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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  "Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist"

  Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit
  

  Ruth Kälin, Martin Strohe

  …ZRFC 3/11 102 Impulsbeitrag Keywords: Tax Compliance Steuern Steuerpolitik Kontrollsystem Tax-Risk Management „Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist“… …operativ verstandenen Tax Compliance und der schöpferisch ausgerichteten Steuerplanung hat reale und nachvollziehbare Konsequenzen für den Compliance-… …Feld B Freiwilliges zusätzliches Reporting, „Tax Compliance- Zertifizierung“ Feld D Steuerplanung Abb. 1: Dimensionen der Tax Compliance 1.2 Tax… …, S. (Hrsg.): Tax Risk Management. From Risk to Opportunity, Amsterdam 2010, S. 19 ff. Tax Compliance im Interesse der Öffentlichkeit. ZRFC 3/11 104… …Risiken reduziert werden sollen, womit sich die Nähe von Tax Compliance und Tax-Risk Management offenbart. Dabei bedingen sich die beiden Aktivitäten… …gegenseitig. Effektives Tax-Risk Management setzt adäquate und funktionierende Compliance-Prozesse voraus. Tax Compliance ist hingegen nicht denkbar, wenn dabei… …Compliance des Unternehmens nicht gefährdet. Da Tax Compliance und Tax-Risk Management miteinander verknüpft sind und nicht zuletzt die Unternehmensreputation… …mehr und mehr dazu übergehen, den Compliance- Kreislauf mit Hilfe von IT-Tools zu steuern, zu dokumentieren und zu kontrollieren. Tax Compliance… …Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit Ruth Kälin / Martin Strohe* Im alltäglichen Sprachgebrauch wird der Begriff der… …Tax Compliance zur Umschreibung eines Arbeitsfeldes für Steuerfachleute verwendet, wobei es im weiteren Sinn stets um die Erledigung steuerlicher…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  GRC-Report – Konzeption und Implementierung eines CMS

  Bettina Vieler

  …Compliance-Ziele und der Ausrichtung des CMS, insbesondere die Förderung einer günstigen Compliance- Kultur, den Aufbau der Compliance-Organisation als strategische… …Compliance-Risiken, den Prozess der Erstellung des Compliance- Programms, die Entwicklung von Kommunikations- und Qualifikationsprozessen, von Verfahren zur Kontrolle… …und der nachhaltigen Wettbewerbsfähigkeit bei. 4. Ausrichtung des Compliance- Management-Systems Um mit dem CMS ein Compliance-Management-System zu… …4.html. 7 Vgl. www.corporate-governance-code.de / ger / kodex / 1.html. 8 Vgl. Grüninger, S.: Werteorientiertes Compliance Management System, in: Wieland… …, J. / Steinmeyer, R. / Grüninger, S. (Hrsg.): Handbuch Compliance Management, Berlin 2010, S. 48. 9 Vgl. Wieland, J.: Compliance Management als… …Corporate Governance, in: Wieland, J. / Steinmeyer, R. / Grüninger, S. (Hrsg.): Handbuch Compliance Management, Berlin 2010, S. 22. 10 Vgl. Lampert, T… ….: Compliance- Organisation, in: Hauschka, C. H. (Hrsg.): Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung in Unternehmen, 2. Aufl., München 2010, § 9, Rdnr… …. 6, S. 165. 11 Vgl. Wieland, J. / Grüninger, S.: Die 10 Bausteine des Compliance Management, in: Wieland, J. / Steinmeyer, R. / Grüninger, S. (Hrsg.)… …: Handbuch Compliance Management, Berlin 2010, S. 117. 12 Vgl. Wieland, J.: Compliance Management als Corporate Governance, in: Wieland, J. / Steinmeyer, R. /… …Grüninger, S (Hrsg.): Handbuch Compliance Management, Berlin 2010, S. 19. 13 Vgl. Lampert, T.: Compliance-Organisation, in: Hauschka, C. H. (Hrsg.): Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Compliance und die Aufgaben der Internen Revision am Beispiel mittelständischer Unternehmen der Immobilienwirtschaft

  Klaus Schönrock

  …Ablauforganisation des Compliance Management Systems [Quelle: Wieland, Josef: Handbuch Compliance- Management, S. 22] Abb. 2: Struktur einer ­möglichen… …Compliance-Organisation [Quelle: Wieland, Josef: Handbuch Compliance- Management, S. 25] Ethics- und Compliance- Office Compliance Task Force Organisation… …Compliance- Management, S. 159] Das eJournal der ZIR ist schnell – dank komfortabler Suchinstrumente. Informieren Sie sich mit Hilfe der Schnellinhaltsübersicht… …, Personal-Management, Revision Instrumente Kommunikation Review Intranetplattform Dokumentation des Werte- und Compliancemanagements Compliance Management… …. Compliance Management System Führungsverantwortung Compl. Abteilung Compliance Organisation Recht Internal Audit Risk Management HR Unternehmenssicherheit… …Eine Compliance- Funktion entbindet die Unternehmensbereiche nicht von ihrer Verantwortung zur Kontrolle. bzw. Kontrollfunktion durch unabhängige… …Compliance-Themen spezifisch anzupassen und stellen dadurch eine einheitliche Qualität im Umgang mit Compliance sicher.“ 13 Wenn das Management von Compliance-Risiken… …A u f W i s s e n v e r t r a u e n Die Interne Revision prüft auch das Compliance- System. 118 · ZIR 3/11 · Berufsstand Compliance in… …Internen Revision auch die Ordnungsmäßigkeit des Risikomanagements und der Compliance- Stelle zu umfassen hat. 16 Allerdings können die getrennten… …Wirksamkeit eines Compliance Management Systems zu prüfen. Im Einzelnen hat sie dabei festzustellen, 26 1. ob ein fundiertes, von der Unternehmensleitung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  GRC-Report – Der Compliance-Standard (TR CMS 101:2011) des TÜV Rheinland

  …wesentlichen Bestandteile eines wirksamen Compliance- Management-Systems beschrieben. Ebenfalls soll der neue Standard als Grundlage für die Prüfung und… …werden und Einbeziehung von externen Dienstleistern findet Entsprechungen in den „principles“. Dennoch stellt der Compliance- Standard eine eigenständige… …Standard zumindest einen Überblick über die Vielzahl an Maßnahmen, die im Rahmen eines Compliance- Management-Systems umzusetzen sind. Interessant ist dabei… …wenig, da kaum Hilfestellungen für den praktischen Einsatz aufgezeigt sind. Dies erstaunt, da eines der Haupt- Kapitel die Umsetzung von Compliance-… …solches „Testat“ haftungsbefreiend für das Management wirken kann. Begrüßenswert ist zwar der Gedanke, dass die Compliance nicht an der Unternehmensgrenze… …. Insbesondere stehe Compliance auch im Zusammenhang mit anderen Management- Systemen, wie Corporate Governance oder Risikomanagement. 13 Nur durch eine solch… …geeignet kann der Compliance- Standard jedoch vor allem als erste Orientierung zum Thema Compliance für die Klein- und mittelständische Unternehmen oder den… …, das Management von Ressourcen, Compliance-Prozesse und Umsetzung sowie Systemüberwachung, -analyse und -verbesserung behandeln. Dieses Gliederungsschema… …International. 1 Vgl. www.tuv.com / media / germany / 60_systeme / compliance / compliance_standard_tr.pdf 2 Vgl. www.compliancemagazin.de / markt / unternehmen /… …ist auf jeden Fall, dass Compliance nicht als eine Vielzahl unkoordinierten Einzelmaßnahmen, sondern als systematischer Ansatz begriffen wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Verantwortung, Haftung und ­arbeitsrechtliche Stellung
  

  RA Dr. Steffen Krieger, RA Dr. Jens Günther

  …. Seine arbeitsrechtliche Stellung ist mitentscheidend dafür, ob die Compliance- Organisation effektiv arbeitet. Von der konkreten Ausgestaltung seiner… …sachgerechte Lösung dar. Sofern die eigenverantwortliche Wahrnehmung der operativen Compliance- Aufgabe an einen sachgerecht ausgewählten, kompetenten, belehrten… …. E.: Compliance, Compliance-Manager, Compliance-Programme: Eine geeignete Reaktion auf gestiegene Haftungsrisiken für Unternehmen und Management?, in… …, J.: Die arbeitsrechtliche Stellung des Compliance- Officers, in: NZA 7 / 2010, S. 367 ff mit Formulierungsvorschlägen für die… …(1145). 22 Vgl. Hauschka, C. E.: Compliance, Compliance- Manager, Compliance-Programme: Eine geeignete Reaktion auf gestiegene Haftungsrisiken für… …Unternehmen und Management?, in: NJW 5 / 2004, S. 257 (259 f). 23 Vgl. Spindler, G.: Compliance in der multinationalen Bankengruppe, in: WM 20 / 2008, S. 905… …/ 2008, S. 1098 (1102). Der Compliance- Officer agiert im besonderen Spannungsfeld. ZRFC 4/11 152 Werden compliance-relevante Sachverhalte aufgedeckt… …Compliance- Officers konkret festgelegt werden. Dabei kann auch bestimmt werden, unter welchen Voraussetzungen der Compliance- Officer unmittelbar an den… …verfügen, um die ihm übertragenen Aufgaben effektiv erfüllen zu können. Der Compliance- Officer muss fachlich weisungsfrei agieren können. Seine Aufgaben und… …Compliance-Officers nicht hemmt. Haftungserleichterungen oder -freistellungen können das falsche Signal sein. Im Ernstfall kommen dem Compliance- Officer aber die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Compliance- Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren RA Dr. Christian Schefold* Das Institut der… …definiert Mindestanforderungen, an denen sich ein Unternehmen ausrichten muss, will es (Bewährungs-) Auflagen zur Verbesserung seines Compliance- Status… …wieder in den Aspekten einer Compliance- Kultur weiterentwickelt. Aus der Unternehmenskultur sind Unternehmens- und Compliance-Ziele abzuleiten. Der… …beurteilt werden. Ein Compliance-Programm soll dann inhaltliche, organisatorische und weitere Maßnahmen zur Vermeidung des Eintritts dieser Compliance- Ziele… …Unternehmensressourcen sparsam aber effizient für den Aufbau eines Compliance- Management-Systems einsetzt indem man Thema nach Thema angeht. Dabei kommt es einem auch… …. Neben bestehenden Informations- Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard ZRFC 5/11 225 Compliance ist Legal Risk ­Management. quellen im… …Compliance-Management-Systems. Dabei ist das Compliance- Programm das Maßnahmenpaket zum Aufbau eines Compliance-Management- Systems und zur Umsetzung der Compliance-Ziele. Die… …Geschäftsführung. Eine Compliance- Funktion unterhalb der Ebene der Geschäftsleitung eröffnet die Möglichkeit der Delegation und damit der Entlastung der… …Eintritt einer Compliance- Krise überlassen. Ein kritischer Blick auf die eigenen Compliance-Maßnahmen schafft zum einen neue Erkenntnisse über selbst… …zudem eine aktuelle Ergänzung der Risikoanalyse und führt schon so automatisch zu einer steten Aktualisierung des Compliance- Programms. Auf diese Weise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Governance in Familienunternehmen

  Führung und Kontrolle situationsadäquat regeln
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter May

  …organisiert sein. Auch die Business Governance-Instrumente und -Regelungen wie ffInternes Kontrollsystem, Risiko-Management, Compliance- Management, Interne… …verdeutlicht sind. 4.4 Risk-, Compliance- und Kontroll-Management-System Die Unternehmensführung, beauftragt durch die Inhaber, muss im Sinne des dynastischen… …Inhaberkontrolle die Implementierung eines Risk-, Compliance- und Kontroll-Managment-Systems. Diese Aufgabe wird relevanter, je mehr sich das Familienunternehmen vom… …Compliance- und Risiko-Regeln zu achten ist. Das sollte insbesondere auch dann berücksichtigt werden, wenn es im Unternehmen nicht-tätige Gesellschafter gibt… …ja Existenzgefährdende Risiken ausschließen. ZRFC 2/11 60 100 % 80 % 60 % 40 % 20 % 0 % 43 71 57 29 ja Aufsichtsgremium nein Compliance- Regelungen… …nein Compliance- Regelungenja Abb. 5: Aufsichtsgremium und Compliance-Regelungen (Vgl.: Schweinsberg, K. /Laschet, C.: Haftung und Compliance in… …Risiko-Management. Diese Ergebnisse zeigen, dass im überwiegenden Teil der Familienunternehmen Risiko-, Compliance- und Kontroll-Management-Systeme eine… …auch zur Existenzgefährdung führen können. Die Rolle von Risiko-, Compliance- und Kontroll-Management wird von Familienunternehmen eindeutig unterschätzt… …bürokratisieren, braucht es ein integratives Modell zur Implementierung eines Risiko-, Compliance- und Kontroll-Management- Systems (vgl. Abb. 6). 26 gremium dieses… …Gesellschafts- Risiko-, Compliance- und Kontroll-Management und Kapitalmarktrecht, oder von internen Bestimmungsfaktoren, wie gewählte Strategische Risiken…

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• EU und mehr

  …in zwei Jahre Aufbaustudium zum MBA in der Spezialisierung Governance, Risk, Compliance & Fraud Management. Mehr Informationen zu Studium und Anmeldung… …Der Auslandsaufenthalt in Brüssel der MBA-Klassen der School GRC hat den Horizont zu EU-Themen und Fragen zu Compliance und Corporate Governance… …erhalten Sie unter +49-30-27 58 17 480 oder unter [url]http://www.school-grc.de|www.school-grc.de[/url]. Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance, Heft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Aufsichtsrat und Compliance‑Management

  Aufgaben und Best Practice
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ZRFC 3/11 127 Keywords: Aufsichtsrat Prüfungsausschuss IdW EPS 980 Compliance- Organisation DCGK Aufsichtsrat und Compliance- Management Aufgaben und… …Überwachung des Aufsichtsrates unterliegen müssen, muss das Compliance- Management gehören. Ausgehend von der Definition von Compliance als Sicherung der… …deutsche Prüfungsausschuss nach dem BilMoG und dem VorstAG, in: KoR 2010, S. 433. Unabhängige Aufsichtsräte werden das Compliance- Management stärker… …Gesellschafter der CIMS Compliance and Integrity Management Solutions GmbH, Hamburg. Kontakt: stefan.behringer@cim-solutions.de. 1 Vgl. Pellens, B. / Hillebrandt… …, so spielt der Finanzexperte eine wichtige Rolle. Dies ist auch für die Beurteilung der Überwachung der Compliance- Organisation des Unternehmens zu… …. Allerdings wird dadurch das Plenum des Aufsichtsrats nicht seiner Pflicht entbunden, sich mit dem Risikomanagement und damit der Compliance- Organisation zu… …Compliance-Abteilung ist es notwendig, dass sie eine hierarchisch hohe Stellung hat i. d. R. eine direkte Berichtslinie zum Vorstandsvorsitzenden. Wird die Compliance-… …., Berlin 2011, S. 311 ff. 27 Vgl. Fissenewert, P. / Lehr, S.: Die Rolle des Aufsichtsrats im Compliance Management, in: Behringer, S. (Hrsg.): Compliance… …Governance System ist besser für Compliance- Aufgaben gerüstet als das angelsächsische. ZRFC 3/11 132 f Auftragstyp 3: Hier wird zusätzlich geprüft, ob die… …definiert sein. Insbesondere, um Informationen über Vorwürfe zu potentiellen Compliance- Verstößen des Vorstandes zu erhalten, ist es geboten, Mitarbeiter der…

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• Praxis-Handbuch Compliance

  …hervorragend gelungen, Sinn und Zweck sowie Methodik und Vorgehensweise im modernen Compliance- Management in Unternehmen aufzuzeigen sowie umsetzbare… …auf? Was sind typische Handlungen, die es zu vermeiden gilt? Auf diese und noch viele weitere Fragen gibt das neue „Praxis-Handbuch Compliance – Risiken…