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• EU-Parlament, Kommission und Mitgliedsstaaten haben sich auf Neuregelungen des Marktes für Wirtschaftsprüfer geeinigt

  …darf nur einmal erfolgen und muss durch ein offenes und transparentes Ausschreibungsverfahren begründet werden. Durch das Rotationsprinzip soll eine… …nicht durchgesetzt werden. Ebenso scheiterte das Ziel der EU-Kommission, die Koordinierung der Prüferaufsicht der Europäischen Wertpapier- und… …unmittelbar vor und während der Krise uneingeschränkte Bestätigungsvermerke, und das trotz der erheblichen immanenten Schwächen hinsichtlich ihrer finanziellen…

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• Handbook of Global Research and Practice in Corruption

  …befasst. Das Handbuch ist in drei Teile gegliedert: Im ersten Teil wird ein (sehr) kurzer historischer Überblick gegeben, an den sich eine Zusammenfassung… …des aktuellen Forschungsstandes anschließt. Hier wird allerdings kein vollständiger Überblick gegeben. Es wird lediglich das Thema der Messung von… …interessant sind. Im dritten Teil widmet sich das Handbuch den Maßnahmen zur Prävention gegen Korruption. Dabei werden die UN- Konvention und die…

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• FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act

  …US-amerikanische Steuerbehörde. Das Ziel der Regelung besteht darin, aktiv die Steuerhinterziehung zu verhindern. Die FATCA-Anforderungen treten am 01. Januar 2013… …Prüfschritte dar und bietet damit einen praktischen Leitfaden für die Umsetzung. Das Buch ist wie folgt aufgebaut:Im Teil A werden die Grundzüge von FATCA… …Herausgeber ein gutes Grundlagenwerk geschaffen, das aus rechtlicher und innerbetrieblicher Sicht die Umsetzungserfordernisse für die deutsche Kreditwirtschaft…

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• Interne Revision. Funktion, Rechtsgrundlagen und Compliance

  …Revisionsprozesses sowie vertiefende Aspekte z. B. zum Berufsbild und der Rolle der Internen Revision bei dolosen Handlungen.Sowohl für den Rechtsteil als auch das… …Gesamtwerk haben die Autoren eine ihre Schlussfolgerungen darstellende Zusammenfassung gegeben.Insgesamt ist das Buch leicht und schnell lesbar, es weckt das…

• Internal Investigations

  …dazu beitragen, weitere materielle und immaterielle Schäden vom Unternehmen abzuwenden und dabei zu helfen, das Vertrauen der eigenen Interessenvertreter… …strukturiert geplant, durchgeführt und gesteuert werden. Das vorliegende Handbuch leistet bei dieser schwierigen Aufgabe eine sehr gute praxisorientierte… …Nachschlagewerk für alle Phasen einer unternehmensinternen Ermittlung zu schaffen. Damit ist das Werk eine klare Empfehlung für alle Rechts- und…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Mitarbeiter müssen über das AGG informiert sein. Die Information durch den Arbeitgeber sollte dokumentiert werden, bspw. durch eine Unterschrift. Die… …können, dass ein Kriterium, das als diskriminierend angesehen werden kann, in die Entscheidung über eine Einstellung einfließen soll. Arbeitgeber müssen… …Personalabteilung, über das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz informiert? Hat eine Prüfung in dem Betrieb stattgefunden, ob explizite oder implizite…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Winfried Schnitzler

  …, welche die Trennung von Eigentum und Leitung intensivieren (Principal-Agent-Problematik): 4 Dies ist insbesondere der Fall, wenn das Management kaum mehr… …, wie beispielsweise das Controlling oder Compliance. Verschiedene Funktionen, wie beispielsweise das Controlling oder das Qualitätsmanagement übernehmen… …Prüfung aller Teilbereiche durch die Revision. Volle Konzentration auf die Revisions tätigkeit möglich. Hohes Verständnis für das operative Geschäft… …GmbH-spezifischen Besonderheiten ermittelt. Die Risikofelder werden auf der Ebene von Prozessen bzw. Teilprozessen betrachtet. Im Rahmen der Risikoevaluierung für das… …sensibilisiert. Die Ergebnisse des „Fraud-Risk-Assessments“ fließen zum einen in die Bewertung der Themenvorschläge für das Jahresrevisionsprogramm ein, zum… …Betrugsformen in der Telekommunikationsbranche sind der Anmeldebetrug und das sog. „PBX-Hacking“. Beim „PBX-Hacking“ hacken sich die Betrüger in die… …Risikomanagement. Nach wie vor bildet das IKS aber den „Kris talli sationspunkt der Prüfungen“. 12 Neben den risikominimieren den Prüfungstätigkeiten nimmt die… …zusätzlichen Assurance und Consulting- Leistungen an. Das vorgestellte Leistungsportfolio ist insgesamt überraschend umfassend und bildet den… …Prozesse mindestens einmal einer Prüfung durch die Interne Revision unterzogen worden sein. Das Revisionsprogramm wird Anfang Dezember eines jeden Jahres dem… …multipliziert. Daraus ergibt sich eine Gesamtrisikokennzahl für jedes Thema. Sollte das Thema ein Wunsch des Managements und/oder Audit Committees sein, so werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Wahrnehmung der Aufsichtsfunktion bei Privatbankiers und Banken in Familienbesitz

  Stephan Schüller

  …. Der Privatbankier im klassischen Sinne muss als Unternehmer verstanden werden. Grundlegend für das notwendige vorausschauende Handeln und das kon-… …servative Verhältnis zum Risiko sind das Prinzip der unternehmerischen Verant- wortung und die Koppelung von Risiko und Haftung. Der Privatbankier bringt… …durch seine persönliche Haftung sein Privatvermögen in das Unternehmen ein und übernimmt die volle Verantwortung für die finanzielle Stabilität des… …Motivation heraus für das Wohl des Unternehmens und somit im Interesse des Prinzipals. Der Steward kann als „guter Verwalter“ charakterisiert werden… …grundsätzlich andere. Die aus der Sicht der Prinzipal-Agent-Theorie notwendige Überwachung des Manage- ments rückt in den Hintergrund; vielmehr nimmt das… …unterstützende Funktion im Sinne einer Beratungsinstanz ein, die das Management in der Leitung des Unternehmens ergänzt.7 In Familienunternehmen tritt die… …Schwachstelle. Die Gesellschafter, das Management und die Mitarbeiter sind auf klare Strukturen angewiesen und be- nötigen eindeutig kommunizierte und… …akzeptierte Regeln. Ein zentrales Element, um das Vertrauen in die Unternehmung zu erhalten (Systemvertrauen), liegt in der Einrichtung vereinbarter… …Aufsichts- rat in einer GmbH gem. § 52 GmbHG und der fakultative Beirat. Der fakultative Beirat ist hierbei ein Gremium, für das es keine gesetzliche Regelung… …. Stephan Schüller 264 ihrer Treuhänder in den Verwaltungsorganen zu schützen, sondern den Einfluss der Inhaber auf das Unternehmen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der Compliance-Officer im Ermittlungsverfahren

  Partner oder Gegenspieler der Ermittlungsbehörden bei der Bekämpfung von Korruption und Wirtschaftskriminalität in Deutschland?
  

  Kriminalrat Holger Schmidt

  …, einen Compliance-Bezug auf. Über 80 % der Kriminalbeamten mit Erfahrungen in Wirtschafts- und Korruptionsverfahren sind bereits der Überzeugung, dass das… …Möglichkeiten der Ermittlungsbehörden, auf einen kompetenten Ansprechpartner zurückzugreifen. Voraussetzung ist jedoch, dass das Unternehmen an einer ernsthaften… …Die Entscheidung zur Einbindung des Compliance Officers in das Ermittlungsverfahren obliegt einzig der Staatsanwaltschaft und ist von unterschiedlichen… …Faktoren abhängig. Eine zwingende Einbindung des Compliance Officers in das Ermittlungsverfahren ist aus Sicht der Staatsanwaltschaft in den überwiegenden… …Vorteil ist, auf Kapazitäten des Unternehmens zurückzugreifen, kann die Einbeziehung des Compliance Officerss in das Verfahren durchaus sinnvoll sein, wenn… …Fälle, in denen eine konkrete Unterstützung bei Ermittlungshandlungen zu erwarten ist. Mit der Einbindung des Compliance Officers in das… …seines Unternehmens, nachhaltige Korruptionsbekämpfung zu betreiben. Der Einfluss des Compliance Officers auf das Ermittlungsverfahren steigt daher je… …Handlungen verwickelt ist. Im Ausnahmefall kann es allerdings erforderlich Staatsanwaltschaft entscheidet über Einbindung des Compliance Officers in das… …Ansprechpartner im Unternehmen gesehen. Das Vorfühlen durch Compliance Officer im Zusammenhang mit anonymisierten unternehmenseigenen Verdachtsanzeigen hingegen… …Auswirkungen einer Anzeigenerstattung durch Eigeninitiative Das Verhältnis von Fremd- zu Selbstanzeigen der Unternehmen beträgt drei zu eins. Denn bislang werden…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Beweis der Zahlungseinstellung – BGH, Versäumnisurteil vom 24. Januar 2012 – II ZR 119/10

  Rechtsanwalt Norman Lenger

  …Schuldnerin keine Unterlagen aufgefunden: Gläubiger A 90.270,00 € Gläubiger B 17.806,25 € Gläubiger C 41.666,00 € Das Landgericht hat den Beklagten antragsgemäß… …zur Zahlung von 36.500 € nebst Zinsen und Anwaltskosten verurteilt, das Berufungsgericht wies die Klage jedoch ab. Die Klägerin habe nicht dargelegt… …dafür nicht aussagekräftig, weil die Klägerin - teilweise - nicht vorgetragen habe, wann diese tatsächlich entstanden und fällig geworden seien. Das… …194 Der BGH hat die Entscheidung mit den nachfolgenden Entscheidungsgründen aufgehoben und an das Berufungsgericht zurückverwiesen, damit die noch… …1994 - II ZR 292/91, BGHZ 126, 181, 200), hier der Beklagte. Dass der Beklagte dazu Vortrag gehalten hätte, hat das Berufungsgericht - von seinem… …erwarten war. Die Schuldnerin war jedenfalls am 18. Mai 2005, dem somit maßgebenden Tag des Vertragsschlusses mit der Klägerin, zahlungsunfähig. Das ergibt… …, jeweils m.w.N.). Diese Voraussetzungen waren hier am 18. Mai 2005 erfüllt. Allerdings muss - wie das Berufungsgericht zutreffend gesehen hat - die… …ZR 292/91, BGHZ 126, 181, 200; Urteil vom 25. Juli 2005 - II ZR 390/03, BGHZ 164, 50, 57). Das ist hier die Klägerin. Sie hat nach der Feststellung des… …aufzubewahren. Hätte er diese Unterlagen aufbewahrt, hätte die Klägerin nach Einsichtnahme in die Ermittlungsakte entsprechenden Vortrag halten können. Das ist… …ihr aufgrund der Verletzung der Aufbewahrungspflicht durch den Beklagten unmöglich. Dagegen spricht - anders als das Berufungsgericht gemeint hat -…

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