Suchergebnisse

• Arvarto Systems GmbH – Compliance Day 2012

  …maßgeblich von der Qualität der Risikoanalyse abhängt. Nach Galley habe die vermehrte Evaluation und Prüfung von Compliance-Management-Systemen gezeigt, dass…

• Praxis-Handbuch Compliance

  …Prüfung des Compliance-Status für ihr Unternehmen anstreben. Die Autoren definieren drei Kardinalpflichten für das Compliance-Management: Analyse der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer (Veröffentlichung: Februar 2001) DIIR Revisions- standard Nr. 2 Prüfung des Risikomanagements durch die… …2002) DIIR Revisions- standard Nr. 4 Prüfung von Projekten (Veröffentlichung Juni 2008) Der DIIR-Quality Assessment-Leitfaden beurteilt die Wirksamkeit… …Prüfung), „Review“ (= prüferische Durch- sicht) und „Examination“ (= Auswertung/Überprüfung).49 Besondere Be- deutung kommt der Abgrenzung zwischen „Prüfung… …Unter- schied zur Positivaussage einer Prüfung („ist ordnungsgemäß“) erfolgt also eine Negativaussage („mit gewisser Sicherheit ausschließen kann, dass… …. Tabelle 3: Prüfung vs. Prüferische Durchsicht55 Prüfung Prüferische Durchsicht Zielsetzung Positivaussage Negativaussage Sicherheitsniveau Hinreichende… …, Standard 2110, Standard 2130). Durch den DIIR Revisionsstandard Nr. 2: „Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision“ wird das Prüfungsobjekt… …aus IDW, 2011c, S. 17. Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder 27 Prüfung der Finanz- und Vermögenslage so- wie… …Zuverlässigkeit des Rechnungswesens und daraus abgeleiteter Informationen Financial Auditing Compliance Auditing Prüfung der Ordnungsmäßigkeit, Einhaltung… …von gesetzlichen Regelungen Operational Auditing Management Auditing Internal Consulting Prüfung der Qualität, Sicherheit, Ordnungs- mäßigkeit… …, Wirtschaftlichkeit und Funktionalität von Strukturen, Prozessen und Systemen inklusive der Funktionsfähigkeit des IKS Prüfung der Managementleistungen im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …streitig, ob konkret über Insolvenzreife oder Insolvenzgefahr gesprochen wurde. Jedenfalls empfahl der Steuerberater keine weitere Prüfung der… …steuerlichen Belangen des Unternehmens gedient. Die Klägerin hätte nicht von ihrer Pflicht als Geschäftsführerin zur eigenständigen Prüfung der wirtschaftlichen… …Warnpflicht allenfalls als vertragliche Nebenpflicht gemäß § 241 Abs. 2 BGB. 4.1 Keine Pflicht des Steuerberaters zur Prüfung von Insolvenzgründen Der… …Wirtschaftsprüfer ist Garant der öffentlichen Rechnungslegung. Seine Prüfung dient gemäß § 317 Abs. 1 HGB dazu, wesentliche Unrichtigkeiten und Verstöße zu erkennen… …Prüfung ist umfangreich und haftungsträchtig. Aus diesem Grund trägt der Berater für seinen Mandanten und dessen Gläubiger keinesfalls das Insolvenzrisiko… …Abschlussbesprechung nicht mehr erweitert werden kann. Die Prüfung von Insolvenzgründen kann deshalb nur bei der Auftragserteilung vereinbart werden. Eine solche… …Insolvenzgründe ebenso wenig zu entnehmen wie dem Jahresabschluss. Auch beim Buchhaltungsmandat werden in der Krise zur Prüfung der Insolvenzantragspflicht also… …Warnung vor einer möglichen Insolvenz ergeben. Da der Steuerberater, wie ausgeführt, nicht zur Prüfung von Insolvenzgründen in der Krise seines Mandanten… …Notwendigkeit der Prüfung von Insolvenzgründen oder Sanierungsmaßnahmen hinweisen. 13 BGH v. 14. 06. 2012 – IX ZR 145/11, ZIP 2012, S. 1353ff. 14 Vgl. OLG Celle v…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance

  Arno Probst

  …deutlich, dass für die konkrete, praktische Arbeit im Aufsichtsrat von einem Paradigmenwechsel ausgegangen werden muss: So reicht die Prüfung und Kontrol-… …lange vor dem BilMoG, nach § 171 Abs. 1 Satz 1 AktG eine eigene Prüfung des Jahres- bzw. Konzernabschlusses durchzu- führen. Dies geschieht… …vorbereitend für die Billigung bzw. Feststellung der Ab- schlüsse durch Aufsichtsrat bzw. Hauptversammlung. Bei der eigenen Prüfung durch den Aufsichtsrat… …Abschlussprüfung eine wichtige Grundlage für seine eigene Tätigkeit liefert. Die Prüfung des Jahres- und Konzernabschlusses durch den Aufsichtsrat selbst 8 kann… …dabei natürlich bei weitem nicht so tiefgehend sein wie die gesetzliche Prüfung des Abschlussprüfers: Der Aufsichtsrat führt seine eigene Prüfung viel-… …Qualifikation der im Prüfungsteam handelnden Personen sind für die Qualität der Prüfung von Bedeutung. Auch der Zusammenhang zwi- schen dem Honorar und der… …Unternehmens gemeinsam einzuschätzen. Insgesamt wird deutlich, dass es im Vorfeld der Prüfung bzw. der Beauftragung schon wesentlichen Gesprächsbedarf… …Finanzexperten eine besondere Rolle zu. Die wechselseitige Kommunikation während der Prüfung sollte gemeinsam vor Prüfungsbeginn abgestimmt werden. 3.3… …ist, welche Folgerungen sich für den weiteren Verlauf der Prüfung ergeben könnten. Im Übrigen ist ein gegenseitiges „Update“ der Beteiligten im Laufe… …der Prüfung, jedenfalls bei Prüfungen, die über einen längeren Zeitraum gehen, gebo- ten. Zur Bringschuld des Aufsichtsrats im Hinblick auf den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Einleitung

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Wirtschaftsprüfers an die Interne Revision ge- stiegen. Beide arbeiten bei der Prüfung des internen Überwachungs- und Risiko- managementsystems zunehmend enger… …Sie muss sicherstellen, dass alle Risiken in der Prüfung hinreichend betrachtet wurden. Revisoren sind daher gezwungen, ein systematisches… …. 10 Vgl. Marx et al. (2009), S. 53, und Schmelter (2009a), S. 61. 11 Unter Revisionsqualität soll die wahrgenommene Güte einer Prüfung verstanden… …Pro- duktivität das Ergebnis einer erfolgreich durchgeführten Prüfung sind. Lediglich die Wiederholung der Prüfung als Vollprüfung könnte eindeutig… …die Qualität der Prüfung feststellen. 21 Diese Möglichkeit scheidet jedoch in der Praxis aus wirt- schaftlichen Gründen aus. Dem Nachfrager steht… …daher kein objektiver Beurtei- lungsmaßstab zur Verfügung und er muss somit weitestgehend auf die Qualität der Prüfung vertrauen. 22… …Vgl. Donle/Richter (2003), S. 198. Donle/Richter (2003) sprechen von der „Prüfung als Ver- trauensgut“ während Zehnder/Brönnimann (2005) von der… …„Interne[n] Revision als Vertrau- ensgut“ sprechen. 1 Einleitung 4 Will ein Nachfrager von Prüfungsleistungen dennoch die Qualität der Prüfung… …Revisionsleistung dadurch, dass nicht alle Adressaten der Prüfung den gleichen Zugang zu qualitätsrelevanten Informationen haben. 26 Zur Sicherung des… …dem Ziel einer Urteilsbildung handelt. Terminologisch wird der Überwachungsbegriff in der Literatur in die Begriffe Prüfung (Revision) 41 und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …Modernisierung von Behörden vorgelegt3. Innenrevision wur- de dabei als behördeninterne Kontrolle verstanden, die sich insbesondere mit der Prüfung der… …Ordnungsmäßigkeit, mit Prävention und Sicherung gegen Fehlverhalten sowie der Prüfung der behördeninternen Vorkehrun- gen und Kontrollen beschäftigen sollte4. Als… …über die Prüfung hinaus eigenständige Beratungsdienstleistungen angeboten werden. Im Moment ist es eher der Ansatz, dass Beratung auf Grundlage von… …das Team zu Sachverhaltsaufklä- rungen, • die Entgegennahme und Prüfung von Berichten der Teams, • die Gewährleistung einer angemessenen, aktuellen… …siken zur Identifikation von Korruptionsgefahren und Empfehlungen zur Beseitigung von Schwachstellen und • die Prüfung von Hinweisen auf mögliche… …tungen). Kommt die Prüfung eines Hinweises auf mögliche Korruption im Ein- zelfall zu dem Ergebnis, dass ein hinreichend konkreter Anfangsverdacht… …von ihr zu akzeptieren ist23. Es ist notwendig, dass die Internen Revisoren vor der jeweiligen Prüfung ihre Unabhängigkeit und Unbefangenheit aktiv… …auskennen. Die Revisoren kennen die Organisation und das operative Geschäft, was ein großer Vorteil für die Prüfung ist24. Im öf- fentlichen Bereich ist es… …Organisation gibt, ist die Prüfung der IT relativ wenig aus- geprägt. Dies hat damit zu tun, dass das Wissen der IT in der Verwaltung in der Regel auf wenige… …darin liegen, dass entsprechende IT-Kom- petenz durch einen externen Partner zugekauft wird, um entsprechende Controls im Rahmen einer Prüfung betrachten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  ZCG-Nachrichten

  …Anbieterkonzentration am Prüfungsmarkt Prüfung • ZCG 1/12 • 33 ZCG-Nachrichten Neue APAK-Mit­glie­der Dr. Ulla Kopp, Geschäftsführerin der Hamburg… …bis zum 25. 5. 2012. 34 • ZCG 1/12 • Prüfung Anbieterkonzentration am Prüfungsmarkt ZCG-Nachrichten EU-Weißbuch zur Re­form der Ab­schluss­prüfung Die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …in Klassen aufteilen, so benötigt man dafür eine Skala, in diesem Fall die Klassengrenzen. 2.3 Skalenniveau Vor Beginn einer Prüfung wird u. a… …Prüffeldes lü- ckenlos geprüft, so wird eine Vollprüfung durchgeführt, sonst spricht man von einer stichprobengestützten Prüfung oder Auswahlprüfung. Um eine… …Prüfung effizient unter den Gesichtspunkten Wirtschaftlich- keit und Zeitverbrauch durchführen zu können, wird ein Prüfer in der Re- 5 Dies ist eine… …Stichproben- prüfung. Durch geeignete, mathematisch-stochastische Stichprobenver- fahren lassen sich, vorausgesetzt die durchschnittliche Höhe des Schadens bei… …. Wahlhochrechnun- gen). • Die Elemente werden bei der Prüfung zerstört (z. B. bei Qualitätskont- rollen). • Der Einzelfall kann im Rahmen einer Stichprobe stets… …diese nur eine geringe Chance haben, in die Stichprobe und damit in die nachfolgende Prüfung zu gelangen, sollte man bei einer wertproportionalen… …Alterna- tivhypothese: Statistische Verfahren 365 Tabelle 6: Null- und Alternativhypothese Hypothesen Prüfung – allgemein konkretes Beispiel… …des höchstzulässigen Entdeckungsrisikos ermittelt werden. Das Prüfungsrisiko AR wird vor der Prüfung extern vor- gegeben, internationale Normen… …empfehlen dafür einen Wert von 5 %,8 das entspricht einer Sicherheit des Prüfurteils (100 % – AR) von 95 %. Da das Prüfungsrisiko (AR) vor der Prüfung… …Prüfung an einzelnen Objekten (z. B. Belegen) durchgeführt. Im Gegensatz dazu stehen die Makroanalysen, bei denen Datenreihen analysiert werden (z. B…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Qualitätsdebatte in der externen Prüfung (Wirtschaftsprüfung). 74 Prüfungsqualität wird in der Literatur u.a. definiert als die Einhaltung von gesetzlichen… …betrachtet. Für die Betrachtung der Qualität einer Prüfung ist diese Definition daher nur beschränkt brauchbar. Eine ähnliche Sichtweise des Begriffes… …zusammenfassende Übersicht zur Thematik Prüfungsqualität in der externen Prüfung findet sich bei Watkins et al. (2004). 75 Vgl. Deis/Giroux (1992), S. 468… …, Copley/Doucet (1993), S. 89 f., und Krishnan/Schauer (2000), S. 12 f. Der Begriff Prüfungsqualität bezeichnet die Qualität der externen Prüfung. 76 Vgl… …. DeAngelo (1981a), S. 186. DeAngelo (1981a) verweist darauf, dass der ex-ante Wert einer Prüfung davon abhängt, welchen Anreiz ein Prüfer hat, selektiv… …berufliche Sorgfalts- pflicht des Prüfers – bestimmt werden. Ausgehend von dieser Sichtweise der Quali- tät von Prüfungen hat die externe Prüfung ein eigenes… …De- finition der Revisionspraxis als auch die standardorientierte Definition der externen Prüfung nur begrenzt geeignet, Revisionsqualität zu… …den Revisor selbst bestimmt. 83 Tatsächliche Revisionsqualität liegt vor, wenn der Revisor in der Lage ist, bei der Prüfung eines fehlerbehafteten… …veranlassen kann. 84 Um objektiv die tatsächliche Revisionsqualität zu messen, müsste die Prüfung als Vollprüfung wie- derholt werden. Diese Möglichkeit… …: Lexikon der Wirtschaftsprüfung (2006), S. 643, und Paulitschek (2009), S. 14 f. In der externen Prüfung wird zur Beurteilung der wahrgenommenen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen