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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Sind uns Hören und Sehen vergangen? Stellenwert und Wahrnehmung digitaler Unternehmensdaten

  Ernst-Rudolf Töller, Prof. Dr. Georg Herde

  …Sind uns Hören und Sehen vergangen? Stellenwert und Wahrnehmung digitaler Unternehmensdaten Ernst-Rudolf… …4 Semantische Lücke: Mensch – Maschine Problem und digitale Daten 5 Herausforderungen für die digitale Analyse von Daten 6 Literatur… …Stellenwert und Wahrnehmung digitaler Unternehmensdaten 63 1 Abstract Daten zu betrieblichen Vorgängen und Transaktionen werden von den Unterneh- men… …in einer früher nie gekannten Detailtiefe erfasst und gespeichert. Dabei nimmt nicht nur die Menge der Daten sondern auch deren Komplexität stetig zu… …1 . Neben den Anwendungssystemen, die die Daten erzeugen und verarbeiten, stehen in vielen Unternehmen umfassende Analysefunktionen zur Verfügung… …Berufe (interne Reviso- ren, Wirtschaftsprüfer und Finanzbehörden) gehen immer mehr dazu über, ihre Fragestellungen z.B. zur Ordnungsmäßigkeit oder… …, die nicht nur anspruchsvolle Analysekonzepte umsetzen sondern gleichermaßen auch den Umfang und die Komplexität der gespeicherten Daten bewältigen… …Unterstützung von Geschäftsprozessen und deren stetige Verbesserung im Mittelpunkt. Die gespei- cherten Daten wurden dabei nicht eigenständig gewürdigt sondern… …IT-Systeme sollten einen schnellen, ortsunabhängigen und maschinellen Zugriff auf die gespeicherten Infor- mationen des Unternehmens sicherstellen… …64 Bei älteren IT-Systemen bestand noch eine unmittelbar „greifbare“ Beziehung zwi- schen den gespeicherten Daten und den entsprechenden Teilen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Zins-, Wechselkurs- und Inflationsentwicklung: Zentrale Einflussfaktoren in der Banksteuerung

  Heinz-Dieter Smeets, Albrecht Michler

  …1077 Heinz-Dieter Smeets/Albrecht Michler Zins-, Wechselkurs- und Inflationsentwicklung: Zentrale Einflussfaktoren in der… …betreffen, ge- hören die Zins-, die Wechselkurs- und die Inflationsentwicklung, die im Folgenden näher untersucht werden sollen. Dazu werden die… …Bestimmungsfaktoren für die Entwicklung von Zinssätzen, Wechselkursen und Inflationshöhe herausgearbeitet. Die Entwicklung von Strategien zum Umgang mit Zins-… …, Wechselkurs- und Inflati- onsrisiken setzt auf der einen Seite die Kenntnis dieser Bestimmungsfaktoren vo- raus. Auf der anderen Seite kann das Aufsichtsorgan… …seine Überwachungs- und Beratungsaufgaben nur dann sachgerecht erfüllen, wenn es ebenfalls Informatio- nen über die Determinanten dieser Marktgrößen und… …(ex ante) Realzinsniveau rex ante und andererseits durch einen Ausgleich für die erwartete Inflationsrate gP* während der Laufzeit des Kredits: (1)… …Kreditlaufzeit soll verhindern, dass der Kreditanbieter einen inflationsbedingten Kaufkraftverlust erleidet. Als einfache und grobe Näherungs- größe für die… …Modifikationen des einfachen Fisher-Modells. Da auf den Märkten für kurz- und langfristige Kre- ditverhältnisse zudem unterschiedliche Bestimmungsfaktoren… …einwirken, bieten sich spezifische Prognosemodelle in Abhängigkeit von den Kreditlaufzeiten an. Im Weiteren werden exemplarisch für den Geldmarkt und den… …Anleihenmarkt entspre- chende Prognosemodelle vorgestellt. Zins-, Wechselkurs- und Inflationsentwicklung: Zentrale Einflussfaktoren in der Banksteuerung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch F

  Mit dem Governance Kodex für Familienunternehmen Spannungsfelder erkennen und regeln

  Bernd Grottel, Alexander Koeberle-Schmid

  …31 Mit dem Governance Kodex für Familien- unternehmen Spannungsfelder erkennen und regeln Bernd Grottel und Alexander Koeberle-Schmid* Kodex für… …, Kontroll- und Familienstrukturen . Dadurch ist, wie zahlreiche wissenschaftliche Studien beweisen, das Familienunternehmen erfolg- reicher, denn Risiken und… …Spannungsfelder können minimiert werden . So wirkt sich auf den Unternehmenserfolg zum Beispiel positiv aus, wenn ein Gesellschafter die Geschäfte führt und ein… …Beirat mit familienunabhängigen Mitgliedern kontrolliert . Bei der optimalen Ausgestaltung der Führung und Kontrolle können Unter nehmer- familien nicht… …Pflichtenheft, mit dessen Hilfe die Family Business Governance professionell und individuell – abhängig von der Situation von Familie und Unternehmen –… …Prüfstein für die gemeinsame Willensbildung der Inhaber und unerlässliche Voraus- setzung für das langfristige Überleben des eigenen Familienunternehmens .“… …* Wir danken Prof . Dr . Peter May als Initiator des Governance Kodexes für Familienunternehmen für seine zahlreichen Beiträge und Hinweise beim… …, persönliche Vorteile zu generieren . Daneben sollen Transparenz, das Vertrauen der Stakeholder und die Rechenschaft gegenüber den Aktionären gefördert werden… …richtig verstandene Governance heißt, Machtmissbrauch und Inkompetenz der Inhaber zu vermeiden . Darüber hinaus wird das Unternehmen vor unprofessionell… …Kommission aus Familienunternehmern und Wissenschaftlern unter Vorsitz von Peter May auf Initiative der INTES Akademie für Familienunternehmen und DIE…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften

  Stephan Götzl

  …129 Stephan Götzl Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften Abstract… ….............................. 134� 2. Rechtliche Grundlagen zur Berichterstattung ....................................... 134� 2.1 § 38 Abs. 1 GenG und Mustersatzung für… ….............................................................................................. 137� 3.2 Adressatengerechtigkeit und Wertung von Informationen ................. 137� 3.3 Schaffung von Vergleichsmöglichkeiten… …Berichterstattung über das Gesamtbankrisikosteuerungssystem ........................................ 141� 5.2 Berichterstattung über Vorhaben und Maßnahmen von… …........................................................ 143� 5.3.1 Jährlicher Strategiebericht ....................................................... 143� 5.3.2 Vorlage von Jahresabschluss und… …................................................................................... 148� 7.4 Durchführung und Dokumentation der Berichterstattung .................. 148� 8. Zusammenfassung… …Berichterstattung verpflichtet, wobei die Berichte vollständig, wahrheitsge- treu und informativ sein müssen. Dem Aufsichtsrat muss bei verständiger Würdi- gung eine… …, gegebenenfalls einfordern. Insbesondere bei Zweifeln und Bedenken ist eine gesonderte Prüfung durch den Aufsichtsrat zu ver- anlassen (zum Beispiel durch den… …aufsichtsrechtliche Vorschriften ständig konkretisiert und verfeinert. Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften… …schäftsleitung; die Trennung zwischen Leitung und Kontrolle hat im deutschen Rechtssystem Tradition und findet sich bei sehr vielen Gesellschaftsformen.1 Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller

  …64 · ZIR 2/13 · Regeln Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle Professor Dr. Niels Olaf Angermüller* Basel III… …Kreditinstituten zentral. Mit der Umsetzung von Basel III und den novellierten MaRisk ergeben sich neue prüferische Anforderungen, insbesondere in den Bereichen… …Eigenkapitalermittlung, Liquidität, Compliance, Limitsystem und Risikocontrolling. Der Beitrag gibt einen Überblick über aktuelle Regulierungsaspekte und geht dabei auf… …wird. Das 5. Kapitel fasst die Erkenntnisse zusammen. 2. Basel III Im Jahr 2002 wurde Basel II veröffentlicht und die Umsetzung stellte für viele Banken… …eine erhebliche Herausforderung dar. Die Anforderungen gingen weit über die von Basel I hinaus, und die Banken standen signifikanten zusätzlichen… …Anforderungen in den Bereichen IT, Risikomanagement und Offenlegung gegenüber. Für viele kleinere deutsche Institute war die Umsetzung nur möglich, da sie durch… …zu stärken. Jedoch begannen nach der Umsetzung von Basel II (durch Solvabilitätsverordnung [SolvV] und MaRisk) die Turbulenzen an den internationalen… …Finanzmärkten. Dadurch entstanden Bedenken, dass Basel II nicht ausreichend sei und nicht den Ausbruch derartiger Krisen verhindern konnte. Da Basel II jedoch… …gerade erst umgesetzt worden war, konnte dies realistisch auch nicht erwartet werden. Es gab einige Aspekte von Basel II (und den nationalen Umsetzungen)… …in Deutschland im Fokus, da die deutsche Wirtschaft aus historischen Gründen von kleinen und mittelständischen Unternehmen dominiert wird, welche meist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Rechtliche Verpflichtungen und Zuständigkeiten i.Z.m. der Lageberichterstattung

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Martin Stawinoga

  …A.2 Rechtliche Verpflichtungen und Zuständigkeiten i.Z.m. der Lageberichterstattung 1. Aufstellungspflichten und -fristen Die… …Verpflichtung zur Aufstellung eines Lageberichts ist in § 264 Abs. 1. S. 1 und S. 3 HGB reglementiert. Demnach sind die gesetzlichen Vertreter einer mittelgro-… …ßen und großen Kapitalgesellschaft i.S.d. § 267 Abs. 2 und Abs. 3 HGB i.V.m. § 264 Abs. 1 S. 3 HGB sowie bestimmte haftungsbeschränkte Personenhandels-… …gesellschaften i.S.d. § 264a HGB, bei denen nicht wenigstens ein persönlich haf- tender Gesellschafter unmittelbar oder mittelbar eine natürliche Person ist und… …ersten drei Monaten des Geschäftsjahrs für das vergangene Geschäftsjahr einen Lagebericht aufzustellen. Mittelgroße und große Kapitalgesellschaften sind… …die Pflicht zur Lagebe- richterstattung, wenn Folgendes gilt: 1 – Vorliegen eines Mutter-Tochter-Verhältnisses und Einbezug in den pflicht- gemäß zu… …Geschäftsjahr und Offenlegung des Beschlusses nach § 325 HGB, – Verpflichtung des Mutterunternehmens zur Verlustübernahme nach § 302 AktG oder freiwillige… …Mut- terunternehmens aufgestellten und nach § 325 HGB durch Einreichung beim Betreiber des Bundesanzeigers offengelegten Konzernabschlusses, –… …Mitteilung der Befreiung im Bundesanzeiger für das Tochterunternehmen unter Bezugnahme auf § 264 Abs. 3 Nr. 4b HGB und Angabe des Mutter- unternehmens… …. ___________________ 1 Vgl. Stute, A.: IFRS, IBP 13, 2010, IBP 13, S. 29 und Müller, S., in Bertram/Brinkmann/ Kess- ler/Müller (Hrsg.): HGB Bilanz Kommentar, 2012, §…

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• WPK begrüßt Lockerung der Trennung von Eignungs- und Zuschlagskriterien bei der Vergabe öffentlicher Aufträge – VgV

  …Gegenüber dem Bundesministerium für Wirtschaft und Technologie hat die Wirtschaftsprüferkammer (WPK) jetzt in einem Schreiben zur „7. Verordnung zur… …, zukünftig Faktoren für die Qualität einer Dienstleistung im Rahmen von öffentlichen Ausschreibungen berücksichtigen zu können, nämlich die Qualifikation und… …nicht unmittelbar möglich, bei der Angebotswertung und damit bei der Zuschlagsentscheidung die Qualifikation und die Erfahrung  des bei der Durchführung… …. 5 VOF und § 16 Abs. 8 VOL/A berücksichtigt werden. Die moderate Lockerung der Trennung von Eignungs- und Zuschlagskriterien für den Bereich  der… …nachrangigen Dienstleistungen (gleichlautende Änderungen in §§ 4 und 5 VgV), sei daher ein Ziel, dass begrüßt wird. Der Tätigkeitsbereich von Wirtschaftsprüfern… …und vereidigte Buchprüfern (vgl. §§ 2, 129 WPO)  betreffe zwar überwiegend den Teil A der Anlage 1 der VgV, hier die Nr. 9 „Buchführung, -haltung und… …-prüfung“ sowie die Nr. 11 „Unternehmensberatung und verbundene Tätigkeiten“. Es könne jedoch nicht vollends ausgeschlossen werden, dass es öffentliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Themenstellungen für den Aufsichtsrat bei Leasing- und Factoringgesellschaften

  Volker Wittberg, Rüdiger Freiherr von Fölkersamb, Ulrich Reuber

  …271 Volker Wittberg/Rüdiger Freiherr von Fölkersamb/Ulrich Reuber Besondere Themenstellungen für den Aufsichtsrat bei Leasing- und… …Objektfinanzierung dar. Es entstammt ursprünglich dem anglo-amerikanischen Rechtsraum und ist in Deutschland gesetzlich nicht normiert. In der Praxis haben sich auf… …der Basis von Richter- und Vertragsrecht zahlreiche Erscheinungsformen des Leasings heraus- gebildet, die je nach Funktion, Art des Leasingobjekts und… …den Vertragsparteien differenziert ausgestaltet sein können. Die wirtschaftliche Bedeutung des Leasing- geschäfts nimmt stets zu und ist insbesondere… …stellt Leasing ebenso wie Factoring eine erlaubnis- pflichtige Finanzdienstleistung dar und ist seither einer abgeschwächten Banken- aufsicht unterworfen… …Hinblick auf die Risikobewertung, in Fragen der Refinanzierung und bei der Bilanzierung unterscheidet sich Leasing stark vom klassischen Kreditgeschäft… …. Das Factoring ist ebenfalls nicht gesetzlich geregelt. Es dient in erster Linie der kurzfristigen Unternehmensfinanzierung durch Forderungsverkauf und… …bietet dem Kunden je nach Ausgestaltung neben der Finanzierungsfunktion auch eine Entlastung für das Forderungsmanagement und eine Sicherheit durch… …besondere Kenntnisse und Erfah- rungen in der Anwendung von Rechnungslegungsgrundsätzen und internen Kon- trollverfahren verfügen soll. Die Intention des… …, 23 U 5517/09 = WM 2010, S. 2041. 2 Vgl. Schichold, B. (Financial Experts, 2011), S. 8. 3 Siehe unten 2.1.5; vgl. auch Glos/Sester (Leasing- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …Kapitel 9: Dokumentation und Aufbewahrungspflichten Bay_HBII.indb 245 20.03.13 14:04 Bay_HBII.indb 246 20.03.13 14:04 Böhmer 247… …gesetzlichen Anforderungen, welche Einfluss auf die Art und Weise der Doku- mentation nehmen können aufgezeigt, sowie die Parameter, welche diese beein- flussen… …, dargestellt werden. Auch werden die wesentlichen Formen der Doku- mentation und die in der Praxis von internen Untersuchungen gängige Art und Weise der… …Dokumentation, abhängig von dem jeweiligen Adressatenkreis, auf- gezeigt. 1. Dokumentationsanforderungen Hinsichtlich der Dokumentation des Ablaufes und der… …Ergebnisse von internen Untersuchungen ist in einem ersten Schritt zwischen einer internen Dokumen- tation der externen Berater und einer Dokumentation, die… …Öffentlichkeit, oder für staatliche Ermittlungs- sowie Finanzbehörden. Jedoch können auch die interne Dokumentation der externen Ermittler und die externe… …Abschlussdokumentation, gegenüber dem Auftragge- ber oder Dritten bildet. Das Erfordernis und der Umfang der Dokumentation ist aber nicht nur ab- hängig von den… …externen Beratern der ausdrücklichen vorherigen Zustimmung des Auftraggebers und einer weiten Interessenabwä- gung bedarf – sondern auch von den… …standesrechtlichen Regelungen der einzel- nen Berufsstände, namentlich der Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte und Steuer- berater. Weiterer wesentliche Aspekte, die… …sowie die Anforderungen an die Darlegungs- und Beweislast nach dem Zivilprozessrecht. Im Folgenden werden diese Aspekte eingehend unter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  …351 Philippe Hoss/Susanne Goldacker Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und… …............................................................................. 355� 2.1.1 Anzahl und Ernennung der Verwaltungsratsmitglieder .......... 355� 2.1.2 Voraussetzungen und persönliche Eignung… …..................................................................... 357� 2.1.7 Interessenkonflikte ................................................................... 357� 2.1.8 Geschäftsordnung und… …2.1.10 Vergütung ................................................................................ 358� 2.1.11 Aufgaben und Befugnisse… …........................................................ 358� 2.2 Die Geschäftsleitung .......................................................................... 359� 2.2.1 Zusammensetzung und Ernennung… ….......................................... 359� 2.2.2 Voraussetzungen und persönliche Eignung ............................. 360� 2.2.3 Wohnsitz… …Verwaltungsrat und Geschäfts- leitung ................................................................................................ 361� 2.3.1… …......................................................................................... 363� 3.1.1 Anzahl und Ernennung der Aufsichtsratsmitglieder ............... 363� Philippe Hoss/Susanne Goldacker 352 3.1.2 Voraussetzungen… …und persönliche Eignung ............................. 364� 3.1.3 Wohnsitz… …Vertragsverhältnisses............... 365� 3.1.6 Einberufung und Beschlussfassung ......................................... 365� 3.1.7 Interessenkonflikte…

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