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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Compliance gibt es schon sehr lange

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Disziplin vor. Gängiger Konsens der Compliance-Community im deutschsprachigen Raum ist, dass die Initialzündung für Abteilungsgründungen die Aufdeckung des… …Beitrag anhand einer breiten Studie zur Umsetzung des Datenschutzes in Unternehmen die Lücken auf: Es bedarf großer Investitionen und einem Wechsel im…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Inhalt / Impressum

  …International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of… …Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA Germany Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der… …Manuskripte enthalten die notwendigen Informationen, um eine elektronische Version des Beitrages barrierefrei gemäß BFSG und BFSGV erbringen zu können. Bei den… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  100 Jahre Compliance in Hamburg

  Zum Jubiläum von Pro Honore e. V.
  

  Dr. Malte Passarge

  …. Erinnern wir uns an die Spekulation mit Tulpenzwiebeln in den Niederlanden des 17. Jahrhunderts und den anschließenden ersten Börsencrash, auch… …Schneeballsysteme sind keine Erfindung der Neuzeit, sondern wurden bereits in der zweiten Hälfte des 19. Jahrhunderts von Adele Spitzeder in Bayern erfunden. Als… …Verboten beruht, sondern das Selbstverständnis integrer Bürger und Kaufleute widerspiegelt. Zu Beginn des 20. Jahrhunderts war die Hamburger Wirtschaft von… …den Folgen des Ersten Weltkrieges und durch die Weltwirtschaftskrise der 1920er- Jahre erschüttert. Zu dieser Zeit fehlte es an entsprechenden Gesetzen… …Arbeit, eine Hygiene der Gesinnung, wie sie ‚PRO HONORE‘ anstrebt.“ Dr. Hannes Kaufmann, Arbeitsgerichtsdirektor Unter Schirmherrschaft des Hamburger… …des Großhamburgischen Ausschusses zur Bekämpfung der Schwindelfirmen war auch in der Berichtszeit wieder eine recht rege und nahm an Umfang wesentlich… …gesponnenen Fäden des Schwindelgespinstes zu zerreißen.“ 4 Zeit des Nationalsozialismus Nach der Machtübernahme durch den Nationalsozialismus büßte PRO HONORE… …deren korrupten Strukturen auch nicht naheliegend. Ein als Gegner des Nationalsozialismus entlassener Richter 100 Jahre Compliance in Hamburg ZRFC 4/25… …des Krieges trat PRO HONORE im Januar 1946 wieder auf den Plan und nahm die Arbeit wieder auf. Nachdem PRO HONORE während der NS- Diktatur Aufgaben und… …Bundesrepublik bislang nicht gekannten Anforderungen an. Neben vornehmlich notbedingten Auswüchsen im Bereich des Handels, insbesondere durch Korruption in weiten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Thematisierung von Schlüsselqualifikation in Compliance-Schulungen

  Kompetenzen im Berufs- und Compliance-Alltag
  

  Thomas Schneider

  …werden einige Compliance-Verantwortliche nicht alle Thesen des eher linksgerichteten Negt teilen, dennoch hat er ein Konzept entwickelt, welches der… …. Welchen Stellenwert soll die Ökologie, der Umweltschutz im Handeln des Einzelnen, im Handeln der Unternehmen haben? Wo helfen gesetzliche Vorgaben, ja… …Entwicklung vorangehen oder folgen? Exemplarisch stellt sich beim Antrieb von Fahrzeugen diese Frage. Mit der grundsätzlichen Ausrichtung des Unternehmens ist… …des Unternehmens bejahen oder ablehnen und daraus persönliche Schritte ziehen. Das aber Reden und Handeln eine Einheit darstellen muss, sollte… …beispielsweise der Datenschutz, der Schutz des geistigen Eigentums oder die IT-Sicherheit mit negativer Freiheit belegt sind, gilt es, für neue Möglichkeiten die… …Überkreuzvergleich, stellen das Idealbild des Sozialismus der Realität der Marktwirtschaft gegenüber. Wie ein tatsächlicher Vergleich aussieht, durften Menschen im… …der eigenen Interessen verfolgt, als Modell gewählt. Persönliche Bereicherung ist dann keine verbotene Handlung, sondern eine konsequente Umsetzung des… …Handelns des Unternehmens. Marktwirtschaft bedeutet stets, sich von alten, nicht mehr wettbewerbsfähigen Modellen zu verabschieden. So schmerzhaft dies für… …des Marktes kommt es zu Fehlallokationen, deren Folgen alle tragen müss(t)en. 7 Umsetzung Wie eingangs festgehalten, können nicht alle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Zur Nutzung von Hinweisgebersystemen

  Erkenntnisse aus rechtlicher Praxis und psychologischer Forschung
  

  Prof. Dr. Jan Schilling, Dr. Vivien Veit

  …die Nutzung des internen Meldeverfahrens bereit[stellt].“ Übersetzt heißt das: Die Unternehmen sollen dafür sorgen, dass die * Jan Schilling ist… …Forschungsarbeit von Frau Dr. Veit findet im Rahmen des Programms Career@HSBI statt und wird gefördert durch das Bundesministerium für Bildung und Forschung (BMBF)… …nur zurückhaltend genutzt werden. Dabei wird auf in der Organisation des jeweiligen Unternehmens liegende Gründe ebenso eingegangen wie auf… …(potenzielle) persönliche Gründe sowie solche, die in der Ausgestaltung des Hinweisgebersystems liegen. Das Ergebnis ist schließlich – im Umkehrschluss – eine… …Liste von Parametern, deren Beachtung die Attraktivität des Hinweisgebersystems wie auch die Nutzungsbereitschaft seitens der Belegschaft steigern dürften… …„persons of the year“ des Time Magazine ausgezeichnet. 4 Gleichzeitig lässt sich aber feststellen, dass eine durchaus reelle Gefahr besteht, in der Rolle des… …Investigative Accounting, 16(1)/2024, S. 74 ff. Potenzielle ­Whistleblower ­erleben vielfältige Dilemmata. ZRFC 4/25 164 Prevention Rahmenbedingungen des… …beschert) und von den handelnden Personen daher vor sich selbst legitimiert werden kann oder – noch eindeutiger – vom internen Wertesystem des Unternehmens… …Bezug auf die Person des Täters/der Täterin lässt sich festhalten, dass hierarchische Entfernung (das heißt, die zu meldende Person steht auf einer… …Voraussetzungen für Whistleblowing sind. 17 Ein gutes persönliches Verhältnis zum Vorgesetzten bei gleichzeitig hoher Fokussierung des Unternehmens auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Datenschutz muss eine Priorität für Unternehmen sein

  Der dringende Bedarf an Investitionen und Maßnahmen
  

  Chris Dimitriadis

  …Geschäftsprinzip werden. Trotz der Bedeutung des Themas zeigt die ISACA-Studie „State of Privacy 2025“, dass 45 Prozent der Datenschutzexperten das Gefühl haben, in… …Datenschutz-Landschaft: Warum Unternehmen handeln ­müssen Die Bedeutung des Datenschutzes geht über die gesetzlichen Anforderungen hinaus - er ist ein grundlegendes… …Element der geschäftlichen Integrität und des Kundenvertrauens mit finanziellen und reputationswirksamen Konsequenzen für alle Unternehmen. Die Auswirkungen… …mit weiteren Budgetkürzungen innerhalb des nächsten Jahres rechnet. Diese gravierende Unterfinanzierung wirkt sich unmittelbar auf die… …aktuellen Bedrohungslandschaft noch verschärft. Übelgesinnte Akteure verstärken ihre Datenangriffe auf Organisationen des privaten und öffentlichen Sektors… …zur künstlichen Intelligenz und das einjährige Bestehen des Corporate Governance Kodex. Sieben Jahre nach ihrer Einführung wirkt sich die… …des Datenschutzes machen sie entscheidende Fortschritte – 56 Prozent bieten Schulungen für Mitarbeitende an, die nicht im Bereich des Datenschutzes… …Routineaufgaben automatisiert. Außerdem werden menschliche Fehler reduziert, was die Genauigkeit und Effizienz des Datenschutzmanagements erhöht. Unternehmen müssen… …zu täuschen. Aus Sicht des Datenschutzes ist es entscheidend, dass Unternehmen geschult werden, um mit den Angreifern Schritt zu halten, diese Angriffe… …des Personalmangels zu überwinden. Fast die Hälfte (47 Prozent) der europäischen Organisationen bildet bereits Mitarbeitende, die nicht im Bereich des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 1

  Ein einheitlicher Rechtsrahmen für die IT- und Cybersicherheit
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …(RTS) und Implementing Technical Standards (ITS). 1 Einleitung Die zunehmende Abhängigkeit des Finanzsektors von digitalen Prozessen, Cloud-Diensten und… …sector (DORA)Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über die Betriebsstabilität digitaler Systeme des Finanzsektors (DORA), abruf bar unter… …Überprüfungen des IKT-Rahmenwerks (mindestens jährlich) dokumentiert und der Aufsicht auf Verlangen vorgelegt werden. 11 Insgesamt verlangt DORA hier einen… …. 16 Ein Novum von DORA ist die detaillierte Regelung des Umgangs mit IKT-Dienstleistern (Outsourcing- und Cloud-Risiken). Finanzunternehmen müssen… …Inspektion beim Dienstleister, Sicherheitsanforderungen, Meldepflichten des Providers bei Zwischenfällen, Subunternehmerkontrolle sowie Beendigungsrechte… …eine der ESAs übernimmt federführend die laufende Überwachung des Providers (Art. 32–34). Der Lead Overseer erhält umfangreiche Befugnisse gegenüber dem… …wird klargestellt, dass bei Verstößen auch die Mitglieder des Leitungsorgans und andere verantwortliche natürliche Personen adressiert werden können. 26… …davon auszugehen, dass DORA die Resilienz des Finanzsektors auf ein höheres Niveau hebt und so langfristig zu einer verbesserten Stabilität der… …Digitalisierung des Finanzwesens sicherer, transparenter und widerstandsfähiger zu gestalten. 25 Springflod, Article 50 – Administrative penalties and remedial…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Auswirkungen von Ökodesignvorgaben auf das Compliance-Management

  Aktuelle Entwicklungen von Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich
  

  Philip Nagel, Timo Oechsler

  …Verwendung recycelter Materialien erfolgen. Die Nutzung der Produkte soll mit sparsamem Energieverbrauch möglich sein und zum Ende der Lebensdauer des * Philip… …. Schätzungen zufolge hat die bestehende Richtlinie zum Jahr 2023 zu einer Verringerung des finalen Energieverbrauches von zwölf Prozent geführt und 145 Millionen… …Tonnen CO2 eingespart (ESPR and Energy Labelling Working Plan 2025 bis 2030, 16. April 2025, Ziff. 1.3). Diese Effekte sollen durch eine Erweiterung des… …-Fußabdruck bereitstellen und somit auch die Rückverfolgbarkeit des Produkts entlang der Wertschöpfungskette verbessern. 17 Der Produktpass soll für jede… …Verpflichtungen wie Hersteller. 33 Sollten die Produkte unter dem eigenen Namen des Importeurs in den Verkehr gebracht oder so verändert werden, sodass sie erstmals… …werden, bevor diese Zweifel ausgeräumt sind. 44 Während der Lagerung und des Transports ist die Einhaltung der Produktanforderungen zu gewährleisten. 45… …, einschließlich des digitalen Produktpasses. 48 Sie müssen dafür sorgen, dass Produktinformationen korrekt dargestellt und keine irreführenden Etiketten oder… …Produktentwicklung, sondern ebenso der Einkauf nebst Lieferkettenmanagement, IT-Systemen, Dokumentation und Reporting. 6.1 Erweiterung des Compliance-Programms Das… …Implementierung von Reparaturprozessen, 72 f Prozesse zur Überwachung der Einhaltung des Vernichtungsverbots unverkaufter Waren, 73 f Schulung von Mitarbeitenden… …kontinuierliche Aktualisierung des Produktpasses gewährleisten können und Schnittstellen zu Lieferanten abbilden, 75 f Systeme zur Erfassung und Berichterstattung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Sunset Regulation

  Befristung von Compliance-Richtlinien
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Schwachstellen zu testen und diese im Zuge des Verlängerungsbeschlusses entsprechend auszumerzen. 1 Diese Empfehlung widerspricht vorherigen Regelungen. So wurde… …in den Empfehlungen des Bundesjustizministeriums zur Ausarbeitung von Gesetzen, die sich an die anderen Bundesministerien richtete, aus dem Jahr 1979… …Gesetzgeber erlassenen detailgetreuen Regelungen, noch detaillierter von noch emsigeren Compli- * Stefan Behringer ist Leiter des Kompetenzzentrums Controlling… …: Gesetzgebung und Bürokratisierung, Bundesministerium des Inneren, Bonn 1980, S. 114. Sunset Regulation ZRFC 4/25 185 ance-Abteilungen erstellt werden. Dies führt… …erscheinen die folgenden Fälle: f Es gibt einen Regelungsbereich, der nur temporär besteht. Beispielsweise kann eine bestimmte Regelung des… …verfügbaren Instrumente und die damit verbundenen Risiken noch unklar sind. Neben dem Aspekt des Praxistests von neuen Regeln ermöglichen zeitlich befristete… …Regelungen auch, dass sich die Führungsgremien des Unternehmens und alle Mitarbeitende in regelmäßigen Abständen mit den Richtlinien befassen müssen. Dies kann… …beginnt. Sunset Klauseln bieten sich nicht an für dauerhafte Regeln, in denen die Werte des Unternehmens niedergelegt sind. Dies betrifft Vision, Mission… …Compliance- Richtlinien an. ZRFC 4/25 186 Legal Es besteht die ­Gefahr des Durchwinkens von ­Regeln nach ­Fristende. gesetz der Compliance-Architektur von… …. 7 Der Code of Conduct kann sehr wohl Veränderungen erleben, durch neue gesetzliche Entwicklungen oder Veränderungen des Geschäftsfelds, da in ihm…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Kündigung berechtigt. Das gilt jedenfalls dann, wenn Schutzregelungen des Hinweisgeberschutzgesetzes mangels Einhaltung der dort geregelten Verfahrensvorgaben… …offensichtlich nicht eingreifen, bereits laufende interne Ermittlungen des Arbeitgebers nicht abgewartet werden, vielmehr ohne jede Vorankündigung der Schritt an… …, konkreten Gefahr einer schwerwiegenden Rufschädigung aussetzen. 2. Eine Abmahnung ist in diesem Fall angesichts der Schwere der Pflichtverletzung und des… …Verhalten gegenüber Kollegen vorwarf. Parallel waren gegen einen Teamleiter (B.) Rassismusvorwürfe erhoben worden, die von einem der Mitstreiter des Klägers… …zumindest verzerrte Sachverhaltsdarstellungen, insbesondere zur Rolle des Klägers in der ursprünglichen Meldung sowie zu den Umständen seiner Versetzung. Die… …außerordentliche Kündigung gemäß § 626 Abs. 1 BGB als rechtmäßig an. Nach Auffassung der Kammer lag im Verhalten des Klägers eine gravierende Pflichtverletzung vor… …, die eine fristlose Beendigung des Arbeitsverhältnisses ohne vorherige Abmahnung rechtfertigte. Die öffentliche Äußerung – noch dazu unter namentlicher… …Nennung der Stadt und im sensiblen Bereich der Ausländerbehörde – sei geeignet gewesen, das Ansehen des Arbeitgebers in gravierender Weise zu beschädigen… …. Nach Ansicht des Gerichts handelte es sich nicht um eine sachliche oder verhältnismäßige Kritik, sondern um eine generalisierende, eskalative Darstellung… …geeignet, die außerordentliche Kündigung zu tragen, da dem öffentlichen Arbeitgeber angesichts des erschütterten Vertrauensverhältnisses eine…

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