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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Unternehmenskommunikation und der DCGK

  Eine Untersuchung der Vereinbarkeit geschlossener Conference Calls mit DCGK 6.3
  

  Anna Cramer, Prof. Dr. Oliver Wojahn

  …gute Unternehmensführung börsennotierter Unternehmen gewährleisten. Dabei ist die Transparenz der Schlüsselfaktor für eine gute Corporate Governance… …neue Tatsachen für alle Kapitalanleger zu analysieren. Weiterhin werden die möglichen Rechtsfolgen einer falschen Entsprechenserklärung aufgezeigt. 2… …Young Wirtschafsprüfungsgesellschaft tätig. Oliver Wojahn ist Professor für Finance und Economics an der EBC Hochschule und war zuvor Leiter der… …Aktienanalyse der Berenberg Bank. Kontakt: owojahn@gmail.com. Wir danken Patrick Kiss für hilfreiche Hinweise, alle verbleibenden Fehler gehen zu unseren Lasten… …. 1 Vgl. Dörner, D. / Orth, C.: Die Bedeutung der Corporate Governance für Unternehmen und Kapitalmärkte, in: Pfitzer, N. / Oser, P. / Orth, C. (Hrsg.)… …: Deutscher Corporate Governance Kodex: Ein Handbuch für Entscheidungsträger, 2. Aufl., Stuttgart 2005, S. 21. 2 Der DCGK ist abrufbar unter… …Corporate Governance Kodex: Ein Handbuch für Entscheidungsträger, 2. Aufl., Stuttgart 2005, S. 210. 4 Ringleb, H.-M. / Kremer, T. / Lutter, M. / v.Werder, A… …dagegen den Emittenten in der Regel nur mittelbar. Beispiele für von außen kommende Umstände, die den Emittenten ausnahmsweise unmittelbar betreffen, sind… …, politische Entscheidungen, eine für den Emittenten relevante Veränderung der Konkurrenzsituation (z. B. die bevorstehende Insolvenz eines Konkurrenten) oder… …, N. / Oser, P. / Orth, C. (Hrsg.): Deutscher Corporate Governance Kodex: Ein Handbuch für Entscheidungsträger, 2. Aufl., Stuttgart 2005, S. 234. 7 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Selbstkontrolle und Wirtschaftskriminalität

  Anregungen nicht nur für den Mittelstand
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …Wirtschaftskriminalität Anregungen nicht nur für den ­Mittelstand Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker/Robert Holzmann* In Anbetracht limitierter finanzieller Ressourcen und den… …erhöht 1 . Vor allem die Unfähigkeit nicht auf kurzfristige (illegale) Gewinne trotz möglicher langfristig negativer Folgen verzichten zu können, ist für… …ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling, sowie Direktor des Deloitte… …Selbstkontrolle interessante Anhaltspunkte für Prävention und Vermeidung liefern zu können. Insbesondere für Unternehmen, deren finanzielle Ressourcen den Ausbau… …von Internen Kontrollsystemen nur in begrenztem Maße erlauben, also für kleine und mittlere Unternehmen, kann folglich die Förderung der Selbstkontrolle… …Relevanz selektiv zu aktivieren. 12 So kann ein Hungergefühl etwa als interner Ausgangspunkt für das Ziel ein Restaurant zu finden verstanden werden. Ein… …Vgl. Carver, S.C./ Scheier, M.F.: Control Theory: A useful conceptual framework for personality-social, clinical, and health psychology, in: Baumeister… …, M.F.: Control Theory: A useful conceptual framework for personality-social, clinical, and health psychology, in: Baumeister, R.F. (Hrsg.): The self in… …Wertvorstellungen ­treten gegenüber Gruppenstandards in den Hintergrund. Außenfokus die jeweilige Person anfälliger für von außen gesetzte Ziele macht und sie… …Selbstbewertung wird dabei wesentlich von Attribuierungsprozessen, also der Zuordnung von Gründen für gezeigtes Verhalten geprägt. Attribuierungsprozesse schöpfen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat

  Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft
  

  Dr. Ingo Bott, Dr. Oliver Milde

  …Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft… …Verbotsirrtum im Sinne des § 17 StGB erlegen zu sein. Ein solcher liegt dann vor, wenn der Täter entweder eine Verbotsnorm nicht kennt, sie für ungültig hält oder… …Unternehmens B akquirieren. Der Geschäftsführer von B zeigt sich aufgeschlossen, lässt aber erkennen, dass Bedingung für den Vertrag wäre, seinem Dr. Oliver… …vollumfängliches Rechtswissen verlangen. Für bestimmte Berufsgruppen oder Fachabteilungen besteht allerdings die Pflicht, sich mit den für die Berufsausübung… …betreffenden Vorschriften ständig zu befassen. Dies gilt zunächst für Compliance-Beauftragte, aber etwa auch für den Ausfuhrverantwortlichen, der stets auf… …Rechtsprechung im Blick hat. Es genügt nicht, dass er sich auf eine für sich günstige Entscheidung zurückzieht und diese als allgemein gültig präsentiert. Die… …Einschätzung und Auslegung einschlägiger Urteile erfordert daher ein hohes Maß an rechtlicher Kompetenz. Als beispielhaft für die Her angehensweise der… …qualifizierte Berater zu delegieren. ZRFC 4/12 182 war. Für ihn habe deshalb Anlass best anden, sich nicht auf sein eigenes Judiz zu verlassen, sondern… …recherchieren und die Rechtslage nach aktueller Rechtsprechung zu bewerten. Es liegen damit starke Anzeichen für die Vermeidbarkeit des Verbotsirrtums vor. 2… …Compliance-Beauftragte Das Befragen der eigenen Rechtsabteilung oder eines Compliance-Beauftragten ist für ein Unternehmen zunächst ein naheliegender Schritt. Regelmäßig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Notwendigkeit einer strategischen Überwachung durch den Aufsichtsrat

  Besondere Anforderungen im Krisenumfeld
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Verflechtungen von Unternehmen von besonderer Bedeutung. Die intensive Diskussion zur Notwendigkeit eines Rahmenwerks für die ordnungsgemäße Unternehmensführung… …breite Öffentlichkeit für dieses Thema sensibilisiert. Vor diesem Hintergrund ist es im dualistischen System der deutschen Unternehmensverfassung die… …ist Juniorprofessor und Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision und Corporate Governance der Universität Duisburg- Essen, E-Mail… …Unternehmensziele, weshalb eine Notwendigkeit für Veränderungen entsteht 8 . Zu den exogenen Krisenursachen zählen u. a. strukturelle und konjunkturelle Veränderungen… …vollzogen werden, die die mittel- bis langfristige Wettbewerbsfähigkeit sichern. 2.2 Aufgaben des Aufsichtsrats Aus diesem Grund ist es für die… …. Die rein vergangenheitsorientierte Aufsicht reicht für die in Krisensituationen bestehende Komplexität in Unternehmen nicht mehr aus 15 , weshalb dem… …wichtigsten Elemente der strategischen Überwachung, die für den Aufsichtsrat in Krisenzeiten zu berücksichtigen sind. 4. Die wichtigsten Elemente der… …empirischen Ergebnisse kurz vorstellen. 5.1 Überwachungsverständnis Die empirische Untersuchung belegt für die praktische Ausgestaltung des… …der enormen Marktdynamik die Strategien nicht mehr für mehrere Jahre definiert werden, sondern mittlerweile im kürzeren Turnus modifiziert werden müssen… …Aufsichtsratstätigkeit für ein Unternehmen nicht möglich sei. Allerdings führt die strategische Perspektive der Überwachung zur Notwendigkeit, auch externe…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  WisteV-Standards

  Fortsetzung des Artikels aus WiJ 2/2012 Seite 142- 48: Themenblöcke 4-6 und aus WiJ 1/2012 S. 62-80: Themenblöcke 1-3.
  

  Folker Bittmann

  …sich deshalb zur Aufgabe gemacht, für möglichst viele Themenfelder Standards dergestalt zu entwickeln, dass einerseits Konsentiertes und andererseits… …Übergänge von Information und Marketing hin zur Beeinflussung. Die Abgrenzung hängt häufig vom konkret verfolgten Zweck ab. Dieser ist für Außenstehende wie… …eingeladen werden und keine (weitergehenden) persönlichen Vorteile für Teilnehmer, insbesondere Entscheider, damit verbunden sind, sowie wenn grundsätzliche… …Großveranstaltungen ? ? ? ist nur dann völlig unproblematisch, wenn der Eingeladene keine für das Geschäftsfeld des Eingeladenen relevanten Entscheidungen zu treffen… …Geschäftsfeld und Zuständigkeitsbereich überschneiden, weil Zuwendungen zwar nicht allein wegen des Zusammenhangs mit der Dienstausübung, wohl aber für diese… …strafbar sind: je konkreter die (auch nur: potentiellen) beruflichen Berührungspunkte sind, desto eher ist eine Zuwendung für die Dienstausübung anzunehmen… …anzunehmen. 9. Für die dienstliche oder geschäftliche Befassung, erst recht für bestimmte berufliche Handlungen, erbrachte unentgeltliche Geld- oder… …Berufstätigkeit ist zu verzichten, weil die Annahme der Entlohnung für die Tätigkeit allzu naheliegt. Sponsoring ist hingegen im Grundsatz erlaubt. 10. Feste… …Wertgrenzen für die erlaubte Höhe sachlicher Zuwendungen werden der Unterschiedlichkeit der Sachverhalte nicht gerecht. Ein opulentes und entsprechend teures… …hoher Wert, aber auch ein großer Anteil persönlicher Vorteile (für den Empfänger, dessen Partner/-in oder sonstige Nahestehende), insbesondere deren…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  WisteV-Standards

  Fortsetzung des Artikels aus WiJ 1/2012 Seite 62 – 80: Themenblöcke 1-3.
  

  Folker Bittmann

  …werden können. Das stellt die Sinnhaftigkeit dieses Ziels allerdings nicht in Frage. WisteV hat es sich deshalb zur Aufgabe gemacht, für möglichst viele… …HGB von der Pflicht zur Erstellung eines HGB-Jahresabschlusses befreit, § 331 Nr. 1a, sowie Nr. 3 für den Konzernabschluss. Das Insolvenzstrafrecht… …Rechnungslegungsstandard für Konzernabschlüsse von kapitalmarktorientierten Gesellschaften in der EU. Da eine unmittelbare Anwendung der Standards privater Gremien… …-, scheiden als Basis für eine Bestrafung aus. Es ist daher die Aufgabe des Gesetzgebers, durch klare Vorgaben Lücken, Ungereimtheiten und… …unverantwortlichen Spielräumen entgegenzuwirken, um eine stabile und überzeugende Grundlage für die strafrechtliche Bewertung der Rechnungslegung zu schaffen, und die… …www.wistev.de (Archiv). Grundlegendes: Die Ergebnisse unterscheiden sich grundlegend danach, ob man a) § 97 Abs. 1 S. 3 InsO für sich betrachtet und diese… …Aussagen mit Ausnahme der Thesen 6 und 7 (das gilt eingeschränkt auch für die Thesen 27, 28 und 32) nicht in einem (logischen) Widerspruch zur Grundannahme… …die gesetzliche Grundlage für die "Mitteilungen in Zivilsachen' denen zufolge die Insolvenzgerichte die Staatsanwaltschaften über die Eröffnung eines… …sich mit Inkrafttreten des ESUG auch für die dem Eigenantrag beizufügende Gläubigerliste. Entgegen OLG Jena (12.8.2010 - 1 Ss 45/10) fallen auch Angaben… …frei verwertet werden. Schweigen ist keine Erteilung einer Auskunft, darf folglich verwertet und verwendet werden. Das gilt auch für beredtes Schweigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Beurteilung von Risikobewältigungsmaßnahmen bei börsennotierten Gesellschaften und bei Gesellschaften des Bundes

  Synergien zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat zur Verbesserung der Corporate Governance
  

  Dr. Simone Hartmann, Dr. Corinna Boecker, Dr. Christian Zwirner

  …Gesellschaften der öffentlichen Hand die Rede ist, insbesondere die Gesellschaften mit Beteiligung des Bundes betrachtet, denn für diese Unternehmen gibt es neben… …sich zum einen für börsennotierte Aktiengesellschaften nach § 317 Abs. 4 HGB sowie zum anderen für die Gesellschaften der öffentlichen Hand, die der… …317 Abs. 4 HGB nur für börsennotierte Aktiengesellschaften. Insofern wird die Reichweite der gesetzlichen Abschlussprüfung in diesem Fall durch die… …Gesellschaft und dem Abschlussprüfer den Prüfungsauftrag für Pflichtprüfungen und freiwillige Prüfungen des Jahresabschlusses um die Prüfung des… …Gesellschaften mit Beteiligung des Bundes Der Prüfungsgegenstand „Risikomanagement“ (RM) lässt sich weder aus § 317 Abs. 4 HGB für börsennotierte… …Aktiengesellschaften noch aus § 317 Abs. 2 Satz 2 HGB (Darstellung der Chancen und Risiken im Lagebericht) für nichtbörsennotierte Gesellschaften ableiten. Nach IDW PS… …alle für das Unternehmen relevanten Fragen zu informieren. Dabei sind auch Maßnahmen der Risikofrüherkennung und Maßnahmen der Gegensteuerung in den… …jeweiligen Berichten der Geschäftsleitung an das Überwachungsorgan darzustellen. Der PCGK des Bundes setzt damit keine neuen Maßstäbe für die Prüfung. Der… …gesetzliche Abschlussprüfer erhält jedoch weitere Prüfungsnachweise für seine Beurteilung der Angemessenheit der organi- satorischen Maßnahmen, die seinen… …kann 11 . Dies ist untrennbar verbunden mit Fragestellungen zur Risikofrüherkennung sowie eines eigenen (Unternehmens-)Berichtswesens für entsprechende…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Wiederhergestelltes Gleichgewicht

  Der FCPA und die Änderungsvorschläge durch das Institute of Legal Reform
  

  Andreas Pyrcek, Aljona Schwan

  …, davon abzuhalten, Bestechungsgelder an ausländische Amtsträger, Politiker, oder politische Parteien zu gewähren und sich somit etwaige Vorteile für ihre… …bereits das Versprechen einer Leistung („anything of value“) an ausländischen Amtsträger, eine politische Partei oder einen Kandidaten, die sich für ein… …oder versprochenen Wert zum Teil oder auch in Gänze einem ausländischen Amtsträger anbietet. Dadurch gilt das Verbot auch für Berater, Beauftragte oder… …Personen. So können anders als in Deutschland auch Unternehmen direkt einer strafrechtlichen Verfolgung ausgesetzt sein. 7 Für die Durchsetzung des… …gewichtet: ffBegehen von verbotenen Bestechungshandlungen durch Emittenten: Die strafrechtliche Maximalsanktion beträgt zwei Millionen US-Dollar für… …juristische Personen und 100.000 US-Dollar für natürliche Personen. Zusätzlich können Haftstrafen von bis zu fünf Jahren verhängt werden. 9 Zivilrechtlich… …fallen die Strafen geringer aus, hier können Geldbußen von 10.000 US-Dollar für juristische und private Personen verhängt werden. Es ist zu beachten, dass… …Strafzahlungen von bis zu 25 Millionen US-Dollar für Unternehmen und bis zu 5 Millionen US-Dollar für natürliche Personen verhängt werden. Zusätzlich kann… …Einzelpersonen eine Haftstrafe von bis zu 20 Jahren drohen. Hingegen fallen die Strafen nach dem Zivilrecht mit 500.000 US-Dollar für Unternehmen und 100.00… …US-Dollar für Einzelpersonen geringer aus. 12 Die Gewichtungen der Strafen können sich durch die Schwere und den Verschuldungsgrad im Unternehmen jedoch um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Qualitätssicherung der Tätigkeit des unabhängigen Finanzexperten

  Bericht zur „Financial Experts Conference“ 2012
  

  Dr. Patrick Velte, Prof. Dr. Stefan C. Weber

  …u. a. den Regu- * Dr. Patrick Velte ist wissenschaftlicher Mitarbeiter (post doc), Habilitand und Lehrbeauftragter am Institut für Wirtschaftsprüfung… …und Steuerwesen, Lehrstuhl für Revisions- und Treuhandwesen an der Universität Hamburg bei Prof. Dr. Carl-Christian Freidank (Email: Patrick.Velte@… …wiso.uni-hamburg.de). Prof. Dr. Stefan C. Weber ist Professor für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensrechnung und Corporate Governance an der… …Dualsystems vielmehr mit operativen Themen befassen müsse und daher ein Systembruch zu prognostizieren sei. Im Hinblick auf die Pläne für eine harmonisierte… …Nachhaltigkeitsberichterstattung (CSR) und ein „Integrated Reporting“ sprach sich Kley ausdrücklich zur Stärkung der Vergleichbarkeit der Unternehmenspublizität für ein europäisches… …vorweisen müsse und vielmehr ein Gebot für beide Disziplinen nachhaltig gefordert. Des Weiteren wurden u.a. Entwicklungspotenziale des… …bei Geschäften, „die wegen ihres Umfangs, der mit ihnen verbundenen Risiken oder ihrer strategischen Funktion für die Gesellschaft besonders bedeutsam… …Corporate-Governance-Reporting ein. Die seit dem BilMoG für primär börsennotierte Aktiengesellschaften kodifizierte Veröffentlichung eines Corporate-Governance-Statements… …Corporate-Compliance-Systemen auf die Eigenkapitalkosten ein. Hierzu wurden Geschäftsberichte von 136 Unternehmen aus dem DAX, MDAX, TecDAX und SDAX für das Geschäftsjahr 2007… …Bedeutung zu. Die Mindestvorgabe für kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaften i. S. von § 264d HGB, zumindest einen unabhängigen Finanzexperten im…

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