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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Cloud-Computing & Compliance

  Wie man „die Wolke“ für die Compliance greifbar macht
  

  Martin Seeburg

  …jedoch im ersten Moment schwer, das Thema zu greifen. Um was geht es also? Es geht um Marketing, einen Paradigmenwechsel und um eine technologische… …selbst, die das größte Interesse an dem hierdurch forcierten Paradigmenwechsel haben: von individuellen kundenspezifischen Leistungen hin zu den… …jeder hellhörig werden, der sich mit Fragestellungen der Compliance beschäftigt. Auch für das Cloud-Computing gelten die grundsätzlichen Herausforderungen… …das Vertragsmanagement bei existierenden Verträgen. 2. Compliance in der Cloud-Computing-Strategie Jedes Unternehmen braucht heute eine… …passiert, wenn der Wirtschaftsprüfer die Lösung in seine Prüfung des internen Kontrollsystems einbeziehen möchte? Viele Verträge geben das in der Praxis… …respektive -applikationen ausgelagert wird. Dieser Bereich wird damit der direkten Steuerung durch das beauftragende Unternehmen entzogen und lediglich… …indirekt über das Vertragsverhältnis, quasi als Black Box, gemanagt. Wesentlich für die Bewertung einer Cloud-Computing-Lösung sind die vertragliche, die… …externen Anteile von den internen zu unterscheiden. Bis zu diesem Leistungsübergabepunkt hat der Auftraggeber noch direkten Steuerungseinfluss auf das… …das zum Teil weltweit. Da es für den Auftraggeber aber, aus Sicht der Compliance, oft nicht unerheblich ist, wo seine Daten „physisch“ liegen und… …Auditfähigkeit scheitert Cloud-Computing in der Praxis des Öfteren – sowohl aus vertraglichen Gründen als auch aus Kostengründen. Das ist vor allem dann der Fall…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Der Jahresbericht der Internen Revision – Ein Plädoyer für Transparenz und Offenheit

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Erstellung eines Gesamtberichts in Form eines Jahresberichts mögen die Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Banken MaRisk (BA) und für… …sich beim Jahresbericht der Internen Revision um eine spezielle Form der zusammenfassenden Berichterstattung vorwiegend für das leitende Management bzw… …. das Überwachungsorgan einer Organisation. Eine besondere Bedeutung erhält der Jahresbericht der Internen Revision für Kreditinstitute und Versicherungen… …durch seine explizite Erwähnung in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement MaRisk (BA) und MaRisk (VA). 1 Das IIA hat mit dem Standard 2060… …die Geschäftsleitung und das Aufsichtsorgan formuliert (siehe Abb. 1). 2 Es handelt sich also um einen zwingend zu erstellenden Teil der… …kann der Jahresbericht der Internen Revision sein. Nachfolgend werden zunächst der Adressatenkreis und das Informationsbedürfnis der verschiedenen… …und des Layouts ist es naheliegend und unmittelbar 6 Vgl. Hannemann, R. und Schneider, A.: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) –… …Geschäftsleitung und das Überwachungsorgan über Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sowie über die Aufgabenerfüllung im Vergleich… …nachvollziehbares Qualitätsniveau nachweisen. 11 Das Ziel einer umfassenden Berichterstattung im Jahresbericht sollte es sein, den Aufsichtsrat davon zu überzeugen… …Revisionsfunktion ihres Dienstleisters zu überzeugen. Falls das gelingt, kann der Mandant z. B. darauf verzichten, eigene Prüfungen beim Dienstleister durchzuführen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Geschäftspartner-Due-Diligence

  Strategisches Compliance- & Risikomanagement
  

  Jennifer Hanley-Giersch

  …einer Vielzahl von Gesetzen und Initiativen zur Prävention von Wirtschaftskriminalität wieder. Im Vorfeld der Vorbereitungen auf das G-20-Treffen im… …September 2013 spielte etwa das Thema zur Verbesserung der Transparenz im Finanzsektor eine entscheidende Rolle. 1 Auch der vom Europäischen Parlament im… …auf den spezifischen Geschäftspartner und das explizite Vorhaben – eine entscheidende Rolle. 3 3. Der regulatorische Rahmen Eine Reihe von nationalen… …Due-Diligence notwendig. Das Erfordernis das Korruptionsrisiko zu evaluieren, besteht auch für einzelne Länder. Hierzu können verschiedene Indizes benutzt werden… …. Due-Diligence und Geldwäscheprävention Schon seit Ende der 1980er Jahre – im Rahmen der Bemühungen der Vereinten Nationen und der Europäischen Union gegen das… …organisierte Verbrechen, gegen die Drogenkriminalität und gegen Terrorismus vorzugehen – sind die Banken durch das Geldwäschegesetz dazu verpflichtet… …gewachsen. In Abbildung 2 sind die Hauptmerkmale der dritten EU-Richtlinie in Bezug auf das KYC- bzw. Customer-Due-Diligence-Prinzip (kurz: CDD) dargestellt… …oder ein Finanzinstitut, auf die / das die EU-Direktive oder gleichwertige Regelungen eines anderen Landes Anwendung finden Kunde ist ein gelistetes… …Unternehmen in einem regulierten Markt in einem EU-Mitgliedsland oder ein rein gelistetes Unternehmen aus einem anderen Land, das denselben… …, die voraussichtlich im Laufe des Jahres 2013 verabschiedet werden soll, Eingang finden. KYC-Verfahren sind das Herzstü ck aller Best-Practice-Programme…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  ZCG-Nachrichten

  …EU-Kommission am 16. 4. 2013 übernommen. Dieser Vorschlag beinhaltet Änderungen der 4. und 7. Bilanzrichtlinie (78/660/EWG und 83/349/ EWG). Das Ziel ist es, die… …„Vorstand – Zusammensetzung und Vergütung“) und betreffen die unternehmensspezifische Deckelung der Gesamtbezüge sowie das Altersversorgungsniveau. Bei der… …neu empfohlen, dass der Aufsichtsrat das jeweils angestrebte Altersversorgungsniveau für den Vorstand festlegt und den daraus abgeleiteten jährlichen… …sowie den langfristigen Aufwand für das Unternehmen berücksichtigt (4.2.3 Abs. 3). Der DCGK ist in seiner neuen Fassung vom 13. 5. 2013 mit allen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Max Alsberg, Der Beweisantrag im Strafprozess

  6. Aufl., Köln 2013, Carl Heymanns Verlag, 711 Seiten, EUR 119
  

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …., insbes. 135 ff.). Im zweiten – dem umfangreichsten – Teil beleuchten die Verfasser das Beweisantragsrecht im Ermittlungs- und im Zwischenverfahren sowie in… …§ 244 Abs. 3 StPO konsequent umsetzen: Missachtet der Antragsteller etwa das Verbot der Beweisantizipation (Rn. 768 ff.) oder stellt er unzulässige… …oder dem OWi-Verfahren (Rn. 1559 ff.). Der letzte Teil des Buches befasst sich mit der Prüfung von Beweisantragsfragen durch das Revisionsgericht. Hier… …Spezialkommentar von Eisenberg, der künftig nicht mehr das einzige Standardwerk zu diesem Thema sein wird. WiJ Ausgabe 4.2013 Rezensionen 207 Dabei bleibt zu hoffen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Jäger, Examens-Repetitorium Strafrecht Allgemeiner Teil/Besonderer Teil

  Allgemeiner Teil, 6. Auflage (2013), 21,95 €, 366 Seiten; Besonderer Teil, 5. Auflage (2013), 22,95 €, 433 Seiten
  

  Ref. jur. Oliver Schmitt, Manuel Köchel

  …11 Kapiteln im AT und 22 Kapiteln im BT das gesamte examensrelevante Wissen im Strafrecht auf knapp 700 Seiten abgedeckt. Der Schwerpunk der… …ff.) ergänzt in der neuesten Auflage zum Strafrecht AT ab sofort das Kapitel zum vorsätzlichen Unterlassungsdelikt. Dieser Entscheidung liegt eine… …untergliedert: Delikte gegen höchstpersönliche Rechtsgüter, Delikte gegen das Vermögen und weitere examensrelevante Deliktsgruppen. Bereits im Rahmen dieser… …Aufteilung wird erkennbar, dass das Buch neben der klausurtaktischen Ausrichtung v.a. auf das Systemverständnis der Materie ausgelegt ist. Die unter § 21 des… …ausgespart worden sind. Für die Examensvorbereitung sehr zu empfehlen ist an dieser Stelle (ebenfalls aus der Unirep Jura Reihe) das Examens-Repetitorium von… …Engländer, das ebenfalls in diesem Jahr in der 6. Auflage erschienen ist. Dieses Buch rundet die strafrechtliche Wissensvermittlung auf lediglich gut 100… …. Mit diesem Konzept erreichen beide Bände das Ziel der Unirep Jura Reihe des C.F. Müller Verlages, eine gezielte Vorbereitung auf die Erste Juristische… …, sondern auch die klare Sprache. Was für den Klausurverfasser umso dankbarer ist, sind die häufig kurz und auf das Wesentliche reduzierten Aufbereitungen der… …Streitstände, die jedem Examenskandidaten bekannt sein müssen. Exemplarisch kann das anhand der Aufbereitung des Erlaubnistatbestandsirrtums und der Abgrenzung… …vorauszusetzen. Aus diesem Grund kann das Buch nicht für Studenten in den ersten Semestern empfohlen werden. III. Zusammenhang Der immanente Vorteil der beiden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control Conference

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …genannten Fehlanreizen aus Sicht der Unternehmensadressaten zu Recht kritisiert worden. Dürr betonte im weiteren Ver- lauf seines Vortrags, dass das… …wurde das traditionelle insiderorientierte Corporate Governance System, welches sich durch eine Dominanz der Banken und eine erhöhte Passivität der Ak-… …Wirtschaftsethik im stärkeren Maße zu betonen, sei mit Vorbehalten zu begegnen. So könne das ethische Verhalten zu einer bloßen „Zauberformel“ im Rahmen der… …EU-Kommission vom 30.11.2011 als Ausfluss der Grünbuch-Diskussion aus dem Jahre 2010) und – das Projekt der EU-Kommission zur Corporate Social Responsibility… …Country Reporting“, das derzeit äußerst kontrovers auf EU-Ebene diskutiert werde, sollen große Kapitalgesellschaften und Unternehmen von öffentlichem… …das EU-Parlament seinen Berichtsentwurf zur Prüferreform vorgelegt und die äußert ambitionierten Reformpläne der EU-Kommission relativiert (z.B… …IFRS und – das Integrated Reporting Projekt. In Bezug auf den neuen DRS 20 zur Konzernlageberichterstattung ging der Refe- rent zunächst auf die… …Neugestaltung der Unternehmensberichterstattung durch das International Integrated Reporting Council (IIRC) im Fokus. Das im September 2011 veröffentlichte… …bereits breite Unter- stützung durch die internationalen Standardsetter der Rechnungslegung gefunden. Das Integrated Reporting solle hiernach alle… …, ökologische und soziale Kontext des Un- Velte/Weber 30 ternehmens deutlich wird. Kajüter führte diesbezüglich aus, dass das IIRC-Projekt bekannte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Finanzexperte im Aufsichtsorgan – Ausgestaltung des rechtlichen Rahmens bei kapitalmarktorientierten Kreditinstituten

  Mark O. Kersting

  …Lagebericht/Konzernlagebericht und den Vor- schlag für die Verwendung des Bilanzgewinnes zu prüfen, über das Ergebnis der Prüfung schriftlich an die Hauptversammlung zu berichten… …das Erfordernis eines unabhängigen Finanzexperten auf sogenannte kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaften beschränkt: – Nach der… …das kapitalmarktorientierte Kreditinstitut in der Rechtsform einer Kapital- gesellschaft kraft seiner Rechtsform keinen Aufsichtsrat, auf den § 100 Abs… …Sparkassen gilt dies gemäß § 340k Abs. 5 Satz 2 HGB nur, soweit das Landesrecht keine abweichende Regelung enthält. Die Sparkassengeset- ze der meisten… …Interessenkonflikt begründen, der das Urteilsvermögen des „unabhängigen Finanz- experten“ beeinflussen könnte.9 2.2 Sachverstand Ferner muss der unabhängige… …sich etwa schon aus den strengen Anforderungen an das Risikomanagement eines Instituts nach § 25a KWG oder den komplexen Pflichten nach dem WpHG, deren… …2006/43/EG entnehmen: Danach muss der unabhängige Fi- nanzexperte in der Lage sein, finanzielle und betriebliche Risiken, das interne Kon- troll- und… …Revisionssystem, das Risikomanagementsystem sowie die Abschluss- prüfung überwachen zu können.12 Dieser Sachverstand muss durch eine berufliche Beschäftigung mit… …Schwerpunkte auf die Beschäftigung mit den besonderen finanziellen und betrieblichen Risiken der Kreditinstitute, das Risikomanagementsystem, das interne… …nisstand, der dem eines Abschlussprüfers gleichkommt, ist allerdings ebenso wenig erforderlich, wie Erfahrung genau mit dem Bilanzierungssystem, dem das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Kontrolle und Beratung“

  Bettina Würth

  …Aktiengesellschaft vergleich- bar sind: Das sind Kontrolle und Beratung . Dabei gilt es, dass der Beirat seine Kompetenzen nutzt, um die Würth-Gruppe und natürlich… …Mal im Jahr Bericht er- statten lassen . II Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 62 Gibt es besondere Mechanismen, um den… …Der Beirat versucht in diesen Situationen nach bestem Wissen und Gewissen für die Familie und das Unternehmen tätig zu sein . Dafür gibt es kein… …und Anregungen zu geben, um das Unternehmen so weit wie möglich krisensicher zu machen .…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss von Fußballunternehmen

  Der Fußballklub im Spannungsfeld unterschiedlicher Rechnungslegungsanforderungen

  Dr. Eric Huwer

  …Dimensionen des Lizenzfußballs die Grundlage für zahlreiche wissenschaftliche Diskussionen in Deutschland.30 Vornehmlich das immense wirt- schaftliche… …Bundesliga zum achten Mal in Folge einen neuen Umsatzrekord; vgl. DFL (Bundesliga Report 2013), S. 6. 34 Der Name Bosman steht für das 1995 ergangene sog… …Deckelung der Spielerentlohnung wurde allerdings den bereits herrschen- 36 Am 1. Januar 1900 trat das… …Bürgerliche Gesetzbuch in Kraft, das die vereinsrechtliche Gründung und Orga- nisation bis heute regelt. Seither gelten die BGB-Vorschriften das Vereinsrecht… …bereits bestehenden Vereine – die sog. altrechtlichen Vereine – dar, für die der in das Vereinsrecht grundsätzlich einführende § 21 BGB nicht gilt. 37… …ihren Lauf.48 Das Hineinwachsen des Sports in die wirtschaftlichen Sphären war irreversibel.49 Das privatrechtliche Vereinsrecht blieb hin- gegen… …Vergnügungssteuer, sollten durch dieses Schlupfloch gewahrt bleiben.53 Für die Einführung der Fußball-Bundesliga auf Lizenzspieler-Basis kann das Einlenken des… …Lizenzsportabteilungen. Weiterhin gelten für immer professioneller gewordene Fußballklubs die zum Teil seit über 100 Jahre bestehenden Vorschriften das Vereinswesen… …aufzutreten. 2.2.1.2 Der Begriff des Vereins Das Vereinswesen wird von zahlreichen zu beachtenden Gesetzen tangiert, die sich wiederum ausschließen oder… …ergänzen. Grundsätzlich dient zunächst das am 1. Januar 1900 in Kraft ge- tretene Bürgerliche Gesetzbuch als Grundlage zur Bestimmung des Wesens eines…

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