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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Inhalt / Impressum

  …, Handelshochschule Leipzig (HHL) Chefredakteur: Dr. Joachim Schmidt Redaktion: Wolfhart Fabarius Zuschriften bitte an: Redaktion ZCG Herrn Wolfhart Fabarius Erich… …Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Ver­öffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Weiterentwicklung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK)

  Ein Appell
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Stefan Behringer, Prof. Dr. Thomas Berger, Prof. Dr. Dr. Dietmar Ernst, u.a.

  …insbesondere für Vorstand und Aufsichtsrat wichtige Spielregeln fest. Vor dem Hintergrund neuer gesetzlicher Anforderungen, zum Beispiel an das Risiko- und… …wichtigsten Rahmenbedingungen zählen: 2 f Bürokratieabbau: Zu viel Bürokratie hemmt die Agilität von Unternehmen. Eckpunkte: O Anpassung an neue gesetzliche… …Mindestanforderungen: Die mit StaRUG und FISG eingeführten Anforderungen an das Risikomanagement sollten im Kodex verankert werden. O Systematische Risikobewertung… …gekürzt, f neue gesetzliche Anforderungen an das Risikound Krisenfrüherkennungssystem (zum Beispiel § 1 StaRUG) adäquat abbilden, f mehr Orientierung bieten… …dringend ist es, die neuen und erweiterten gesetzlichen Mindestanforderungen an das Risikomanagement – insbesondere durch das StaRUG und das FISG – im DCGK… …aufzustellen, dass sie sich an verändernde Umwelt- und Wettbewerbssituationen anpassen können. Dies ist insbesondere in einer Transformationsphase und unter… …, quasi nebenher mit erreicht. Sowohl aus ökonomischen Gründen als auch vor dem Hintergrund der neuen Anforderungen des Gesetzgebers an Risiko- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Cybersecurity im Mittelstand

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Alice Timmermann, Jasmina Metzger

  …Risk Awareness of German SMEs: An Empirical Study on the Influence of Biases and Heuristics, Zeitschrift für die gesamte Versicherungswissenschaft 1/2024… …und Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensfühung (AAUF) an der Hochschule Aalen; Privatdozent an der Otto-Friedrich-… …Managementsysteme verfügen, fehlt es KMU häufig an personellen, technischen oder finanziellen Ressourcen zur effektiven Prävention und Abwehr von Angriffen. 11 In der… …– an Empirical Study on Human dass Cybersicherheit dort selten systematisch in die Corporate Governance integriert wird – obwohl Haftungsfragen für… …Geschäftsleitungen spätestens seit der BGH-Entscheidung „ARAG/Garmenbeck“ 14 und der zunehmenden Digitalisierung auch im Mittelstand an Bedeutung gewinnen. 15… …KMU fehlt es im deutschsprachigen Raum bislang an Längsschnittanalysen, die Veränderungen über einen längeren Zeitraum hinweg empirisch nachzeichnen… …. Die vorliegende Studie schließt an die erste Erhebung aus dem Jahr 2019 19 an und beleuchtet, inwiefern sich Cybersecurity-Praktiken und -Wahrnehmungen… …Fragebogen wurde anschließend vom 4.3.2024 bis 19.3.2024 über einen personalisierten Link an 15.000 Unternehmen per E-Mail versendet. Die E-Mail-Adressen… …größere Unternehmen in der Stichprobe hindeutet. Ein erheblicher Teil der Befragten (63 %) gibt an, dass sich das Unternehmen mehrheitlich in Familienbesitz… …Abbildung 1: Teilnahme-, Ausschöpfungs- und Rücklaufquote Rücklaufquote: RQ gehören der Geschäftsleitung bzw. dem Vorstand an, etwa 4 % stammen aus dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Software-defined Compliance: Umdenken in der Compliance- Funktion durch den EU AI Act

  IT schafft die digitale Basis für neue Anforderungen
  

  Daniel Andernach, Alexander Appel, Jose Pereira

  …und Anforderungen an eine ganzheitliche Compliance-Organisation bedingen ein vernetztes Verständnis, das Datenschutz, Nachhaltigkeit, Ethik und… …Maßnahmen übersetzt. f Schaffung prozessualer Leitplanken, an denen sich Entwicklungsteams orientieren können – beispielsweise durch Standardverfahren für…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Entscheidungsorientiertes Risikomanagement

  Wie Risikomanagement zum strategischen Entscheidungspartner wird
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Kristian Giesen

  …Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er Leiter des Competence Centers für Risk- und Compliance Management. Prof. Dr. Kristian Giesen ist… …Professor für Volkwirtschaftslehre und Finanzwesen an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management in Stuttgart. Sein besondere Fokus ist Risikomanagement… …werden kann, muss es sich an den konkreten Informationsbedarfen der Entscheidungsträger orientieren – insbesondere auf C-Level. Das Topmanagement benötigt… …entscheidungsorientierte Darstellung von Unsicherheit, gebündelt in einer Entscheidungsvorlage. Die verbreiteten Formate suggerieren oft ein Maß an Präzision und… …Abweichung von Planwerten sein kann – und mit welcher Wahrscheinlichkeit. Ein wiederkehrender Kritikpunkt an der Risikoberichterstattung in vielen Unternehmen… …ist ihre fehlende Anschlussfähigkeit an Entscheidungslogiken. Während die Controlling- oder Strategiediskussionen mit Zielwerten, Business Cases und… …. Integration in Entscheidungsvorlagen: Risikoberichte müssen anschlussfähig an Business Cases, Investitionsrechnungen oder strategische Zielsetzungen sein, nur… …tatsächlich an die Denk- und Entscheidungslogik des Managements anschließt. 1 Vgl. Gleißner, W. et al., Entscheidungsvorlagen für die Unternehmensführung… …Beiträge leisten. Doch sie stoßen an Grenzen, wenn wesentliche Einflussgrößen nicht quantifizierbar sind oder wenn sich die Entscheidungslandschaft dynamisch… …Risikoanalyse im Entscheidungskontext braucht daher hybride Verfahren, die beide Ansätze kombiniert, analytisch fundiert und zugleich anschlussfähig an den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Produktsicherheit

  Wachsende Bedeutung in der Compliance
  

  Dr. Vera Jungkind, Dr. Anouk Ludwig

  …alle gesetzlichen Vorgaben, die sicherheitsbezogene Anforderungen an Produkte stellen, die auf dem Markt bereitgestellt werden. 1 Es bildet ein komplexes… …Rn. 2. Teilweise normiert das Produktsicherheitsrecht aber auch Anforderungen an Produkte, die ­erstmalig in Betrieb genommen werden, vgl… …(RL (EG) 2006/42 – Maschinen-RL) unterfallen. 4 Diese Produkte sind meist 5 an der angebrachten CE -Kennzeichnung erkennbar, 6 einer Selbsterklärung des… …Spezialvorschriften bereits Kap. 1.1. Die GPSR richtet sich primär an die nicht harmonisierten Produkte. Zum Streitstand der Geltung der GPSR auch im harmonisierten… …beispielsweise Maschinen nach dem Erwerb von dem (ursprünglichen) Hersteller an die eigenen Betriebsabläufe angepasst und damit (wesentlich) verändert werden… …Rückrufmechanismen 26 und Beschwerdemöglichkeiten. 27 Das ProdSG muss noch an die Vorgaben der GPSR angepasst werden. 28 1.2.2 Ausblick: Die neue Maschinenverordnung… …unvollständigen Maschine eine Risikobeurteilung durchführen, um die einschlägigen Anforderungen an das Produkt zu ermitteln. 34 Schließlich nimmt die neue… …eines „Ad-hoc-Ver- 52 Die nachfolgenden Ausführungen befassen sich nicht speziell mit Anforderungen an Anbieter von Online-Marktplätzen, bei denen die… …der Produktentwicklung ansetzen. 59 Ungeachtet gesetzlicher Pflichten besteht für Unternehmen ein erhebliches Eigeninteresse an der Einführung eines… …Erfahrungsaustausch durch Teilnahme an Fachtagungen. 64 3.2.2 Ableitung konkreter Leitlinien und Maßnahmen Die Analyseergebnisse sind in unternehmensinterne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Die Pflicht zur KI-Kompetenz nach Art. 4 der EU-KI-Verordnung

  Fundament einer verantwortungsvollen KI-Nutzung
  

  Arnd Böken

  …Maßes an KI-Kompetenz bei ihrem Personal und anderen in ihrem Auftrag handelnden Personen zu ergreifen. Der nachfolgende Beitrag unterzieht Art. 4 KI-VO… …und andere Personen, die in ihrem Auftrag mit dem Betrieb und der Nutzung von KI-Systemen befasst sind, über ein ausreichendes Maß an KI-Kompetenz… …Verpflichtungen zur Teilnahme an Schulungen oder zum Nachweis von Kompetenzen, und erweitert die Überwachungspflichten der Unternehmen über ihre eigenen Grenzen… …durch die Formulierung „nach besten Kräften“ relativiert. Art. 4 KI-VO statuiert eine Bemühungsverpflichtung, deren Intensität sich an den konkreten… …gibt keine One-size-fits-all-Lösungen für KI-Kompetenzmaßnahmen. Stattdessen sollen Inhalte und Tiefe der Qualifizierungsmaßnahmen gezielt an die… …sowie das Maß an Verantwortung der betroffenen Personen und das Risiko des eingesetzten Systems angepasst werden. Die Bundesnetzagentur, die als… …, aktualisiert und an neue Entwicklungen angepasst werden. KI-Kompetenz ist als ein kontinuierlicher Lernprozess zu verstehen. 4.6 Dokumentation der Maßnahmen Eine… …umfassen technische und rechtliche ­Inhalte. ZRFC 5/25 216 Prevention Unternehmen ­haben ein starkes Eigeninteresse an der Schulung ihrer Mitarbeitenden… …proaktiv Maßnahmen ergreifen, um sicherzustellen, dass ihr Personal und andere in ihrem Auftrag handelnde Personen über ein ausreichendes Maß an Fähigkeiten… …sie eine Investition in eine verantwortungsvolle KI-Zukunft dar. Ein hohes Maß an KI-Kompetenz in der Belegschaft ist eine strategische Notwendigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  ZCG-Nachrichten

  …beispielsweise unabhängiger von China zu machen. Es gebe jedoch Entwicklungen, die für Firmen zum Problem werden könnten: massive Zunahme an Spaltung entlang…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen (Teil 1)
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …disruptiver Ereignisse wie der COVID-19-Pandemie an ihre Grenzen, was die Notwendigkeit adaptiver, KI-gestützter Methoden unterstreicht. Gleichzeitig entstehen… …Wirtschaftsabschwüngen, Änderungen der Zinssätze oder Marktschwankungen resultiert. Schlecht performende oder an Wert verlierende Investitionen können zu substanziellen… …Performance aufweisen oder Verluste erleiden. Wenn Kreditnehmer ausfallen oder Investitionen an Wert verlieren, benötigt die Bank einen Mechanismus, um diese… …bei den Kapitalreserven zu finden, ist essenziell. Eine große Menge an Kapital bietet einen robusten Schutz gegen Worst- Case-Szenarien, wie zum… …interner Risikomodelle, wie zum Beispiel Value at Risk (VaR), bestimmt. Während Banken die Anforderungen an das regulatorische Kapital immer erfüllen oder… …Grenzüberschreitungen. • Umfassende Berichterstattung an das Senior Management und die Aufsichtsbehörden zur Förderung informierter Entscheidungsfindung und zur… …direkte Berichterstattung der Ergebnisse an den Verwaltungsrat oder dessen Prüfungsausschuss. Δ Hervorhebung von Lücken und Empfehlung von Verbesserungen… …reduzieren, die Risikobewertung und Berichterstattung zu verbessern und sich an dynamische Risiken und regulatorische Änderungen anzupassen. Banken müssen… …auf Veränderungen im Marktumfeld. KI-basierte Modelle hingegen können sich dynamisch an neue Daten und Trends anpassen. Sie sind in der Lage… …Kreditvergabe an Privatkunden. Durch die Analyse von Transaktionsdaten, Online- Verhalten und sogar Mobiltelefondaten können Banken auch Kunden ohne klassische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Vergütungsfestsetzung der Geschäftsleitung

  Rolle des Aufsichtsorgans öffentlicher Unternehmen
  

  Dr. Martin von Hören

  …schon auf das Rekrutierungspotenzial für Kandidatinnen und Kandidaten und deren Bindung an das Unternehmen. Zum anderen beeinflusst vor allem die… …Mandatstragende besetzt, die stark das öffentliche Interesse an den Unternehmen repräsentieren, aber oft kaum über Erfahrung im Management von Unternehmen verfügen… …gewisse Abstriche an der monetären Vergütung in Kauf zu nehmen. Werden marktübliche Gehälter jedoch zu deutlich unterschritten, schränkt dies das Potenzial… …an Kandidatinnen und Kandidaten quantitativ und qualitativ erheblich ein. Auch die Vergütungsstruktur, insbesondere das Vorhandensein und die Höhe… …, sondern auch zum Finden einer angemessenen Vergütung bietet sich die Verwendung von Marktdaten zur Vergütung an. Eine Reihe von Kodizes schreibt dies auch… …Aufsichtsorgan typischerweise bedienen wird (oder an den das Unternehmen auch mal qualifizierte Vorstands- und Geschäftsführungsmitglieder verlieren kann). Je nach… …Vergleichsgruppe an, allein schon deshalb, um durch die Ergebnisse das Rekrutierungsfeld nicht zu sehr einzuschränken. 3.3 Festlegung des Vergütungsrahmens Die… …(Sparten, Beteiligungen u. a.) oder Internationalität der Geschäftstätigkeit oder auch in besonderen Anforderungen an das Geschäftsleitungspersonal, mitunter… …dynamische Bezugspunkte gewählt. Eine Koppelung an Lebenshaltungspreisindizes scheidet gem. § 1 Abs. 1 f. Preisklauselgesetz aus. Verbreitet ist insbesondere… …in kleineren öffentlichen Unternehmen die Koppelung an die Erhöhung des jeweiligen Branchentarifs (TVöD, TV-L, TV-V u. a.). Allerdings hat dies in den…

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