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• KPMG-Umfrage: Kampf gegen Geldwäsche immer teurer

  …Risikomanagement-Disziplin, die auch erhöhte Anforderungen an die Mitarbeiter stellt. Trotz der schon heute hohen Investitionen in Präventionsmaßnahmen rechnen die Banken…

• Studie: Social Media am Arbeitsplatz als Chance und Sicherheitsrisiko

  …''Work Life Web 2011'' des Internetsoftware-Anbieters Clearswift. 68 Prozent der befragten Unternehmen gaben an, die Internetaktivitäten ihrer Mitarbeiter… …Sicherheitsproblematik nicht bewusst ist. Diese Befürchtungen sind nicht unbegründet: So geben 21 Prozent der Mitarbeiter zu, dass sie überhaupt nicht an die Sicherheit…

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  Revision von Sachinvestitionen

  Prüfungsleitfaden von Vorplanung bis Projektreview
  

  978-3-503-13616-2

  , DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
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  Begriffsbestimmungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Beschaffung von Betriebs- und Geschäftsausstattung (z. B. Möbel) � Die Ausführung von Eigenleistungen an den oben beschriebenen Objekten (einschl… …modernisierte An- lage mit einem Zusatznutzen. 1.1.3 Erweiterungsinvestitionen Unter Erweiterungsinvestitionen versteht man den Ausbau oder die Vergrö- ßerung… …vorhandener Objekte. Beispiele: � Anbau an ein Firmengebäude � Verdopplung einer Produktionsstraße. 1.1.4 Rationalisierungsinvestitionen Unter…

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  Projektvorstudie (Vorplanung)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …wurden für die Studie bereitgestellt und liegen entspre- chende Verwendungsnachweise vor? � Wer war an dieser Studie beteiligt (intern, extern)? � Welche… …. 2.3.1 Infrastruktur und Verkehrsanbindung (Logistik) � Wurde das Investitionsvorhaben an einem bestehenden oder einem neu- en Standort getätigt? Welche… …ausschlaggebend (z. B. Rohstoffe, Halb- u. Fertigwaren)? � Welche logistischen (verkehrstechnischen) Anforderungen für den An- und Abtransport der Rohmaterialien… …für die An- siedlung von Zulieferern (Nachbarbebauung)? � Welche klimatischen, geologischen und ökologischen Besonderheiten lie- gen vor und wurden…

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  Investitionsentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Erfolgen vor der Planung bzw. Beantragung von Investitionen sog. „Make or Buy“-Analysen (Bezugsartenanalysen), die sich an der Kerneigenleis- tungsstrategie… …rialpreisentwicklung, Lohnentwicklung, Unternehmensentwicklung, An- lagenkapazität) prognostiziert (Angebotseinholungen, Schätzungen, Er- fahrungswerte)? Wie realistisch… …(z. B. Dacherneuerung bei Gebäuden, Generalüberholungen bei Maschinen)? � Welche Ertragspositionen wurden in der Wirtschaftlichkeitsrechnung an… …einzugrenzen? � Welche Anforderungen stellt die Investitionsrichtlinie an die Sensitivi- tätsanalyse, und wie werden diese umgesetzt? � Welche Größen… …Finanzierungskenngrößen (Miet- / Leasing- / Pacht-Zah- lungen) ggf. auch kalkulatorisch ermittelt? Lagen bereits tatsächliche An- gebote vor oder wurde mit Mietspiegeln /… …zur Begebung von An- leihen. Ein populäres Modell stellt Leasing dar, bei dem die Fremdfinanzie- rung sowohl juristisch als auch wirtschaftlich direkt… …Fremdfinanzierungslösungen ist bei einer Bilanzierung nach IAS darauf zu achten, dass wesentliche Chancen und Risiken an dem Mietobjekt an einen Dritten übertragen werden… …lichen Nutzungsdauer? � Ist der Kapitalwert der Mietzahlungen wesentlich geringer als die An- schaffungskosten? � Ist im Falle einer Kaufoption für den… …Marktüblichen liegt? 29 Finanzierung � Ist das Mietobjekt grundsätzlich auch an Dritte vermiet- / verleasebar? D.h., es darf aufgrund der… …obigen Ausführungen beziehen sich auf den IFRS-Stand Mitte April 2011. Zum Zeitpunkt der Drucklegung des Leitfadens wurde an einer Änderung der…

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  Planung und Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …31 4 Planung und Beschaffung Nachdem die Investitionsentscheidung gefallen ist, erfolgt die Ausplanung der technischen Anforderungen an das… …Projektkoordination im Multiprojektmanagement. 4.2 Ausführungs- / Detailplanung 4.2.1 Grundsätzliches � Waren die an der Vorplanung des Projekts beteiligten… …verbunden? Wurden diese eingehalten? 33 Beschaffung � Welche Überlegungen zu alternativen Möglichkeiten der klassischen An- gebotseinholung erfolgten im… …Angebotseinholung (Planungsphase) Kon- takte zu potentiellen Lieferanten? Wurden eventuelle Voranfragen beim Lieferanten durch die Fachabteilungen an den Einkauf… …, Angaben zur An- zahl von Eventual- oder Alternativpositionen etc.)? � Wie wurde eine produktneutrale Ausschreibung sichergestellt (Anga- be „Produkt A… …Angebotsabgabetermin gesetzt (ausreichende Zeit zur An- gebotsbearbeitung)? � Welcher Abgabeort (Einkauf, Fachbereich) wurde festgelegt? � Welche Bindefrist wurde… …Alternativangebote ausdrücklich zugelassen bzw. an- gefordert? Was waren die Gründe hierfür? � Welche Informationen zu den Investitionsfolgekosten (z. B. Betriebskos-… …eingegangener Angebote (abgeschlossene Räumlichkeiten / Behält- nisse, Verwaltung durch Vertrauensperson)? � Wer nahm an der Angebotsöffnung (Submission) teil?… …Angebotsvergleich Hierbei ist zwischen technischer und kaufmännischer Bewertung der An- gebote zu unterscheiden. Die technische Bewertung wird im Regelfall vom… …absprachen (z. B. identische prozentuale Abweichung der Positionspreise zwischen den Angeboten)? � Gibt es Hinweise auf die Weitergabe von Angebotsdaten an…

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  Realisierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Liegen abgestimmte und aktuelle Terminpläne vor? � Wie ist sichergestellt, dass die Abstimmung zwischen AG und AN laufend erfolgt und die… …� Wie werden neue, aktualisierte Terminpläne kenntlich gemacht (Datum, Version) und wie erfolgt die Benachrichtigung / Information an alle tan-… …zeigen des AN, Verzugssetzung AN)? 5.1.2 Qualität � Welche Ausführungsqualitäten wurden im Lastenheft definiert? � Wie wird die Einhaltung / Umsetzung… …der Projektrealisie- rung ist eine abgeschlossene und von allen Beteiligten akzeptierte Planung, an die sich – ungestört von weiteren Einflüssen – die… …� Wie und durch wen erfolgt die Prüfung von Nachträgen und Behin- derungsanzeigen der AN? Wurden dazu gegebenenfalls auch die Auf- zeichnungen in den… …eine Urkalkulation vom AN bereitgestellt? � Gibt es eine Übersicht abgewehrter Nachtragsforderungen?…

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  Abrechnung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …dokumen- tiert? � Liegen entsprechende Aufmaßblätter vor (aufgestellt durch den AN)? � Wurde das Aufmaß durch den Bauleiter des AG überprüft? � Wie wird… …Vorwarnsystem? � Wie ist sichergestellt, dass die Rechnung zur Prüfung an den internen oder externen Bauleiter erst nach der Vorkontierung (Registrierung) durch… …die Buchhaltung weitergeleitet wird? Erfolgt die Weiterleitung zeitnah? � Wie und durch wen wird geprüft, ob die Rechnung alle erforderlichen An… …Volumina werden Rückforderungsverhandlungen durchge- führt? � Wer ist an diesen Verhandlungen beteiligt und wer ist dabei federführend tätig? � Steht eine…

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  Abnahme und Gewährleistungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …53 7 Abnahme und Gewährleistungsabwicklung Die Abnahme dient dazu, die vom AN fertig gestellten Leistungen an den AG zu übergeben und… …Gewährleistungsabwicklung behandelt. Die Mängel, die vor der Abnahme auftreten, werden durch den AN – sofern möglich – noch vor der Abnahme behoben. Sollten die Mängel… …, sondern in der Regel auch die Gewährleistungsfristen für den AN zu laufen beginnen. Darüber hinaus bedeutet die Abnahme die Anerkennung der fachlichen… …BGB-Verträgen kann die Abnahme auch bei geringfügigen Mängeln verweigert werden. Ein Beispiel für ein Abnahmeprotokoll für Bauprojekte befindet sich in An- hang… …2. 7.1.1 Abnahmetermin � Wer nahm seitens des AG bzw. AN an den Abnahmen teil? � Waren die Teilnehmer ausreichend qualifiziert und berechtigt, die… …Abnah- meprotokolle für den AG bzw. AN freizuzeichnen / anzuerkennen? � Welche Regelungen für die Teilnahme sowie Form und Freizeichnung der Protokolle… …Gewährleistungsabwicklung � Welche Überprüfungen (Funktions- und Leistungstests, Volllast- / Dauer- läufe etc.) wurden vorgenommen und wurden dabei die wesentlichen An… …und Gewährleistungsausschlüsse durch den AN)? 7.1.2 Abnahmeprotokoll � Sind die Abnahmeprotokolle vollständig vorhanden? � Welche Informationen… …stehen auf dem Abnahmeprotokoll (Benennung AN, AG, Leistung, Ort und Datum)? � Ist klar und eindeutig erkennbar, ob der AG die Leistung anerkennt bzw… …diese Restarbeiten wurde verein- bart? � Wie wurde mit Abweichungen von der Bestellung, Mängeln und Bean- standungen des AG bzw. AN verfahren, die nicht…

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