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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …sich die Frage, ob und inwieweit sich Auswirkungen auf die Beschlussfassung des Aufsichtsrats ergeben, wenn an dieser fehlerhaft gewählte… …Aufsichtsratsmitglieder mitgewirkt haben. Welche Konsequenzen die Nichtigkeit oder die Nichtigerklärung einer Aufsichtsratswahl für die Beschlussfähigkeit des Aufsichtsrats… …Landgericht hatte dem Hilfsantrag des Klägers im Hinblick auf die Wahl eines Aufsichtsratsmitglieds stattgegeben und die Klage im Übrigen abgewiesen 1 . 1.3… …Entscheidung des BGH: Fehlerhaft gewähltes Aufsichtsratsmitglied ist für Beschlussfassungen wie ein Nichtmitglied zu behandeln In seinem Urteil vom 19. 2. 2013… …stellt der BGH zunächst fest, dass die Beendigung des Amts eines Aufsichtsratsmitglieds etwa durch Rücktritt zum Wegfall des Rechtschutzinteresses für eine… …sowie der Mitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats mehr haben kann. Somit führe der Rücktritt von Aufsichtsratsmitgliedern nicht in jedem Fall zum… …Wegfall des Rechtschutzinteresses an der gegen einen Wahlbeschluss gerichteten Anfechtungsklage. Hierzu müsse das Berufungsgericht noch weitere… …Beschlussfähigkeit des Aufsichtsrats und die rechtliche Wirksamkeit der Stimmabgabe zu sprechen. Hierzu stellt der Senat zunächst den bestehenden Meinungsstreit dar… …Berufung des Klägers hat das OLG auf die Anschlussberufung der Beklagten die Klage insgesamt abgewiesen und gleichzeitig die Revision zugelassen. 2… …entsprechender Beschluss nicht gefasst oder kommt sogar eine Umkehrung des Beschlussergebnisses in Frage. In Ergänzung dazu stellt der BGH noch fest, dass soweit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Inhalt / Impressum

  …„Revision des Wertpapiergeschäfts“ die thematische und prü ferische Auseinandersetzung mit dem Prüfungsobjekt „Wert papier-Compliance“ im Rahmen einer Serie… …Compliance-Funktion 112 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“ Als einleitender Beitrag zur Artikelserie „Wertpapier-Compliance“ geht es zunächst um die… …Aufgabenwahrnehmung des Revisionsleiters, Mitarbeiterentwicklung und Performance- bzw. Qualitätssicherung. Prüfung der Personal abrechnung 128 DIIR-Arbeitskreis… …Unternehmen übertragen werden. Prüfung des Projektmanagements nach DIIR Standard Nr. 4 unter Berücksichtigung der Agilen Methode 138 Robert Düsterwald… …Autor einen Prüfungsansatz unter Anwendung des DIIR-Standards Nr. 4 vor. 110 · ZIR 3/13 · Inhalt/Impressum Wissenschaft Forschung Theoretische Fundierung… …heranziehen lassen. Dies ist Gegenstand des vorliegenden Beitrags. DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 152 +++ Informationen zu den Zertifizierungen +++ Änderung… …der Struktur des CIA- Examens +++ CRMA Certification in Risk Management Assurance +++ Examen Interner Revisor DIIR +++ Änderung des Prüfungsinhalts von… …Teil 4 des Examens zum Internen Revisor DIIR +++ Literatur Veranstaltungen DIIR-Akademie Buchbesprechungen 153 Friedhelm Kremer / Axel Becker / Dipl. Oek… …31. Dezember 2013 158 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des… …. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Inhalt / Impressum

  …Inhalt · ZIR 6/13 · 281 Standards Regeln Berufsstand Beschwerdemanagement 283 DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“ Das… …jedoch zusätzlich Qualitäts- und Effizienzsteigerungen erschließen. Die Autoren zeigen die Kernelemente des Beschwerdemanagements detailliert auf und… …. Zugleich ’drinnen und ’draußen 292 Dr. Petra Haferkorn Die Unabhängigkeit und Objektivität des Prüferteams ist eine Grundvoraussetzung für die Durchführung… …des Prüferteams, das bereits in der Prüfungsvor bereitung nicht einfach naiv seine grenzenlose Unabhängigkeit voraussetzt, sondern stattdessen… …Haltung des Prüfers beschäftigen. Management Best Practice Arbeitshilfen Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2 305 Bernd Hombach / Dr… …. Markus Müller Während Teil 1 der Artikelserie „Prüfung des Managements von Reputations risiken“ sich im Wesentlichen mit Begriffsbestimmungen… …Basis des untersuchten IT-Verfahrens unter Berücksichtigung der entsprechen den Geschäftsprozesse zwingend ergänzt werden müssen. Wissenschaft Forschung… …Beratungsleistungen spricht eine Vielzahl möglicher Adressaten, Partner und Anspruchsgruppen (Stakeholder) innerhalb und außerhalb des Unternehmens an. Die… …Internen Revision zu bewerten. DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 327 +++ Informationen zu den IIA- Zertifizierungen +++ Literatur Veranstaltungen… …Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 48 (2013) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2013

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …prüfen (IKS I) – Einstieg 07. 10.– 09. 10. 2013 25. 11.– 27. 11. 2013 Q _PERIOR Revision des Personalwesens 14. 10.– 15. 10. 2013 R. Billmaier FRAUD… …Prüfung des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 28. 10.– 29. 10. 2013 R. Eck Th. Matz 19. 11. 2013 M… …. Remberg 09. 10. 2013 A. Möbus 05. 12. 2013 RA Dr. T. Münzenberg Revision des Treasury 18. 11.– 19. 11. 2013 G. Ehrhart Retail Loss Prevention Management… …Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision 20. 11.– 22. 11. 2013 Dr. P. Wesel Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision… …des Einkaufs 07. 10.– 08. 10. 2013 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 25. 11.– 26. 11. 2013 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz- und… …. 12.– 06. 12. 2013 Q _PERIOR Aufbaustufe Prüfung des SAP®-Berechtigungs- 28. 10.– 29. 10. 2013 H.-W. Jackmuth konzepts Wirtschaftlichen Einsatz der IT… …ZIR 5/13 · DIIR-Akademie Aufbaustufe Revision des Facility Managements 04. 11.– 05. 11. 2013 H. Behr H. Bayerschmidt Seminare Soft Skills… …. Eickenberg D. Pantring Prüfung des Personalmanagements in Kreditinstituten 02. 12.– 03. 12. 2013 Dr. R. Kühn Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten… …System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Prüfung des Vertriebs in Kreditinstituten… …RA S. Wolff Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes – 17. 10.– 18. 10. 2013 A. Kastner Teil II Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Herausforderungen an die Interne Revision in Versicherungsunternehmen unter Solvency II

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, RA Dipl.-Betriebsw. (FH) Sven Wolff

  …Bernardino, Vorsitzender der europäischen Versicherungsaufsichtsbehörde EIOPA, dafür aus, bestimmte Teile des neuen Aufsichtsregimes vorzuziehen. In diesem… …aufsichtlichen Prüfungen in diesem Bereich gesammelt. Innerhalb des Risikomanagementsys tems wird insbesondere die unternehmensinterne Risiko- und… …, die gesamte Geschäftsorganisation (einschl. des Risikomanagement systems) und insbesondere das interne Kontrollsystem auf Wirksamkeit und Angemessenheit… …Bereich des Governance-Systems von Versicherern. Das vierte Kapitel befasst sich dann mit den Herausforderungen im Bereich des Risikomanagements, wobei auch… …näher auf das ORSA eingegangen wird. Zudem erfolgt ein Vergleich mit den Erfahrungen des Bankensektors im Zuge der dortigen Umsetzung von Basel II bzw… …Versicherung. Prof. Angermüller und Herr Wolff bieten in der DIIR-Akademie das Seminar „Prüfung des Governance- und Risikomanagementsystems unter Solvency II“ an… …Interne Kontrollsystem und andere Bestandteile des Governance-Systems angemessen und wirksam sind. Das entsprechende Pendant im zukünftigen deutschen… …„inhaltlich eine Verfeinerung des bisherigen § 64 a VAG a. F.“ darstellen. Weiter heißt es, dass „die Anforderungen des § 64 a Absatz 1 bis 4 VAG a. F. (…)… …ZIR 1/13 · Berufsstand Interne Revision unter Solvency II 3. Prüfung des Governance-Systems bei Versicherern unter Solvency II Die aktuellen allgemeinen… …mit den jeweiligen Aufgabenfeldern dieser Funktion auseinander setzen und deren Geschäftsprozesse genauer betrachten müssen. 4. Prüfung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der Compliance-Officer im Ermittlungsverfahren

  Partner oder Gegenspieler der Ermittlungsbehörden bei der Bekämpfung von Korruption und Wirtschaftskriminalität in Deutschland?
  

  Kriminalrat Holger Schmidt

  …Wirtschaftskriminalität in Deutschland handelt. 2. Compliance im Ermittlungsverfahren Vor 2006, dem Jahr des Bekanntwerdens der Siemens-Korruptionsaffäre 3 , spielte… …, insbesondere in den USA 6 und Großbritannien 7 , und des Drucks, der über Regressansprüche, Bußgelder und Gewinnabschöpfungen sowie drohenden Zivilprozessen… …Kriminalrat im Bayerischen Staatsministerium des Innern, Sachgebiet: Strategische Verbrechensbekämpfung. Mit diesem Artikel stellt der Verfasser einzelne… …Bribery_Act.pdf (Stand 25. 02. 2013). Der Compliance- Officer im Ermittlungsverfahren Informationen seines Unternehmen verfügt, die für den Verlauf des… …, dass die Funktion des Compliance Officers im Verfahren vor allem von seiner eigenen Stellung im Unternehmen und des ihm übertragenen… …Adresse der Ermittlungsbehörden, so wird zu den häufig von Unternehmensseite bestellten externen Firmenanwälten zunehmend auch die Person des Compliance… …Kooperation interessiert ist und seitens des Unternehmens der Kontakt zu Staatsanwaltschaft und Polizei gesucht wird. 3.2 Einbindung und Einfluss ZRFC 2/13 73… …Die Entscheidung zur Einbindung des Compliance Officers in das Ermittlungsverfahren obliegt einzig der Staatsanwaltschaft und ist von unterschiedlichen… …Faktoren abhängig. Eine zwingende Einbindung des Compliance Officers in das Ermittlungsverfahren ist aus Sicht der Staatsanwaltschaft in den überwiegenden… …Vorteil ist, auf Kapazitäten des Unternehmens zurückzugreifen, kann die Einbeziehung des Compliance Officerss in das Verfahren durchaus sinnvoll sein, wenn…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Hans-Jürgen Kirsch, Tim Hoffmann, Alexander Olbrich

  …Informationsbedürfnisse des Aufsichtsrates von Banken ........................................................................................................ 688� 2… …IFRS-Konzernabschluss dargestellten Informationen zu vermeiden. 1. Aufgaben und Informationsbedürfnisse des Aufsichts- rates von Banken Nach § 111 Abs. 1 AktG hat… …dem Vorstand darüber hinaus regelmäßig beratend zur Seite steht. Die gesetzlich kodifizierte Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrates ist somit nicht… …auf die nachträgliche Kontrolle des Vorstandes bzw. seiner Entscheidungen be- schränkt.1 Das Ziel der unternehmerischen Tätigkeit ist nach Ziff. 4.1.1… …letztendlich an den Zahlungs- strömen (Cashflows), die im Rahmen seiner wirtschaftlichen Tätigkeit anfallen.2 Zur Beurteilung der Fähigkeiten des Unternehmens… …bzw. des Managements nach- haltig Wert zu erzeugen, sind jedoch die finanziellen Zahlungsströme alleine nicht aussagekräftig.3 Im Rahmen dieser… …IFRS-Konzernabschluss als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat 689 die zur Interpretation der Bestandteile des IFRS-Konzernabschlusses erforderlich… …sind. 2. Der IFRS-Konzernabschluss Bilanzierung dient im Allgemeinen der Periodenabgrenzung von Zahlungsströmen zur Bestimmung des Periodenerfolges… …des Unternehmens und der Darstellung der Vermögens- und Finanzlage mit dem Ziel, die Handlungen des Unternehmens ge- genüber Share- und Stakeholdern… …aufzustellen ist. Notwendig sind Konzernabschlüsse, da rechtlich selbstständige Unternehmen wirtschaftlich voneinander abhängig sein können.8 Ziel des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Berichterstattung als Impulsgeber der Nachhaltigkeit

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Einfluss faktoren und die Art und Weise ihrer Berücksichtigung sollen offengelegt werden. So sieht Hermann Mulder (Chairman des Board of Directors der Global… …des Wirtschaftsprüfer-Berufsstands deshalb für eine Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten einsetzen (vgl. dazu den Bericht auf S. 164 in diesem Heft)… …, „zumal Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer ist für den Erich Schmidt Verlag freiberuflich u. a. als ZCG-Redakteur tätig und Inhaber des BuS-Netzwerks für… …nachfragen, wenn es um Investitions- und Ratingentscheidungen geht, die auf der nachhaltigen Leistung des Unternehmens basieren … In gleichem Maße, wie die… …Anforderungen des International Integrated Reporting Council (IIRC) an eine integrierte Berichterstattung von Unternehmen über finanzielle und nichtfinanzielle… …Pilotunternehmen loben aber, das Integrated Reporting erlaube infolge des ganzheitlichen Denkens und Managens qualifiziertere Urteile über die Chancen- und… …Risikosituation des Unternehmens. Denn es helfe regelmäßig, die Zusammenarbeit zwischen Abteilungen wie Strategie, Controlling, IT, Investor Relations, Accounting… …, Nachhaltigkeit, Unternehmenskommunikation und anderen zu verbessern. Das Geschäftsmodell des Unternehmens werde durch die integrierte Berichterstattung in allen… …Nachhaltigkeitspostulat als Leitmaxime der Zukunftssicherung auf indirektem Weg ableiten: Nicht die normative Kraft des Postulats selbst wird adressiert, sondern die… …Anforderungen an die Berichterstattung darüber zwingen zu einer gedanklichen Schärfe, die im Endeffekt mehr bewirken könnte als die theoretische Untermauerung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Compliance und seine Auswirkung auf § 130 OWiG

  Können sich Unternehmen durch die Einführung von Compliance-Verfahren in den Safe Harbor retten?
  

  Dr. Barbara Wilhelm

  …Gesetz nicht näher erläutert, seit der Gesetzeskonzeption des § 130 OWiG jedoch stark diskutiert. Eine Analyse des Wortlauts und der Systematik der Norm… …unterschiedliche Ziele, so dass der Aussage: „Compliance ist § 130 OWiG“ hinsichtlich der Schutzrichtungen nicht zugestimmt werden kann. Dies zeigt ein Vergleich des… …Rechtsguts von § 130 OWiG mit dem Schutzzweck von Compliance. Die herrschende Meinung sieht als Rechtsgut des § 130 OWiG, die durch die einzelnen… …es jedoch immer um die Abwendung von Haftungsrisiken zu Lasten des Unternehmens in finanzieller Sicht oder aus Imagegründen. 8 Der Schutz… …schriftliche Bekenntnis der Geschäftsleitung zur Einhaltung des geltenden Rechts und der Bekanntgabe, dass Compliance-Verstöße nicht geduldet werden. 10 Eine… …des Unternehmens und von einzelnen Verhaltensvorgaben. 13 Sie enthalten regelmäßig Ausführungen zu den üblichsten Problemen im Geschäftsverkehr wie z. B… …Erscheinung von Aufsichtsmaßnahmen darstellen, stellt sich die Frage, inwiefern sie die Instruktionspflicht des Normadressaten nach § 130 OWiG konkretisieren… …des einzelnen Mitarbeiters, Belehrungen und Schulungen, Hinweise im Arbeitsvertrag etc. zur Verfügung steht – zumal die Instruktionspflicht nach § 130… …aufgrund des Kriteriums der Zumutbarkeit, die Nichteinführung von Ethikrichtlinien nicht automatisch zur Verletzung der Aufsichtspflicht nach § 130 OWiG… …geforderten Stichprobenkontrollen in der Fallgruppe der Überwachungspflichten gleichgesetzt werden. 3.5 Überwachung der Einhaltung des Compliance-Verfahrens Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  ZCG-Nachrichten

  …des IDW PS 250 vom 9. 9. 2010. Ein Dokument, das die Änderungen gegenüber der Entwurfsfassung IDW EPS 250 n. F. zeigt, ist im Mitgliederbereich auf der… …Internetseite des IDW (www.idw.de) abrufbar. Auch die Folgeänderungen in IDW PS 210 und IDW PS 400 werden darin dokumentiert. APAK: Tätig­keits­schwer­punk­te… …2013 Die APAK hat am 18. 12. 2012 ihre Tätigkeits­schwer­punk­te 2013 bekanntgegeben. So werden die Inspektoren der APAK bei den Sonderuntersuchungen des… …wollen (z. B. Auslagerung von Tätigkeiten auf sog. Shared Service Center, Effizienzmaßnahmen zur Verschlankung des Prüfungsprozesses). Das Jahr 2013 soll… …(Certified CCO) bundesweit und in Österreich durchführen. Vorstandsvorsitzender des DIZR e. V. ist Prof. Dr. Volker Peemöller, em. Professor für… …Zertifizierungsprüfungen finden mit Unterstützung des Zertifizierungsbeirats statt, der seit Gründung in 2005 aus hochkarätigen Experten besteht. Nach intensiven… …Grundsätzen des IDW S 1 kritisiert: Denn es weist einige nationale Sonderregelungen auf, die die internationale Vergleichbarkeit der Bewertung beeinträchtigen… …und somit für zusätzliche Unsicherheit sorgen. Die nun veröffentlichten Empfehlungen bilden den gesamten Zyklus des Wertermittlungsverfahrens bis hin… …zur Urteilsbildung ab: CCTeil I beinhaltet eine Einführung und mündet in die Konkretisierung der Bewertungskonzeption des „markttypischen… …Methoden zu harmonisieren, die entlang des Prozesses einer Unternehmenstransaktion zum Einsatz kommen. Aktuell wird bei Squeeze Outs in Ermangelung…

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