenturtheorie durch eine einfache und präzise Theoriekonstruktion sowie durch einen hohen Erklärungsgehalt ihrer Hypothesen gekennzeichnet ist,195 wird an ihr… …Frankfurt am Main 2006; Institute of Internal Auditors (IIA): Survey Results. Getting Ready for an External QA; hierzu auch Hahn, Ulrich und Catarina Schade…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

  Martin Zabel

  …fortschreitenden Werteverbrauch, vielmehr orientieren sich deren Werte an (schwankenden) Marktpreisen. Beispiele sind Vorratsgrundstücke oder vermietete bzw. zur… …fortgeführten Anschaffungskosten (Invest- ment Model). Das Wahlrecht ist nach erstmaliger Ausübung einheitlich für den gesamten Bestand an Investment Property… …orientierten sich weitgehend an einem Standard der englischen IFRS, welcher dort schon seit langem existiert. Entsprechend gab und gibt es hierzu schon viele… …Falle von Nebenleistungen sei- tens des Eigentümers an die Mieter/Bewohner der Immobilie. Sofern diese eine eher unbedeutende Komponente einer… …Wahlmöglichkeiten zu den jeweiligen Zeitpunkten stellen sich wie folgt dar: Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien 205 4 Beispiel in Anlehnung an Zülch… …unübliche Entsorgungskosten oder operative Verluste vor Bezugsfertigkeit – Anreizzahlungen an Mieter zu Beginn des Mietverhältnisses Im Falle einer… …Immobilien, die zur Vermietung vorgesehen und bei welchen zwingend zu bilanzierende Verpflichtungen gem. IAS 37 (s.o. zu An - schaffungskosten) gegeben sind… …die übli- chen Bewertungsgrundsätze für Sachanlagen (IAS 16) und die Anforderungen des IAS 36 an die Berücksichtigung außerplanmäßiger Wertminderungen… …(sog. impair- Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien 207 ments). Wie an dem unten angeführten Beispiel ersichtlich wird, ist es zumindest im… …diese Eignung zu überprüfen, zumal es Kritik an der Eignung einiger hierbei vorgegebener Parame- ter gibt.9 17 Neben den Verfahren zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Qualitätssicherung der Internen Revision haben sich noch nicht die an den IIA-Standards orientierten, allgemein anwendbare Instrumente etablieren können. Diese… …Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Eulerich/Pawlitzki, 2010. 2 Das Konzept der Balanced Scorecard (BSC)… …von zentraler Bedeutung. 6 2. Zielgruppen und Aufgaben Die IRS richtet sich, wie bereits besprochen, an unterschiedliche Zielgruppen, von denen die… …Hierzu bleibt festhalten, dass zur Definition der strategischen Ziele die Anforderungen der Anspruchsgruppen an die Interne Revision in den Fokus der… …erkennen, welche Ziele sich auf Standards und Gesetze beziehen und wo diese zu finden sind. Diese Auswahl an Perspektiven stellt einen sinnvollen Rahmen für… …Ressourcenauslastung oder die für die Prüfungstätigkeit angefallenen Kosten. Diese Größen dienen neben der revisionsexternen Kommunikation an Vorstand oder Controlling-… …orientieren sich die Zielsetzungen im Wesentlichen an den Hauptaufgaben der Internen Revision und zwar der unabhängigen und qualitativ hochwertigen Prüfung und… …inklusive beispielhafter Zielsetzungen und fügt an entsprechender Stelle auch die relevanten Standards der Revision mit ein. 13 Vgl. Kaplan/Nagel, 2004. S. 9… …. 14 Anm.: Die Verbindungen der Revision zu Vorstand und Aufsichtsrat werden z. B. durch den Ausführungsstandard 2060 zur „Berichterstattung an… …und direkt mit strategischen Zielen verbunden. Auch die Einhaltung der statischen und kontinuierlichen Anforderungen an die Revisionstätigkeit kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Projektvorstudie (Vorplanung)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …wurden für die Studie bereitgestellt und liegen entspre- chende Verwendungsnachweise vor? � Wer war an dieser Studie beteiligt (intern, extern)? � Welche… …. 2.3.1 Infrastruktur und Verkehrsanbindung (Logistik) � Wurde das Investitionsvorhaben an einem bestehenden oder einem neu- en Standort getätigt? Welche… …ausschlaggebend (z. B. Rohstoffe, Halb- u. Fertigwaren)? � Welche logistischen (verkehrstechnischen) Anforderungen für den An- und Abtransport der Rohmaterialien… …für die An- siedlung von Zulieferern (Nachbarbebauung)? � Welche klimatischen, geologischen und ökologischen Besonderheiten lie- gen vor und wurden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Großbritannien rüstet zur Korruptionsbekämpfung auf

  Die Auswirkungen des neuen UK Bribery Act
  

  RA Dr. Karl-Heinz Belser

  …Unternehmen. Der neue sogenannte UK Bribery Act ist am 01. Juli 2011 in Großbritannien in Kraft getreten. Dieses Korruptions-Strafgesetz, an dem der britische… …Ausland begangener Delikte allerdings kaum entziehen können. Einen Zweifel an der schnellen Umsetzung und Anwendung des Gesetzes durch die britischen… …positive Botschaft ist, dass Anforderungen an ein Compliance-System in Handlungsempfehlungen des britischen Justizministeriums erstmals sehr konkret… …ausländischer Amtsträger, Section 6 In Anlehnung an den US-amerikanischen Foreign Corruption Act (FCPA) wird ausdrücklich auch die Bestechung ausländischer… …und amtliche Auslegungshilfe, in: NJW-Spezial, 2011, S. 336. Internationale Anforderungen an ein Compliance-System. ZRFC 6/11 248 wertdienstleistungen… …Orientierung an den immensen amerikanischen Strafhöhen ist nicht auszuschließen. Auf die Unternehmensgröße kommt es nicht an. Für global agierende Unternehmen… …think compliance is expensive try incompliance“. 4. Anforderungen an „geeignete Maßnahmen“ Mit dem vierten Tatbestand zwingt der britische Gesetzgeber die… …. Doch das Gute an dem Gesetz ist, wer sich nachweisbar angestrengt, Korruption in seinem Unternehmen zu verhindern, wird durch das Gesetz belohnt. Es gibt… …, und zwar mit einer „zero tolerance strategy“. So muss auch ein Top-Verkäufer entlassen werden, wenn er sich nicht an die Spielregeln hält. Das klare… …, gegebenenfalls auch weltweit, ebenfalls eine Pflichtanforderung an ein effizientes Compliance-System. Basics für die Spitze Von der Strategieentwicklung bis zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Ergebnisse von „The Sedona Conference®“ Working Group „International Electronic Information Management, Discovery and Disclosure“ (WG6)

  The Sedona Conference®

  …konsensorientierte Annäherung an juristische und Verfahrensfragen in den Bereichen grenzübergreifendes Disco- very, Datenschutz und Datensicherheit erzielt werden… …als „WP158”) 423 heraus. Im WP158 er- kannte die Working Party die Nützlichkeit des The Sedona Framework an und be- merkte, dass es „relevante Faktoren“… …insbesondere das Dokument 158 der EU Article 29 Working Party sowie das WG6 Rahmendokument. Im Anschluss an die Konferenz in Barcelona lieferte am 30.Oktober… …handelsrechtlichen Datenschutz, mit einer Viel- zahl an verschiedenen bundes- und einzelstaatlichen Gesetzen, die spezifische Ar- ten personenbezogener Daten… …messener Datenschutz. Als Faustregel gilt, dass der Transfer zwischen Mitglied- staaten erlaubt, die Weitergabe an Nicht-Mitgliedsstaaten jedoch verboten ist… …, die ein Staat an die Behörde eines anderen Staates richten kann, um Informationen aus dem jeweiligen Land zu erhalten. So ein Ersuchen kann ignoriert… …Verfahren im Ausland um die Information er- sucht wird. Eine Minderheit unter den Gerichten hat verfügt, dass sich Parteien, die an ei- nem… …grenzübergreifenden Discovery beteiligt sind, an die Verfahren des Haager Übereinkommens halten müssen. Damit haben einige Länder versucht, das im Common-Law übliche… …gelegt wurden. Inzwischen zeigen erstinstanzliche Gerichte, an denen der Prozess ausgetragen wird, keine Neigung, sich über die behördlichen… …eben auch erhebliche Unterschiede. Diese müssen dann in spezifischen Umständen einzeln und unter dem Gesichtspunkt der angemessenen und an- wendbaren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Der Managerrisikokoffer – Nachhaltig Mehrwert schaffen und Haftung reduzieren durch Risiko-, Chancen- und Compliancemanagement

  Prof. Dr. Josef Scherer

  …Insolvenzrecht an der Hochschule Deggendorf Hinweis: Dieser Beitrag ist im Wesentlichen dem Band „Scherer/Fruth (Hrsg.): Gesellschaftercompliance… …Auskünfte109), Haftungsverschärfung durch umfassende Compliance-Vorgaben, etc. etc. stellen hohe Anforderungen an die Qualität und Stabilität des Unternehmers… …111 Vgl. hierzu: Scherer / Fruth (Hrsg.), Geschäftsführer-Compliance, 1. Auflage 2009, S. 8 112 Hier setzt Compliancemanagement an, also eine… …Existenz Beteiligter auf dem Spiel stehen konnte. Zusammenfassend lässt sich feststellen, dass die Anforderungen an Unternehmen und Beteiligte… …Manager knüpften in der Vergangenheit nicht an die Schaffung und Steigerung nachhaltiger Unternehmenswerte. Die Beschrän- kung der Laufzeit des… …an Risikomanagementtools, sie wurden nur lediglich (bewusst) nicht oder nicht richtig eingesetzt.124 Die klassischen… …Innovationsmanagement an der Universität Zürich erforschte in einer der bisher umfassendsten Metastudie die Wirkung von Bonuszahlungen. Sie kritisiert vor allem… …schwache Kontrollgremien und Aufsichtsräte. Es zeige sich, dass, sobald die Grundsätze der guten Unternehmensführung (Corporate Gover- nance Codex) an der… …für International Integrated Reporting Committee – ein Bündel an Maßnahmen entwickeln, das im nächsten Jahr den Regierungen der G20-Staaten… …: SWOT-Analysen, Due diligence-Checklisten, Anforderungen an Sanierungskon- zepte nach IDW-Standard (S6 C2008), Business-Pläne, etc.: All diesen Werkzeu- gen ist…

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