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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfrechte auf dem Prüfstand, Prüfungsansätze für relevante Risikothemen und Vergütung des Prüfers im Fokus

  Dorothea Mertmann

  …der Praxis ergeben sich angesichts von Datenschutz- oder Mitbestimmungsregelungen oft Fragen an die Zulässigkeit von Prüfungen. Kann das aus der… …kommt es immer auf den konkreten Kontext und Einzelfall der Prüfung an. Der Beitrag von Herold zeigt das Spannungsfeld des Prüfrechts im Widerstreit… …Compliance-Risiken. Die Interne Revision muss diese in der Prüfungsplanung berücksichtigen, jedoch ist auch das Compliance-Risikomanagement an sich prüfungsrelevant…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Management in bewegten Zeiten

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Banken und andere Finanzinstitute müssen berücksichtigen, dass über ihre Ein- richtungen Geldmittel an Terroristen übertragen werden können. Die… …sind. Malte Passarge, Mitglied des Herausgeberbeirats dieser Zeitschrift, berichtet schließlich, was ihn an Compliance bewegt. Wir wünschen Ihnen eine…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder… …Informationen zu den IIA-Zertifizierungen + Das DIIR bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an + DIIR-Mitgliederversammlung 2017 Literatur Buchbesprechungen Axel Becker…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Inhalt / Impressum

  …41 21) 409 02 01, Telefax: (0 41 21) 40 90 40, E-Mail: Postfach@redaktion-zrfc.de Zusendungen bitte unter voranstehender Adresse an: Herrn Prof. Dr… …auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Das Zusammenspiel der Internen Revision mit Datenschutz und Mitbestimmung

  Ralf Herold

  …– Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Der Autor dankt an dieser Stelle recht herzlich Frau Dr. Jeannette von Ratibor (Deutsche Telekom AG)… …. Aus Prüfersicht kommt es daher immer auf den konkreten Kontext und Einzelfall der Prüfung an. Der relevante Prüfungsrahmen wird dabei durch die jeweils… …dokumentieren. Abb. 1: Leitsätze zur Auswertung personenbezogener Daten dig wachsenden Zahl an Geschäftsvorfällen und wegen des Einsatzes von… …ihrer Prüfungstätigkeit an die Unternehmensleitung und das Management der geprüften Einheit. Sie legt in Abstimmung mit den geprüften Einheiten… …der Internen Revision kommt dabei den ergänzenden regulatorischen Ausführungen der BaFin in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 3… …zu. Unter AT 4.4.3 wird in den MaRisk explizit die Notwendigkeit einer Internen Revision sowie die damit verbundenen Mindestanforderungen an deren… …würdigen sind, wird die Prüfung gestoppt und die festgestellten Fakten werden zur weiteren Bearbeitung an die zuständige Personaleinheit übergeben. Diese… …die konkreten Umstände des Einzelfalls an, um eine sachlich angemessene und verhältnismäßige Güterabwägung vornehmen zu können. Dieser Beitrag versucht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Strategisches ethisches Risikomanagement (SERM)

  Dr. Chr. Lucas Zapf

  …for Ethical Risk beschäftigt. Zudem hält er Lehraufträge an den Universitäten Basel und Luzern, an der FHNW Windisch und der LMU München und führt… …von seinen Geldgebern und Eignern ab, sondern von einer Vielzahl weiterer Akteure, die alle einen Anspruch an das Unternehmen haben: Neben den Managern… …steigende Anspruch: Kunden verlangen Aufklärung über Inhaltsstoffe, Produktionsbedingungen und Transportmethoden. Die Erwartungen an die Unternehmen steigen… …Vecchio, R.: Millennial generation attitudes to sustainable wine: an exploratory study on Italian consumers, in: Journal of Cleaner Production 66/2014, S… …. Deephouse, D. / Carter, S.: An examination of differences between organizational legitimacy and organizational reputation, in: Journal of management Studies… …Stakeholder zu entsprechen – kein Unternehmen könnte sich das leisten. Strategisches ethisches Risikomanagement bedeutet nicht, den optimalen Grad an… …(Governance). 19 Das Unternehmen kann mit diesem Bündel an Erwartungen auf zwei Ebenen umgehen: präventiv und reaktiv. Einmal also als vorbeugende Maßnahme… …eine vegane Wurst aus Pflanzeneiweiß an. – Ohne durch einen Skandal getrieben zu werden, bearbeitet das Unternehmen präventiv Werterwartungen, die… …internen Strukturen überprüft. Entsprechend der Erkenntnisse passen sich die Maßnahmen oder die Vision in einem kontinuierlichen Verbesserungsprozess an. Mit… …Unternehmenshandlungen zu begegnen. Statt allgemeiner Aussagen zu bestimmten Werterwartungen („Umweltschutz geht alle an“) wird durch die konsequente Übersetzung auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …planen. Jedoch ist auch das Compliance-Risikomanagement an sich prüfungsrelevant; entweder als Teil einer allgemeinen Risikomanagementprüfung, als Teil… …Risikosteuerung Risikocontrolling 8 Vgl. Gleißner, W./Romeike, F. (2010). 9 Vgl. Brünger, C. (2010). 10 Eigene Darstellung in Anlehnung an diverse Autoren, z. B… …Risikomanagementfunktion oder in der Verantwortung der Compliance-Funktion liegt. Letztere wendet im Idealfall die gleiche Risikomanagementmethode an und berichtet die… …Manage ment, ähnliche Sachverhalte unterschiedlich beschreiben, bewerten und berichten zu müssen. Zum Zwecke einer einheitlichen Berichterstattung an die… …sehen. In solchen Fällen bietet sich eine Überprüfung der in der Organisation vorhandenen Regelungen an, die Überschneidungen vermeiden und eine… …. Hier gilt es zu klären, ob und wie die Konsolidierung der Risiken erfolgt beziehungsweise ob tatsächlich eine separate Kommunikation an die… …Compliance-Management 05.17 ZIR 241 BERUFSSTAND Compliance-Risikomanagement Bezüglich der Risikokultur bietet sich eine Überprüfung an, inwiefern ein spezielles… …über die (Gesamt-)Risikosituation des Unternehmens zu erlangen und diese dann entsprechend zu priorisieren. An dieser Stelle ist es möglich, die… …Betrachtung. So bietet es sich an, zu prüfen: • ob die Compliance-Risiken überhaupt in ein solches Register Eingang finden, • wie die Bewertungsskalen… …an krimineller Energie notwendig, um Regeln zu brechen. Dies kann die Bestimmung eines Restrisikos erschweren (bzw. ggf. lediglich die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Compliance in China

  Evgeniya Vazhova

  …Labor Security Compliance“, in Kraft seit 1. Januar 2017. Compliance in China ZRFC 5/17 211 pliance-Programme an das globalisierte Umfeld angepasst werden… …bezüglich Geschenken und Bewirtung gelten. Zugleich entstehen an vielen internationalen Standorten Compliance-Funktionen, entweder in Form eigener Abteilungen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Revision des Gewährleistungsmanagements

  Erfahrungswerte und Aufsatzpunkte
  

  Patrick Kébreau

  …explizit genannten Gruppen an Vermögensgegenständen (Bauleistungen, Ma- schinenanschaffungen, Betriebs- und Geschäftsausstattung) ist gemein, dass eine… …Vielzahl an Störgrößen letztlich zu unwirtschaftlichen Geschäftsprozessen und zu einer Schwächung der Wirksamkeit relevanter Kontrollen beitragen kann. Aus… …eine Vielzahl an Gründen, die Abläufe und Strukturen des Gewährleistungsmanagements unter risikoorientierten Gesichtspunkten durch geeignete… …Revisionshandlungen zu beleuchten. Neben Informationsverlusten an Schnittstellen zwischen technischen, kaufmännischen und juristischen Unternehmensfunktionen, sind… …. Daran schließt sich eine Darstellung der wesentlichen Rechtsbeziehungen an. Basierend auf diesen Begriffserläuterungen ergibt sich eine Arbeitsdefinition… …für das Tätigkeitfeld Gewährleistungsmanagement. Aus Sicht der Internen Revision gibt es eine Vielzahl an Gründen, die Abläufe und Strukturen des… …Nr. 1 VOB/B) Kaufrecht (§ 438 BGB) • • • Bauwerke und Planungs- und Überwachungsleistungen an einem Bauwerk: 5 Jahre Herstellung, Wartung oder… …, R./Reuter, A./Willburger, A. (2014), S. 18. 16 Gemäß DIN 69901-5[1] beschreibt das Lastenheft die „vom Auftraggeber festgelegte Gesamtheit der Forderungen an… …oder dekorative Mängel an einem Produkt. 18 Eine ergänzende Begriffsbestimmung gibt richtigerweise an, dass ein Fehler „das Nichterfüllen einer… …an einem Produkt, die seine vorgesehene Funktion wesentlich beeinträchtigt oder unmöglich macht“. 22 Das Versagen einer Komponente beziehungsweise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Risikomanagement bei Auslandsexpansion

  Wie Unternehmen sich im Ausland gegen Gefahren schützen können
  

  Florian Karle

  …. Darüber hinaus gehört Florian Karle dem Vorstand des Worldwide Broker Network (WBN) an und war von 2012 bis 2014 Vorsitzender. 1 Vgl. „Gesetzliche und… …, sondern auch diejenige der Produktion. Folgen sind unter anderem erheblich höhere Betriebsunterbrechungsschäden – und gegebenenfalls sogar Sachschäden an… …internationales Versicherungsprogramm berücksichtigt die lokalen Besonderheiten ebenso wie ausreichende Limits und Best-Practice an allen Standorten. Nur der lokale… …Makler ist in der Lage, für den Kunden die jeweiligen regionalen Eigenheiten an den leitenden Makler, zum Beispiel in Deutschland, zu vermitteln. Immer… …Gestaltung eines optimalen globalen Versicherungsschutzes. Für jedes Land sind deshalb direkte Ansprechpartner, an die sich die deutschen Versicherungspartner… …der gleichen Zeitzone und in der jeweiligen Landessprache erfolgen können. Abschließend sollten alle vertrags- und schadensrelevanten Informationen an… …Sachschäden an den Produktionsmaschinen; Quelle: setcookie/pixelio.de des Schadens angewiesen. Bei essenziellen Maschinen sollte darüber hinaus von der… …Produktionskapazität und kurzfristige Reparaturen. Außerdem sollten mögliche Auswirkungen auf die Lieferkette und eine präventive Informationsweitergabe an Lieferanten… …sowie an den Endkunden zur Vermeidung von Pönale-Zahlungen bedacht werden. Während des gesamten Zeitraums bis zur Wiederherstellung der vollständigen…

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