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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  IKS auf Basis eines bestehenden Risikomanagementsystems

  Ein Projekt-Guide aus der Praxis
  

  Thorsten Kuznik, Ralf Hluchy

  …und inhaltliche Basis genutzt werden könnte, um die neuen rechtlichen Anforderungen abzudecken. Für eine Konzernrevision bietet sich hier eine… …Kontrollsystems mitzubestimmen. Somit ergaben sich für das Pilotprojekt zwei wesentliche Aufgaben: ff Etablieren eines IKS unter Beteiligung aller… …Organisationseinheiten und Sicherstellen, dass dieses IKS gelebt wird, ff Bereitstellen einer technischen Infrastruktur für die Dokumentation und Evaluation der Internen… …des Pilotprojekts zeigte sich, dass die Grundstruktur dieses bereits bestehenden Systems sehr gut geeignet war, als Basis für die Dokumentation eines… …erleichterte. 2. Das AMORE-Vorgehensmodell Im Rahmen des Pilotprojekts wurde für das Einführen des IKS- Radars ein iteratives mehrstufiges Vorgehensmodells… …„AMORE“ entwickelt. Dabei steht AMORE für die fünf Phasen: * Dipl.-Kfm. Thorsten Kuznik leitet den Zentralbereich Konzernrevision & Riskmanagement bei der… …21.11.2012 09:57:27 Transparenz durch Prozessmodellierung. ZRFC 6/12 266 Da das bestehende Risikomanagementsystem nicht für die Modellierung von… …einen Standard für die Modellierung von Geschäftsprozessen mithilfe einer grafischen Notation. Diese stellt Symbole zur Verfügung, mit denen sowohl Fach-… …Anforderung an das Modellierungswerkzeug und den Modellierer, gewährleistet aber ein gemeinsames Verständnis für die Abläufe. Das Ermitteln der potenziellen… …Modellierungstool, das in den Modellen zusätzliche Attribute in Form von weiteren Spalten (Swimlanes) anzeigen lassen kann. Dies ermöglicht, für die Dokumentation des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Wiederhergestelltes Gleichgewicht

  Der FCPA und die Änderungsvorschläge durch das Institute of Legal Reform
  

  Andreas Pyrcek, Aljona Schwan

  …, davon abzuhalten, Bestechungsgelder an ausländische Amtsträger, Politiker, oder politische Parteien zu gewähren und sich somit etwaige Vorteile für ihre… …bereits das Versprechen einer Leistung („anything of value“) an ausländischen Amtsträger, eine politische Partei oder einen Kandidaten, die sich für ein… …oder versprochenen Wert zum Teil oder auch in Gänze einem ausländischen Amtsträger anbietet. Dadurch gilt das Verbot auch für Berater, Beauftragte oder… …Personen. So können anders als in Deutschland auch Unternehmen direkt einer strafrechtlichen Verfolgung ausgesetzt sein. 7 Für die Durchsetzung des… …gewichtet: ffBegehen von verbotenen Bestechungshandlungen durch Emittenten: Die strafrechtliche Maximalsanktion beträgt zwei Millionen US-Dollar für… …juristische Personen und 100.000 US-Dollar für natürliche Personen. Zusätzlich können Haftstrafen von bis zu fünf Jahren verhängt werden. 9 Zivilrechtlich… …fallen die Strafen geringer aus, hier können Geldbußen von 10.000 US-Dollar für juristische und private Personen verhängt werden. Es ist zu beachten, dass… …Strafzahlungen von bis zu 25 Millionen US-Dollar für Unternehmen und bis zu 5 Millionen US-Dollar für natürliche Personen verhängt werden. Zusätzlich kann… …Einzelpersonen eine Haftstrafe von bis zu 20 Jahren drohen. Hingegen fallen die Strafen nach dem Zivilrecht mit 500.000 US-Dollar für Unternehmen und 100.00… …US-Dollar für Einzelpersonen geringer aus. 12 Die Gewichtungen der Strafen können sich durch die Schwere und den Verschuldungsgrad im Unternehmen jedoch um…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Produktsicherheit als Herausforderung für die Compliance

  Kritische Aspekte von Nonfood- Produkten gemäß schweizerischem Produktesicherheitsgesetz
  

  Dr. iur. Eugénie Holliger-Hagmann

  …ZRFC 6/12 276 Keywords: Produktfehler Riskante Darbietung „Ewige“ Nachmarktpflichten Doppelte Strafbarkeit Produktsicherheit als Herausforderung für… …auf das Produktsicherheitsrecht öffnet den Compliance-­Fachleuten die Augen für Risiken, die dem ­Unternehmen durch seine Produkte erwachsen. Ein… …Produktesicherheitsgesetzes, das sich weitgehend an das EU-Recht anlehnt, werden die für die Wirtschaftsakteure besonders kritischen Aspekte von Nonfood-Produkten aufgezeigt. 1… …Grundsätzen angepasst, die in der EU und dadurch auch in der Bundesrepublik gelten. Der Wirtschaftsakteur, der für die Sicherheit der Erzeugnisse verantwortlich… …müssen auch die über 100 sektoriellen Gesetze und Verordnungen befolgen, die nach wie vor für die verschiedenen Produkte gelten, wobei das PrSG als… …Marktakteurs schweigt, die entsprechende Vorschriften des PrSG zum Zug kommen. Das gilt beispielsweise für die Produktbeobachtungs- und Meldepflichten in der… …Nachmarktphase. Das PrSG eignet sich sehr gut als Wegleitung für die Compliance-Fachleute. Es enthält ausführliche Vorschriften zur Sicherheit der Produkte – also… …arbeitete in den beiden gesetzgebenden Kommissionen für das neue schweizerische Produktesicherheitsgesetz (PrSG) mit. Sie verfasste mehrere Bücher, u.a. zum… …betreffend die Ergänzung des Schweizerischen Zivilgesetzbuches, Fünfter Titel: Obligationenrecht, SR 220. Produktsicherheit als Herausforderung für die… …Compliance ZRFC 6/12 277 Fehlerbeweise / Verschuldensindizien für Haftung. Für die Begründung von Ansprüchen aus der verschuldensunabhängigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …beraten, wenn der Gesamtaufsichtsrat zustimmt. Das kann für das Unternehmen jedoch mit erheblichen praktischen Schwierigkeiten verbunden sein. Gerade wenn… …der Aufsichtsrat oder seine Kanzlei als ausgelagerte Rechtsabteilung agiert, könnte es für das Unternehmen einen unzumutbaren Aufwand bedeuten, wenn der… …, besteht nämlich die Gefahr, dass es zu Überschneidungen mit der eigentlichen Aufsichtsratstätigkeit kommt. Für diese darf der Aufsichtsrat gem. § 113 AktG… …einer großen Wirtschaftskanzlei, die das Unternehmen für rund eine Million € im Jahr laufend beriet. Anfang 2008 beschloss der Aufsichtsrat wie jedes Jahr… …ein Gesamtbudget für Beratungstätigkeiten der Anwaltskanzlei. Die Einzelmandate wurden dem Aufsichtsrat nach Bezahlung der Rechnungen am Jahresende zur… …für ihn noch mehr an wirtschaftlichem Gewicht. Anders als die Berufsträger in den vom BGH 2006 und 2007 entschiedenen Konstellationen war der… …Berufungsgericht auf die Bedeutung der Mandatsbeziehung für die Kanzlei und das für den Rechtsanwalt mit dem Mandat verbundene Ansehen bei seinen Partnern ab… …. Allerdings betrug der Anteil des Honorarvolumens an den Jahreseinnahmen der Kanzlei weniger als 1 %. Für die Kanzlei war das Mandat somit nicht von… …Fähigkeiten für das Amt einsetzen. Wegen dieser besonderen Fähigkeiten sei die Person ja auch in ihr Amt gewählt worden. 14 Dieser Auffassung schlossen sich… …verschiedene untere Gerichte an. 15 4.1 Abgrenzung zulässiger Beratung von originärer Aufsichtsratstätigkeit Für problematisch hält der BGH deshalb die Beratung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  GRC-Report: Pre-Employment Screening als Chance für erfolgreiche Prävention

  Jennifer Christof, Markus Unterberger

  …ZRFC 6/12 285 c GRC-Report Pre-Employment Screening als Chance für erfolgreiche ­Prävention Jennifer Christof / Markus Unterberger Korruption… …Handeln vorhergesagt werden kann. 2.1 Die richtigen Qualifikationskriterien als Schlüssel zum Erfolg Häufig haben sich als größte Defizite und Gründe für… …Kooperation sind Grundvoraussetzungen für einen erfolgreichen Manager. In der Wirtschaft haben sich, vor allem durch die Anforderungen des beruflichen Alltags… …diese Komponente für den klassischen Juristen am schwierigsten zu bewältigen ist. Durchsetzungsvermögen ist sowohl für den operativen als auch… …zumindest umschrieben. 3. Das Anforderungsprofil – Basis für eine erfolgreiche Besetzung Um die konkreten Anforderungen bestimmter Stellen zu erörtern, bedarf… …Menschen geht, muss man sich sehr sorgfältig mit den unterschiedlichen Verfahren und ihren Leistungen auseinandersetzen. Nur wenige Verfahren sind für die… …bei Menschen (Bewerbern, Mitarbeitern, Führungskräften) messen. Sie geben vor, einen besonderen Nutzen für den Anwender zu haben, letztlich ist jedoch… …entscheidend, ob das eingesetzte Verfahren tatsächlich die Informationen liefert, die der Anwender braucht, um eine sichere Vorhersage für den beruflichen… …aus Verfahren mit anderen Menschen in der gleichen oder ähnlichen Position ermittelt wurden. Aus diesen Vergleichsdaten lässt sich dann für die… …. Nehmen wir nun beispielsweise Qualifikationskriterien wie sie für einen Compliance Manager gelten, der von einer Holding in Deutschland zu einem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Institut für Interne Revision (DIIR) ist dafür eine strategische Kooperation mit der School of Governance, Risk & Compliance (School GRC) an der privaten… …ergänzt das Aus- und Weiterbildungsangebot für Revisoren des DIIR um einen anerkannten Hochschultitel und wird durch einen konsequent interdisziplinären… …Qualifikationsinhalte für den Internen Revisor mit Führungsanspruch. Das Curriculum umfasst Themen wie Aufbau und Prüfungsprozesse der modernen Revision… …exklusiven Zugang zu einem dynamischen Spezialistennetzwerk, werden selbst Ansprechpartner für revisionsbezogene Themen und können sich, unterstützt durch die… …aus der Praxis“ zeigte die Direktorin der School GRC, Birgit Galley, einleitend die verschiedenen Compliance-Risiken für Unternehmen auf und bereitete… …Expertennetzwerk ist für ein dynamisches Berufsfeld wie Compliance‑ und Anti‑Fraud‑Management von nachhaltiger Relevanz und hebt aus meiner Sicht die School GRC von… …, son Gerade der interdisziplinäre Aufbereitung der Studieninhalte der durch das Studium gew Expertennetzwerk ist für e Anti-Fraud-Management von na GRC… …von anderen Bildungsan Kombination mit meinen IT-spez Chance in der Revision Anlagenbauunternehmens ermö Veranstaltungen: Was steht Die zunächst für… …Herbst 2012 vo Veranstaltungen: Was steht an! Thema „Fraud und Compliance 2. Fachtagung Compliance etwas lernen?“ wird jetzt am 15 Die zunächst für Herbst… …, aufzuzeigen, was die Branchen für ihre jeweilige Präventions- und Sanktionspolitik voneinander lernen könnten. Das Programm und die Anmeldung finden Sie in…

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• Möglichkeiten und Grenzen strafrechtlicher Vermögensabschöpfung im Bereich der Markenpiraterie

  …Schädigungspotential für die betroffenen Unternehmen, Kunden und den Staat darstellt. Betroffen sind insbesondere Branchen wie die Textil- und Luxusgüterindustrie, der… …behandelt:Der Verfasser geht hierbei der – insbesondere für die Praxis – relevanten Frage nach, welche Straftaten sich außerhalb und innerhalb des StGB als… …. 128).Im Ergebnis bleibt festzuhalten, dass allein die Straftatbestände der §§ 143, 143a MarkG ausreichende Anknüpfungstatbestände für die strafrechtliche… …. Bedeutung für die PraxisDie Arbeit besticht insbesondere durch eine sprachlich, dogmatisch und strukturell sehr gelungene Darstellung.Ob die vorstehend zum… …Anordnung des dinglichen Arrestes zu einem für den Betroffenen erheblichen – wenn nicht gar existenzgefährdenden – Eingriff führen kann, setzt eine äußerst… …, ohne allerdings im Ergebnis einen überzeugenden praktikablen Alternativweg aufzuzeigen.Rechtsanwalt und Fachanwalt für Strafrecht, Dr. Matthias…

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• Bestechlichkeit und Bestechung im geschäftlichen Verkehr – Internationale Vorgaben und Deutsches Strafrecht

  …gilt auch für die zunehmend monographisch beleuchteten Tatbestände des § 299 StGB, die seit längerem Gegenstand vielfältiger Reformdiskussionen sind… …Strafrechtsübereinkommen des Europarates über Korruption und das UN-Übereinkommen gegen Korruption Anpassungsverpflichtungen für den deutschen Gesetzgeber erzeugen. Sollte… …wird, so finden diese ihn in Kapitel 3 der vorliegenden Dissertation. Der Aufbau dieses Kapitels ist für den Leser gewinnbringend: Zum einen wird er… …zunächst durch die einzelnen Tatbestandsmerkmale des § 299 StGB und deren zahlreiche Problembereiche geführt, was für sich genommen zwar keine besonders… …seine Leser im Anschluss mit alternativen Regelungsmodellen europa- und völkerrechtlicher Provenienz vertraut macht, was für die Schärfung einer… …; gleichzeitig sind die Neuregelungen auch für Staatsanwälte und Strafverteidiger in grenzüberschreitenden Korruptionsfällen von Interesse. Kapitel 5 beleuchtet… …Vorgaben in das deutsche Recht und beschließt seine Arbeit mit einem eigenständigen Vorschlag für eine Normierung des Privatbestechung, die sich in das… …Loyalitätsbeziehung für strafrechtlich schützenswert erklären, ohne dabei einen Vermögensschaden zu verlangen und diese insoweit als „amputierte Untreue“ durch die… …kriminalpolitische Arena hinken lassen. Eine Motivation für Walther, von dem diffusen Tatbestandsmerkmal einer „Pflichtverletzung“ Abstand zu nehmen, ist die… …und Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr, S. 156/157; neuerdings auch Schünemann, FS Achenbach, 509, 515 ff) und gleichzeitig der für korruptives…

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• Strafprozessrecht

  …, was man mit dem Autor nur als „mit geltendem Recht nicht in Übereinstimmung zu bringen“ bezeichnen kann. Überzeugend – wenn auch für die Praxis wohl…

• Handbuch Wirtschaftsstrafrecht

  …(Teil 1, Kapitel 4, Rn. 33 ff.). Damit schafft sich Rotsch die Basis für seine ebenso kühle wie zutreffende Ablehnung einer pauschalierenden Betrachtung… …mit der Folge der Bejahung einer strafrechtlichen Garantenstellung nur für den Fall, dass dem Compliance-Beauftragten zivilvertraglich nicht nur die… …. 292, hält es darüber hinausgehend für denkbar, dass eine Betreuungspflicht des Compliance-Beauftragten für das gesamte Vermögen des Unternehmens i.S… …. für bestimmte Zuwendungen außerhalb eines Wettbewerbsverhältnisses, etwa zwecks Unterlassung einer Bonitätsprüfung vor Vergabe eines Kredits, Teil 3… …, Kapitel 2, Rn. 79, für fremdnützige Beratungen sowie für Angestellte und Beauftragte von Privaten, Teil 3, Kapitel 2, Rn. 82 f.), verlangt aber, dass die… …7, Kapitel 1, Rn. 14). Die Kriterien für eine objektive Abgrenzung harren jedoch noch, wenn nicht ihrer Entwicklung, so doch eines dazu erzielten… …Konsenses. Für die forensische Praxis sehr hilfreich ist die Übersicht über einzelne Bilanzpositionen (Teil 7, Kapitel 1, Rn. 30 ff.). Ob wirklich eine… …bei einer Unterdeckung von 10 % zu verzeichnen ist, wie Wegner meint (Teil 7, Kapitel 1, Rn. 87) ist zweifelhaft. Für die Insolvenzverschleppung… …. 109, auch 218) für sämtliche im StGB enthaltenen Insolvenzdelikte (§§ 283 – 283d) einen Zusammenhang zwischen Tathandlung und einer der… …. Für einen Verteidiger ist ein exzessives, nicht aber ein allzu pauschales Verständnis des Insolvenzgeheimnisses, § 97 Abs. 1 S. 3 InsO, durchaus legitim…

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