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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …306 · ZIR 6/11 · Arbeitshilfen Massendatenanalysen Nutzung des vollen Potenzials von Massendaten analysen in der Internen Revision („Revi… …Umfeld lungen (HGB, KWG, MaRisk, BDSG etc.) sind auch die Einhaltung des internen Regelwerks sowie das interne Kontrollsystem wesentlicher Bestandteil des… …Prokurist bei Pricewaterhouse- Coopers AG WPG und verfügt über eine langjährige Erfahrung im Themengebiet maschinellen Datenanalysen bei Unternehmen des… …. Innerhalb der Prüffelder sind verschiedene Phasen vorgesehen, die auf einander aufbauen: Prüfungsplanung, Risikoeinschätzung des Prüffeldes… …, Gewinnung/Aktualisierung des Prozessverständnisses, Durchführung von IKS-Prüfungen (insbesondere Kontrolltests von Schlüsselkontrollen), Durchführung von weiteren… …. Berücksichtigung der bisherigen Kenntnisse des Prüffeldes, Durchsicht der Vorjahresfeststellungen und Berichte des Abschlussprüfers, Interviews mit der… …berücksichtigt, dass sich die Auswertungen auf einzelne Datenfelder beziehen. Beispielsweise wird eine Auswertung hinsichtlich des Ratingabdeckungsgrades keine… …, die auf Basis des im ersten Jahr gesammelten Erkenntnisgewinns im Zeitablauf iterativ modifizierbar sind. Step 3: Berechnen der absoluten und/oder… …: Das Bonitätsrating bezieht sich auf die Bonität des Kunden unabhängig von den gestellten Sicherheiten. Die Risikoklasse hingegen bezieht sich auf das… …Willenskraft der eingesetzten Revisionsmitarbeiter könnte am Ende des Prozesses sogar das Optimum der Revisionstätigkeit stehen: das Continuous Auditing. Der Weg…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting – Prüfungsansätze

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …252 · ZIR 5/11 · Regeln Stresstesting – Prüfungsansätze Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“* Die… …Autoren geben einen Überblick über wichtige Themenbereiche im Zusammenhang mit dem Prüfungsobjekt „Stresstest“. Neben der Darstellung des Vorgehens zu… …zukunftsgerichtetes und nachhaltiges Risikomanagement. Vor diesem Hintergrund messen auch die Regulatoren dem Stresstesting unter Berücksichtigung des… …Ankerpunkt geschäfts- und risikostrategischer Entscheidungen sein. Angesichts der Bedeutung des Themas und der Tatsache, dass sich der Aufbau einer… …„Stresstests“ in ihren Prüfungsplänen – als zentrales Element des Risikomanagements – eine hohe Priorität einräumt. Eine intensive Befassung mit den (nationalen… …und internationalen) regulatorischen Anforderungen zu Stresstests ist hierbei unabdingbar. 2. Rahmenbedingungen des ­Stresstesting Das Thema… …Rahmen des ICAAP unmittelbar in den Kontext der bankinternen Beurteilung der Angemessenheit der Kapitalausstattung. Mittlerweile hat sich die… …Erwartungshaltung der Regulatoren weiter konkretisiert. Besonders die Ausarbeitungen des Committee of European Banking Supervisors (CEBS CP32 Guidelines Dezember… …2009) und des Basel Committee on Banking Supervision (BCBS Principles Mai 2009) stellen die konkreten inhaltlichen Erwartungen der Aufsicht dar. Die dort… …die BaFin die Bedeutung des Stresstestings als wesentliche Komponente des Risikomanagements auf Gesamtinstitutsebene hervorgehoben. Ziel der Stresstests…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Recruiting im Vertriebsaußendienst

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ Eine suboptimale Personalbeschaffung kann für Unternehmen mit erheblichen Mehrkosten verbunden sein. Anhand der Betrachtung… …wichtiger Themenfelder über die Abstimmung mit der Unternehmensstrategie, den Planungsprozessen der Personalbeschaffung und des eigentlichen… …. Üblicherweise gibt es mehr als einen, so dass revisionsseitig zu prüfen ist, ob alle ausgebauten Vertriebswege des Unternehmens mit der Strategie oder den Zielen… …, wie wird sichergestellt, dass die Unternehmensziele in den Recruitingprozess mit aufgenommen werden? Gibt es ein Anreizsystem, dass die Ziele des… …Recruitingprozesses unterstützt? Sind die Ziele über den Ausbau des Vertriebs schriftlich fixiert und kommuniziert? Sind die Vertriebswege aus den Unternehmenszielen… …unterliegen, um aus Sicht der Internen Revision eine Bewertung des Internen Kontrollsystems und des Risikomanagements vornehmen zu können. Ausgangspunkt… …nachfolgend ist die Bewerberansprache. Ein Risiko beispielsweise liegt in der Auswahl des Mediums, welches beeinflussen kann, ob es zu einer zu geringen… …· Arbeitshilfen Recruiting im Vertriebsaussendienst Abb. 1: Systematische Darstellung des Recruiting- Prozesses (eigene Darstellung) teilung ist auch… …die Qualität der Bewerber zu berücksichtigen. Eine geringe Bewerberanzahl kann auch in einem Imageproblem des eigenen Unternehmens liegen oder in einem… …auch deren Wirtschaftlichkeit von der Internen Revision untersucht werden. sichten des Entscheiders geprägt sein. Bei der Vorauswahl widersprechen oft…

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• Basel III: Nur jedes dritte Unternehmen will sich vorbereiten

• Bundesregierung: Whistleblower in Deutschland sind ausreichend geschützt

• Praxishandbuch des Restrukturierungsrechts

• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Leasing

  Christian Cordes, Achim Klipfel, Kerstin Schosser

  …Entwicklung Leasingbilanzierung: Joint Projekt IASB/FASB 8. IFRS for SMEs 9. HGB i.d.F. des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) Wesentliche… …Leasingvertrages voraus. Die aktuell geltenden Rechnungslegungsvorschriften des IAS 17 sehen als wesentliches Klassifizierungskriterium die Zuordnung der Risiken und… …21,1%, Immobilien-Leasingquote 2,6%).1 2. Begriffliche Abgrenzungen und Definitionen 3Die Definitionen der Begriffe, die für die Anwendung des IAS 17… …Beginn des Leasingverhältnisses gilt der frühere der beiden folgenden Zeitpunkte: der Tag der Leasingvereinbarung oder der Tag, an dem sich die… …(Sonderdruck) 2009, S. 5. Der Beginn der Laufzeit des Leasingverhältnisses ist der Tag, ab dem der Leasing neh - mer Anspruch auf die Ausübung seines… …Nutzungsrechts am Leasingge genstand hat. Die Laufzeit des Leasingverhältnisses umfasst die unkündbare Grundmietzeit, für die sich der Leasingnehmer vertraglich… …verpflichtet hat, den Vermögenswert zu mie- ten. Besteht für den Leasingnehmer die Option zur Verlängerung des Leasingver- hältnisses und ist zu Beginn des… …Bewertung und Wertbegriffe 5 Mindestleasingzahlungen sind diejenigen Zahlungen, welche der Leasingnehmer während der Laufzeit des Leasingverhältnisses zu… …(beispielsweise künftige Verkaufsquote, künftige Nut- zungsintensität, künftige Preisindizes, künftige Marktzinssätze). Der garantierte Restwert ist der Teil des… …übernimmt der Leasingnehmer das Risiko, dass der erzielbare Betrag des Leasingobjekts am Ende der Laufzeit des Leasing- verhältnisses niedriger als erwartet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …224 · ZIR 4/11 · Arbeitshilfen Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“* Die Autoren zeigen anhand… …Sarbanes-Oxley Act von 2002 hat die Bedeutung des IKS und insbesondere die Verantwortung der Vorstände und der Wirtschaftsprüfer für die Einrichtung, Wirksamkeit… …und Kontrolle des IKS hervorgehoben. Zu den originären Aufgaben der Internen Revision eines Kreditinstitutes gehört seit jeher u. a. die Prüfung und… …Beurteilung des internen Kontrollsystems hinsichtlich Zweckmäßigkeit und Wirksamkeit. Durch ein wirksames, prozessorientiertes IKS kann neben dem einzelnen… …Geschäftsprozess die Ordnungsmäßigkeit des Gesamtbetriebes gewährleistet werden. Die Kontrollergebnisse und -erkenntnisse fließen gleichzeitig in das System der… …Bestandsgebäuden (= Verwendungszweck) sowie über die aktuelle wirtschaftliche Lage des Kreditsuchenden (= Kreditwürdigkeitsprüfung) erbeten. Diesem Auskunftsbegehren… …des Darlehensgebers ist durch den freiwilligen Verhaltenskodex der EU eine Informationspflicht gegenüber dem Darlehensnehmer zur Seite gestellt worden… …Vorgesprächen Angaben zu Verwendungszweck und wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit des potentiellen Kreditnehmers erfragt. Daneben werden regelmäßig Informationen… …für den Teilprozess „Kreditantrag“ bedeutsam sind, sind hier vornehmlich die Verbraucherschutzvorschriften des BGB, speziell der § 492 BGB über die… …(ein Votum) handelt. Bereits in dieser Geschäftsanbahnungsphase ist die Einhaltung von Vorgaben des IKS zur Durchführung marktseitiger Kontrollen…

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• eBook

  Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Der Einfluss des Familienfaktors bei Restrukturierungen
  

  978-3-503-13010-8

  Dr. Tom Rüsen, Andreas Böttger, Dr. Hendrik Classen, Heinrich Frömbling, u.a.
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich, RA Dr. Alexander Cappel, RA Dr. Beatrix Elsner

  …. Juli 2010 den EU‑Rahmenbeschluss 2005/214/JI über die Anwendung des Grundsatzes der gegenseitigen Anerkennung von Geldstrafen und Geldbußen (RbGeld) per… …und RA Dr. Beatrix Elsner Betroffenen eine deutsche Übersetzung des ausländischen Bescheids zugestellt werden muss (§ 87g Abs. 3 Satz 1 IRG‑E). Gegen… …die Entscheidung des Bundesamtes ist zunächst Einspruch statthaft, hilft die Behörde diesem nicht ab ist der Weg zum Amtsgericht eröffnet. Vollstreckung… …Bundeskasse“. Raimund Röhrich Die Ausweitung des Berufsgeheimnisses zur Stärkung des Vertrauensverhältnisses Hintergrund Der Deutsche Bundestag hat in seiner… …Sitzung vom 11.11.2010 einen Gesetzentwurf der Bundesregierung vom 22.07.2010 (BT‑Drs. 17/2637) angenommen, nach dem sich zur Stärkung des… …Vertrauensverhältnisses zum Mandanten – freilich erst nach Inkrafttreten des Gesetzes – keine strafrechtlichen Ermittlungen mehr gegen diejenigen Rechtsanwälte richten… …dem öffentlichen Interesse an einer wirksamen Strafrechtspflege. Änderungen Der Gesetzentwurf zur Änderung des § 160a StPO sieht nun vor, dass der abso-… …Gesetzgeber auch unter diesem Gesichtspunkt nochmals tätig wird. Konsequenzen Durch die Gesetzesänderung des § 160a StPO und die damit einhergehende… …Verbesserung des anwaltlichen Geheimnisschutzes dürfen die Ermittlungsbehörden nun auch von Rechtsanwälten, die nicht als Verteidiger auftreten, beispielsweise… …Änderung des § 160a StPO nun entgegengetreten und hat somit das Vertrauensverhältnis zwischen Mandanten und Rechtsanwalt erheblich gestärkt. Dr. Alexander…

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