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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  „Gesetzliche Privilegierung“ von internal investigations durch externe Kanzleien?

  Anm. zu LG Mannheim vom 03.07.2012 - 24 Qs 1/12 / 24 Qs 2/12 und zu v. Saucken, WiJ 2013, 30 ff.
  

  Oberstaatsanw�ltin Renate Wimmer

  …Unternehmen eine wachsende Bedeutung. Einhergehend damit ist ein zunehmender Bedarf an privaten Untersuchungsführern. „Das Rennen um die Mandate ist eröffnet“ –… …gerichtlichen Entscheidung ohne weiteres gefolgt werden kann, soll im folgenden Beitrag näher erörtert werden. Bereits im Jahr 2010 hatte sich das LG Hamburg 5… …ehemalige Vorstandsmitglieder wegen Untreue u.a. in der externen, untersuchungsführenden Kanzlei beschlagnahmt werden können. Das LG hatte dies unter Verweis… …darauf, dass § 97 StPO, der vorrangig gegenüber § 160a StPO sei, nur das Verhältnis Beschuldigter – Berufsgeheimnisträger schütze, klar verneint. Ein… …gerichtliche Argumentation für die Rechtslage nach dem 01.02.2011 nicht aufrecht zu erhalten sei. 8 Dieser Meinung scheint sich das LG Mannheim in seinem… …, dass das Ergebnis des LG Mannheim, die identischen Unterlagen betreffend die durchgeführte interne Aufklärung unterlägen zwar beim Auftraggeber, nicht… …Meinung 13 nur auf das Verhältnis Beschuldiger – Mandatsträger Anwendung findet. Nachvollziehbar führt das LG Mannheim hierzu aus, dass an der Vorrangigkeit… …des § 97 StPO die Aufnahme von Rechtsanwälten in den absoluten Schutzbereich des § 160a StPO nichts geändert hat. Jedoch verfolgt das LG Mannheim in… …verweist im Anschluss darauf, dass Unterlagen im Gewahrsam eines Zeugen oder drittbeteiligten Betroffenen erst recht nicht der Beschlagnahme unterliegen. Das… …Berufsgeheimnisträgers befinden. Ob sich die Kammer von der herrschenden Meinung, wonach § 97 StPO richtigerweise nur auf das Verhältnis Beschuldigter – Mandatsträger…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  GRC-Report: CMS-Kommunikation – ein ganzheitliches Konzept und Analyseraster

  Dr. Anatol Adam

  …auf den Teilprozess Kommunikation bzw. das gesamte CMS zu bewerten. Die folgenden Ausführungen zeigen zunächst die vorherrschende enge Auslegung der… …Orientierungsund Handlungsleitungsfähigkeit einer CMS-Evaluation verbessern. Compliance-Kommunikation: das aktuell vorherrschende Konzept In der Fachdiskussion zu… …hier eine spezifische Präventionsmaßnahme, die darauf abzielt, einen bestimmten Personenkreis für das Thema respektive die Risikopotenziale zu… …für das CMS zu erhöhen und letztlich die Compliance-Kultur im Unternehmen zu etablieren bzw. zu stärken. Die operative Herausforderung liegt darin, die… …aufgeführt. Die Auslegungen des Elements stellen aber prioritär auf den Präventions- und Sensibilisierungsgedanken ab. 2 Da Kommunikation das gesamte CMS mit… …nach deutschem Standard, in: ZRFC, Nr. 5/2011, S. 221 – 227, S. 226. Ihr Weg zu einem erfolgreichen Compliance-Management! Das Buch beschreibt Rolle und… …als Das Besondere an diesem Werk: O es bereitet wichtige Thematiken so auf, dass Unternehmen die Ergebnisse praktisch hervorragend umsetzen können, O… …ein zentrales Funktions- und Wirkungskriterium darstellt. Die externe Kommunikation versucht einerseits der Öffentlichkeit transparent und für das… …Unternehmen wettbewerbs- und reputationsfördernd nachzuweisen, dass man sich mit dem Thema aktiv auseinandersetzt, andererseits soll das Eskalationspotenzial… …und Ausblick Das in der Fachliteratur vorherrschend diskutierte und auch dem IDW Prüfungsstandard 980 zugrunde liegende Konzept für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller

  …die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) bereits noch einmal novelliert. Die Regelungen sind für die Arbeit der Revisoren in… …. 12. 2013 für die Basel III-Einführung diskutiert. Dieser Beitrag wird im 2. Kapitel eine Übersicht über wichtige Bestandteile von Basel III geben. Das… …3. Kapitel befasst sich dann mit der aktuellen (vierten) Novelle der MaRisk, bevor das 4. Kapitel auf Auswirkungen auf die Interne Revision eingehen… …wird. Das 5. Kapitel fasst die Erkenntnisse zusammen. 2. Basel III Im Jahr 2002 wurde Basel II veröffentlicht und die Umsetzung stellte für viele Banken… …regulatorische Pause in Aussicht gestellt. Basel II hatte unter anderem das Ziel, das Risikomanagement zu verbessern, um dadurch die Stabilität des Bankensektors… …keine externen Ratings haben. Darüber hinaus gab es auch Kritik an der Pro-Zyklizität von Basel II. In wirtschaftlich schwächeren Phasen, fällt das… …einigten sich auf Basel III. Des Weiteren entschieden sie bei ihrem Treffen in London 2009, das Financial Stability Board (FSB) zu gründen. Es ist der… …nur aus 28 Seiten, umfasste Basel II bereits 272 Seiten (zuzüglich ergänzender Dokumente). Das europäische Basel III-Paket besteht nun aus ca. 750… …Eigenkapitalqualität. Eine Erkenntnis aus der Finanzkrise war es, dass das vorgeschriebene Eigenkapital nicht immer zur Verfügung stand, um Verluste zu decken. Die… …; das zusätzliche Eigenkapital wird dabei auf 1,5 % begrenzt. Das Ergänzungskapital darf ab 2015 nur noch 2 % des vorgeschriebenen Eigenkapitals betragen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Nachhaltigkeit als neues Managementpostulat

  Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Martin Stawinoga

  …Gesellschaft, Politik, Unternehmen und Rechnungslegung. Mit großem Schwung wird das Thema von Verbänden, Gesetzgeber und EU in die Unternehmen befördert, wobei… …hinterfragen. CCAndererseits hat gerade die Finanzmarktkrise das Unbehagen breiter Teile der Öffentlichkeit gegenüber „den Konzernen“ stark gesteigert, was sich… …schon in Organisationen gelebt wird. Dennoch besteht häufig Verbesserungspotenzial, wobei das Integrated Reporting auch als Anstoß der stärkeren… …Nachhaltigkeit reicht bis in die Forstwirtschaftslehre des 18. Jahrhunderts zurück. Das ausgewogene Verhältnis zwischen der Rodung des Waldbestands und dessen… …needs of the present without compromising the ability of future generations to meet their own needs.“ 6 Gegenwärtig wird das Prinzip Nachhaltigkeit durch… …das Gewährleisten einer intraund intergenerationellen Gerechtigkeit innerhalb einer Gesellschaft hinsichtlich ökonomischer, ökologischer und sozialer… …Bewertung unter Beachtung der Unternehmensfortführungsprämissen, was zu verschiedenen Instrumenten mit dem Ziel der Kapitalerhaltung im HGB geführt hat. Das… …allerdings im Konkreten etwa für Rückstellungen noch höhere Anforderungen gestellt werden, da ein Ansatz von ungewissen Verbindlichkeiten (etwa für das… …bzw. für den Konzernlagebericht gem. § 315 Abs. 1 Satz 4 HGB das Heranziehen von nichtfinanziellen Leistungsindikatoren (wie Informationen über Umwelt-… …und Arbeitnehmerbelange), soweit sie für das Verständnis des Geschäftsverlaufs oder die Lage des Unternehmens von Bedeutung sind 9 . Dies wird in DRS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Aktuelle Reformprojekte im Bereich der International Financial Reporting Standards

  Hermann Kleinmanns

  ….............................................................................................. 79 Aktuelle Reformprojekte im Bereich der IFRS 65 1 Einleitung In den vergangenen Jahren hat das International Accounting Standards… …planmäßig bereits zur Mitte des Jahres 2011 hätten abge- schlossen sein sollen. Das Projekt Finanzinstrumente bzw. die beschleunigte Ablö- sung des IAS 39… …dieses Thema weltweit politische und mediale Aufmerksamkeit erlangte. Mit dem Projekt „Versicherungsverträge“ befasst sich das Board (in zwei… …Reformprojekte geboten. 2 Die vier großen Reformprojekte 2.1 Erlösrealisierung Mit dem Projekt „Erlösrealisierung“, einem MoU-Projekt, welches das IASB seit… …abgezielt. Darüber hinaus soll mit dem neuen Standard ein robusteres Rahmenkonzept zur Erlöserfassung geschaffen werden, das eine höhere Vergleichbarkeit… …einzelnen Leistungsverpflich- tungen. Das IASB geht derzeit davon aus, dass es die Redeliberations aufgrund der einge- reichten Stellungnahmen zum zweiten… …der Prozessabläufe und der Implementie- rung der neuen Regelungen in die IT-Landschaften einstellen müssen. 8 2.2 Leasingverhältnisse Auch das… …gestaltet sind und aufgrund der dichotomen Klassifizierung die Möglichkeit zur Strukturierung gewähren. Aus diesem Grund zielt das Projekt darauf ab, die… …und einer erfolgswirksamen Komponente bestehen würde. 10 Das IASB bereitet derzeit die Veröffentlichung des überarbeiteten Entwurfs vor… …abgelehnt. 12 Trotz der vorgebrachten Kritik hat der Vorsitzende des IASB jüngst die Absicht des IASB bekräftigt, das Projekt auch weiterhin mit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Führungsstrukturen von Familie und Unternehmen – Die Family Business Governance als Erfolgsfaktor

  Alexander Koeberle-Schmid, Bernd Grottel

  …kümmert sich um das Dienstleistungsgeschäft . Die heutige Situation ist umfassend geregelt . Doch in der nächsten Generation stehen acht Cousinen und… …aus der Geschäftsführung zurückziehen . An der Unternehmens- führung sind eine Tochter aus erster Ehe und ein Sohn aus zweiter Ehe interessiert . Das… …wachsende Komplexität der Inhaberschaft aufgrund einer zunehmenden An- zahl an Gesellschaftern gemanagt werden . Auf der Unternehmens-Dimension gibt es das… …Vermögensstreuung soll das Risiko minimiert werden . Auf der Management-Dimension findet man das inhaber- gemanagte, das familiengemanagte, das familienkontrollierte… …und das fremdgemanagte Familienunternehmen . Auf jeder Stufe zieht sich die Inhaberfamilie weiter aus der Führung und Kontrolle des Unternehmens… …. Geschwistergesellschaften sollten beispielsweise lernen mit Konflikten umzugehen, Cousins und Cousinen mit der Diversität und möglichen alten Rivali- täten . Das fokussierte… …Governance, einen hohen ökonomischen und emotionalen Wert zu generieren . Das gelingt, indem die Führung und Kontrolle situationsadäquat organisiert und die… …erheb- liche Risiken ein, schwächen damit das Unternehmen und gefährden sogar dessen Fort- bestand . Reinhard Zinkann ist überzeugter Befürworter guter… …einerseits für die Familie (Family Governance) und andererseits für das Unternehmen (Business Governance) . Je nach den Herausforderungen, vor denen ein… …Familie und deren Zugang zum Unter- nehmen und fördern die Bindung der Familienmitglieder untereinander und an das Unternehmen . Professionell…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Ambiguierung und Desambiguierung: Kann vage Kommunikation nützlich sein?

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …übernehmen. Das scheint z.B. der Grund dafür zu sein, dass scherzhaft vorgetragene Vorwürfe weniger ver- letzend sind. Der Angesprochene kann den Sachverhalt… …Verhaltensweisen zurückzufallen, sich in Szene zu setzen oder gar, als Ausdruck der persönlichen Reife, über sich selbst zu lachen. Zudem ist das Witzerzählen… …werden ausgeschlossen. Der Zuhörer weiß, dass er hineingelegt wird, und er akzeptiert das. Im Idealfall freut er sich sogar da- rauf, in eine… …sein, weil wir aufkommende Zweifel („Das ergibt eigentlich keinen Sinn“) mit einer für uns plau- siblen Hypothese („Das muss doch französisch sein“) zu… …des Satzes zu finden. Erst nach mehreren Versuchen gelingt dies, wobei Vorkenntnisse in der bairischen Mundart (woran sich ja auch das Österreichische… …lieber vage. Beide, das Zurückhal- ten und das Dosieren von Mitteilungen gehören zu den typischen Machtmitteln der „Gatekeeper“ in Unternehmen… …Beispiele dafür. Auch Ausdrücke wie das häufig verwendete „dings“ fallen unter die Kategorie der sprachlichen Lückenfüller.  Mangel an passendem Wissen… …: Man will sich keine Blöße geben und bleibt daher lieber sprachlich vage. Politiker, die ein neues Amt übernehmen und das entsprechende Sprachspiel… …Kommunikationspartner einen Gesichtsverlust bedeuten könnten. Ein bekanntes Beispiel dafür ist das englische „interesting“, das in Gesprächen dazu verwendet wird, um… …. Leider mündet ein solches Zeichen eher früher als später in einer Paradoxie: Es ist unmöglich, durch Aufforderung etwas (nämlich das Formale) bewusst zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Change Management und Transformation: Zukunft gestalten mittels Vertrauen?

  Erfolgskritische Faktoren und Praxisbeispiele für die Weiterentwicklung von Unternehmen
  

  Dr. Nikolaus Bubner, Andrea Vogel

  …werden notwendig, um weiterhin Geschäftserfolg zu erzielen – wie lässt sich das im Management sicherstellen? 1. Einleitung Zahlreiche Autoren haben sich… …Regelerscheinung. Alle Prozesse der globalen Veränderung, sei es durch Revolution oder durch geplante Evolution, fallen in das Aufgabengebiet des Change Managements… …propagiert werden. Weiche, stärker evolutionär angelegte Ansätze stammen aus der Organisationsentwicklung. Sie war über Jahrzehnte das dominierende Paradigma… …des Change Managements. Charakteristisch für Organisationsentwicklung ist das Harmoniepostulat zwischen den Zielsetzungen des Unternehmens und der… …Wachstumssicherung meist einem Manager zugeschrieben werden, der das ganze Unternehmen oder einen substanziellen Teil hiervon kontinuierlich und über Krisensituationen… …, der Entrepreneur, diejenige, die das Unternehmen von einer früheren stabilen Phase in die aktuelle lenkte, wobei das Geschäft möglicherweise… …zwischenzeitlich nicht florierte und wenig oder keinen Profit einbrachte. Nichtsdestotrotz ist es Verdienst dieser Führungskraft, den Wandel vorangetrieben und das… …Konzepte zur Business Transformation aus den 90er Jahren wie das 4-R-Modell (Reframing, Restructuring, Revitalizing, Renewing) heben neben rein strukturellen… …stellt fest, dass „eine gelungene Business Transformation (…) das Ergebnis einer Umgestaltung der genetischen Architektur eines Unternehmens [ist], die… …. Vertrauen als „die Erwartung, nicht durch das Handeln anderer benachteiligt zu werden“, gilt als „die unverzichtbare Grundlage jeder Kooperation“ 11 . „Ohne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Führungsstrukturen in einer Familienverfassung dokumentieren

  Peter May, Alexander Koeberle-Schmid

  …205 Führungsstrukturen in einer Familien- verfassung dokumentieren Peter May und Alexander Koeberle-Schmid Eine Verfassung für das… …, Familiencharta, Familienleitbild, Generationenvertrag) . Das Ringen um einen ge- meinsamen Konsens kann wie in einer Demokratie ein mühsames Geschäft sein . Doch… …Regeln für das Familienunternehmen und für die Unternehmerfamilie festgehalten werden . Dazu zählen die Werte und Ziele, Grundsätze zur Führung und… …im Mittel- punkt stehen sollte . Als Ergebnis erhält die Familie ein Regelwerk für sich und ihr Unter- nehmen, das sie sich selbst gegeben hat . Durch… …den weiteren Verträgen festzuschreiben . Dabei ist die Empfehlung: Je größer das Konfliktpotenzial in einem Bereich ist, desto verbind- licher sollte… …Nur etwa ein Viertel der deutschen Unternehmerfamilien haben bereits eine Familien- verfassung, so das Ergebnis einer Studie der INTES Akademie für… …strukturellen Fragen in Bezug auf die Familie und das Unternehmen beantwortet haben . Motivation und Erwartungen Hauptauslöser für die Erstellung einer… …erweist es sich als schwierig, ein tragfähiges Regelwerk zu erarbeiten, das dem Anspruch fairer Prozesse und professioneller Inhaberschaft in vollem Umfang… …stärkeren Familienzusammenhalt und eine engere Bindung an das Unternehmen (Abb . 2) . Unternehmerfamilien wollen also mithilfe einer Familienverfassung… …Familienver- fassung mit ihren Regeln für Familie und Unternehmen signifikant zufriedener sind als jene ohne Familienverfassung . Das ist auch verständlich…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  PinG – Schlaglichter

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren
  

  Philipp Müller-Peltzer

  …Ansicht der Straßburger Richter hatte das polnische Gericht in ausreichendem Maße zwischen dem Informationsrecht der Öffentlichkeit und dem… …weiterhin im Netz auffanden, klagten sie auf ­Unterlassung der weiteren Verbreitung. Das polnische Instanzgericht versagte den Anwälten den begehrten Titel… …Augen der Richter den Beigeschmack von staatlicher Zensur hat, komme nicht in Betracht. Das Gericht führte weiter aus, dass es einen… …den EGMR. Der EGMR schloss sich der Ansicht der polnischen Richter an. Es sei nicht zu beanstanden, wenn sich das nationale Gericht im Hinblick auf Art… …das polnische Gericht in zulässiger Weise der Informationsfreiheit den Vorrang vor dem Schutz der Privatsphäre zugestanden. Die polnischen… …. Nach Ansicht des Generalanwaltes Niilo Jääskinen ist das nationale Datenschutzrecht auch dann auf einen Suchmaschinenbetreiber anwendbar, wenn dieser… …Klinikgebäuden nach deren Verkauf Kisten mit Patientenakten gefunden worden ­waren. Im April 2013 verhängte das ULD in Schleswig-Holstein Bußgelder in Höhe von… …wurden. Sony wird keine gerichtliche Überprüfung des Bußgeldes in Höhe von 250.000 £ anstreben. Die Datenschutzbehörde hatte das Bußgeld im Januar dieses… …. Angesichts der Tatsache, dass viele der 77 Millionen betroffenen Nutzerkonten Kreditkateninformationen enthielten, kann das Bußgeld nicht als unverhältnismäßig… …. Weltweit haben Datenschutzbehörden den Vorfall untersucht und dabei insbesondere bemängelt, dass sich das Unternehmen nach Kenntnis des Angriffs drei Tage…

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