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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  ….............................................................................................. 108 � Wenn Mängel im Risikomanagement von Banken zu Tage treten, dann gerät primär der Vorstand in die Schusslinie. Die Leistung des… …vielseitigen Überblick über die Gesamtrisikosituation der Bank. Die richtige Mischung aus Kontrolle einerseits und eigener Initiative andererseits macht den… …Aufsichtsrat zu einem wirkungsvollen Partner des Vorstandes. 1. Einleitung Durch die weltweite Finanz- und Wirtschaftskrise 2008 sind zahlreiche Banken in… …eine Schieflage geraten. Über viele Jahre aufgebautes Eigenkapital erodierte in nur wenigen Monaten, die Realwirtschaft kam zum Erliegen, und der Staat… …worden wäre? Wurde die Existenz von Banken leichtfertig aufs Spiel gesetzt, weil vorhandenes Risikokapital nicht ausreichte, um übernommene Risiken zu… …Gesamtbanksteuerung ist vor- dergründig der Vorstand angesprochen. Die gemäß § 91 Abs. 2 AktG bestehenden allgemeinen Sorgfaltspflichten, geeignete Maßnahmen zu… …konkretisiert. Danach müssen Kre- ditinstitute über ein angemessenes Risikomanagement und angemessene Regelun- gen verfügen, anhand derer sich die finanzielle… …Lage eines Instituts jederzeit mit hinreichender Genauigkeit bestimmen lässt (§ 25a Abs. 1 KWG). Die Aufgabe des Aufsichtsrates ist es, dieses… …Zur Informationsbeschaffung stehen dem Aufsichtsrat insbesondere die regel- mäßigen Risikoberichte gemäß § 90 AktG sowie der jährliche… …erfolgreichen Einbindung des Aufsichtsrates in die wertorientierte Banksteuerung zu. 2. Einführung eines Risikomanagementsystems nach § 91 Abs. 2 AktG durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Zugleich ’drinnen und ’draußen

  Unabhängigkeit der Internen Revision im Lichte der Systemtheorie
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …292 · ZIR 6/13 · Berufsstand Zugleich ’drinnen und ’draußen Unabhängigkeit der Internen Revision im Lichte der Systemtheorie Dr. Petra Haferkorn* Die… …Unabhängigkeit und Objektivität des Prüferteams ist eine Grundvoraussetzung für die Durchführung der Prüfung einer Organisation, welche allgemeinhin von allen… …richtig, aber einseitig ist. Die Prüfung profitiert von einer komplexeren Sichtweise des Prüferteams, das bereits in der Prüfungsvor bereitung nicht einfach… …naiv seine grenzenlose Unabhängigkeit voraussetzt, sondern stattdessen Erkundigungen über das Umfeld der Prüfung, also die wechselseitigen Beziehungen… …der von der Prüfung betroffenen Interessen gruppen einholt. Das in Erfahrung gebrachte Wissen erlaubt es dem Prüferteam, die möglichen Einflüsse auf die… …Prüfung und somit den eigenen Handlungsspielraum besser einzuschätzen. Eine (für die Prüfung absolut notwendige) Interaktion von Prüfern und Geprüftem kann… …zudem nur stattfinden, wenn das Prüferteam ausreichend nahe an die geprüfte Organisationseinheit herantritt und gewisse Abhängigkeiten zulässt. Um sich… …geprüften Organisation zeigt der Artikel verschiedene Möglichkeiten der Gesprächsgestaltung auf, die sich vornehmlich mit Interview techniken und der Haltung… …interpretiert. Mehr noch, auch die der Internen Revision vorstehende Geschäftsleitung wäre brüskiert. Selbst eine unabhängige Interne Revision ist in ein soziales… …System eingebunden und muss selbstverständlich die Interessen anderer Parteien – etwa bei der Planung ihrer Prüfungen – berücksichtigen. Sie ist Teil der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Risiken bei der Emission geschlossener Fonds aufgrund aufsichtsrechtlicher Regularien

  Gero Maas

  …Beitrag gibt ausschließlich die persönliche Meinung des Autors wieder. Trotz sorgfäl- tiger Recherche können Fehler nicht ausgeschlossen werden. Für… …Einzelfall ersetzen. Da zum Zeitpunkt der Erstellung des Beitrags die endgültigen Regelungen nicht final feststanden, können Aussagen inzwischen überholt… …, Anla- gestrategie, Operative Tätigkeit, Dualismus Aufsichtsrecht und Prospekthaftung, Rechte der Aufsichtsbehörde, Prüfverfahren 1 Einleitung Die… …Finanzanlagenvermittler- und Vermögensanlagenrechts zum 01.06.2012 grundlegend gewandelt1. Die schrittweise Intensivierung staatlicher Befugnisse über die zurückliegenden… …Jahre im Bereich der Marktaufsicht über geschlossene Fonds hat mit der Einbeziehung dieser Anlageform als Finanzinstrument in die Anwendungsbereiche von… …zu prüfen3. Der Gesetzgeber hat die bisherige Rechtslage im Bereich des sogenannten „Grauen Kapitalmarkts“ – zu dem auch öffentlich angebotene… …Regulierung und Transpa- renz durch Information entgegengetreten werden. Die gleiche Zielrichtung birgt auch das KAGB in sich. Seine Regelungen führen… …12.12.2011. 2 Regierungsentwurf für ein Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2011/61/EU über die Ver- walter alternativer Investmentfonds… …Richtlinie 2011/61/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 8. Juni 2011 übr die Verwalter alternativer Investmentfonds und zur Änderung der… …lierungsrahmen genügendes, in sich geschlossenes Regelwerk für Investment- fonds und ihre Manager geschaffen werden6. Die Erhöhung des Regulierungsniveaus…

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• Aktionsplan zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Steuerumgehung

  …Einen Aktionsplan zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung und Steuerumgehung hat die EU-Kommission am 6. Dezember 2012 veröffentlicht… …. Steuerehrlichkeit soll hingegen gefördert werden. Der Aktionsplan enthält einen umfassenden Maßnahmenkatalog für sofortige und künftige Maßnahmen, die den… …Mitgliedstaaten helfen sollen, ihre Steuergrundlagen zu schützen und die Steuern einzuziehen, die ihnen rechtmäßig zustehen. Vorgesehen ist insbesondere auch eine… …Intensivierung der Arbeit am EU-Verhaltenskodex für die Unternehmensbesteuerung: Werden nicht bald wirksame Lösungen zur Beseitigung bestimmter Diskrepanzen… …vereinbart und umgesetzt, so will die Kommission Legislativvorschläge für geeignete Maßnahmen vorlegen; außerdem wird empfohlen, den Geltungsbereich des… …: Identifizierung von Ländern, die Steueroasen darstellen und Abschluss von DBA mit diesen Ländern; Verpflichtung der Aufnahme einer allgemeinen Missbrauchsklausel in… …gelten, die offensichtlich aus Steuergründen und nicht aus „kommerziellen" Gründen vereinbart wurden; Verhinderung der sog. Keinmalbesteuerung (auch als… …G-20-Staatengruppe. Die OECD hat eine Arbeitsgruppe eingesetzt, die sich mit dem Thema „Base Erosion and Profit Shifting“ (BEPS) beschäftigen soll. Sie soll bereits im…

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• Neue Haftungsregelungen für Vereins- und Stiftungsvorstände

  …Mit dem sog. Ehrenamtsstärkungsgesetz wurde die Haftungsfreistellung für Vorstände und Mitglieder von Vereinen in § 31a BGB erweitert und insofern… …, die ehrenamtlich oder im Rahmen der Ehrenamtspauschale von jetzt 720 € tätig werden. Bei einer in der Satzung festgelegten höheren Vergütung besteht die… …Vereinsmitgliedern bei der Ausübung der diesen übertragenen satzungsgemäßen Aufgaben – entstanden sein. Die eigenmächtige Ausübung von Aufgaben ohne Wissen des Vereins… …gilt nicht nur gegenüber dem Verein, sondern ist auch auf Schäden, die ein Dritter erleidet, ausgedehnt worden. Wird durch die Pflichtverletzung nicht… …der Verein oder ein Vereinsmitglied, sondern ein Dritter geschädigt, so ist der Verein bzw. die Stiftung verpflichtet, den Vorstand von dieser Haftung… …frei zu stellen. Der Freistellungsanspruch besteht unter den gleichen Voraussetzungen, unter denen auch die Haftungsbeschränkung gegenüber dem Verein/der… …Stiftung gewährt wird. Den Verein bzw. die Stiftung trifft dadurch ein u.U. erhebliches Haftungsrisiko hinsichtlich der Schädigung Dritter durch… …Vereinsmitglieder. Es empfiehlt sich deshalb die Überprüfung, ob der Versicherungsschutz des Vereins für diese Fälle ausreichend ist. Hinweis: Mehr hierzu und zu den…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Meldestrukturen für Mitarbeiter

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-22-Org S. 1/1 Meldestrukturen für Mitarbeiter Von Prof. Dr. Stefan Behringer Die geschriebenen Regeln eines… …Unternehmens können nicht für jeden Einzelfall eine Antwort bereithalten. Es ist nicht möglich, jede Situation zu antizipieren, in die ein Mitarbeiter geraten… …Unternehmens benannt werden, die niederschwellig (d.h. ohne Angst für den Mitarbeiter vor möglichen negativen Konsequenzen) für alle Beschäftigten zu erreichen… …ist. Es muss eine Verfahrensordnung geben, die für den Fall einer Meldung greift. Darin muss festgelegt sein, wie der Eingang einer Meldung bestätigt… …wird, wie mit ihr weiter verfahren wird sowie wer, wann und in welcher Weise über die Untersuchung der Meldung informiert wird (insbesondere Meldender… …Verhalten von Kollegen, Vorgesetzten oder anderen Stakeholdern des Unternehmens abgeben. Die Stelle muss benannt, der Belegschaft bekannt gemacht und… …tatsächlich für alle Mitarbeiter erreichbar sein. Diese Möglichkeit kann auch über die Einrichtung von elektronischen Meldesystemen geschaffen werden. Gibt es… …in dem Unternehmen eine Stelle, an die sich alle Mitarbeiter bei Verdacht oder Unsicherheit wenden können? Gibt es eine Verfahrensordnung, die… …beschreibt, wie mit Meldungen an die Stelle umgegangen wird? Gibt es Möglichkeiten, sich auch anonym mit Anliegen an das Unternehmen zu wenden? Ja Nein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Compliance im Mittelstand

  Eine empirische Untersuchung zur Rolle der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Lisa Zimmermann

  …und Risiken für die Interne Revision (IR). Durch die inhaltliche Nähe zur Compliance kann die IR im Unternehmen einen Bedeutungszuwachs erfahren. Doch… …neben Synergiepotenzialen besteht auch die Gefahr der Doppelarbeit. In diesem Beitrag soll aufgezeigt werden, inwiefern Wechselwirkungen zwischen IR und… …erwarten. 1. Einführung Die sich häufenden Sorgfaltsverpflichtungen von Unternehmen nahm der Gesetzgeber zum Anlass, die Anforderungen an die Instrumente zur… …Unternehmenssteuerung und -überwachung weiter zu erhöhen. In diesem Zusammenhang ist die Interne Revision aufgrund ihrer Erfahrung im Umgang mit den genannten Themen ein… …wichtiges Instrument für die Unternehmensleitung1 . Sie kann den durch den Gesetzgeber induzierten erweiterten Kontroll- und Überwachungsaufgaben nachkommen… …und z. B. den Aufbau eines Compliance-Managements sinnvoll unterstützen. Die IR ist eine interne Kernfunktion des internen… …EU-Mitgliedstaaten weiter unterstrichen und im Rahmen berufsständischer Standards präzisiert: „Die IR erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und… …Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern.“ 3 Die IR steht heutzutage jedoch vor einem… …Paradigmenwechsel: Es wird nicht nur die reine Überwachung aller Prozessabläufe durch die IR erwartet. Die IR soll vielmehr auch durch interne Beratungsleistungen die… …Effizienz der Prozesse steigern und so zu einem positiven Unternehmensergebnis beitragen. Sinnvoll ist es in diesem Kontext, wenn die IR ihre beratende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Nachtragsbericht

  Prof. Dr. Karsten Paetzmann

  …Inhalte Verpflichtungsobjekte Normen ¾ Mutterunternehmen, die nach § 290 HGB konzern- rechnungslegungspflichtig sind ¾ § 315 Abs. 2 Nr. 1 HGB ¾ DRS… …¾ PS 203 (Ereig- nisse nach dem Ab- schluss- stichtag) 186 Teil B Inhaltliche Anforderungen an die Lageberichterstattung 2. Inhaltliche… …auf die gleichen Bereiche wie die Berichterstattung nach Abs. 1. Es ist dabei über die Vorgänge von besonderer Bedeutung zwischen Abschlussstichtag… …von besonderer Bedeutung nach Abschluss des Geschäftsjahres. In der Literatur wird die Ansicht vertreten, dass dabei, dem Vorsichtsprinzip entspre-… …chend, beunruhigenden Entwicklungen eine größere Bedeutung bei der Bericht- erstattung zukommt.2 Der Nachtragsbericht behebt die zeitliche Verzögerung… …zwischen Abschluss- stichtag und Zeitpunkt der Berichterstellung und aktualisiert die Darstellung der Lage der Gesellschaft entsprechend. Für den… …Nachtragsbericht wird eine Grob- struktur vorgeschlagen, die auf drei Gruppen von Vorgängen mit besonderer Be- deutung eingeht. Demnach sind zunächst über die die… …, die die Lage der Gesellschaft verändern, einzu- gehen. Beispiele hierfür können sein: Angaben über den Erwerb oder die Veräu- ßerung von Beteiligungen… …Lück, W. in Küting/Weber (Hrsg.): HdR: § 289 HGB, 2008, Rz. 83. 1 2 3 4 5 6 B.4 Nachtragsbericht 187 fangreich als die übrigen… …enthaltene Nachtragsbericht der Deutsche Lufthansa AG enthält zwei spezifische Vorgänge nach Abschluss des Geschäfts- jahres 2011, die für den Konzern von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Unsicherheitsbewältigung im Rahmen der Unternehmenssteuerung

  Bericht zum Deutschen Betriebswirtschafter-Tag 2013 vom 18. / 19. 9. 2013 in Frankfurt/M.
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Anforderung an die Verantwortlichen für die Unternehmensführung, sondern seit jeher Kern der unternehmerischen Betätigung. Das Versagen Einzelner und… …Teilergebnis des DBT, das im Zusammenhang verschiedener Aspekte immer wieder deutlich wurde – die Abschlussprüfer gegenübersehen. 1. Einführung Zwar stand der… …könnte, die Bewältigung von Unsicherheit wäre in heutiger Managementperspektive etwas Besonderes, ist jedoch trügerisch. So wurde betont, dass der Umgang… …DBT betont, dass an die Stelle der traditionellen Frühwarnsysteme als zentrale Struktur- und Kulturelemente der Unternehmensführung die Flexibilität im… …Umgang mit Umweltveränderungen und die Diversifikation zur Stabilisierung des Systems Unternehmung getreten seien. Dem schloss sich ein Vortrag von Prof… …. Dr. h.c. mult. Martin Hellwig 1 an, der Antworten auf die Frage „Warum brauchen wir Bankenregulierung?“ suchte. Er ging dabei auf Themen wie… …Liquiditätstransformation, Eigenkapitalknappheit, Staatsgarantien, Staatshilfen sowie insbesondere die Regulierung von Banken ein, kam aber letztlich zu dem Fazit, dass… …standen die Anforderungen an die Corporate Governance in unsicheren Zeiten im Zentrum der Vorträge. Nachfolgend wird detaillierter auf die Anforderungen an… …die Jahresabschlussprüfung, an die Arbeit des Prüfungsausschusses und auf den Unsicherheitsfaktor Organhaftung eingegangen 4 . Abschließend wird… …ausführlich über die Inhalte der öffentlichen Sitzung des Arbeitskreises Externe Unternehmensrechnung berichtet, der sich den nicht finanziellen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2013

  Wirksame Anonymisierung im Kontext von Big Data

  Monika Wójtowicz

  …Qualität des Informationsgewinns. Aus den ubiquitär anfallenden Daten soll Big Data durch die Verknüpfbarkeit und Auswertbarkeit beliebiger Datenformate auf… …Fragen Antworten liefern können, die noch nicht gestellt wurden. 1 Big Data soll Potentiale ausschöpfen, die sich aus der Analyse großer Datenbestände bei… …, Kundenpotentiale ausgeschöpft und Kosten optimiert werden. Im Hinblick auf die Anforderungen des Datenschutzes können sich die so definierten Ziele oftmals wohl nur… …3 Abs. 6 BDSG Der datenschutzrechtliche Begriff des Anonymisierens ist in § 3 Abs. 6 BDSG legaldefiniert. Die Definition enthält zwei Alternativen… …: Eine Anonymisierung liegt demnach dann vor, wenn entweder die personenbezogenen Daten derart verändert wurden, dass die Einzelangaben keiner bestimmten… …die Zuordnung nur unter einem unverhältnismäßig ­hohen Aufwand an Zeit, Kosten und Arbeitskraft erfolgen könnte (was häufig faktische Anonymisierung… …diese bestimmte natürliche Person möglich wäre. 3 Damit zielt die Anonymisierung auf die Auflösung des Personen- 1 Densing führt dazu aus: „Die… …Speicherung von Daten unterschiedlichster Couleur bedingen eine neue Herangehensweise, die nicht wie früher auf dem klassischen Ansatz These – Begründung –… …Sinne von § 3 Abs. 4 Nr. 2 BDSG handelt es sich also dabei nicht. 4 Die Anonymisierung ist als Gegenbegriff zum Personenbezug zu verstehen. 1… …. Bestimmbarkeit gemäß § 3 Abs. 1 BDSG Gemäß § 3 Abs. 1 BDSG ist von einem Personenbezug dann auszugehen, wenn die Einzelangaben über persönliche oder sachliche…

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