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• Grundsätze ordnungsgemäßer Insolvenzverwaltung GOI beschlossen

  …Betriebsfortführung *• Vermögensverwertung *• Unternehmensveräußerung *• Forderungsprüfung und Tabellenführung *• Insolvenzplan Das Regelwerk wird abgeschlossen…

• Korruption im europäischen Vergleich: Deutsche Unternehmen weniger stark betroffen

  …geschäftliche Ziele zu erreichen. Diese Meinung teilen sogar 78 Prozent der befragten Vorstände und Geschäftsführer. Das sind Ergebnisse einer Umfrage der… …Deutschland hin, das diese Phase insgesamt besser überstanden hat als viele andere Nationen. Während in ganz Europa 27 Prozent der Befragten befürchten, dass… …eigenen Unternehmen – abermals, dass das Vertrauen in die Wirksamkeit der internen und externen Maßnahmen vergleichsweise groß ist. Aber: Auch in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Inhalt / Impressum

  …jedoch für immer mehr Unternehmen Relevanz besitzt, hat das Deutsche Institut für Normung 2009 die Spezifikation „Outsourcing technologieorientierter… …sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im… …gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand

  Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam
  

  Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel

  …anerkanntes Berufsbild. Es gibt keine übersichtliche und systematische Darstellung dessen, was man als Berufsbild i. e. S. bezeichnen würde, wie bspw. das… …. Als Antwort auf diese Entwicklung ist das DIIR seit 1998 mit der Durchführung des CIA-Examens befasst, welches weltweit durch das IIA durchgeführt wird… ….: Das Berufsbild des Internen Revisors, ZIR 1989, S. 1. 3 Vgl. Amling, T. / Bantleon, U.: Handbuch der Internen Revision – Grundlagen, Standards… …Unternehmen ggf. gefährdet sein. 2.2.1.4 IIAS 1210 und 1230 – Fachkompetenz und Weiterbildung IIAS 1210: „Interne Revisoren müssen über das Wissen, die… …Fähigkeiten und sonstige Qualifikationen verfügen, die erforderlich sind, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden. Die Interne Revision muss insgesamt das… …Kenntnisstand erweitern bzw. auf dem neuesten Stand halten. Eine Möglichkeit hierzu ist auch der Erwerb eines Berufsexamens wie das des CIA 28 bzw. des Internen… …-verbesserung, das alle Aufgabengebiete der Internen Revision umfasst, entwickeln und pflegen.“ 29 Dieses Programm dient der Sicherstellung der Funktionsfähigkeit… …Prüfungsarbeit über geeignete Methoden – wie z. B. das Audit Universe – ist elementar. ist. Ein Hilfsmittel der Prüfungsplanung ist das „Audit Universe“, welches… …vergleichbarer Weise keine Akzeptanz Eine zentrale Aufgabe der Internen Revision ist es, das Interne Kontrollsystem (IKS) risikoorientiert zu beurteilen. Daraus… …der Internen Revision der Auffassung, dass die Geschäftsleitung ein Restrisiko in einer Größenordnung auf sich genommen hat, das für die Organisation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Sichtweise der Internen Revision auf Outsourcingprojekte

  Prof. Dr. Nick Gehrke, Prof. Dr. Markus Nüttgens

  …Abläufe durchgeführt. Da Outsourcing im Lichte der Globalisierung jedoch für immer mehr Unternehmen Relevanz besitzt, hat das Deutsche Institut für Normung… …Outsourcingprojekte. Die DIN SPEC 1041 ist frei im Internet zum Download erhältlich (siehe www.dinspec1041.de). 1. Einleitung Das Outsourcing wissensintensiver… …Kerngeschäft zu konzentrieren und die vorhandenen Ressourcen und das Know-how im Sinne von Exzellenz einzusetzen. Aber auch für KMUs selbst eröffnet sich nicht… …Standardisierung von Outsourcing-Prozessen erscheint dabei für den Standort Deutschland von besonderer Relevanz, um das volkswirtschaftliche Wertschöpfungspotenzial… …zu aktivieren und die Wettbewerbsfähigkeit zu stärken. Insbesondere technologieorientierte Dienstleistungen (sog. T-KIBS) spielen hierbei als das… …diesbezüglichen Standardisierungsbedarf zu ermitteln und in der Form einer DIN SPEC zu konkretisieren. Das Deutsche Institut für Normung e.V. hat die Spezifikation… …Outsourcing – das sich aus den englischen Begriffen ‚outside‘, ‚resource‘ und ‚using‘ zusammensetzt – bezeichnet und beschreibt die Auslagerung von Leistungen… …Dienstleistungen aller Art beziehen und ist nicht auf den Bereich der IT beschränkt, worauf das Outsourcing häufig reduziert wird. Outsourcing ist insofern ein… …Dienstleister (Outsourcing-Nehmer) über einen definierten Zeitraum auf Basis festgelegter Service Level Agreement(s) (SLA). Voraussetzung für das Outsourcing von… …, Konzentration auf das Kerngeschäft oder andere strategische Veränderungen des Geschäftsmodells und Zugriff auf Spezialwissen. Outsourcingfähig sind Felder, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …Prüfungshandlungen der Internen Revision. Dabei liegt das Hauptaugenmerk darauf, wie die Interne Revision ihre Prüfungshandlungen innerhalb der Organisation… …Gegenstand der Spieltheorie ist die Analyse von strategischen Entscheidungssituationen, d. h. von Situationen, in denen 5 a) das Ergebnis von den… …Entscheidungen mehrerer Entscheidungsträger abhängt, so dass ein einzelner das Ergebnis nicht unabhängig von der Wahl der anderen bestimmen kann; b) jeder… …handelt. Denn das Ergebnis der Prüfungshand- * Thomas Lohre, Dipl.-Kaufmann/Dipl.-Wirtschaftsinformatiker, MBA, ISO 27001- Lead Auditor, CISA, CRISC, CP… …Betrachtungsgegenstand ist zunächst das Modell mit vollkommener Information. lungen wird nicht nur von den Handlungen und Umfang der Prüfung des Revisors beeinflusst… …sie können davon ausgehen, dass der jeweils andere sich dieser Abhängigkeit ebenfalls bewusst ist. Das in diesem Artikel zu erstellende Modell folgt dem… …Revisor z. B. gewisse Unregelmäßigkeiten übersieht. 6 2.2 Nash-Gleichgewichte und ihre Bedeutung in der Spieltheorie Das Nash-Gleichgewicht 7 ist der… …ausgehend kein einzelner Spieler für sich einen Vorteil erzielen kann, indem er einseitig von seiner Strategie abweicht. Das wesentliche Ziel der… …lässt sich dieses Problem als Modell mit simultanen Entscheidungen modellieren. 10 Für das weitere Vorgehen wird als Prüfungsgegenstand ein finanzieller… …Prüfungshandlungen 0,0 V,B komplette Prüfung A,0 A,-SB Tab. 1: Auszahlungsmatrix bei vollkommener Information 11 Tab. 2: Wahrscheinlichkeiten für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Analytische Prüfungshandlungen für ein Krankenhausinformationssystem (KIS) am Beispiel SAP IS-H/IS-H*MED

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Stendal & Partner GbR Rüdnitz. 1 Ein Krankenhausinformationssystem ist das zentrale IT-System eines Krankenhauses und umfasst i. d. R. die Bereiche… …krankenhausspezifische Erweiterung des Standard SAP R/3-Systems, die das Patientenmanagement, die medizinische und pflegerische Dokumentation und die Patientenabrechnung… …unterstützt. Das klinische System IS-H*MED unterstützt die Dokumentation, Planung und Steuerung der Leistungsprozesse sowie die Kommunikation im Krankenhaus. 3… …behandelnden Patienten müssen hierzu vorliegen. Über definierte Pflichtfelder können die Vorgaben gesteuert und damit nachträgliche zeitaufwändige Korrek- 4 Das… …. Report Tabelle RFDOPO10 Über das SAP-Modul FI kann ein Report aller offenen ­Posten generiert werden NFAL (Fälle) – Feld ERDAT = Erfassungsdatum 1. Ausgabe… …Selbstzahler handelt oder um ausstehende Zahlungen von Eigenanteilen. Es existieren unterschiedliche Möglichkeiten, Begleitpersonen über das System abzubilden. Z… …unter SAP IS-H/IS-H*MED Die Behandlung der Patienten ist geprägt durch das Zusammenspiel vieler unterschiedlicher Fachabteilungen. Wichtig ist hierbei… …, Endoskopie, Anästhesie, Operation, Pflege). Gerade der OP-Bereich ist geprägt durch die Kooperation unterschiedlicher Berufsgruppen und das Aufeinandertreffen… …zeitnah und vollständig gepflegt? Tabelle NDIA = Diagnosen, Feld DIADT = Datum, an dem die Diagnose erstellt wurde. Feld ERDAT = Erfassungsdatum. Das… …Bewegungstyp (3 = Verlegung), BEWIDT = Datum der Bewegung, ERDAT = Erfassungsdatum Bei Verlegungen (Bewegungstyp 3) sollte das ERDAT nicht nach dem BEWIDT…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …Geschäftsprozess die Ordnungsmäßigkeit des Gesamtbetriebes gewährleistet werden. Die Kontrollergebnisse und -erkenntnisse fließen gleichzeitig in das System der… …Unternehmensüberwachung mit ein. Der vorliegende Artikel untersucht das interne Kontrollsystem eines Geschäftsprozesses am Beispiel einer privaten Baufinanzierung… …Kontrollsystems bei der Bearbeitung von Baufinanzierungen tragen. 2. Vorvertragliche Informationspflichten schreibung für das Gebäude bzw. analoge Angaben bei… …über das zu bebauende Grundstück nebst Baube- Über das IKS sollte in dieser Prozessphase sichergestellt werden, dass die vorvertraglichen Informationen… …Schriftform, § 494 BGB über die Rechtsfolgen von Formmängeln und § 495 BGB über das Widerrufsrecht zu nennen. Die Beratungs- und Antragsphase wird im Markt… …Verbrauchers ist vor Abschluss eines Verbraucherdarlehensvertrags zu prüfen (§ 18 Abs. 2 KWG). Die für das Adressenausfallrisiko eines Kreditengagements… …die erforderlichen Kreditunterlagen ist ein Verfahren einzurichten, das deren zeitnahe Einreichung und Auswertung gewährleistet. Für ausstehende… …Unterlagen zu den wirtschaftlichen Verhältnissen zeitnah ausgewertet? Wurde die künftige Kapitaldienstfähigkeit geprüft? Wurde das Risiko anhand der… …Gestaltung des Scorewertes sein. Wurde das Prinzip der Funktionstrennung beachtet (Ersteingabe/Kontrolle)? Wurde die Bonitätsermittlung ausreichend… …dokumentiert? Wurden auch dabei die Kompetenzregelungen beachtet? Wurde bei einem Dissens zwischen Markt und Marktfolge ein Eskalationsmechanismus für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Buchbesprechungen

  Christoph Tennstedt, Axel Becker, Arno Kastner, Natalie Rudi

  …das interne Rechnungswesen (Kosten-/Leistungsrechnung) gekürzt, da hierfür ein eigener Schriftband in Bearbeitung ist. Im Gegenzug erhält das Thema… …Grundlagen der Internen Revision, d. h. Standards, Aufbau und Führung, vor. Das Ziel des Buches besteht darin, einen klaren Bezug zwischen dem Stand der… …Wissenschaft und Revisionsstandards zur praktischen Umsetzung in den Revisionsalltag herzustellen. Für das selektive Lesen wurde eine Schnellorientierung… …nach weiteren Themen und Inhalten. Im Einzelnen enthält das Buch folgende Inhalte: Im Kapitel 1 werden die Gründe für die Einrichtung einer Internen… …zur Einführung der Internen Revision, die praxisbezogen ausgestaltet ist. Das Kapitel 2 behandelt die Abgrenzung der Aufgaben der Internen Revision… …Internen Revision werden im Kapitel 3 dargestellt und beschrieben. Neben der Zielsetzung und der Bedeutung des „Code of Ethics“ enthält das Kapitel eine… …und „Performance Standards“, die gut innerhalb des revisorischen Regelwerks eingefügt werden können. Das umfangreiche Kapitel 5 stellt die Regelungen… …gängigen Anforderungen. Das Kapitel 6 geht auf aktuelle Entwicklungstendenzen der Internen Revision ein. Im Fokus der Ausführungen stehen sowohl… …wie Internationalisierung/Globalisierung, Wettbewerbsdruck und Wertewandel. Das Kapitel 7 beschreibt die Strategie und Organisation der Internen… …, Ressourcenplanung und IT-Tools zur Unterstützung des Planungsprozesses im Mittelpunkt der Ausführungen. Das Kapitel 9 behandelt sowohl das Revisionsobjekt als auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Arbeitszeitsystem, das Ihnen ermög- Nachweis einer vergleichbaren Qualifikation und licht, berufliche und private Herausforderungen in mehrjährige einschlägige… …; Romeike, Frank: MaRisk VA erfolgreich umsetzen: Praxisleitfaden für das Risikomanagement in Versicherungen, 2. Aufl., Berlin 2011 (ISBN 978-3-503-11622-5)… …. (Versicherungsunternehmen, Prüfung; Mindestanforderungen an das Risikomanagement; Entwicklung einer Risikostrategie; Risikoprofil und Risikotragfähigkeit; Anforderungen der… …und das Auditcommittee Führungs- und Kommunikationsstärke Verantwortungsbereitschaft und Durchsetzungsvermögen Erfahrung in einem multikulturellen…

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