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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements

  Susanne Rosner-Niemes

  …Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements Von Susanne Rosner-Niemes Frau Susanne… …Rosner-Niemes, Dipl.-Betriebswirtin (FH) und Dipl. Bankbetriebs- wirtin Management (ADG), ist seit 2001 Leiterin der Internen Revision bei der RV Bank… …e.V. in Frankfurt und als Dozentin tätig. Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements 286… …Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung: Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Vorgaben sowie sonstige Normen… …................................................................................................. 289 2.1 Risiko- und prozessorientierter Prüfungsansatz ....................... 289 2.2 Internes Kontrollsystem… …Teilprozesse zum Risikomanagement Strategie und Berichtswesen .................................... 294 3.1 Prüfungsplanung… …....................................................................... 294 3.2 Prüfungsdurchführung .............................................................. 295 3.3 Darstellung und Weiterleitung der… …Prüfungsergebnisse ........... 298 4 Zusammenfassung und Ausblick ............................................................. 299 Literaturverzeichnis… ….............................................................................................. 300 Susanne Rosner-Niemes 287 1 Einleitung: Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Vorgaben sowie sonstige Normen Im Rahmen der… …auf das Prüfungsvorgehen und die angewandten Prüfungsmethoden. Die Komplexität des Prüffeldes erfordert den Einsatz von umfangreichen Sys-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance-Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I

  Christoph Horn, Sebastian Glaab, Thomas F. Schneider

  …14 · ZIR 1/12 · Berufsstand Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance- Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I… …Christoph Horn / Sebastian Glaab / Thomas F. Schneider* Die internationale Staatengemeinschaft versucht seit Jahren, Steuerflucht und -hinterziehung durch… …Account Tax Compliance Act (FATCA) auf ihre Erfahrungen mit US-Steuerzahlern und deren Möglichkeiten, ihre Steuerschulden mittels im Ausland gehaltener… …Konten- und Depotwerte zu verkürzen. Durch die Etablierung eines Meldesystems soll die oberste US-Finanzbehörde Internal Revenue Service (IRS) zukünftig ein… …Strafquellensteuer auf Zahlungen aus US-Vermögenswerte für nicht kooperierende Finanzintermediäre und deren Kunden ein. Aufgrund der Komplexität und weitreichenden… …Folgen von FATCA sind Institute gezwungen, die Teilnahme am Meldesystem zu beurteilen und zu entscheiden. In jedem Fall ergeben sich Konsequenzen für die… …FATCA-konformer Strukturen und Prozesse sowie deren spätere Gewährleistung. Ihm folgt in Kürze ein zweiter Teil. 1. Vorbemerkungen Die Auswirkung von FATCA kann… …bisher nicht gänzlich und abschließend beurteilt werden, da keine finalen Anwendungsvorschriften und -hinweise vom US-Gesetzgeber veröffentlicht wurden… …. Die Rechtsunsicherheit ist daher noch verhältnismäßig hoch und eine Abschätzung ist lediglich auf Basis der Konkretisierungsvorschläge (Notices) des IRS… …möglich. Diese zweiteilige Aufsatzserie stellt sich dem aktuellen Gesetzes- und Diskussionsstand des FATCA. Im ersten Teil wird zunächst ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense-Modells

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Governance-Organe und zur Positionierung der Internen Revision innerhalb dieser Struktur wird national und international vermehrt das Konzept der… …Revisionsfunktion dar und verbindet auch die genannten regulatorischen Grundlagen der Internen Revision bzw. der einzelnen Governance-Organe. 1. Einleitung Nicht erst… …durch die bereits häufig diskutierten Unternehmensskandale der letzten Jahre ist der regulatorische Rahmen für die Unternehmenssteuerung und -kontrolle… …durch nationale und internationale Gesetzesvorgaben enger gefasst und konkretisiert worden. Knapp 15 Jahre nach der Einführung des „Gesetzes zur Kontrolle… …und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG)“ zeigt sich ein wahres Geflecht aus gesetzlichen Regelungen, die die Corporate Governance-Struktur in… …deutschen Unternehmen maßgeblich beeinflussen. Diese Regelungen kodifizieren nicht nur die Organisation sowie Aufgaben von Vorstand und Aufsichtsrat, sondern… …weiter konkretisieren und die Verbindlichkeit verdeutlichen. Der vorliegende Beitrag betrachtet eben diese auch auf das TLoD wirkenden gesetzlichen und… …definierte Anspruch an das Konzept bzw. die Rolle der einzelnen Organe wird abgegrenzt und diskutiert. Hieraus leitet sich direkt die Darstellung für die… …herausragende Rolle der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance ab. Als Folge der erwähnten Unternehmensschieflagen und –skandale erfolgten seitens… …Einrichtung zusätzlicher Kontrollinstanzen oder Mechanismen und die Begrenzung einiger Handlungsspielräume der Unternehmen sollen die Kontrolle, Überwachung und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Grundzüge des Arbeitsstrafrechts (I)

  Rechtsanwalt Dr. Björn Gercke, Rechtsanwalt Dr. Ulrich Leimenstoll

  …WiJ Ausgabe 4.2012 Aufsätze und Kurzbeiträge 246 Einführung und Schulung Arbeitsstrafrecht Rechtsanwalt Dr. Björn Gercke/Rechtsanwalt Dr. Ulrich… …. Diese lässt sich festmachen anhand der stetigen Einführung neuer bzw. der Verschärfung bestehender Tatbestände, des Auf- und Ausbaus eines spezifischen… …höchstrichterlichen Rechtsprechung und der Strafrechtswissenschaft. Zunehmende Ahndung und Verfolgung der einschlägigen Straf- und Bußgeldtatbestände, aber auch der… …Ausbau und die Verschärfung der teils sehr einschneidenden rechtlichen und faktischen Nebenfolgen stellen an Verteidiger und Berater in diesem Teilgebiet… …, Arbeitsstrafrecht, 2008; Gercke/Kraft/Richter, Arbeitsstrafrecht - Strafrechtliche Risiken und Risikomanagement, 2012; Ignor/Rixen, Handbuch Arbeitsstrafrecht, 2… …. 16 ff. 4 Alsberg, Arbeits- und Finanzstrafrecht, 1931. 5 Pressemitteilung des IAW vom 24.01.2012 (abrufbar unter… …: www.iaw.edu/iaw/De:Aktuelles:Pressemitteilung). 6 Geschäfts- und Rechnungsergebnisse der gewerblichen Berufsgenossenschaften und Unfallversicherungsträger der öffentlichen Hand 2010 (unter… …www.dugv.de), S. 17. WiJ Ausgabe 4.2012 Einführung und Schulung 247 cherung rund 195.000 Verdachtsfälle hinsichtlich des Verstoßes gegen… …Ermittlungsverfahren und weiteren 59.218 Bußgeldverfahren. 8 Auch wenn die illegale Beschäftigung zumindest vorübergehend nach neueren Prognosen im Trend zurückgehen… …soll, 9 besteht diesbezüglich nach wie vor enormer anwaltlicher Beratungs- und Verteidigungsbedarf, zumal der Verfolgungsdruck - insbesondere der Zoll-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Andere Ertrags- und Aufwandsposten

  Dipl.-Kfm. Heinrich Dreyer

  …2.3.6 UKV – Andere Ertrags- und Aufwandsposten Dreyer 467 Unterabschnitt 2.3.6 Andere Ertrags- und Aufwandsposten Inhaltsübersicht 1… …. Managementzusammenfassung 1– Die anderen Ertrags- und Aufwandsposten entsprechen mit Ausnahme des Postens sonstige betriebliche Aufwendungen sowohl in Bezeichnung als auch… …EG-Richtlinie. II. Jahresabschluss und Lagebericht – GuV 468 Dreyer 3. Definition 3 Unter andere Ertrags- und Aufwandsposten sind die Erträge und… …. Einzelfragen 5 Die Posten § 275 Abs. 3 Nr. 8–18 HGB der Gewinn- und Verslustrechnung ent- sprechen hinsichtlich Bezeichnung und Inhalt grundsätzlich den Posten… …Besonderheit, dass, soweit aktivierungspflichtige Eigenleistungen vorliegen, diese hier ausgewiesen werden dürfen. Sinn und Zweck des Umsatzkostenverfahrens… …Unterschied zum HGB ist eine detaillierte Postenaufgliederung in der Ge- winn- und Verlustrechnung nicht vorgesehen (IAS 1.78ff.).2 Quellenverzeichnis… …Adler/Düring/Schmaltz, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Aufl. Wiley, IFRS 2011, Die von der EU gebilligten Standards und Interpretationen 1 Vgl. ADS, 6…

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• Bürokratieabbau und bessere Rechtsetzung

  …laufenden Regierungsprogramms „Bürokratieabbau und bessere Rechtsetzung“ dargestellt. Mussten deutsche Unternehmen vor fünf Jahren jährlich noch ca. 50… …Wirtschaft und Technologie (BMWi) rund 25 Prozent (fast 11 Mrd. Euro) weniger. Aus dem Bereich des BMWi wird dazu insbesondere auf die Novellierung des… …niedrigen Niveau zu halten und gleichzeitig die Qualität des Rechts zu verbessern, um seine Verständlichkeit und gesellschaftliche Akzeptanz zu erhöhen. Das… …sowie unter Mitwirkung von Ländern und Gemeinden unnötige bürokratische Belastungen für Unternehmen abzuschaffen, etwa bei der Betriebsgründung. So… …in diesem Jahr soll die elektronische Erstattung der Gewerbeanzeige erleichtert und mit anderen Meldepflichten verbunden werden. Weitere… …Erleichterungen im Bereich der Handwerksordnung und bei der elektronischen Signatur werden derzeit umgesetzt. Auch das Exportkontrollrecht soll umfassend… …und den Stand der Bearbeitung nachzuvollziehen. Die Bearbeitungszeiten der Anträge wurden durch weitere organisatorische Maßnahmen reduziert (vgl. in… …[http://www.compliancedigital.de/article_id/1204/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|19. Juli 2011]). Immerhin ist ja nach zunächst unverständlichem Hin und Her die Möglichkeit der elektronischen Rechnungsstellung auch vom BMF… …ihren EU-Bericht zu Bürokratieabbau und besserer Rechtsetzung vorgelegt. Die Empfehlungen des Berichts reichen von einem regelmäßigen Austausch zwischen… …den Mitgliedstaaten zu bewährten Maßnahmen über Anregungen für die Programme zur besseren Rechtsetzung auf EU- und Mitgliedstaatsebene bis hin zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134 3.1 Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung . . . . . . . . . . 134 3.1.1 Aufgabenstellung und Befugnisse… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134 3.1.2 Korruptionsprävention und -bekämpfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 3.1.3 Verantwortung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 3.2 Unabhängigkeit und Objektivität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138 3.3 Fachkompetenz und berufliche Sorgfaltspflicht… …. . . . . . . . . . . . 140 3.4 Qualitätssicherung und -verbesserung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142 4 Ausführungsstandards… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144 4.2.1 Zuverlässigkeit und Integrität von finanziellen und operativen Informationen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 4.2.2 Effektivität und Effizienz von Geschäftsprozessen . . . . . . . . . . 145 4.2.3 Sicherung des Vermögens… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146 4.2.4 Einhaltung von Gesetzen, Verordnungen und Verträgen . . . . . 146 4.2.5 Einhaltung ethisch angemessener Normen und Werte . . . . . . 147… …4.2.6 Zielverfolgung durch Leistungssteuerung und klare Verantwortlichkeit… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147 4.2.7 Wirksame Kommunikation von Risiko- und Kontrollinformationen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 147 4.3… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151 5 Fazit und Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152 Literatur…

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• Korruption im Gesundheitswesen

  …Ärzte über zulässige und unzulässige Formen der Zusammenarbeit und erläutert, welche Folgen bei falschem Verhalten drohen.„Zusammenarbeit im… …Gesundheitswesen ist wichtig und gewünscht. Sei es zwischen Ärzten und Krankenhäusern, Apothekern oder der Pharmaindustrie. Korruption hingegen muss bestraft werden… …. Grenzen aufzeigen, informieren und Transparenz schaffen wollen wir mit der neuen Broschüre ,Richtig kooperieren´“, so der Vorstandsvorsitzende der KBV, Dr… …. Andreas Köhler. Es gibt für Ärzte sowohl im Berufsrecht als auch im Sozialrecht klare Regeln, welche Zusammenarbeit zulässig und welche unzulässig ist. Die… …Broschüre listet praxisnahe Beispiele zu den Themenbereichen Zusammenarbeit von Vertragsärzten, Versorgung mit Heil- und Hilfsmitteln, Sponsoring durch die… …Industrie sowie Kooperationen zwischen Krankenhaus und Vertragsarzt auf. Sie soll als Orientierungshilfe im Arbeitsalltag dienen und gibt einen Überblick… …wichtiger Paragraphen des Berufs- und Sozialrechts. Ärzte haben keinen Freibrief für Korruption Die KBV hat die Broschüre auch erarbeitet, um zu zeigen, dass… …auch im Sozialrecht geregelt ist und Verstöße entsprechend geahndet werden. Die Publikation erläutert, welche Folgen bei einem falschen Verhalten drohen… …: Sie reichen von einer Verwarnung über den Entzug der Zulassung bis hin zu einer Freiheitsstrafe. Weitere Informationen und Download der Broschüre: KBV…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Der Schutz von Hinweisgebern – „Whistleblowing“, Compliance und Korruptionsbekämpfung

  Der EGMR verurteilt Deutschland wegen Verletzung der Meinungsäußerungsfreiheit
  

  Dr. Hans-Peter Roth

  …Berufsstand · ZIR 1/12 · 3 Der Schutz von Hinweisgebern – „Whistleblowing“, Compliance und Korruptionsbekämpfung Der EGMR verurteilt Deutschland… …arbeitsrechtlichen Literatur Beachtung gefunden und bereits für erhebliche Diskussionen gesorgt. Neben starker Kritik hat das Urteil des EGMR aber auch sehr viel Lob… …und Zustimmung erfahren. Gleichzeitig hat es neue politische Forderungen nach einem wirksamen rechtlichen Schutz von Whistleblowern gegeben, der in… …Deutschland im Vergleich zu anderen Rechtsordnungen nur wenig ausgeprägt ist. In dem nachfolgenden Beitrag sollen der Sinn und Zweck eines wirksamen Schutzes… …vor Benachteiligungen von Whistleblowern und die damit verbundenen Schwierigkeiten vor dem Hintergrund des aktuellen Urteils des EGMR dargestellt werden… …stellt sich die Frage nach einem wirksamen rechtlichen und tatsächlichen Schutz von Hinweisgebern. Mit dieser Frage befasste sich schließlich auch der EGMR… …. Der Fall betraf eine Altenpflegerin, die nach erfolglosen internen Hinweisen Strafanzeige gegen ihren Arbeitgeber erstattete und daraufhin fristlos… …dieses Unternehmens am Schutz seines Rufes und seiner Geschäftsinteressen überwiegt und stellte eine Verletzung von Art. 10 EMRK durch die nicht… …Organisationen hinweisen und damit zu ihrer Bekämpfung beitragen. 2 Unmittelbar übersetzt bedeutet Whistleblower „die Pfeife blasen“ oder „Alarm schlagen“. 3… …(„Gammelfleisch“), gravierende Mängel im Arbeits-, Gesundheits- und Umweltschutz, Missachtung von Arbeitnehmerrech ten, eklatante Verstöße gegen das Daten- 2. Die…

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• Bürokratie und Regulierung im Übermaß

  …71 Prozent der deutschen Spitzenmanager klagen darüber, es gebe „alles in allem“ zu viele Vorschriften und Regulierungen in Deutschland. Das Ausmaß… …den Steuern und Abgaben gibt es aus Sicht von 81 Prozent der Befragten zu viele Vorschriften und Regelungen. Zwei Drittel bemängeln das zudem im Bau-… …und Planungsrecht. In der Baubranche gehen 45 Prozent der Führungskräfte so weit zu sagen, sie seien „der Willkür der Bürokratie weitgehend hilflos… …Verständnis für ihre Belange gezeigt hätten. Nur sieben Prozent der für den Handelsblatt Business-Monitor Befragten geben an, die vielen Vorschriften und… …letzten Jahren zunehmend auf Anwälte und Steuerberater angewiesen gewesen. Insgesamt gesehen fordert mehr als die Hälfte der Befragten einen Abbau der… …Regulierungen. Nur für den Bereich der Banken und Finanzmärkte sprechen sich 31 Prozent der Befragten für mehr Regulierung aus. Dr. Hans-Jürgen Hillmer… …, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…

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