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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …der Internen Revision (u. a. Anteilseigner, Geschäftsleitung, Aufsichtsorgane) kann vor diesem Hintergrund nur durch eine Weiterentwicklung des… …Assessment. Klar abzu grenzen von Continuous Auditing ist das Continuous Monitoring, das in der ausschließlichen Verantwortung des Managements liegt. Hiermit… …überwacht das Management auf laufender Basis die An- Trotz des zu erwartenden Mehrwerts und eines stetig wachsenden wissenschaftlichen Diskurses rund um das… …Eingang finden kann. Der Fokus des Beitrags liegt dabei auf der Darstellung einer laufenden Umsetzung der Ergebnisse einer kontinuierlichen Risikobewertung… …Rahmen des Continuous Control Assessments aufgedeckte Kontrollschwächen bei einem Prüfungsobjekt konstatieren ein erhöhtes Risiko, das im Rahmen des… …Continuous Risk Assessments abgebildet werden muss. Zugleich sollte ein erhöhtes Risiko, das aus dem Prozess des Continuous Risk Assessment hervorgeht, eine… …verstärkte Berücksichtigung des Prüfungsobjektes innerhalb des Continuous Control Testing nach sich ziehen. Die hieraus resultierende Interdependenz beider… …Elemente von Continuous Auditing macht deren lau fende inhaltliche A bstimmung innerhalb des Continuous Auditing Prozesses erforderlich. Die hierfür… …erforderliche laufende Umsetzung der Ergebnisse der laufenden Bewertung der Risikosituation der Prüfungsobjekte des jeweiligen Unternehmens in die laufende… …Risikosituation des Unternehmens kontinuierlich überwacht. 232 · ZIR 5/12 · Management Continuous Auditing Prozesse Kernprozesse Unterstützende Prozesse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Arbeitshilfen · ZIR 5/12 · 239 Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus 1 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“*… …Investitionen in Geräte und die Unterhaltung und Wartung von Geräten betreffen wichtige wirtschaftliche Komponenten des Krankenhausbetriebes. Die Autoren zeigen… …. Bezeichnung für ein Gerät, Anlage usw. (Investivgut), das in der Anlag enwirtschaft der Finanzbuchhaltung erfaßt ist. 1.2 Beschreibung des Prüffeldes Die… …originären Fragen des Gerätemanagements, sondern der jeweiligen Krankenhauspolitik. Dies alles ergibt aktuell einen neuen Blick des Krankenhausmanagements auf… …verantwortungsbewussten Krankenhausmanager 1 , der nic ht wenigstens Elemente eines Gerät e- * Die Autoren sind Mitglieder des Arbeitskreises 6 des DIIR: Dr. Jess, Gunter… …Medizintechnik anzutreffen. Dies ist auf die gesetzlichen Regelungen des Medizinproduktegesetzes (MPG) und der Medizinprodukte-Betreiberverordnung (MPBetreib-VO)… …des Geräteeinsatzes in den Vordergrund zu stellen. Es beinhaltet die Steuerung der Lebenszyklen von Gerätesystemen und deren Nutzung unter… …, organisatorische und anwendungstechnische Optimierungspotentiale beim Ger äteeinsatz auszuschöpfen. Wartung, Instandhaltung (Vertragsmanagement) Im Rahmen des… …Vollkostenbetrachtung des gesamten Lebenszyklus eines Gerätes (oder einer Gerätegruppe) – IT-unterstütztes permanentes „Monitoring“ Entwicklung der Ausstattungsplanung zu… …erfolgreichen Gerätemanagements angesehen werden: Wirtschaftlichkeit des Geräteeinsatzes Einsatzsicherheit/Funktionssicherheit Auslastungsgrad…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Qualifikationsmodell für Revisoren

  DIIR entwickelt Qualifikationsmodell für Revisoren
  

  Andreas Arntz, Uwe Benz, Herbert Möhle, Thorsten Schmidt, u.a.

  …beispielsweise für ein Quality Assessment – dienen. Es erlaubt, die zur Prüfung des relevanten Audit Universe erforderlichen Kenntnisse zu systematisieren und… …notwendige Qualifikationsmaßnahmen strukturiert aufzuzeigen. Damit kann auch die Kommunikation und Abstimmung des Personalbedarfs sowie der… …dargestellt werden. 1. Grundlagen und Aufbau des Qualifikationsmodells tionen wie beispielsweise Einkauf oder Rechnungs wesen werden hierunter auch spezifische… …Ausbildungserfordernisse bestehen, wird es immer individuelle Qualifizierungserfordernisse geben und sich insofern das benötigte Fachwissen innerhalb des Modells unter… …Umständen höchst heterogen darstellen. Die Ausprägungen zu jeder einzelnen Komponente des Wissens/der Qualifi- * Andreas Arntz, CIA, ist Senior Manager der… …aber das Vorhandensein des geforderten Know Hows dokumentieren. In Abbildung 1 beispielhaft ein willkürlich ausgefülltes Muster. 4. Die Nutzer Das Modell… …Revisionsfunktion (Erfassung der für die Abdeckung des Audit Universe erforderlichen Qualifikationen) sowie auch für die Abstimmung von Personalund… …Qualifikationsbedarf mit den Personal abteilungen/-bereichen genutzt werden. Ebenso kann anhand des Modells nachvollziehbar – bspw. auch im Kontext von Quality… …verbinden. Mittelfristig soll daher das Qualifikationsmodell erweitert und in Abstimmung mit derzeit laufenden Überlegungen innerhalb des IIA zu einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Leitfaden „Prüfungsfelder von Shared Services Strukturen“

  DIIR-Arbeitskreis „Personal und Interne Dienstleistungen“
  

  DIIR-Arbeitskreis „Personal und Interne Dienstleistungen

  …, Abnahme, Abrechnung) hinaus. Die Kernaussagen des Leitfadens wurden in einer Erfa-Börse des DIIR-Kongresses 2011 in Dresden vorgestellt und Anregungen aus…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …252 · ZIR 5/12 · Literatur Buchbesprechungen Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …Verbesserung der Wirtschaftlichkeit im Rahmen Ihrer Prüfungsaufgaben. Das Fachbuch geht im ersten Abschnitt auf die Einf lussfaktoren des Prozessdesigns ein… …drei erläutert einzelne Prozessoptimierungen im Retailgeschäft, d. h. den Privatund Gewerbekunden. Der vierte Abschnitt stellt einzelne Aspekte des… …Monitorings der Prozesse dar. Darin werden neben Service Level Agreements auch Möglichkeiten des Produktivitätscontrollings erläutert. Der abschließende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Prüfungsobjekte; Entwicklungstendenzen) Prüfung des öffentlichen Sektors: Professionalität und Praxis Interner Revisionen, hrsg. v on Karin Gastinger und Hannes… …lin 2012, S. 599– 619. (Grundlagen der Professionalisierung; Bedeutung des Internen Revisors für die Organisation; Entwicklungstendenzen; Anforderungen… …von Entwicklungen des Berufsstandes) Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte Arbeitskreis Externe und interne Überwachung der Unternehmung der… …; Methoden der Stichprobenziehung; Auswertungsmethoden) Großschedl, Jürgen: Projektmanagement- Audit. In: Prüfung des öffentlichen Sektors: Professionalität… …und Praxis Interner Revisionen, hrsg. von Karin Gastinger und Hannes Sc huh, Wien 2011, S. 139–168. (Aufgaben der Int ernen Revision; Prüfung des… …Auditing (USA), March/April 2012, S. 3–12. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risik omanagements; unterschiedliche Bezugsrahmen für das Interne… …; Planung von Stichprobenprüfungen; Festlegung von Prüfungsziel, Grundgesamtheit und Stichprobenelemen ten; Festlegung des Stichprobenumfangs; Beurteilung von… …Cloud Computing. In: PRev Revisionspraxis 2012, S. 136–142. (DV Prüfungen; Arten des Cloud Computing; rechtliche Anforderungen; Anforderungen an die… …Schneider, Thomas: Des truktive Unternehmensschädigung: Vermeidung und Aufdeckung durch die Int erne Revision. In: RWZ Recht und Rechnungswesen aktuell 2012… …. (Management der Internen Revisionsabteilung; Messung von Revisionsqualität; State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Int ernen Revision; Gestaltung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktoberbis 31. Dezember 2012

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Prüfung durch die Interne Revision Prüfung des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors Revision des Treasury… …Revision des Debitoren-Managements 23. 11. 2012 08. 10.– 10. 10. 2012 Q _PERIOR 26. 11.– 28. 11. 2012 18. 10.– 19. 10. 2012 R. Billmaier 29. 10.– 30. 10… …. 2012 Dr. P. Wesel Internen Revision Workshop: Prüfung des Risiko- 18. 10.– 19. 10. 2012 A. Möbus managementsystems durch die Interne Revision Einführung… …. Schnapp Seminare Kaufmännische Revision Grundstufe Revision des Einkaufs 08. 10.– 09. 10. 2012 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik I 26. 11.– 27… …bei national und international tätigen Unternehmen Revision des Finanz- und Rechnungswesens Aufbaustufe Kennzahlenanalyse Prüfung der Bilanzierung von… …CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 08. 10.– 09. 10. 2012 Dr. U. Hahn System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Prüfung des… …Vertriebs in Kreditinstituten 17. 10. 2012 A. Kastner 26. 11.– 27. 11. 2012 Dr. R. Kühn Seminare Kreditinstitute – Sparten Aufbaustufe Revision des… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern (MaRisk VA) Prüfung der betrieblichen Versicherung aus Sicht des Versicherten Prüfung der… …Kreditinstitute Basis Grundlagen für die Interne Revision in Kreditinstituten Aufbaustufe IT-Revision in Kreditinstituten Prüfung des Personalmanagements in… …Kreditinstituten Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten 26. 11.– 28. 11. 2012 R. Ketels 24. 10.– 26. 10. 2012 R. Eickenberg D. Pantring 04. 12.– 05. 12. 2012…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Integres Verhalten – Nicht nur im Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Glaubwürdigkeit des rechtsstaatlichen Handelns untergraben. Der Umgang und die Erlangung von Informationen ist ein schwieriges Feld, das die Glaubwürdigkeit des… …Gesetzentwurf der SPD-Bundestagsfraktion zum Thema Whistleblowing. Heiniger bespricht ein aktuelles Urteil des schweize- Prof. Dr. Stefan Behringer rischen… …Bundesgerichts, das im Nachgang zur „Heinisch-Entscheidung“ des Europäischen Gerichtshofs für Menschenrechte vom letzten Juli zu entscheiden hatte, ob berechtigte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Inhalt / Impressum

  …Compliance. Die Themen-Schwerpunkte des Beitrags sind diesmal verhaltenswissenschaftliche Grundlagen von Compliance und Normkonformität. Risiko- und… …Novellierung der MaRisk eine dringliche Aufgabe des Managements im Bankensektor geworden. Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980 209 RA Dr. Christian Schefold Am 11… …und Vorgehen bei einer Risikoanalyse im Sinne des Prüfungsstandards. Damit können Ziele, Maßnahmen und die entsprechende Organisation eines… …. Der Beitrag stellt die Anforderungen und den Anwendungsbereich des neuen GwG speziell für Nicht-Finanzunternehmen vor. Detection Skepsis bei… …Unternehmen haben werden. Legal Whistleblowing in der öffentlichen Verwaltung 226 RA Dr. Matthias Heiniger Heiniger bespricht einen Entscheid des… …Fölsing ein aktuelles Urteil des BGH vom 14. 06. 2012, das Anlass zur Frage gibt, ob ein Steuerberater vor einem erhöhtem Insolvenzrisiko seines Mandanten… …warnen muss. Ferner steht eine mögliche Schadenersatzpflicht des steuerlichen Beraters eines Unternehmens gegenüber dessen Geschäftsführer und… …Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency… …International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil II: Compliance-Literatur und Verhalten

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …Governance unterstellen viele Beiträge dabei oftmals unhinterfragt die Annahmen des sogenannten Homo Oeconomicus. Demnach setzt ein Individuum dann eine… …lässt. Inhaltlich geht der Großteil der analysierten Beiträge davon aus, dass die Annahmen der Prinzipal-Agentur-Theorie bzw. des Homo Oeconomicus, also… …Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling, sowie… …Direktor des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter des… …Handlung selbst innewohnenden Reize, wie die Möglichkeit schneller Gewinne oder den Kick des Risikos, welche typabhängig kriminelle Aktivitäten fördern… …Mitarbeiter wollen, können oder trauen sich oft nicht, zweifelhafte Aktivitäten des Vorgesetzten kritisch zu hinterfragen. 14 Abbildung 1 gibt zusammenfassend… …Verhaltenskontrolle, welche über die Internalisierung oder die Akzeptanz von Normen hinausgehen. Insbesondere aufgrund der nur begrenzten Aufmerksamkeitsfähigkeiten des… …Faktor nicht unbedingt dem zentralen Thema des jeweiligen Beitrags entsprechen. Vielmehr können Beiträge sehr wohl mehrere der genannten Faktoren… …Unternehmensführung. Das Buch greift die häufigsten Fälle von Wirtschaftskriminalität auf: von Missachtungen des Arbeitsschutzes über Insolvenzverschleppung und Bilanz…

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