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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Die Richtlinie über die Verwalter alternativer Investmentfonds – AIFM-Richtlinie

  Dr. Oliver Zander

  …, Ver- wahrstellen, Hebelfinanzierung, Transparenz und Beaufsichtigung vom 19.12. 2012 (sog. Level II Verordnung)5 vor. Das deutsche Ausführungsgesetz… …Schwachstellen werden unzureichendes Risi- komanagement, unzureichende Anlegerinformation, das Bestehen verschwiege- ner Interessenskonflikte, Leerverkäufe… …14 Grund dafür ist, dass letztendlich der Verwalter über das Schicksal der AIF entscheidet und auch die Ursache für die Schaffung systemischer… …weiterhin zulässig ist. Damit gilt die AIFM- Richtlinie bzw. deren Umsetzung durch das KAGB in Deutschland auch für die Verwalter von Fonds für Kleinanleger… …, sind die Portfolioverwaltung und das Risikomanagement. Unter Portfolioverwal- tung ist die Verwaltung der Anlageobjekte sowie die Entscheidung über den… …erforderlich sind, wie etwa das Facility Management, die Immobilienverwaltung und gewisse Beratungsdienstleistungen, jeweils sofern sich diese Tätigkeiten auf… …Eigenkapital. Vielmehr muss das Anfangskapital in Vermögenswerten angelegt sein, die kurz- fristig liquidierbar sind.32 Die Hälfte des Anfangskapitals kann auch… …Level II VO noch wesentlich ver- feinert. Danach muss das Rechnungswesen so ausgestaltet werden, dass der Auf- sichtsbehörde auf Verlangen rechtzeitig… …bestimmter Aufgaben beauftragt. So können etwa die Portfolio- verwaltung, das Risikomanagement, die Anlegerverwaltung, Asset- und Facility- Management und der… …. Die Grenze für solche Auslagerungen zieht das Gesetz da, wo der AIFM nicht mehr selbst über die notwendigen Fachkenntnisse und Res- sourcen verfügt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Big Data – Big Challenge

  Projekt STAAN – STandard Audit ANalysis – Erfolgsbilanz und Erfahrungsbericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision der Bayer AG
  

  Stephan Rausch, Stefan Wenig

  …weltweiter Integration in die operative Revisionstätigkeit aussehen und das Projekt dann auch nachhaltig etabliert wurde, beschreibt dieser Artikel. 1… …stellt die Datenbasis für das Gros der Revisionsprüfungen dar. Als Kernstück wurde damals der standardisierte Datenextrakt bezeichnet, der im konkreten… …umgewandelt. Im Rahmen des STAAN Projekt wurde das ACL™ Format gewählt, um auf dieser Datenbasis vordefinierte Prüfroutinen anzuwenden, die in der Software ACL™… …großen Datenmengen für die Konzernrevision schon zum damaligen Zeitpunkt erkannt. In den STAAN Artikeln wurde das Vorgehen damals als „digitale… …des dab:Exporters) wurde auf den weltweit wichtigsten Systemen ausgerollt und implementiert. Da die Lösung vollständig das SAP® Berechtigungskonzept… …geschultes Kernteam, das so genannte ‚Data Competence Center‘, begrenzt und weiter zentralisiert. Diese Begrenzung auf wenige Personen verhinderte zum einen… …Prozessschrittes inklusive Datennutzung und -verwendung. Bei der Datenbereitstellung wird wie beschrieben das Prinzip der Datensparsamkeit angewendet und Daten… …Performance Indicators) für das Management und im Rahmen der Prüfungsplanung etc. Weiter gibt es die Notwendigkeit einer organisatorischen Entscheidung, was… …Prüfsoftware ACL™ ausgeführt oder werden Spezialisten (‚Datenanalysten‘) geschult, die Prüfungen begleiten? Wie wird das notwendige Wissen zur Datenanalyse an… …in ACL™, und auch die Rohdaten wurden den Prüfern zur Verfügung gestellt, um eigene Ad-hoc-Analysen zu ermöglichen. Es musste also Wissen über das…

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• OLG Braunschweig, Beschl. v. 14.06.2012, Az.: Ws 44/12, Ws 45/12

  …abrechenbar angegeben und vergütet bekommen.Der Vorwurf des strafbaren Unterlassens entfällt auch nicht dann, wenn bei einem Beschluss über das Ende der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Jahresabschluss nach HGB als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Gerd Waschbusch, Oliver Karmann

  …und auch richtig auswerten kann. Dies erfordert ein Mindestmaß an Sachkunde über das Geschäft der Banken und vor allem auch über die Bankbilanzierung… …den verschiedenen das jeweilige Unternehmen betref- fenden Sachgebieten verfügen.2 Zumindest zu manchen dieser Anforderungen hat sich der Gesetzgeber… …Aufsichtsrates werden.4 Das Aufsichtsratsmitglied darf allerdings zugleich weder Vorstandsmitglied, dauernder Stellvertreter von Vorstandsmitgliedern, Prokurist… …Mandatsträger ist zudem in den Fällen der Überkreuzverflech- tung des § 100 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 AktG ausgeschlossen. Ebenso verhält es sich, wenn das… …. § 18 AktG) in obligatorischen Aufsichtsräten von Konzerngesellschaften besetzen (sog. Konzernprivileg).7 Das Mandat des Vorsitzenden des… …, das den Vorschriften des KWG unterliegt, so werden sämtliche bereits bestehende Mandate sowie das neue Mandat fiktiv lediglich als ein Mandat auf die… …einzelnen Mandatsträgers schrieb das Aktienrecht bis zum Inkrafttreten des Gesetzes zur Modernisierung des Bilanz- rechts (BilMoG) vom 25.5.200919 nicht… …mindestens ein unabhängiges Aufsichtsrats- mitglied berufen, das über Sachverstand auf den Gebieten der Rechnungslegung oder der Abschlussprüfung verfügt.21… …, da dieser eine langjährige Beschäftigung mit einer Zustän- digkeit für das gesamte operative Geschäft sowie Tätigkeitsschwerpunkte in den Bereichen… …IFRS nachweisen konnte.25 Das von der Klägerin daraufhin angeru- fene OLG München bestätigte im Kern die Entscheidung des LG München.26 Zu- dem wies das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  Besprechung von EuGH, Urteil vom 26.02.2013 – Rs. C-617/10 („Fransson“)

  Rechtsanwalt Dr. Felix Walther

  …unzulässig sei, weil der Beschuldigte bereits in einem anderen Verfahren wegen derselben Tat bestraft worden war und ein Strafverfahren somit gegen das Verbot… …weiter gehen würde. Denn er begründet für das Ausgangsverfahren die Anwendbarkeit der Charta für das gesamte Verfahren allein mit den europarechtlichen… …bei Unionsbeihilfen usw. beeinträchtigt werden können. 2. Zum Begriff der „Strafe“ a) Problemaufriss Das in Art. 50 GRC festgeschriebene Verbot… …, blieb allerdings das transnationale Doppelbestrafungsverbot nach Art. 54 SDÜ (als Vorgängernorm von Art. 50 GRC) ungeprüft, so dass die Entscheidung für… …. Das weitere Kriterium der „Art der Zuwiderhandlung“ dient vor allem der Abgrenzung zum öffentlichen Disziplinarrecht und hat keine besondere darüber… …Auslegung durch den EGMR führt weiter dazu, dass die Begriffe des „Strafverfahrens“ und der „Bestrafung“ im Sinne von Art. 50 GRC in einem weiten, über das… …Inbezugnahme der Rechtsprechung des EGMR anzumelden. Zum einen betrifft Art. 4 des 7. Zusatzprotokolls nur das innerstaatliche ne-bis-in-idem. Man wird jedoch… …– und hierauf hatte bereits der Generalanwalt in aller Ausführlichkeit hingewiesen 27 – zählt selbst das innerstaatliche ne-bis-in-idem keineswegs zum… …Bereich ungern den Determinanten der Rechtsprechung des EGMR unterwerfen wollten. Dementsprechend wurde das 7. Zusatzprotokoll von einer Reihe von Staaten… …strafrechtlichen Verfahrensgrundrechte der EU-Grundrechtecharta (Art. 47 ff. GRC) bereits dann in einem nationalen Strafverfahren von Bedeutung, wenn das – auch nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Chancen- und Risikoberichterstattung im Lagebericht für Betreiber von Windenergieanlagen

  Malte Posewang

  …Reporting, welches neben der normierten Finanzberichterstattung auch das Value Reporting im Sinne einer wertorientierten Berichterstattung umfasst. 7… …. m.w.N.; Morich 2008, S. 264. 7 Für einen Überblick über das Verhältnis von Financial, Business und Value Reporting vgl. Fink 2007, S. 136-143… …die Preisprognose an Elektrizitätsmärkten vgl. Ebert 2005, S. 51-103; Swider 2006, S. 95-159. 19 Für das Vorgehen zur Identifikation und… …Erläuterung, Kommentierung und Interpretation der Angaben. Überdies können das Spannungsfeld zwischen der höheren Entscheidungsrelevanz umfänglicher… …zwischen Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit. Sie sind daher Punktprognosen vorzu- ziehen, 56 sofern das gewählte Intervall nicht zu breit gewählt… …sind. Unter Verweis auf potenziell geschäftsschädigende Auswirkungen von über das Mindestmaß hin- ausgehenden, quantitativen… …Nachteile für das berichtende Unternehmen ent- stehen lässt. Zum anderen liegen in einer im Branchenvergleich offensiven Be- Berichterstattung bedeutsame… …Vgl. Küting 1996, S. 936. Eine über das gesetzliche Mindestmaß hinausgehende Rechnungs- legung im Lagebericht wird vom Kapitalmarkt häufig gefordert… …künftige Struktur des Kraftwerksparks, welche in Verbindung mit den externen Chancen und Risiken Aufschluss über deren konkrete Aus- wirkung auf das… …Risiken wird auf das allgemeine Schrifttum verwiesen; vgl. Clejine/Rujigrok 2004, S. 13-15; Kaiser 2005b, S. 348. Chancen- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2013

  News vom 26.06.2013 bis zum 27.09.2013

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 3/13 31 IDW lehnt die Vorschläge des IASB für einen neuen Leasingstandard ab… …Nachricht vom 27.09.2013 Im Mai 2013 hat das IASB erneut einen Entwurf zur künftigen Bilanzierung von Leasingverhältnissen nach IFRS veröffentlicht (IASB… …ED/2013/6 „Leases“). Nach Meinung des IDW weist der Entwurf schwerwiegende konzeptionelle Mängel auf. Anstelle eines einheitlichen Leasingmodells schlägt das… …Ordnungsgeldes offengelegt werden. Das Gesetz stärkt zudem den Rechtsschutz, indem eine neue Gerichtsinstanz geschaffen wird. Außerdem können Unternehmen besser… …erreichten Entlastungen im Bereich des Bilanzrechts abgerundet. Das Bilanzrecht bildet ein unverzichtbares Element der Wirtschaftsordnung. Für Unternehmen mit… …Unternehmen mit dieser Entwicklung nicht Schritt halten, so das Ergebnis der aktuell von PwC veröffentlichten weltweit größten Studie zur Informationssicherheit… …Unternehmen zunehmend Angriffsfläche, bedingt durch das immer größer werdende Datenvolumen und neue Trends wie Cloud-Computing oder das Nutzen privater Geräte… …die Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 3/13 32 Attacken verantwortlich, 14 Prozent vermuten Wettbewerber hinter den… …Unternehmen attackieren. Massiv sind indes die Budgets gewachsen, die für Informationssicherheit ausgegeben wurden: Durchschnittlich 4,3 Millionen Dollar, das… …, dass sie besondere Maßnahmen für die Cloud-Sicherheit in ihre Security-Policy mitaufgenommen haben. „Das zeigt, dass neue Technologien wie…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Stakeholdermanagement

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Sinne einen hohen Einfluss auf das Unternehmen haben. Um frühzeitig Gefahren für die Reputation des Unternehmens zu erkennen und Chancen für eine… …direktem Kontakt zur Unternehmensleitung. Das Unternehmen muss identifizieren, welche Stakeholder relevant sind. Die Interessen dieser Stakeholder müssen… …analysiert werden. Zudem muss ihr Einfluss auf das Unternehmen evaluiert werden. Daraus können mögliche Chancen und Risiken für das Unternehmen abgeleitet… …Stakeholder sollten regelmäßig zu Stakeholder-Foren eingeladen werden, damit das Unternehmen neue Tendenzen und Entwicklungen kennenlernen können. In jedem Fall… …aufzubauen, um auch in schwierigen Situationen einen ernst zu nehmenden Dialog zu ermöglichen. Regelmäßig sollte überprüft werden, ob das Stakeholder-… …Stakeholder-Dialog in Form eines Forums sollte idealerweise im größeren Mittelstand, insbesondere dann, wenn das Unternehmen in besonders kritischen Feldern tätig ist… …, einmal jährlich stattfinden. Gibt es in dem Unternehmen eine Person, die für das Stakeholdermanagement verantwortlich ist? Hat diese Person direkten Zugang… …zur Unternehmensleitung (oder ist selbst Teil der Unternehmensleitung)? Hat das Unternehmen seine wichtigsten Stakeholder identifiziert? Ist bekannt… …, welche Interessen die Stakeholder mit dem Unternehmen verfolgen? Führt das Unternehmen regelmäßig Stakeholder- Dialoge durch? Wird das…

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• BDU: Deutliche Verbesserungen bei der Sanierung von Unternehmen ein Jahr nach Inkrafttreten des ESUG

  …von Unternehmen – deutliche Verbesserungen in der Sanierungspraxis. „Das ESUG ist in der Sanierungsbranche angekommen. Bei den großen Verfahren wird zum… …sind heute nicht zuletzt durch die Eigenverwaltung und das Schutzschirmverfahren schneller und transparenter. Darüber hinaus führen sie zu besseren… …Ergebnissen für alle Beteiligten als das früher der Fall war. Und: Die Zeiten der Kungelei sind vorbei. Damit haben wir eine höhere Akzeptanz für… …Sanierungssituationen, die am Ende dem Unternehmen und den Mitarbeitern hilft“, so Jung. Der BDU-Expertendialog habe deutlich gemacht, dass durch das ESUG vor allem die… …Wahrscheinlichkeit für ein Gelingen steige nochmals deutlich an, wenn Sanierungsfälle vorliegen, die auf das ESUG mit seinen erweiterten Möglichkeiten auch passen… …anerkannt, transparent und kommunikativ tätig sind.“ Daneben müssten die Gläubiger noch stärker lernen, dass sie durch das ESUG mehr Rechte haben und deren… …Möglichkeiten aktiv und gut vorbereitet nutzen können. „Letzteres sehen wir aber immer mehr und das ist auch gut so“, betont der BDU-Fachverbandsvorsitzende…

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• CSR im Wertesystem

  …, Präsident der Deutschen Bundesbank, hielt Roland Tichy, Chefredakteur der Wirtschaftswoche: „Das Wesen des Geldes ist Vertrauen. Und Vertrauen in das Geld ist… …steigend. „Das Geschäftsmodell ist glaubwürdig und konsequent auf Umweltschutz und Ressourcenschonung ausgerichtet“, so die Jury. Unter den drei Finalisten… …in der Kategorie „Kulturelles Engagement als Ausdruck der gesellschaftlichen Verantwortung von Unternehmen“ machte enercity (Stadtwerke Hannover) das… …unterstützt das Unternehmen u.a. das Open Air-Musikfestival „enercity swinging hannover“, hannoveranische Museen oder das Junge Schauspiel Hannover.Dr…

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