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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  ….......................................................................... 863 3.2 Die Zusammenstellung des Aufsichtsrates in seiner Gesamtheit ....... 863 3.3 Das Zusammenspiel der einzelnen Mitglieder innerhalb des… …und Verantwortlichkeiten des Aufsichtsrates, gerade im Rahmen der Strategieent- wicklung, mit Auswirkungen auf das Zusammenspiel und die Rollen von… …Vorstand und Aufsichtsrat. Diese sind Gegenstand des nachfolgenden Beitrages. Daneben sollen die daraus resultierenden Anforderungen an das… …Wettbewerbsstrategie ist in einem Umfeld zu definieren, das sowohl die in- ternen als auch die externen Einflussfaktoren berücksichtigt. Dieses sind die Stär- ken und… …Schwächen des betrachteten Unternehmens in Relation zum relevanten Wettbewerbsumfeld, das Humankapital, aber auch die aus Branchenentwicklung und der… …für Mitglieder des Aufsichtsrates. – Die in § 105 Abs. 1 Satz 1 GenG geregelte Nachschusspflicht der Anteilseig- ner. Sofern das Statut einer… …damit in Abhängigkeit von den statuari- schen Regelungen die Haftung des Eigentümers nicht nur auf das eingezahlte Kapital. Aus diesem Grund wird gerade… …Wahrnehmung einer Aufsichts- ratsfunktion, – die Zusammenstellung des Aufsichtsrates in seiner Gesamtheit, – das Zusammenspiel der einzelnen Mitglieder… …. Bilanzierungskenntnisse für ein Mitglied im Prüfungsausschuss). – Handlungs- und Sozialkompetenzen in Bezug auf das Management (als Vor- aussetzung für das Verstehen… …neuer Inhalte und Informationen, die nicht als allge- mein bekannt gelten können, um das Harmoniestreben innerhalb einer Gruppe nicht zu gefährden. –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …867 Thomas Altenhain Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts Abstract… …................................................................................................................ 867� 1. Erörterung der Strategien und Bildung eines eigenen Urteiles als Auftrag an das Aufsichtsorgan… …...................................................... 877� 3.1 Inhaltliche Mindestanforderungen ..................................................... 877� 3.2 Das Konzept von Teilstrategien und… …an das Aufsichtsorgan In einer deutschen Bank oder Sparkasse liegt die Festlegung der Strategie nach den Vorgaben der Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) eindeutig in der Verantwortung der Geschäftsleitung des Kreditinstituts1. Diese nach den Min- destanforderungen an das Risikomanagement… …(MaRisk) „nicht delegierbare“2 Ver- antwortung des Vorstandes begrenzt die Aufgaben und Verantwortlichkeiten der Mitglieder das Aufsichts- oder… …Organisationsmodell für das Aufsichtsorgan entweder das monistische Aufsichtssystem vorgegeben ist (Schweiz)4 oder gewählt werden kann (Luxem- burg)5: In beiden Fällen… …erforderliche Anpassungen der Strategien … dem Aufsichtsorgan des Instituts zur Kenntnis zu geben und mit diesem zu erörtern“7 sind; das Recht oder die Pflicht… …engen Auslegung käme das Mitglied des Aufsichts- oder Verwaltungsrates eines Kreditinstituts damit sei- nen Pflichten nach, wenn es von der… …Verwaltungsrat im monistischen System, nicht das Recht, die Strategie und die Ausrichtung der Geschäftstätigkeit zu bestimmen, vgl. hierzu Hoss, P./Goldacker, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Strategische Marketingentscheidungen eines Kreditinstituts: Produkt, Preis, Vertrieb, Kommunikation, Personal

  Manfred Bruhn

  …steht seit der Finanzkrise vor einem großen Umbruch. Dadurch sehen sich die Kreditinstitute neuen Herausforderungen ausgesetzt. Das Vertrauen in diese… …. Marktbearbeitung als strategische Aufgabenstellung Das wirtschaftliche Umfeld für Kreditinstitute gestaltet sich nicht nur herausfor- dernd, sondern ist durch einen… …Kapital- und Liquiditätsauflagen, zu erfüllen. Doch nicht nur aufgrund der Finanzkrise stehen die strategische Ausrichtung und das Marketing von… …Kreditinstituten vor großen Veränderungen. Technologi- sche Entwicklungen, wie z.B. das Online-Banking und Self-Service-Technologien, eröffnen neue Chancen und… …bezüglich der komplexen Leistun- gen einer Bank (z.B. Service- und Beratungsleistungen) sowie das tangible Umfeld der Bank aufweisen. Demgegenüber steht ein… …Kunden- und Marktbearbeitung. Das Marketing als marktorientierte Unternehmensführung spielt hierbei eine zentrale Rolle. Zu den entscheidenden Faktoren… …. weiterzuentwickeln. Abbildung 1 zeigt das Konzept der marktorientierten Unternehmensführung, das gekennzeichnet ist durch die Analyse von Marktveränderungen, die… …und ggf. im Rahmen seiner ihm übertragenen Verantwortung im Interesse der Eigentümer in das operative Geschäft einzugreifen. Die Hauptschwierigkeit für… …ausreichende Kenntnisse über das Geschäftsmodell, den Markt, die Kun- denbedürfnisse und alle relevanten Entwicklungen im Umfeld des Unternehmens aneignen. Denn… …Aufsichtsrat ist in der Lage, das Geschäftsmodell sowie die sich daraus ergebende wirtschaftliche Situation des Unternehmens zu beurteilen und leitet bei einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Immobilien- und Immobilienfinanzierungsbestände eines Kreditinstituts aus Sicht des Aufsichts-/Verwaltungsrates

  Matthias Danne

  ….................................................................................. 921� 3. Abschätzbarkeit von Immobilien-Risiken für das Jahresergebnis, die Kapitalquote und die Risikotragfähigkeit der Bank… …genutzte Wohnimmobilien subsumiert. Es ist zu vermuten, dass das Thema – außer bei Immobilienbanken – nicht im- mer in einem dieser Bedeutung angemessenen… …Verfassers sind bei den vielen denkbaren Immobilien- themen die folgenden drei die wirklich relevanten für das Aufsichtsorgan: – Einschätzung der… …bereit ist/sind, dafür zum Betrach- tungszeitpunkt zu bezahlen. Also nicht das, was in eine Immobilie investiert wurde, sondern nur der Betrag, den Dritte… …bereit sind, für deren Erwerb zu bezahlen, defi- niert den Immobilienwert. „Immobilien-Menschen“ nennen das Drittverwendungs- fähigkeit. Anders… …Aufsichtsgremium, das sehr häufig letztentscheidende Instanz bei derarti- gen Entscheidungen ist, stehen die wirklich relevanten Informationen dazu oft nicht zur… …analysiert wurde. Matthias Danne 922 In solchen Fällen wäre eine ablehnende Entscheidung durch das Aufsichtsgre- mium, gestützt auf eine realistische… …Situationseinschätzung, immer die wirtschaftli- chere Entscheidung für das beaufsichtigte Unternehmen gewesen. Nicht unbedingt einfacher wird die Situation dadurch, dass… …. Damit liegt die wichtige Frage auf dem Tisch: „Wie verschafft man sich eigent- lich als Nicht-Fachmann ein Bild über das Ausmaß der… …fungibel sind, wenn alle Anforderungen an Lage und Objektausstattung perfekt erfüllt sind. Das hat im Wesentlichen die drei folgenden Ursachen…

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  Die Geschäftspolitik im Vermittlungsgeschäft aus Sicht des Aufsichtsorgans

  Friedrich Caspers

  …......................................................................................... 938� 2. Das Vermittlungsgeschäft ......................................................................... 939� 3. Die Bedeutung des… …............................................................................................................. 954� 7.1 Dialog zwischen Aufsichtsorgan und Vorstand über das Vermittlungsgeschäft… …Aufstellung im Vermitt- lungsgeschäft (VG). Das VG befriedigt die Nachfrage der Bankkunden nach Allfi- nanzdienstleistungen. Es trägt zum Aufbau, zur Stärkung… …Banken. Das VG ist für das Kreditinstitut mit niedrigeren Risi- ken verbunden, für Provisionserträge entsteht generell kein Bedarf an Risk- Weighted Assets… …(RWA) und die Eigenkapitalrentabilität wird durch das VG gestei- gert. Die organisatorische und prozessuale Integration des VGs in die Bank erfolgt… …Corporate Gove- rance Kodex5 sowie die Anforderungen der BaFin im Rahmen der Finanzkrise6 das Aufgabenspektrum für das Aufsichtsorgan in Kreditinstituten… …Grundlage des § 25a KWG Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Diese sind das zentrale Regelwerk der qualitati- ven Bankenaufsicht und bilden… …BGH, Urteil v. 25.3.1991, II ZR 188/89 = BGHZ 114, S. 127; BGH, Urteil v. 21.4.1997, II ZR 175/95 = BGHZ 135, S. 244 (ARAG). 3 Durch das Gesetz zur… …und VAG v. 3.12.2012, S. 1 und 8. 7 Durch das Gesetz zur weiteren Reform des Aktien- und Bilanzrechts, zu Transparenz und Publizität (Transparenz-… …, die anschließend überwacht werden.11 Das Aufsichtsorgan hat dabei die Aufgabe eines mit-unternehmerischen, beratenden und mit-ent- scheidenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Einbindung der Aufsichtsorgane in Outsourcingentscheidungen von Kreditinstituten

  Ullrich Hartmann

  ….............................................................................................. 965� Das Outsourcing von Aufgaben und Funktionen aus Banken und Sparkassen ist grundsätzlich nichts Neues, denn dieser Weg wurde z.B. mit der… …die aufsichtsrechtlichen Be- stimmungen für das Auslagern von Geschäftsprozessen oder Teilen der Aufbauor- ganisation mit den letzten Novellen der… …oder Sparkasse für geschäftspolitische Entscheidungen. Dennoch kann das Aufsichtsorgan über die Satzung des Kreditinstituts in Outsourcingmaß- nahmen… …erbracht würden.“1 In deutschen Kreditinstituten gewinnt das Ausla- gern eben dieser Tätigkeiten, auch vor dem Hintergrund der Neuausrichtung ihres… …nur die begleitenden Supportprozesse, sondern zuneh- mend auch das Kerngeschäft der Institute betroffen ist. Während der Zahlungsver- kehr und die… …anhalten. Das verstärkte Aufkommen des Outsourcings lässt sich mit seinen Vorzügen begründen. Im Wesentlichen geht es dabei um den steigenden Kosten- und… …Dienstleister kann mit einer verbesserten Performance gerechnet werden, es müssen keine quali- fizierten Mitarbeiter gesucht werden und das Betriebsrisiko wird… …zudem an das auf- nehmende Unternehmen abgegeben. Das Institut kann sich so vollkommen auf sei- ne Kernkompetenzen konzentrieren. Dass Auslagerungen… …eine immer größere Rolle im Alltag der Banken und Spar- kassen spielen, zeigt sich nicht zuletzt daran, dass das Outsourcing durch das KWG und die… …eingeschlossen, nach dem die Ord- nungsmäßigkeit der Geschäfte, Dienstleistungen und Geschäftsorganisation erhal- ten bleiben muss. Das Bankenaufsichtsrecht…

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  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fr�hlich

  …Risikomanagementsystem und/oder – auf das interne Revisionssystem haben, da diese Bereiche gemäß § 107 AktG Gegenstand der Überwachung durch den Aufsichtsrat bzw… …Mit der Referenzierung des vorliegenden Beitrages sowohl an dieser Stelle als auch im Folgenden auf das AktG stehen sicherlich Aktienbanken im… …Kontrollsystemen und das aktuell in der Version 5 herausgegebene Rahmenwerk CobiT8 für die Ausgestaltung von IT-Prozessen. Grundlage der Überwachungstätigkeit des… …Zielen unter Angabe von Gründen einzugehen ist“. Bei wesentlichen Änderungen oder neuen Fragen ist das Aufsichtsorgan unverzüglich zu unterrichten. Eine… …Prüfungsausschuss und Prüfungen durch interne Revision und Abschlussprüfer (Überwachung von Projekten). 2. Projektinitiierung Projekte werden entweder durch das… …begrenzt in der Regelorganisation einer Bank abbilden; neue Aufgabenstellungen werden zumeist dann in einem Projekt bearbeitet, wenn das zu lösende Problem… …Überwachungsauftrag stehenden Beratungsmandats, das beispielsweise in der Prä- ambel des DCGK9 festgelegt ist, Impulsgeber bzw. Sparringspartner des Vorstan- des sein –… …Bedeutung, um das für den Regelbetrieb erforderliche Know-How auch über das Projektende hinaus in der Bank oder Sparkasse aufrechterhalten zu können, –… …. Besondere Anforderungen bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten 973 Diesen Risiken sollte – und das kann das Aufsichtsorgan in… …seinen Sitzungen hinterfragen – die Geschäftsführung bereits bei der Projektinitiierung mit der Im- plementierung eines Projektmanagements begegnen, das…

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  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …erfordert auch das Aufsichtsrecht die Berechnung und das Verständnis zahlreicher Kennzahlen zur Risikosituation. In diesem Beitrag werden wichtige Kennzahlen… …Verwaltungs- und Aufsichtsorganen in Kreditinstituten werden von der Bankenaufsicht weitreichende Kenntnisse erwartet. So spezifiziert beispielsweise das… …Pflichten jederzeit nachkommen [müssen]. Das erfordert insbe- sondere, dass sie die Geschäftsstrategie und Risikosituation des Unternehmens be- obachten und… …darin, dass Ursache-Wirkungsbeziehungen zwischen den einzelnen Kennzahlen nachvollzogen werden können. Ein solches Rechensystem ist auch das auf Banken… …angepasste ROI-Kennzahlensystem nach Schierenbeck,4 auf das im weiteren Verlauf noch eingegangen wird. Da die Betrachtung einzelner Kennzahlen, die so… …stammen aus einer (aufbereiteten) Gewinn- und Verlustrechnung, für den Nen- ner werden entweder die Bilanzsumme oder das Eigenkapital verwendet. Die Auf-… …, Provisionsüberschuss sowie Han- delsergebnis erfasst. Dazu kommt das Sonstige Ergebnis. Diese vier Komponenten ergeben zusammen den Bruttoertrag des Instituts. Die… …das Be- triebsergebnis. Hiervon wird das Risiko- oder Bewertungsergebnis abgezogen, das als wesentlichen Bestandteil die Wertberichtigungen für Kredite… …. Eine Relativierung auf das Eigenkapital erfolgt nur bei der Eigenkapitalrentabilität (vor/nach Steuern). Die beschriebene Systematik ist in Abbildung 1… …gilt auch für die Risikospanne. Die folgende Abbildung 3 verdeutlicht die Kennzahlenwerte wichtiger Banken- gruppen für das Jahr 2011…

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  „Geheimnis Bankkalkulation“ – Die Erfolgsquellen des Bankgeschäftes

  Henner Schierenbeck, Simon Zaby

  …des Zinsgeschäftes ..................................................................................... 1008� 3.2.1 Das Grundmodell der… …bankbetrieblicher Kalkulation von zinsabhängigen Geschäften für das Controlling ist erheblich. Man kann sogar so weit gehen zu sagen, dass ein funktionsfähiges und… …zinsabhängigen Bankgeschäften ist dabei die Marge der zentrale Informationslieferant für die ertragsorientierte Banksteuerung. Dies gilt sowohl für das einzelne… …Geschäft, als auch – aggregiert – für verschiedene Ge- schäftsbereiche und für das Gesamtgeschäft einer Bank. Eine entscheidungsorien- tierte… …Controlling-Pflichten bzw. Controlling-Aufgaben eines Bankaufsichtsrates. In diesem Kontext ist die Marktzinsmethode das zentrale Con- trolling-Instrument im Blick auf… …das Zinsgeschäft der Banken. 1. Die Relevanz der Bankergebnis-Analyse für den Bankaufsichtsrat Der Bankaufsichtsrat muss eine proaktive Rolle im… …Strukturen, welche die konkrete Umsetzung der Aufgaben des Aufsichtsrates in Bezug auf das Bankergebnis erst ermöglichen. Eine substantielle, systematische… …. Es stellt sich zunächst eine Reihe von Ausgangsfragen, welche für das Aufsichtsorgan in diesem Kontext als besonders signifikant einzuordnen sind… …Betriebskosten)? – Wie stark wird das Ergebnis durch den Overhead belastet? ___________________ 1 Vgl. Schierenbeck, H./Pohl, M. (Eigenmittelvorschriften, 2009)… …einzelne Vorgänge herunterbrechen und zugleich auch kritisch hinterfragen können. Auch wenn es nicht das laufende Ge- schäft eines Aufsichtsrates darstellt…

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  Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten

  Arnd Wiedemann

  …1027 Arnd Wiedemann Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten Abstract… …................................................................................................................ 1027� 1. Einbindung in die Risikostrategie ............................................................ 1027� 2. Einbindung in das wertorientierte… …Literaturverzeichnis .............................................................................................. 1046� Die Einbindung des Aufsichtsrates in das… …berücksichtigen. Das methodische Steuerungsfundament kann ein wertorientiertes Managementsys- tem bilden, das auf einem ökonomischen Kapitalkonzept basiert. Die… …Gesamtrisikostrategie einer Bank gilt als unerlässlich für eine wirkungsvolle Überwachungstätigkeit. Das Risikomanage- Arnd Wiedemann 1028 ment einer Bank fußt… …sich auf die generelle strategische Ausrichtung, weni- ger auf die nachgeordneten Steuerungsebenen, und schon gar nicht auf das operati- ve Geschäft. Die… …Bank überhaupt bereit ist zu tragen, welche Vermögens- werte ins Risiko gesetzt werden dürfen und welche risikoadjustierte Verzinsung auf das Eigen-… …, 2006), S. 21ff. Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten 1029 Unternehmensstrategie… …(Risi- kovermeidung, -limitierung, -verminderung, -diversifikation, -überwälzung). 2. Einbindung in das wertorientierte Gesamtbankrisiko- management… …2.1 Risikomanagementprozess Das Risikomanagement ist in die strategische und operative Unternehmensführung zu integrieren. Es basiert auf der…

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