Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Zur „Verstrafrechtlichung“ eines ­ neuen Berufsbildes

  Compliance-Beauftragte am Rande des Nervenzusammenbruchs?
  

  RA Dr. Matthias Dann

  …Überblick über zentrale Haftungsaspekte aus strafrechtlicher Sicht. Das obiter dictum des BGH, wonach ein Compliance-Beauftragter regelmäßig eine… …. Geschäftsherrenhaftung) ableiten kann. 3 Wenngleich man über die dogmatische Herleitung des BGH trefflich streiten kann, wird niemand ernstlich empfehlen wollen, das obiter… …informieren. Richtet sich der Verdacht gegen das für Compliance zuständige Mitglied des jeweiligen Leitungsorgans, ist entweder an dessen Vorsitzenden oder den… …damit einen ausgeprägten Bezug zum Unternehmensvermögen. Durch die Implementierung, Fortschreibung und Kontrolle eines Systems, das unmittelbar auf die… …und in fachlicher Hinsicht weisungsunabhängig agiert, spricht das für die Annahme einer Vermögensbetreuungspflicht, 14 deren konkrete Reichweite noch zu… …auf das Vermögen des Berechtigten wirken kann. 16 Der Verstoß gegen die Pflicht, sich vertragsgemäß zu verhalten, sei als solcher noch keine Untreue… …Pflichtverletzung und Schaden erforderlich sind. 17 Für das Erfordernis einer gravierenden Pflichtverletzung spricht das nicht zu unterschätzende… …diese Nachlässigkeiten für sich genommen genügen, um eine gegen das Unternehmen gerichtete Sanktion zu verhängen. 2.2.3 Exkurs: Der UK Bribery Act 2010… …Compliance-System zu installieren (section 7). Vorausgesetzt wird allerdings, dass ein dem Unternehmen zurechenbarer Akteur eine Bestechung begangen hat. Das heißt… …: Auch der UK Bribery Act pönalisiert nicht die Nichtexistenz eines Compliance-Systems losgelöst von einer Anknüpfungstat. Inzwischen hat das britische…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Wie verändert sich das betriebswirtschaftliche Normensystem? Je ernster sich die Betriebswirtschaft mit ressourcenschonendem Wirtschaften beschäftigt… …(vgl. dazu z. B. ZCG 3/2011 S. 121 ff.), desto stärker gerät eine zentrale Prämisse der BWL ins Wanken – dass Unternehmen ausschließlich das Ziel der… …Gewinnmaximierungsdenkens seien, führe das dazu, dass nicht diejenigen Unternehmen am Markt bestehen, die sparsam mit Ressourcen umgehen, sondern ausschließlich die mit den… …zu lassen. Zur Sicherung des langfristigen Unternehmenserfolgs ist das Nachhaltigkeitsziel daher in das Gesamtzielsystem zu integrieren und entlang der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Tax Compliance

  Zur Funktion und Organisation von Tax Compliance und Abgrenzung zum Tax-Risk-Management sowie Tax Planning
  

  RA Arnulf Starck

  …Abgrenzung zum Tax-Risk-Management sowie Tax Planning RA Arnulf Starck* Das nationale, europäische und weltweite Steuerrecht unterliegt einem permanenten… …Management einnehmen und wie diese Bereiche zueinander stehen. 1. Tax Compliance Das Thema Tax Compliance hat im Zusammenhang mit Corporate Compliance in der… …von denen Unternehmen betroffen sind, verstanden. Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat jüngst den Prüfungsstandard „Grundsätze ordnungsgemäßer… …Kontrollbedarf im Einzelfall nachhaltig senken soll sowie zur Steigerung der Effektivität des Gesetzesvollzugs beizutragen hat. 7 Das gesetzestreue Verhalten kann… …100% der Tax Risiken durch das TRM-System Obergesellschaft Steuerung der Tax Risiken auf Geschäftsleitungsebene Zwischenholding Nicht steuerbare Tax… …Management sind zunächst inhaltlich von einander abzugrenzen. Während das Tax-Risk Management Steuerrisiken evaluieren, aufdecken und vermeiden soll, 9 hat Tax… …Compliance u. a. die Befolgung der für das Unternehmen relevanten Rechtsnormen zum Inhalt. Tax-Risk Management beinhaltet nicht eine Entscheidung für… …im Unternehmen oder im Konzern. Auch das Tax Planning ist Bestandteil eines Tax Compliance-Systems. Die Ziele „Einhaltung und Erfüllung der… …. Folge ist, dass in ertragsteuerlicher Sicht das herrschende Unternehmen (also in ertragsteuerlicher Hinsicht der Organträger) und in umsatzsteuerlicher… …Sicht das abhängige Unternehmen (also in ertragsteuerlicher Hinsicht die Organgesellschaft) „Steuerschuldner“ ist. Es erscheint daher sinnvoll, durch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Höhe und Struktur der Vorstandsvergütung in börsennotierten Unternehmen

  Alexander Hüttenbrink, Prof. Dr. Marc Steffen Rapp, Prof. Dr. Michael Wolff

  …, die in dem folgenden Beitrag erörtert und vorgestellt werden. 1. Einleitung Seit vielen Jahren wird das Thema Vorstandsvergütung von der Politik und den… …Kommentatoren immer wieder durch Rückgriff auf das Vergleichsumfeld bzw. die „übliche Vergütung“ definiert wird 1 . Diese horizontale Vergleichbarkeit der… …Commerzbank an, das erfolgsabhängige Vergütungssystem grundlegend umzugestalten, indem eine sog. Bonusbank eingeführt wird, um Fehlanreize zu vermeiden. Im… …politischen Bereich führte die Debatte dazu, dass die deutsche Bundesregierung am 18. 6. 2009 das VorstAG (Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung)… …verabschiedete und die Regierungskommission DCGK den entsprechenden Kodex anpasste 3 . Vor diesem Hintergrund untersuchten das Center for Entrepreneurial and… …entscheiden oder wenn Aufsichtsräte versuchen, international tätige Topmanager für das Unternehmen anzuwerben. Dies ist insbesondere vor dem Hintergrund der… …Vorstandsvergütung innerhalb Europas. Um die Entwicklung eines grenzüberschreitenden europäischen Kapitalmarkts zu forcieren, sollte die Politik darauf abzielen, das… …oder auf der Basis allgemein anerkannter Bewertungsmodelle (i. d. R. das Black-Scholes-Modell). Die gewährten Pensionsansprüche sind aufgrund der… …folgenden Berechnungsbeispiel verdeutlicht werden: In einem Unternehmen verdiente Vorstand A im Jahr 2007 900 Tu und war das ganze Jahr beschäftigt. Vorstand… …B beim gleichen Unternehmen begann seine Tätigkeit erst zum 1. 10. des Jahres und erhielt insgesamt 300 Tu. Wird nun unterstellt, dass das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Rechtfertigung wirtschaftskriminellen Verhaltens

  Eine theoretische Analyse ­psychologischer Rationalisierungsmechanismen
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …. Einführung Durch Erkenntnisse der Neurowissenschaft ist mittlerweile bekannt, dass das Belohnungszentrum des Gehirns durch eine Vielzahl unterschiedlicher… …verhält und handelt, er dabei stets auf das eigene Beste achtet“ 6 wird der wesentliche Aspekt des Homo Oeconomicus thematisiert: die Maximierung des… …Insbesondere das Motiv des positiven Selbstwerts und die damit verbundene Fähigkeit zur Selbstreflexion bzw. -wahrnehmung spielt eine entscheidende Rolle bei der… …wichtige Rolle und stehen der reinen Eigennutzmaximierung oftmals konfliktär gegenüber. Wird unter diesen gedanklichen Voraussetzungen das Phänomen der… …Erklärungshoheit besitzen. Oftmals erscheint es zur Begehung von nicht-regelkonformem Handelns notwendig, das „eigene Gewissen“ zu manipulieren und die Tat vor sich… …monetären Anreizes gemessen. Zur Minimierung der Entdeckungswahrscheinlichkeit wurde einer weiteren Gruppen von Studenten ermöglicht, das… …Originalaufgabenblatt zu behalten bzw. im Nachgang des Experiments zu vernichten. Darüber hinaus wurde einer vierten Gruppe eröffnet, sowohl das Originalaufgabenblatt als… …auch das Kontrollblatt zu vernichten und sich das Geld selbst, aus einem dafür vorgesehenen Geldtopf zu nehmen. Die Anzahl „richtig“ beantworteter Fragen… …Phänomens in der Konkurrenz zwischen internen und externen Handlungsanreizen. Das menschliche Gehirn schafft es nur bis zu einem gewissen Grad, einen… …In-Group-Mitgliedern. Abb. 3: Beeinflussungsfaktoren der moralischen Selbstwahrnehmung und zugehörige Fragestellungen Für das „Selbst“ zu klärende ­Fragen im Hinblick…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Die Übertragung von Corporate-Governance-Modellen auf Nonprofit-Organisationen

  Dr. Nils Krause, Dr. Daniel Gräwe

  …, die sog. Corporate Governance, immer breiter thematisiert worden. Dies liegt zum einen daran, dass sich das Finanzierungsverhalten der großen deutschen… …Governance-Regeln 2 . Zum anderen ist das anhaltend hohe Forschungsinteresse auch auf eine Vielzahl von spektakulären Unternehmensskandalen in der jüngeren… …ausschließlich von NPO angeboten wurden. Das Resultat ist ein rasant wachsender Wettbewerb im Dritten Sektor um Spendengelder. Daneben tritt zusehends der Aspekt… …11 . Obwohl sich Corporate Governance per definitionem auf Verwaltungsstruktu­ren in profitorientierten Unternehmen bezieht 12 , kann das Phänomen… …genau umgekehrtes Bild, da Stiftungen i. d. R. finanziell bedeutend besser aufgestellt sind als Vereine. Zwar existieren über das Gesamtvermögen der… …Geschäftsführung verweisen die §§ 80 ff. BGB auf das Vereinsrecht in den §§ 21 ff. BGB. § 27 Abs. 3 BGB statuiert dabei, dass auf die Geschäftsführung des Vorstands… …kennt. Das Handeln des Vereinsvorstands ist jedoch aufgrund der Gesellschaftsstruktur nicht im gleichen Maße autark und abgekoppelt wie bei der Stiftung… …Mitgliederversammlung stellt dabei das oberste willensbildende Vereinsorgan dar, das die grundlegenden Entscheidungen in Kernaufgabenbereichen trifft, wie etwa die… …vorgeschrieben, nämlich die Gesellschafterversammlung und ein Geschäftsführer. Das GmbHG lässt dabei – wie auch das Stiftungs- und Vereinsrecht – einen großen… …das oben zum Verein Erwähnte zurückgegriffen werden. Die gGmbH zeichnet sich jedoch im Gegensatz zum Verein durch einen kleinen, aber stabilen Kreis von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance
  

  RA Dr. Andreas Juhnke

  …Hintergrund, dass das hiesige Recht deutschen Managern im Ausland bis vor knapp zehn Jahren die Bestechung im geschäftlichen Verkehr nicht verboten hatte, ist… …Compliance 1.1 Diskrepanz zwischen Anspruch und Wirklichkeit In der Februar-Ausgabe des Jahres 2007 veröffentlichte das Wirtschaftsmagazin Capital unter der… …Überschrift „Bedingt abwehrbereit“ das Ergebnis eines von Capital beauftragten Praxistests zum Thema Korruption und Geldwäsche. Der Test zeigte, dass der Erfolg… …darin, dass Mitarbeitern auch heute noch oftmals ein Unrechtsbewusstsein fehlt. Das kann zum einen darin begründet sein, dass die Mitarbeiter sich nicht… …sich beispielsweise aus einem Audit ergeben, in Form von Anpassungen oder Ergän- * Der Autor ist Rechtsanwalt und leitet das Geschäftsfeld Law & Patents… …, hierfür konkrete Vorschläge zu erarbeiten und diese der Unternehmensleitung vorzulegen. Diese muss dann über diese Vorschläge entscheiden. Das Gleiche gilt… …erarbeiten und nach Zustimmung der Unternehmensleitung im Unternehmen zu kommunizieren. 2.2 Ausbildungs- und Schulungsmaßnahmen Hierzu gehören speziell auf das… …jeweilige Geschäft des Unternehmens zugeschnittene Trainingsmaßnahmen. Zu unterscheiden ist dabei zwischen Maßnahmen, die das Unternehmen flächendeckend… …betreffen und geschäftsspezifisch ausgerichteten Aktivitäten. Zu den das Gesamtunternehmen betreffenden Maßnahmen zählen Schulungen, die die Verhaltensregeln… …erläutern und den Mitarbeitern bewusst machen. Hierfür reicht das Verteilen einer Broschüre bzw. das Einstellen in das Intranet nicht aus. Vielmehr müssen die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Umwandlungsgesetzes sieht wesentliche Vereinfachungen bei der Verschmelzung und Spaltung von Unternehmen vor. Das vom Deutschen Bundestag in 2. und 3. Lesung… …. Außerhalb dieser Konstellation bleibt das System des Ausschlusses von Minderheitsaktionären unverändert. Einsparpotenzial wird sich schließlich auch durch die… …Grünbuch „Europäischer Corporate Governance Rahmen“ Die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (nachfolgend Kodex-Kommission) hat das Ziel… …Kodex-Kommission rät aber davon ab, auf EU-Ebene Corporate-Governance-Maßnahmen für nicht börsennotierte Unternehmen zu ergreifen. Zu Recht weise das Grünbuch… …Aktuelle rechtliche Anforderungen an das Dokumentenmanagement in verschiedenen europäischen Ländern hat der VOI (Verband Organisations- und… …der Abgabesätze, der Mindestbeitrag und das Erhebungsverfahren, werden nun in einer Rechtsverordnung zum Restrukturierungsfonds geregelt. Diese wurde… …. 2011 wurden Nachbesserungen gefordert. Das Insolvenzrecht soll geändert werden, um Unternehmer zu motivieren, frühzeitiger als bisher Insolvenz… …Konzerne sinnvoll sei, nicht aber für kleinere Unternehmen, die maximal 250 Mitarbeiter hätten. Der Ausschuss werde das Verfahren verzögern, was wiederum die… …das europäische Finanzaufsichtssystem eingebunden werden. Dazu werden insgesamt 61 neue Informationspflichten gegenüber europäischen Institutionen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Stellung des Compliance-Beauftragten

  Bestandsaufnahme nach In-Kraft-Treten des AnSFuG und der MaComp
  

  RA Dr. Ulrich L. Göres

  …Anlageberatung im Besonderen zugemessen. Diese Funktion hat die Bundesregierung durch das Gesetz zur Stärkung des Anlegerschutzes und zur Verbesserung der… …Funktionsfähigkeit des Kapitalmarktes (AnSFuG), das am 11.Februar 2011 vom Bundestag verabschiedet (bisherige Fußnote 1) und am 11. März2011 den Bundesrat ohne… …Einspruch passierte (bisherige Fußnote 2), weiter gestärkt. Das AnSFuG wurde am 7. April 2011 im Bundesgesetzblatt veröffentlicht (bisherige Fußnote 3). 2… …verordnungsrechtlich geregelt. Durch das AnSFuG werden lediglich die Befugnisse des Wertpapier-Compliance-Beauftragten erweitert. So statuiert der neu in die WpDVerOV… …dem Begriff „Unabhängigkeit“ detaillierte Regelungen für die Einbindung der Wertpapier-Compliance- Funktion in das Organisationsgefüge eines… …andere Kontrollbereiche wie etwa die Geldwäscheprävention oder das Risikocontrolling dienen. 3.2.1 Zuständigkeit der Compliance-Funktion allein für die… …, verlangen die MaComp in BT 1.1.1 Nr. 4 lediglich in Fällen, in denen ein Wertpapierdienstleistungsunternehmen die Wertpapierdienstleistungen Eigenhandel, das… …Emissionsgeschäft oder Wertpapiernebendienstleistungen in nicht unerheblichem Umfang erbringt, das der Wertpapier-Compliance-Beauftragte organisatorisch und… …(MaComp), in: WM 2010, S. 1917 f.; Schäfer, H.: Die MaComp und das Erfordernis der Unabhängigkeit, Wirksamkeit und Dauerhaftigkeit von Compliance, in: BKR… …Wertpapiernebendienstleistungen in nicht unerheblichem Umfang In Fällen, in denen ein Wertpapierdienstleistungsunternehmen die Wertpapierdienstleistungen Eigenhandel, das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …und AG Der Abschluss von Geschäften zwischen einem Vorstandsmitglied und der ihn beschäftigenden AG birgt für das Vorstandsmitglied besondere Risiken… …, denn wenn sich im Nachhinein herausstellt, dass das Geschäft dem Vorstandsmitglied unberechtigte Vorteile aufgrund seiner Organstellung einbrachte, kann… …er und seine Ehefrau der AG ein Grundstück, das zuvor zur gemischten Gewerbe- und Wohnraumnutzung bebaut worden war. Ab dem Jahr 1999 nutzten der… …qm durch den Beklagten und seine Frau bewohnt wurden. Am 2. 4. 2004 kündigte die AG dem Beklagten fristlos. Am 7. 5. 2004 veräußerte die AG das Gebäude… …Klage gegen die Kündigung des Mietvertrags räumte der Beklagte am 28. 7. 2006 das Gebäude. Die AG macht gegen den Beklagten einen Anspruch i. H. von ca… …Treuepflichtverstoß Von dem geltend gemachten Betrag erachtet das OLG Franfurt/M. in seinem Urteil vom 18. 11. 2010 nach Zurückverweisung durch den BGH eine Summe i. H… …Grundlage dieses Maßstabs stellt das Gericht fest, dass der Beklagte durch den Abschluss des Mietvertrags und die Nutzung der Räumlichkeiten unter für die… …Beweisaufnahme ist das Gericht der Ansicht, dass der pflichtwidrige Abschluss des auf 30 Jahre angelegten Mietvertrags den Kaufpreis der Immobilie um rd. 321 Tu… …Nutzen der AG mit Geschäftspartnern „kommuniziert“ habe, was eine reduzierte Miete rechtfertigt. Die Zahlung von Nebenkosten beziffert das Gericht vor dem… …Bewertung Das Urteil der OLG Frankfurt/M. belegt, dass Geschäfte zwischen Vorstandsmit- * Dr. Denis Gebhardt LL.M. ist als Rechtsanwalt/ Attorney at Law (New…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen