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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Psychometrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur

  Hinterfragung des persönlichen Wertesystems in Positionen, die für Compliance relevant sind
  

  Hubertus Eichler, Dr. Ulrich Vogel, Patricia Krautner

  …wirksamen CMS dar. Durch die Nutzung psychometrischer Verfahren kann auf objektivem Wege das persönliche Wertesystem sowie die individuelle Bereitschaft, sich… …das CMS hauptverantwortlichen gesetzlichen Vertretern eines Unternehmens – im Wesentlichen die Mitarbeiter der Compliance-Organisation (Chief Compliance… …beachtet sowie andererseits im Auftreten nach außen das Prinzipien- und Wertesystem des Unternehmens in einer Weise reflektiert, dass Reputationsschäden aus… …Persönlichkeitseigenschaften häufig nicht im Fokus, obwohl das Wissen um den Zusammenhang zwischen Persönlichkeitsstruktur und ihren Ausprägungen im berufsrelevanten Verhalten… …zu den fundamentalen Erkenntnissen der Eignungsdiagnostik gehört. Es gibt wissenschaftlich fundierte Verfahren in der Eignungsdiagnostik, die das… …Zwecke erstellt werden, in denen die kognitiven Fähigkeiten, Interessen und das Verhalten des Teilnehmers ausführlich beschrieben werden. Ein Großteil der… …. Das persönliche Wertesystem des Menschen entwickelt sich im Laufe des Lebens und baut auf seiner genetischen Disposition zu werten auf. Ist es erst… …sehr sichere Prognose über das mögliche Verhalten des Teilnehmers. Denn das persönliche Wertesystem „wechselt“ man grundsätzlich nicht. Die hierbei… …verwendeten Kompetenzskalen sind wissenschaftlich vielfach validiert. Das Verfahren ist gegenüber anderen Verfahren, wie z. B. dem Catell 16 PF und auch MMPI… …erarbeitete er das Hartman Value Profile. 4 Durch die innovative Erhebungsmethode in Form einer Rangreihenordnung „von gut nach schlecht“ in vier Schritten à 18…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Pflichten der Organe und des Managements

  Martin Böhmer, Alexander H. Engelhardt

  …und einer diesbezüglichen Überwachungs- verpflichtung durch das entsprechende Überwachungsgremium, fällt das The- ma der Beauftragung von externen… …Konzerntochterunternehmen) das Recht oder sogar die Verpflichtungen zur Einschaltung externer Ermittler zukommen kann. 1. Geschäftsleitung von Kapitalgesellschaften… …Geschäftsleitung das Recht und die originäre Pflicht zur Beauftragung externer Ermittler treffen kann. Grundsätzlich trifft jedes Mitglied der Geschäftsleitung… …Ressortverteilung nur dann der Fall ist, wenn die nicht unmittelbar für das Ressort verantwortlichen Mitglieder eine eigene Pflicht verletzen.4 Die Verpflichtung… …eines nicht unmittelbar ressortverantwortlichen Mitgliedes zum Eingreifen lebt aber insbesondere dann wieder auf, wenn das für das Resort… …delegieren lässt. Entnimmt man hieraus eine Verantwortung aller Mitglieder des Kollegiums, so wird dennoch in einem ersten Schritt das einzelne Mitglied… …tretungsbefugnis eingeräumt werden. Zusammenfassend lässt sich deshalb festhalten: Dem Vorstand bzw. der Ge- schäftsführung als Kollegium kommt das Recht aber auch… …Konzernvorstandes nach § 309 AktG. Die überwiegende Meinung geht je- doch davon aus, dass umgekehrt eine Haftung für das Unterlassen rechtmäßi- ger Weisungen nicht… …über alle für das Unternehmen relevanten Fragen der Strategie, der Planung, der Geschäftsentwicklung, der Risikolage, des Risikomanagements und der Com-… …Handlungsfrei- heit nur insofern, als ihm dies durch das Gesetz zugewiesen wird, unter ande- rem bei der Bestellung und Abberufung von Mitgliedern des Vorstandes…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz: NSA & Co.

  Frederick Richter

  …Fatalismus ist zu wenig Das große Sommerthema, die anscheinend entgrenzte Speichertaktik anglo-amerikanischer Nachrichtendienste, lässt zwei Haltungen bei den… …wollen, halten letztere dies für zugleich unnötig und nutzlos. Sie meinen, das von ihnen in die umspannenden Datennetze Entäußerte enthalte lediglich… …öffentlich belangloses, um das man nicht sonderlich fürchten müsse, weil es für die eigene Per- 1 Die Stiftung Datenschutz wurde 2013 von der Bundesrepublik… …Bösgläubigen in beiden Lagern haben schon immer geahnt oder vermutet, dass das, was man vernetzten Informationssystemen „anvertraut“, fremden Zugriffen und… …wird. Gegenüber „Der Staat schützt, der Bürger sorgt vor.“ Geheimdiensten ist das Recht auf informationelle Selbstbestimmung kein Schwert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Internen Revision als wichtiger Partner einer guten Corporate Governance ist nicht nur für den Vorstand von großer Relevanz. Das Erbringen von Prüfungen und… …Sicht der Internen Revision zu bewerten. 1. Einleitung gen anbieten, sondern sonstige Ansprüche an das Unternehmen stellen. Hierzu ist es wichtig zunächst… …Dynamik des Wettbewerbs entsteht aus Sicht der Unternehmen die Notwendigkeit, systematisch und umfassend das Unternehmen zu steuern und zu kontrollieren… …. Die vielfältigen internen und externen Entwicklungen und damit einhergehende Einflüsse auf das Unternehmen müssen strukturiert aufgenommen, bewertet und… …nicht mehr nur für den Vorstand von großer Relevanz. Das Erbringen von Prüfungen und prüfungsnahen Beratungsleistungen spricht eine Vielzahl möglicher… …Unternehmens zu betrachten. Hierzu bemerken Welge/Al-Laham (2012): „Es herrscht weitgehende Übereinstimmung darüber vor, dass das oberste Ziel des Strategischen… …Liquidität widerspiegelt. Erst durch diese Ursache-Wirkungsbeziehung besitzt das Unternehmen ausreichende finanzielle Mittel, um langfristig nicht insolvent zu… …bzw. ergänzt werden. 322 · ZIR 6/13 · Wissenschaft Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern Lieferanten Arbeitnehmer Abb. 1: Das… …Kapitalgeber Forschung & Entwicklung Produktion Absatz verbündete Unternehmen Abnehmer men und verstehen das Unternehmen nicht als Organisation zur reinen… …Ziele und Interessen jedes Stakeholders bewertet und abschließend die Machtstruktur der jeweiligen Gruppe abgeschätzt. Die Identifikation der für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Effizienzprüfung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten

  Reinhold Hölscher

  …. 425 Zur Gewährleistung einer wirkungsvollen Überwachung sollte das Aufsichtsorgan eines Kreditinstituts regelmäßig seine eigene Effizienz… …durchgeführt werden und sich auf das Gesamtgre- mium, seine Ausschüsse und einzelne Aufsichts- oder Verwaltungsratsmitglieder beziehen. Zur Effizienzmessung… …stitute, das bei der Mehrzahl der Aktivitäten Risikoelemente beinhaltet, und der Tatsache, dass die Mitglieder der Aufsichtsorgane in vielen Banken und… …Kreditinstituten sind jedoch besondere organisatorische Pflichten (§ 25a KWG) inklusive der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) einzuhal- ten… …hat mit der Effizienzprüfung eine neue Aufgabe für das Aufsichtsorgan formuliert, die zuvor gesetzlich nicht vorge- sehen und weitgehend unbekannt… …Effizienzprüfung, sondern von der Eva- luation des Aufsichtsgremiums gesprochen.19 Durch Complianceprüfungen soll festgestellt werden, ob das Aufsichtsorgan die… …wirtschaftliche Zielgröße.25 Als Performance wird das Verhältnis von Mitteleinsatz zu Zielerreichung bezeich- net. Bezogen auf die Tätigkeit des Aufsichts- oder… …hohe Effizienz auch erreicht werden könnte, „wenn trotz Verringerung des Zeiteinsatzes das Pflichtprogramm des Aufsichtsrates unverändert absolviert… …wird.“27 Dies mag durch die Bezugnahme auf das „Pflichtprogramm“ einerseits als nicht sinnvoll erscheinen. Solange es aber andererseits gelingt, eine… …. 131. Reinhold Hölscher 412 Zeiteffizienz Informationseffizienz � Berichtspflicht des Vorstands ist über das gesetzliche Mindestmaß präzisiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Von der Bürokratiekostenmessung zum Controlling in der Gesetzgebung

  Marco Becker, Lothar Streitferdt

  …definiert, indem das Instrument der Gesetzesfolgen- abschätzung zu einem Controllingsystem für die Gesetzgebung weiterentwickelt wird. Die Themen… …mündete im Regierungsprogramm „Bürokratieabbau und bessere Rechtsetzung“, das während der 16. und 17. Legislaturperiode (2005 bis 2009 bzw. 2009 bis 2013)… …in der 10. Legislaturperiode – also schon im Jahre 1983 – mit den Folgekosten gesetzlicher Regelungen beschäftigt. Das Ergebnis dieser Beratungen… …len. 8 Das Verfahren der Gesetzesfolgenabschätzung stellt eine Weiterentwicklung der „Blauen Prüffragen der Bundesregierung“ dar und wird seit 1997… …, das definierte Ziel dieser Rechtsvorschrift zu erreichen. 2. Kostenanalyse. Mithilfe der Kostenanalyse werden die Kosten ermittelt, die zum einen… …wertanalyse. 13 Abb. 1 zeigt das Zusammenspiel dieser fünf Analysen und veran- schaulicht das Untersuchungskonzept der Gesetzesfolgenabschätzung… …Wordelmann/Böttcher 2002, S. 4; Streitferdt/Becker 2008, S. 163. Von der Bürokratiekostenmessung zum Controlling in der Gesetzgebung 309 Das Verfahren der… …zuvor durchgeführten Untersuchung ausgewertet. Das Ergebnis ist entweder eine positive Empfehlung, bei der die entsprechende Rechtsvorschrift in… …sind einzeln betrachtet dazu geeignet, den Erfüllungsaufwand der betrachteten Rechtsvorschrift zu verringern. Dies geschieht durch das Aufzeigen von… …jedoch um eine poli- tische Entscheidung, die – je nach politischer Konstellation – oftmals durch eine Kompromissfindung beeinträchtigt wird. Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Gesetzliche und begriffliche Grundlagen

  Dr. Christian Horn

  …Buchführung ist ein zentraler Bestandteil des betrieblichen Rechnungswesens und trägt damit wesentlich zum Informationssystem des Unternehmens bei. 17 Das… …Geschäftsvorfälle sowie das Informationsinteresse eines heterogenen Adressatenkreises an diesem Buchungsstoff erfordern einheitliche Regelungen zur Erfassung und… …Grundlegende steuerrechtliche Buchführungsvorschriften ergeben sich aus den §§ 140-148 Abgabenordnung (AO). In § 140 AO übernimmt das Steuerrecht die… …Buchführungspflicht des Handelsrechts (derivative Buchführungspflicht). Darüber hinaus erweitert das Steuerrecht in § 141 AO 36 den Kreis der… …5 (1) Einkommensteuergesetz (EStG) verpflichtet, ihren Ge- winn durch einen vollständigen Betriebsvermögensvergleich zu ermitteln. Das Betriebsver-… …, sieht das Steuerrecht verpflichtend mit der Einnahmen-/Überschussrechnung (EÜR) eine vereinfachte Gewinnermittlungsmethode vor. 39 Die zuvor… …auf nationaler Ebene durch das auf europäischer Ebene geschaffene Gemeinschaftsrecht erheblich beeinflusst werden, gilt es zu- nächst die Entwicklung… …betreffen,  keine Pflicht zur Offenlegung (die Bilanz muss aber bei der zuständigen Behörde ordnungsgemäß hinterlegt und an das Unternehmensregister… …folgenden Abschnitt wird zunächst die für das Wahlrecht in Frage kommende Rechtsform „das Einzelunternehmen“ definiert und deren wirtschaftliche Bedeutung… …Unternehmensleitung und Eigen- tum. Der Unternehmer ist eine einzelne natürliche Person, die das Unternehmen gründet, des- sen Geschäfte führt und alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Erklärung zur Unternehmensführung

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Anforderungen des § 289a HGB zur Abgabe einer Erklärung zur Unterneh- mensführung (EzU) als Bestandteil des Lagebericht wurden durch das Bilanz-… …rechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) in das HGB eingefügt. Ziel dieser Umset- zung des Artikel 46a der vierten Bilanzrichtlinie2 ist es, Maßnahmen zur Verbes- serung der… …genehmigtes, geregeltes und überwach- tes multilaterales System, das die Interessen einer Vielzahl von Personen am Kauf und Verkauf von dort zum Handel… …zugelassenen Finanzinstrumenten innerhalb des Systems und nach festgelegten Bestimmungen in einer Weise zusammen- bringt oder das Zusammenbringen fördert, die… …nommen, unter der die EzU zu finden ist. Dies erleichtert dem Leser nicht zwin- gend das Auffinden, da solche Adressen aufgrund der Semantik schnell… …sein, wenn das Unternehmen seine regelmäßig kürzere Internetadresse der Homepage angibt und zusätzlich beschreibt, wo dort die EzU verlinkt ist. Ist… …diese Verlin- kung auf der angegebenen Seite klar und einfach zu finden, kann dies auch zu- künftig das Auffinden erleichtern, falls sich die konkrete… …161 AktG veröffentlicht ist. 11 12 13 B.10 Erklärung zur Unternehmensführung 351 Das Aktiengesetz enthält keine Vorschriften über den… …ver- öffentlichte Entsprechenserklärung aufzunehmen. Anders als die Entsprechens- erklärung (vgl. oben) wird die EzU zwingend auf das Ende des… …Empfehlungen, die sich an den Vorstand der Ge- sellschaft wenden, wie auch solche, die sich an den Aufsichtsrat wenden. Ent- sprechend verlangt das Gesetz, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  ….......................................................................... 863 3.2 Die Zusammenstellung des Aufsichtsrates in seiner Gesamtheit ....... 863 3.3 Das Zusammenspiel der einzelnen Mitglieder innerhalb des… …und Verantwortlichkeiten des Aufsichtsrates, gerade im Rahmen der Strategieent- wicklung, mit Auswirkungen auf das Zusammenspiel und die Rollen von… …Vorstand und Aufsichtsrat. Diese sind Gegenstand des nachfolgenden Beitrages. Daneben sollen die daraus resultierenden Anforderungen an das… …Wettbewerbsstrategie ist in einem Umfeld zu definieren, das sowohl die in- ternen als auch die externen Einflussfaktoren berücksichtigt. Dieses sind die Stär- ken und… …Schwächen des betrachteten Unternehmens in Relation zum relevanten Wettbewerbsumfeld, das Humankapital, aber auch die aus Branchenentwicklung und der… …für Mitglieder des Aufsichtsrates. – Die in § 105 Abs. 1 Satz 1 GenG geregelte Nachschusspflicht der Anteilseig- ner. Sofern das Statut einer… …damit in Abhängigkeit von den statuari- schen Regelungen die Haftung des Eigentümers nicht nur auf das eingezahlte Kapital. Aus diesem Grund wird gerade… …Wahrnehmung einer Aufsichts- ratsfunktion, – die Zusammenstellung des Aufsichtsrates in seiner Gesamtheit, – das Zusammenspiel der einzelnen Mitglieder… …. Bilanzierungskenntnisse für ein Mitglied im Prüfungsausschuss). – Handlungs- und Sozialkompetenzen in Bezug auf das Management (als Vor- aussetzung für das Verstehen… …neuer Inhalte und Informationen, die nicht als allge- mein bekannt gelten können, um das Harmoniestreben innerhalb einer Gruppe nicht zu gefährden. –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern

  Alexander Erdland, Margret Obladen

  …die Versicherungs- und die Bankenbranche sowie aus den Kontrollpflichten, die insbesondere auf das Aufsichtsrecht zurückgehen. Allfinanzkonzerne sind… …die besonderen Implikationen, die sich für die W&W-Gruppe mit Blick auf das Auf- sichtsrecht als Finanzkonglomerat ergeben. In diesem Zusammenhang… …und stetigere Erträge zu er- wirtschaften.“2 Die W&W-Gruppe konkretisiert diese weit gefasste Definition durch ihre strategische Fokussierung auf das… …Wüstenrot Haus- und Städtebau GmbH (nachfolgend „WHS“). Das Geschäftsfeld Versicherung besteht im Wesent- ___________________ 1 Die Wüstenrot Bausparkasse… …es sich bei der W&W-Gruppe um das in ___________________ 3 Vgl. Richtlinie 2002/87/EG des Europäischen Parlaments und des Rates v. 16.12.2002 über… …aufgrund unter- schiedlicher aufsichtsrechtlicher Kriterien. Je nach Aufsichtslevel ergeben sich ver- schiedene Anforderungen an das Unternehmen. Als… …. insbesondere das Aktien- und GmbH- Gesetz. Ferner haben die W&W AG sowie die WL börsenspezifische Anforderun- gen zu erfüllen (etwa: DCGK, WpHG). Im Rahmen des… …Aufsichtsrechts sind für das Geschäftsfeld Versicherung insbesondere das VAG und für das Geschäftsfeld BausparBank das KWG sowie das Bausparkassen- und das… …derungen des DCGK ergänzt werden,10 ist das Gesetz zur Stärkung der Finanz- und Versicherungsaufsicht prägend. Durch dieses Artikelgesetz wurden Normen im… …schäfte zu verstehen sowie die damit verbundenen Risiken für das Unternehmen beurteilen und überwachen zu können.12 Damit wird eine Anlehnung an die Vo-…

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