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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Akzeptanz des Deutschen Corporate Governance Kodex

  Governance-Indizes und Unternehmenseigenschaften
  

  Christian R. G. Kohl, Prof. Dr. Marc Steffen Rapp, Prof. Dr. Michael Wolff

  …/ Prof. Dr. Marc Steffen Rapp / Prof. Dr. Michael Wolff * Im Juni 2012 wurde die zehnte Fassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) im… …Bundesanzeiger veröffentlicht. Der vorliegende Beitrag analysiert und bewertet systematisch und umfassend die Akzeptanz des Kodex und das Compliance-Verhalten der… …die Governance-Qualität der größten deutschen Unternehmen ermöglichen. Ziel ist die Analyse der Akzeptanz des DCGK innerhalb der DAX- und… …. Damit wird ein umfassendes Bild der marktrelevanten Corporate Governance vermittelt. Ausgangspunkt sind die Gesellschaften, deren notierte Aktien über… …eine mit „DE“ beginnende ISIN verfügen. Dies sind 78 der 80 in DAX und MDAX notierten Unternehmen. Für diese wurden die Entsprechenserklärungen nach §… …161 AktG ausgewertet. Recherchiert wurden hierzu die Webseiten der Unternehmen. Mit Ausnahme der GSW Immobilien AG haben bis zur Veröffentlichung der… …elften Kodexfassung am 13. 5. 2013 alle relevanten Gesellschaften auf die zehnte Fassung des DCGK vom 15. 5. 2012 mit einer aktualisierten… …Entsprechenserklärung reagiert. Von den 78 relevanten Gesellschaften in DAX und MDAX finden somit 77 Unternehmen Eingang in die Stichprobe, was einer Quote von 98,7 %… …entspricht. 1. Einleitung Seit der Veröffentlichung der ersten Fassung des DCGK im Februar 2002 ist die Akzeptanz des Kodex innerhalb der börsennotierten… …deutschen Gesellschaften Gegenstand einer Vielzahl von Studien und Untersuchungen 1 . I. d. R. stehen dabei die Gesamt-Entsprechensquote, seltener die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …MaRisk-Novelle vom 14. 12. 2012 werden die Funktionen der Compliance und des Risikocontrollings modifiziert. Die Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „MaRisk“ haben… …den Ergebnissen werden Vorschläge zur Lösung möglicher Abgrenzungsfragen entwickelt. 1. Einleitung Die Stellung der Compliance-Funktion – als Teil der… …Internen Kontrollverfahren der Banken – wurde in den letzten Jahren zunehmend aufgewertet. Hintergrund dieser Entwicklung war und ist die Notwendigkeit, ein… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute (MaRisk) beabsichtigt die Bankenaufsicht, die Compliance-Funktion als Teil des Internen Kontrollsystems… …weiter zu stärken. Die im BIS Papier „The internal audit function in banks“ beschriebenen drei Verteidigungslinien haben – wenn auch nicht explizit so… …suchen, ob sich aus den aktuell bestehenden Strukturen innerhalb der Kreditinstitute größere Herausforderungen für die Interne Revision ergeben. Neben den… …. So kann eine zeitgemäß aufgestellte Interne Revision die zu erwartende Stärkung der 2. Verteidigungslinie durch die Aufwertung der Compliance-Funktion… …die Abgrenzung zwischen den einzelnen Verteidigungslinien eindeutig festzulegen, um eine unnötige Doppelbelastung des Business durch die jeweiligen… …Kontroll- und Revisionseinheiten zu verhindern. Aufgrund ihres Know-Hows, Risikoverständnisses und ihrer Kenntnis unternehmensweiter Zusammenhänge ist die… …. 2012); BIS white paper June 2012 „The internal audit function in banks“. ** Jan T. Saul, Bremer Landesbank; Gert Esser, TARGOBANK AG & Co., KGaA. Die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Jäger, Examens-Repetitorium Strafrecht Allgemeiner Teil/Besonderer Teil

  Allgemeiner Teil, 6. Auflage (2013), 21,95 €, 366 Seiten; Besonderer Teil, 5. Auflage (2013), 22,95 €, 433 Seiten
  

  Ref. jur. Oliver Schmitt, Manuel Köchel

  …. bzw. 5. Auflage des Examens-Repetitoriums zum Allgemeinen und Besonderen Teil des Strafrechts sind in diesem Jahr zwei Bücher erschienen, die für… …fortgeschrittene Studenten der Rechtswissenschaften sehr interessant sein könnten. Die Neuauflagen führen die erfolgreiche Konzeption der fallbasierten Didaktik… …kaum noch wegzudenken sind. Die überzeugende Kombination aus Kommentar, Fall- und Lehrbuch rundet den positiven Gesamteindruck ab. Nach Auffassung der… …Rezensenten (deren Vorbereitung für die Erste Juristische Staatsprüfung in nicht allzu ferner Vergangenheit liegt und in deren Rahmen die beiden Bücher einen… …Überarbeitung in den Neuauflagen ist zwar in die Einarbeitung der neusten Rechtsprechung gelegt worden, aber auch nicht unbedeutende Gesetzgebungsentwicklungen… …(beispielsweise die heftig diskutierte Erweiterung des Schutzbereichs des § 114 StGB durch einen neuen Abs. 3, vgl. Besonderer Teil, § 3, Rn. 132a) haben ihren… …Niederschlag gefunden. So wurde die hochaktuelle und damit höchst examensrelevante BGH-Entscheidung „Hells Angels“ (BGH NStZ 2012, 272) zur Verdeutlichung der… …Ausführungen zum Erlaubnistatbestandsirrtum eingefügt. In dieser Entscheidung prüft der BGH geradezu schulmäßig zunächst in der Rechtswidrigkeit die objektive… …ausführliche Prüfung des BGH zugrunde, ob eine Garantenstellung des Täters anzunehmen ist oder nicht. Die Unterscheidung zwischen Tun und Unterlassen wird… …Strafrechts. Ob diese Passagen nicht in einem reinen Lehrbuch besser aufgehoben wären, kann aufgrund der Kürze dahingestellt bleiben. Zumindest für die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Aktuelle Urteile: Kanzleidurchsuchung: Unzureichender Schutz aus Straßburg

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Rechtssuchenden und seinem Anwalt ist für den modernen Rechtsstaat unabdingbar. Nur so ist die Waffengleichheit zwischen Bürgern und Strafverfolgungsbehörden als… …zentrale Voraussetzung für ein faires Verfahren gesichert. Deshalb ist die Kommunikation zwischen Rechtsanwälten und ihren Mandanten besonders geschützt… …Besonders brisant ist das abweichende Votum zweier Richter, die eine unbegrenzte Durchsuchung des Computerdatenbestands einer Kanzlei für möglich halten. 1… …Kanzleidurchsuchungen problematisch, weil sie regelmäßig zu Erkenntnissen führen, die unter die anwaltliche Verschwiegenheitspflicht fallen. Für Strafverteidiger gilt… …eigener Strafverfolgung entziehen können. 3 Die Gefahr vorschneller und / oder ungerechtfertigter, strafrechtlicher Vorwürfe zur Umgehung des… …Geheimnisschutzes sieht das BVerfG nicht. Die Verfassungsrichter betonen, dass Ermittlungsmaßnahmen gegenüber Berufsgeheimnisträgern nur bei einem durch „bestimmte… …Beweisverwertungsverbot des § 160a Abs. 1 S. 2–5. Damit können sog. Zufallsfunde bei der Durchsuchung, die mit dem eigentlichen Untersuchungsgegenstand nichts zu tun haben… …einfachgesetzlicher Schutz durch die StPO fehlt, haben sie die Möglichkeit, sich auf ihre Grundrechte oder die Menschenrechte nach der Europäischen… …Rechtsanwalt aus Wien wurde verdächtigt, zum Nachteil zweier Mandanten Fremdgelder unterschlagen zu haben. Deshalb ordnete der Untersuchungsrichter die… …Durchsuchung seiner Kanzlei an. Die Ermittler wurden angewiesen, nach den entsprechenden Mandanten­akten zu suchen und diese zu beschlagnahmen. Außerdem wurden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Von der Bürokratiekostenmessung zum Controlling in der Gesetzgebung

  Marco Becker, Lothar Streitferdt

  …Gesetzesfolgenabschätzung ................. 314 Von der Bürokratiekostenmessung zum Controlling in der Gesetzgebung 305 1 Einführung Die bisherigen… …Erfolg gekrönt. Bisher wurde im Rahmen dieser Projekte in erster Linie die Höhe von Bürokratiekosten bestimmt, wobei eine Messung bekanntlich noch… …definiert, indem das Instrument der Gesetzesfolgen- abschätzung zu einem Controllingsystem für die Gesetzgebung weiterentwickelt wird. Die Themen… …u.a. in zwei Regierungsprogrammen zu diesen Themen wider. Die Bundesregierung versucht seit der 15. Legislaturperiode des Deutschen Bun- destages… …(2001 bis 2005) mit dem gleichnamigen Regierungsprogramm die „Ver- besserung der Rechtsetzung“ voranzutreiben. Dieser erste systematische Ansatz… …umgesetzt wurde bzw. immer noch umgesetzt wird. Ziel dieses aktuellen Regierungsprogramms ist es, die Bürokratiekosten der Bürgerinnen und Bürger sowie… …der Unternehmen um rund 25% zu verringern. 1 Hierzu wurde zunächst der vermeintliche Gesamtbestand an Bürokratiekosten er- mittelt. 2 Die bloße… …Abbau von Bürokratiekosten nicht mithilfe von unkoordinierten Einzelmaßnahmen erzielt werden kann. 3 Mit diesem Beitrag gehen die Autoren einen… ….; Streitferdt/Becker 2011, S. 379. Becker/Streitferdt 306 „Der Erfüllungsaufwand umfasst den gesamten messbaren Zeitaufwand und die Kosten, die durch die… …Gesetzesfolgenabschätzung 6 3.1 Überblick International ist die Bundesrepublik Deutschland ein Vorreiter beim Bürokratieab- bau. Der Deutsche Bundestag hat sich bereits…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Thomas Schulz

  ….............................................................................................. 506� Eine knappe Auswertung der Medienlandschaft zu den Leistungen der Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten legt die Vermutung nahe… …, dass Minai, Kikanai und Iwanai die Arbeit der Beratungs- und Kontrollgremien dominieren. Minai, Kikanai und Iwanai sind in Japan die drei Affen, die… …Aufsichts- und Verwal- tungsräte in der Vergangenheit ihren Traumjob ausgeübt zu haben. Schließlich gelten die drei Affen in Japan als Glücksbringer. Die… …: Krisensitzung des Aufsichtsrates“5. Das Internet vergisst nichts. Nicht die Schlagzeilen aus den Zeiten, als die Fi- nanzkrise noch eine reine Finanzkrise war… …. Auch nicht die Schlagzeilen über die Rolle der Banken und Sparkassen, der Versicherungen und anderer Finanzdienst- leister, ihrer Vorstände und Aufseher… …der bestmöglichen nachhaltigen Reputation ihres Unternehmens haben soll- ten. Für Banken und Sparkassen, die vom Vertrauen in ihre Kenntnisse und Fähig-… …, Kunden und Anteilseigner „Sicherheiten“ von jenen, die üblicher- weise materielle Sicherheiten verlangen. zahlreiche Institute und Anbieter haben… …Vertrauen eingebüßt oder gar verspielt. Aufsichts- und Verwaltungsräte geraten selbst aus den verschiedensten Grün- den immer wieder in die Schlagzeilen… …und Aufsichtsorganen gemäß des Gesetzes über das Kreditwesen und des Versicherungsaufsichtsgesetzes“ vom 3.12.20126 berichteten Medien über die… …die Er- kenntnis zugeschrieben: “Es braucht 20 Jahre, um einen Ruf aufzubauen und fünf Minuten, um ihn zu zerstören.” Auch wenn der deutsche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Externe Pflichtrotation des Abschlussprüfers, Prüfungsmarkt und Prüfungsqualität

  Eine Diskussion der EU-Vorschläge im Lichte von Forschungsbefunden
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Dr. Daniela Wiemann

  …von Forschungsbefunden Reiner Quick / Daniela Wiemann* Die weltweite Finanzkrise sowie damit einhergehende Unternehmenszusammenbrüche und Bilanzskandale… …verstärkten die Zweifel der Öffentlichkeit an der Angemessenheit des Prüfungsurteils des Abschlussprüfers. Vertrauenswürdige Prüfungsurteile setzen eine hohe… …Prüfungsqualität voraus. Prüfungsqualität lässt sich als die Wahrscheinlichkeit definieren, dass der Abschlussprüfer wesentliche Fehler im Jahresabschluss des… …tatsächlich erfüllt sein, sondern auch von den Jahresabschlussadressaten als erfüllt wahrgenommen werden. Um auf entsprechende Zweifel zu reagieren, hat die… …Abschlussprüfer bestellt (Joint Audit), so verlängert sich die maximale Laufzeit auf neun Jahre 4 . Der Draft-Report des Europäischen Parlaments vom September 2012… …sieht hingegen lediglich die Einführung einer externen Pflichtrotation des Abschlussprüfers vor, sofern die ununterbrochene Mandatslaufzeit bei dem zu… …bezieht sich auf die Einführung einer externen Pflichtrotation für Prüfungsgesellschaften. Bereits in ihrem im Oktober 2010 veröffentlichten Grünbuch weist… …die Europäische Kommission auf eine Stärkung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch einen Turnuswechsel hin, denn ein mit zunehmender… …Mandatsdauer anwachsendes Vertrauensverhältnis zwischen dem Prüfer und dem Mandanten gefährde die Unabhängigkeit und mindere somit die Prüfungsqualität… …. Weiterhin führt die Europäische Kommission aus, dass eine externe Pflichtrotation den Prüfungsmarkt nicht nur objektiver, sondern zudem dynamischer machen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Gut ausgebildeter, verantwortungsvoller Gesellschafter“

  Franz M. Haniel

  …, Identität in der Familie zu stiften und die Familienmitglieder zu professionellen Gesellschaftern auszubilden. Alexander Koeberle-Schmid: Herr Haniel, mehr… …und dadurch eine enge Bindung spürt . Wir sind eine Familie, die in der Welt weit verstreut ist . Doch egal, wo jeder einzelne Gesellschafter lebt… …: Alle empfi nden Ruhr- ort, die Wiege unseres Familienunternehmens, als eine wichtige emotionale Heimat . Der Kreis Ihrer Gesellschafter scheint sehr… …Reihe von institutionalisierten Möglichkeiten, sich im Kreis der Familie zu treff en . Das ist selbstverständlich die Gesellschafterversammlung, da sind… …die Aufsichtsratssitzungen und die Beiratssitzungen . Es gibt aber auch Fort- bildungsmöglichkeiten – ein für uns sehr wichtiger Faktor . Wir haben zum… …Beispiel ein anderthalbtägiges Juniorentreff en . Dabei vermitteln wir den Teilnehmern die be- triebswirtschaftlichen Grundlagen des Unternehmens sowie die… …Rolle der Gremien im Unternehmen und in der Familie . Daneben gibt es ein Bilanzseminar . Alle diese Seminare haben für die Teilnehmer das gleiche Ziel… …: verstehen, was das Unter- nehmen macht, verstehen, was die Familie ausmacht, Nähe zum Unternehmen und zur Familie aufbauen, aber auch inhaltlich ein Th ema… …verantwortungsvoller Haniel-Inhaber zu sein? Dieser hat ein grundsätzliches Interesse am Unternehmen und an der Familie . Zweitens ist er jemand, der die… …sich orientiert . Und viertens hat er eine integrative Persönlichkeit, denn die braucht man, damit so eine große Familie zusammenhält . III…

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• Trennbankengesetz und neue Strafrechtsregelungen im Finanzsektor beschlossen

  …Die Bundesregierung hat am 06. Februar 2013 mit dem vom Bundesminister der Finanzen vorgelegten Entwurf eines Gesetzes zur Abschirmung von Risiken… …und zur Planung der Sanierung und Abwicklung von Kreditinstituten und Finanzgruppen weitere wichtige Bausteine des neuen Ordnungsrahmens für die… …Finanzmärkte beschlossen. Der Gesetzentwurf geht ebenfalls die Frage der individuellen Verantwortlichkeit an. Das Gesetz umfasst drei Regelungsbereiche: zum… …Ersten eine vereinfachte Abwicklung und Sanierung von Kreditinstituten und Finanzgruppen. Die Kreditinstitute müssen rechtzeitig Pläne aufstellen, wie ihre… …eigene Sanierung und Abwicklung im Fall eines Falles vonstattengehen kann. Zum Zweiten wird die Abtrennung von risikoreicheren Bereichen vom… …, um frühzeitig und präventiv Maßnahmen für in Schieflage geratene systemrelevante Banken ergreifen zu können. Die betroffenen Institute müssen… …Sanierungspläne vorlegen, damit im Zweifelsfall die Aufsichtsbehörden schneller agieren können und Abwicklungshindernisse vermieden werden. Die Aufsicht kann daher… …geschaffenen Instrumenten zur geordneten Abwicklung von Banken, der Bankenabgabe und dem Restrukturierungsfonds – für die Zukunft verhindert werden, dass die… …Kosten einer kollabierenden Bank beim Steuerzahler verbleiben. Deutschland ist damit neben Frankreich unter den ersten EU-Ländern, die eine gesetzliche… …Regelung für diese als „Bankentestamente“ bezeichneten Planungen in Angriff nehmen, die im Financial Stability Board (FSB) im Oktober 2011 international…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Korruptionsstrafrecht für niedergelassene Vertragsärzte

  – Eine kritische Bestandsaufnahme zu diskutierten Gesetzgebungsinitiativen –
  

  Rechtsanwalt Dr. Philippe Litzka

  …Strafen für korrupte Ärzte“ titelte die Zeitschrift „Die Welt“ 1 Anfang des Jahres. Diese und vergleichbare Meldungen zum Jahreswechsel 2012/2013 brachten… …innehat, weder Beauftragter im Sinne des § 299 StGB im Verhältnis zu den Krankenkassen ist, noch die Amtsträgereigenschaft im Sinne des § 11 Abs. 1 Nr. 2… …Buchst. c StGB inne hat, mit der Folge, dass weder der Tatbestand der Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr (§ 299 StGB) noch die für die Amtsträger… …geltenden Korruptionsvorschriften der §§ 331 ff. StGB für ihn Anwendung finden (können). Die Entscheidung des Bundesgerichtshofs vom 29.03.2012 war angesichts… …Verhaltensweisen niedergelassener Vertragsärzte nicht zwingend zu erwarten gewesen. Auch die von Einzelfallentscheidungen geprägte Rechtsprechung zum sogenannten… …„Amtsträgerbegriff“ machte die Prognose schwierig 5 . In dem auf die Entscheidung folgenden Monat waren Anzahl und Intensität der Reaktionen der am Gesundheitssystem… …weit verbreiteten Verhaltensweisen der Ärzteschaft eher gering. Erst spät im Jahr 2012 erfolgten durch die Literatur Kommentierungen 7 der Entscheidung… …. Erst zum Jahreswechsel 2012/2013 verschärfte sich die Diskussion über die nunmehr von Gesetzgeber zu entfaltenden Aktivitäten, um die „entstandene… …Strafbarkeitslücke zu schließen“. Der vorliegende Beitrag nimmt die insoweit in Gang gekommene Diskussion über die strafrechtliche Sanktion korrupter Verhaltensweisen… …Interessengruppen an 8 , um sodann nachfolgend die Frage zu stellen und zu beantworten, ob – wie in vielen vergleichbaren Fällen - der Ruf nach dem Strafrecht zur…

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