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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …359 Die Prüfung des Liquiditätsmanagements Karsten Geiersbach 361 1 Einleitung Liquidität ist eine zwingende Voraussetzung für die Existenz… …, dem § 13ff. KWG (Großkredite) und dem § 25a KWG (Besondere organisatorische Pflichten), um zentrale Normen der deutschen Bankenaufsicht bzw. des… …in den Fokus gerückt.2 Die Auswirkungen der Finanzmarktkrise, die ihren Ausbruch im Sommer des Jahres 2007 hatte, sind bis in die heutige Zeit zu… …ständigkeiten sowie abgeleiteter derivativer Produkte (»Verstehen was man tut« im Sinne des AT 8 Tz.1 Satz 1 der MaRisk). • Fehlanreize, die durch kurzfristig… …dass aufgrund des Ausmaßes und der Persistenz der Refinan- zierungsprobleme großer Banken die Notenbanken außergewöhnliche Gegen- maßnahmen ergriffen… …dieser bankinternen Governance für Sparkassen oder Genossenschaftsbanken am Beispiel einer Prüfung des Liquiditätsmanagements dargestellt werden. Im… …Anhang ist eine Checkliste beigefügt, die als Gerüst für eine Prüfung des Liquiditätsmanagements von Sparkassen oder Genossenschaftsbanken ver- wendet… …werden kann. 1 Vgl. Schwartz, Anna (2008). 2 Vgl. Treeck, Otto (1934), S.20. 364 2 Komponenten und Steuerung des Liquiditätsrisikos Bislang gibt es… …Nettomittelabflüsse (dispositive Liquidität) Liquiditäts-, Eigenmittelreserve (strukturelle Liquidität) Marktliquidität Produktrisiko Abb. 60 Komponenten des… …Deutschland kann der Insolvenzantrag für ein Institut nur von der BaFin gestellt werden. Die BaFin darf den Insolvenzantrag nur mit Zustimmung des jeweiligen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …stellen einen wesentlichen Kreditprozess zur Steuerung der Risiken bezogen auf das einzelne Kreditengagement aber auch zum Risikomanagement des gesamten… …des Aufbaus des bei Genossenschafts- instituten genutzten VR-Ratings werden projektbegleitende Prüfungsansätze sowie Prüfungsinhalte für eine System-… …Ratingverfahren bei einer Primärbank Die MaRisk formulieren als Aufgabe der Revision, die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und… …des internen Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen und zu beurteilen.1 Der… …jährlich zu berücksichtigen ist. Die Aufgabe der Internen Revision besteht in der Prüfung des ordnungsgemäßen Einsatzes der Ratingverfahren und der… …außerhalb des Bereichs Markt angesiedelt sein. MaRisk BTO 1.4 Risikoklassifizierungs- verfahren Tz.3 Maßgebliche Indikatoren für die Bestimmung der… …Klassifizierungsverfahren sind in angemes- sener Weise in die Prozesse des Kreditgeschäfts und gegebenenfalls die Kompetenzordnung einzubinden. MaRisk BTR 1… …Adressenausfallrisiken Tz.7 In regelmäßigen Abständen, mindestens aber vierteljährlich, ist ein Risikobericht, in dem die wesentlichen strukturellen Merkmale des Kre-… …: a) die Entwicklung des Kreditportfolios, z.B. nach Branchen, Ländern, Risikoklassen und Größen- klassen oder Sicherheitskategorien, unter be-… …Revision . . . muss mindestens jährlich die Ratingsysteme des Instituts und ihre Abläufe, einschließlich der Abläufe in der Kreditabteilung…

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• MicroBilG: Zwar weniger Bilanzen, aber mehr Geschäftsrisiken?

  …Nutzen. Mit dem sog. MicroBilG beabsichtigt die Bundesregierung, den bürokratischen Aufwand für Kleinunternehmen zu verringern (zum Entwurf des BMJ s.u… …Offenlegungspflicht des Jahresabschlusses im elektronischen Bundesanzeiger entfallen. Zudem soll die Detaillierung des Jahresabschlusses verringert werden.Der…

• Neue Grundsätze und Leitlinien des DRSC – Stellungnahmen jetzt veröffentlicht

  …Am 21.08.2012 hatten wir an dieser Stelle berichtet, dass der Verwaltungsrat des DRSC entsprechend seinem satzungsgemäßen Auftrag „Grundsätze und… …Leitlinien für die Arbeit des DRSC" erarbeitet hat und gleichzeitig beschlossen hat, diese einer öffentlichen Konsultation zu unterziehen.Die Phase der…

• Euro-Krise: Notfallpläne und Szenario-Analysen

  …Handlungsoptionen zu besitzen. Die Szenarien reichen, so der BDU-Präsident, von der Inanspruchnahme des Euro-Rettungsschirms von weiteren Ländern über den Austritt… …. Für Mittelständler empfehlen beispielsweise Waschbusch/Staub/Kleist die Anwendung des sog. Szenariotrichters. Weitere einfach handhabbare Instrumente…

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• Nachhaltigkeitsberichterstattung: IDW nimmt Stellung zum Exposure Draft der GRI

  …aktuellen Pressemeldung des IDW, sehe umfangreiche Berichtspflichten für Aspekte der Unternehmensführung und der Vergütung vor. Nach Auffassung des IDW… …bestünden vergleichbare Berichtspflichten bereits im Lagebericht bzw. seien solche im Discussion Paper des International Integrated Reporting Council… …Erstellung eines Nachhaltigkeitsberichts zu ermutigen, sollten die Anwendungsebenen nach Auffassung des IDW zumindest solange beibehalten werden, bis die von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Inhalt / Impressum

  …zusammen und stellt sie aus der Sicht des Revi sionsleiters dar. Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA) 218 Roger Odenthal Continuous… …Anforderungen von Interessensgruppen an die Interne Revision (u. a. Anteilseigner, Geschäftsleitung, Aufsichtsorgane) kann nur durch eine Weiterentwicklung des… …Revisionsansatzes gelöst werden. Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus 239 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Investitionen in… …Geräte und die Unterhaltung und Wartung von Geräten betreffen wichtige wirtschaftliche Komponenten des Krankenhausbetriebes. Die Autoren zeigen… …Inhalt/Impressum DIIRintern Qualifikationsmodell für Revisoren 249 Andreas Arntz / Uwe Benz / Herbert Möhle / Thorsten Schmidt / Ralf Wiehl Eine Projektgruppe des… …DIIR hat ein Qualifikationsmodell für Interne Revisoren entwickelt. Das Modell liefert praxisnahe Ansätze und ist über die Geschäftsstelle des DIIR zu… …Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für… …. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Der aktuelle ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Überlegungen eines Revisionsleiters zum 2012er „Report to the Nations“
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Ergebnisse der Studie, fasst sie in seinem Artikel zusammen und stellt sie unter kritischer Würdigung aus der Sicht des Revi sionsleiters dar. 1. Einleitung… …Interne Revision gemäß internationaler Berufsstandards 5 , aber auch im Sinne des DIIR-Anti-Fraud-Standards 6 darauf verpflichtet, über ausreichendes Wissen… …zu verfügen, um Risiken für dolose Handlungen zu beurteilen (vgl. Standard 1210.A2), die Wahrscheinlichkeit des Vorliegens doloser Handlungen zu… …einzubeziehen (2210.A2) 7 . 2. Zusammenfassung wichtiger Ergebnisse des 2012’er Fraud-Reports 2.1 Wenig Änderung im welt weiten Trend Die Statistiken der… …(z. B. Entdeckungsquelle Tipp) und 2 ohne Veränderung (z. B. Schaden durch Korruption). * Der Verfasser des Beitrags ist Hans-Ulrich Westhausen, Leiter… …ca. 250 im German Chapter des ACFE organisiert sind (vgl. http://www.acfe.de, Stand 15. 08. 2012). 4 „We are proud to say that the information… …sollten. Aufgrund der Er fassungsmethodik des F raud-Reports können nur solche Fälle mit in die Studie einbezogen werden, bei denen sich die Entdeckung… …des absoluten Rückgangs der aus den USA g e- meldeten Fraud-Fälle (– 243 zwischen 2010/2012) ist aufgrund der in Pkt. 3.1 diskutierten verringerten… …geographisch zurechenbare Fälle 1.359 100,0 % Tab. 5: Verteilung des weltweiten Meldeaufkommens Unplausibilitäten im weltweiten Fraud-Meldeaufkommen Mit Blick… …aktuellen Fraud- Report nur über 62 von 1.359 (= 4,6 %) geographisch zurechenbare Fraud-Fälle berichtet, wohingegen sie aber 31,6% des weltweiten BIP…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …als Fiktion? 2. Das Umfeld Datenanalysen zu Prüfungszwecken waren in den 70er und 80er Jahren des vorigen Jahrhunderts ein vieldiskutiertes Thema. Die… …einer k ontinuierlichen Grundlage zu entwickeln. 2 Continuous Control Monitoring Hierunter werden in der R egel Überwachungsmaßnahmen des Managements zu… …, Regelungen, Dokumentation, Vollmachten, sowie des Umfangs organisatorischer und technischer Kontrollen Test und Beurteilung der Funktionsfähigkeit vorhandener… …, die Beschäftigung mit technischen Aspekten und tätigen Menschen, eine Einschätzung des geschäftlichen Umfeldes sowie Auseinandersetzungen mit dem… …Betrugsanzeichen sind nicht häufigkeitsverteilt Kriminelle Mitarbeiter hinterlassen möglicherweise Spuren im R ahmen des Aneignungs- oder Vertuschungsbestandteils… …Vorgehens (Modus Operandi). Gemessen an regulären Abläufen kommt der Betrug nur in homöopat hischen Dosen und geklumpt innerhalb des betrieblichen… …Findings. So kann der Anteil mehrfach vorkommender identischer Rechnungsbeträge innerhalb des g esamten Rechnungsaufkommens einer F irma ohne spezielle… …von Analyseparametern. Hierbei bedeutet jedoch jede Verfeinerung der Regeln, dass bereits geringfügige Variationen des Aneignungsund… …ausreichenden, wirkungsvollen Betrugsprävention auf der Gr undlage des digitalen Continuous Auditing. Letztlich führen ungewöhnliche Datenkonstellationen… …Linienverantwortliche mündet. Dieser Tr ansformationsprozess be inhaltet – als ureigenste Revisionsaufgabe – die kontinuierliche Beratung des Managements bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …Schaden sowie eine Beschädigung der Unternehmensreputation zu vermeiden. Daher ist eine geplante und mit allen Entscheidungsträgern des Unternehmens… …Compliance-Systemen haben in Abhängigkeit ihrer Branche, dem Internationalisierungsgrad des U nternehmens sowie den Risiken aus operativen Tätigkeiten. Grundsätzlich… …Teil des CMS und beinhaltet die v on dem Manag ement im U nternehmen eingeführten Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen (Regelungen), die gerichtet sind… …auf die organisatorische Umsetzung der Entscheidungen des Managements zur Sicherung der Wirksamkeit * Prof. Dr. Bodo Kirf ist geschäftsführender… …Wirtschaftskriminalität Management · ZIR 5/12 · 225 Erfolgreiches Krisenmanagement kann die Reputation des Unternehmens beeinflussen. Unternehmenskrisen im Sinne dieses… …Nach der Art des Ereignisses können Krisen durch Natur- bzw. Umweltkatastrophen, durch politische Entscheidungen, durch Finanz- und Wirtschaftskrisen… …daher nic ht effektiv genug. Vielmehr ist es sinnvoll, Krisenmanagement als einen wichtigen Baustein von vielen des CMS zu sehen, der eine entsprechende… …Regel in deutschen Unternehmen des Mittelstandes. Das führt dazu, dass allein in 2010 die in der Polizeilichen Kriminalstatistik und dem kriminal… …Zuverlässigkeit des betroffenen Unternehmens bekommen. Die Schäden können häufig immens sein, die durch wirtschaftskriminelle Handlungen entstehen: Der direkte… …finanzielle Schaden durch den bzw. die Täter Der Schaden in der Reputation des Unternehmens durch solche wirtschaftskriminelle Handlungen, die…

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