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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …liegt weniger in ihren technischen Details als viel­mehr in der Rekrutierung geeigneter Fachkräfte zur Analyse des Geschäftsmodells und vor allem in der… …Balance von Chance und Risiko zu halten in der Einschätzung und Weiterentwicklung des Geschäftsmodells, ist – so würde Josef Schumpeter es ausdrücken – die… …eigentliche Kunst des Entrepreneurs. In diesem Sinne lässt sich von Schumpeter auch beim Erkennen der strate­gischen Krise lernen, wie der Beitrag von Dr… …: CCInsolvenzabhängige Lösungsklauseln im Visier des BGH (Tom Braegelmann, S. 259–263); CCDie Rechtsschutzversicherung des Schuldners im Insolvenzverfahren (Dr. Oliver… …. Dr. Diethard B. Simmert und Mark Niggemann, S. 278–281). 2. Compliance-Verbesserung im Sinne des IDW PS 980 Für die Umsetzung sowie die fortwährende… …Verbesserung ein wesentlicher Teil der Compliance-Maßnahmen. Deswegen haben die Autoren des IDW Prüfungsstandards 980 der Überwachung und Verbesserung als… …; CCKorruption im öffentlichen Bereich – Rechtslage in Österreich (Dr. Bernhard Weratschnig, S. 224–235). 3. Prüfung des Managements von Re­putationsrisiken Bernd… …im Rahmen des Risikomanagements. Ausgehend von den rechtlichen Grundlagen werden die wesentlichen Ele- mente des Reputationsmanagement-Prozesses… …beschrieben. Im zweiten Teil des Beitrags in der ZIR 06/2013 werden die Autoren neben der Notwendigkeit der Kapitalunterlegung von Reputationsrisiken ebenso auf… …Prüfansätze für die Interne Revision eingehen. Weitere Themen in der ZIR 05/13 sind: CCKundenschützende Überwachungshandlungen (DIIR-Arbeitskreis „Revision des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Compliance Tools f

  Dr. Ludger C. Verfürth

  …. 86 5. Compliance Tools für geschlossene Fonds – Aufbau, Inhalt, Implementierung Verfürth 4.2.2 Ableitung des Maßnahmenkatalogs aus der Gap-Analyse… …...................... 97 4.2.3 Festlegung/Adjustierung der Zeitplanung zur Umsetzung des Compliance Tools… …............................................................................. 98 4.2.4 Ressourcenplanung, Kostenanalyse und Budgetierung ......................... 98 4.2.5 Festlegung/Erarbeitung des Compliance Handbuchs… …Management System, Aufbau und Inhalt des Compliance Tool, Situation Pre-AIFM-Richtlinie, Situation Post-AIFM-Richtlinie, Compliance Vorgaben des KAGB… …, Compliance Life Cycle, Implementierung des Compliance Tool, Notwendigkeit und Vorteile des Compliance Tool 1 Einführung: Compliance Systeme 1.1… …im Hinblick auf die Einhaltung des ebenfalls 2002 veröffentlichten sogenannten Deutschen Corporate Governance Kodex8 ent- hält (sogenannte… …eines Compliance Systems auch den Sanktionsvorschriften des Ordnungswidrigkeitengesetzes (OwiG) entnehmen. Nach § 130 Abs. 1 OwiG handelt ordnungswidrig… …Compliance Systeme im Finanzsektor Im Finanzsektor, dem geschlossene Fonds nicht erst seit Inkrafttreten des Vermö- gensanlagengesetzes angehören, finden… …einrichten, die darauf gerichtet sind, sicherzustellen, dass das Wertpapierdienstleistungsunternehmen selbst und seine Mitarbeiter den Verpflichtungen des… …ihrem § 12 ent- sprechende Durchführungsvorschriften zur Einrichtung des Compliance Systems enthält. Die Bundesanstalt für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …und Risikomodelle; Aufgaben der Internen Revision; Gestaltung des Prüfungsprozesses; Prüfungsplanung; Dokumentation; Kommunikation der Ergebnisse… …Führungskräfte, München 2012 (ISBN 978-3-486-70664-2). (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Praxisfälle der Wirtschaftskriminalität; Begriff und Modelle des… …Internal Control; Praxis des Internal Control an Beispielen; Verantwortlichkeit der Führungskräfte für das IKS) Compliance für KMU: Praxisleitfaden für den… …Funktionsbereichen; Compliance- Management und Unternehmenskultur; Organisation von Compliance) Elbs, Eleonore: Datenschutzrechtliche Komplikationen des Screenings… …des Datenschutzes; Anforderungen des Telekommunikationsgesetzes; Anwendbarkeit des TKG im Beschäftigungsverhältnis; Überwachung von E-Mail und Internet… …. 101–132. (Prüfungsmethoden; Stichprobenverfahren; Auswahlmethoden; Größe des Stichprobenfehlers bei hapazared sampling [Auswahl auf das Geratewohl]) Kaplan… …des Informationskanals/anonyme versus nicht-anonyme Hinweismöglichkeit) Murdock, Hernan; Roth, James: Using Surveys in Internal Audits, Altamonte… …Springs 2009 (ISBN 978-0-89413-677-1). (Prüfungsmethoden; Informationsbeschaffung; Befragungen; Validität des Fragebogens; Analyse der Ergebnisse… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personalmanagements; Risiken; Entwicklung des Prüfprogramms; Personalentwicklung; Beziehungen zur Gewerkschaft)… …Datenbanken; Einschätzung des Sicherheitsbedarfs; Sicherheitsrisiken; Prüfungsrisiken) Sunde, Stig J.; Martinez, Cesar L.; Nikitin, Fernando; Hunt, Steve…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  WisteV-Standards

  Fortsetzung aus WiJ 2/2012, S. 142 – 148 (Themenblock 4: Bilanzstrafrecht)
  

  Folker Bittmann

  …Strafrechtsübereinkommen des Europarates gegen Korruption vom 27. Januar 1999 (abrufbar unter… …unrealistisch, zum Scheitern verurteilt. Aber mehr Klarheit zu schaffen, hinsichtlich des Trennenden wie des Gemeinsamen, erscheint als wünschenswert, sinnvoll… …Gründen durchaus zupass kommen, weil dabei die Chance argumentativer Beeinflussung des Ergebnisses größer ist als beim Bewegen auf gesichertem Terrain. Aber… …nach einem ‚safe harbour‘. Dieses Interesse ist völlig legitim: In einer freiheitlichen Gesellschaft darf – prinzipiell, trotz des faktisch… …innerhalb des legalen Rahmens Gebrauch machen zu können, bedarf es der Rechtssicherheit. Diese wird in einer sich wandelnden Welt immer nur partiell erreicht… …anderem Anlass zu formulieren. Die vorliegende Ausgabe des WiJ enthält zwei Themenblöcke. Der Themenblock 4: Bilanzstrafrecht (WiJ 2012, 216 – 218), der auf… …Insolvenzgrund in den Räumlichkeiten des BGH in Leipzig (siehe Tagungsbericht nachfolgend). 4. Themenblock: Bilanzstrafrecht Thesen 1 – 7: so Heft 2/2012; aus… …Gründen des Sachzusammenhangs finden sich die Thesen 3 – 6 hier nochmals unverändert abgedruckt: These 3: These 4: These 5: These 6: Das Strafrecht ist… …Generalnorm des § 264 Abs. 2 HGB: Es besteht die Pflicht, mit der Bilanz ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und… …Ertragslage zu vermitteln. WiJ Ausgabe 1.2013 Veranstaltungsberichte und Rechtspolitisches 64 b) Die Einhaltung der Vorschriften des kodifizierten Bilanzrechts…

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• Umsetzung geänderter Finanzkonglomerate-Richtlinie – FiCoD I

  …auf Ebene des Finanzkonglomerats ausgesetzt sind. In Deutschland sind von der Aufsicht nach dem geplanten Gesetz weniger als zehn Finanzkonglomerate… …2011/89/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. November 2011 zur Änderung der Richtlinien 98/78/EG, 2001/87/EG, 2006/48/EG und 2009/138/EG… …wird von der Option Gebrauch gemacht, die Durchführung von Stresstests auf Ebene des Finanzkonglomerats durch die Finanzaufsicht verlangen zu können… …Ebene des Finanzkonglomerats ausgesetzt sind. Zudem kommt es durch die Angleichung der bisher im KWG und VAG enthaltenen Regelungen im neuen…

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• Aufsichtsräte fordern frühzeitige und regelmäßige Einbindung in strategische Planung

  …„Strategie“ und „Risikomanagement“. Gleichzeitig fordern 62 Prozent eine regelmäßige und frühzeitige Terminierung des Themas „Strategie/Strategiefortschreibung“… …verpflichten, eine große Bedeutung haben. Bemängelt wird die oft nicht frühzeitig genug vorliegende Planung des Vorstands, so dass zu wenig Zeit zur Beratung… …Praxis des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) und der Einführung des Risikofrüherkennungssystems immer noch… …weitere). Eine Zusammenfassung der Ergebnisse des 12. Panels erhalten Sie auf Anfrage unter: nicole.mainzer@bdo.de. Weitere Informationen: BDO;  Hölscher…

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• Steinbeis-Management-Reihe zu Wirtschaftskriminalität International

  …. Die Aussagekraft des Standards zeige sich insbesondere dann, wenn der Auftrag hinsichtlich Geschäftsbereich, Prozess und / oder Risikofeld fokussiert… …überzeugt, bei der Prüfung ihres Compliance-Management-Systems letztlich auf den IDW PS 980 zurückzugreifen. Nach fünf Jahren Aufbau und Implementierung des… …Karl-Christian Bay auf, um auf eine Fehlentwicklung bei der Anwendung des Rahmenwerkes hinzuweisen. Nach seiner Erfahrung wird der IDW PS 980 selten als… …Prüfungsleitfaden genutzt, sondern vielmehr als Blaupause beim Aufbau des Compliance-Management-Systems. Gerade in der Aufbauphase wären aber nicht unbedingt… …ausgestattete Rahmenordnungen können alle Phasen des Compliance-Managements – Konzeption, Implementierung und Evaluation – gleichermaßen funktional unterstützen…

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• Whistleblowing als interne Risikokommunikation

  …Ausführungen zu wechselseitigen Schutz- und Treuepflichten erscheinen hinsichtlich des geltenden Richterrechts weitgehend übertragbar – ebenso die Ausführungen… …zum Datenschutz. Hier werden auch die seltenen Ausnahmefälle angesprochen, in denen eine Namensnennung des Hinweisgebers zulässig wäre, selbst wenn er… …„fehlbar“ handelte. Andere Regeln gelten für den Inhalt des Hinweises, womit Abwägungsprobleme entstehen, sobald aus dem Inhalt des Hinweises im Zusammenhang… …mit anderen Informationen auf die Identität des Hinweisgebers geschlossen werden kann. Die abschließenden Empfehlungen sind unmittelbar umsetzbar, denn…

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• Lobbying und Recht

  …Einrichtungen, strafrechtliche Sanktionen sowie Pflichten und Kosten von Veröffentlichungen, geschaffen wurden. Das Gesetz wird zudem in den Kontext des… …Transparenzregisters des Europäischen Parlaments und der EU-Kommission vom 23. Juni 2011 gestellt, dem in 2012 auch der Rat der Union beigetreten ist. Verhaltenskodex… …und Registrierungsprozess in Brüssel werden erläutert.Schwerpunkt ist die Kommentierung des LobbyG anhand des Gesetzgebungsprozesses und der einzelnen… …vier Abteilungen des Registers ergeben sich nicht, hingegen sind kumulierbare Sanktionen wie Geldstrafen, Nichtigkeit und Verfall von Honoraren sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einführung in IPSAS

  Für die Anwendung der IPSASs relevante Definitionen

  Prof. Dr. Berit Adam

  …des Abschreibungsvolumens eines Ver- mögenswerts über dessen Nutzungsdauer. Abschreibungsvolumen (depreciable amount): ist die Differenz zwischen An-… …Arbeitnehmer (other long-term employee benefits): Leistungen der Einheit an Arbeitnehmer (außer Leistungen nach oder aus Anlass der Beendigung des… …. Änderung einer Schätzung (change in estimates): ist eine Anpassung des Buchwerts eines Vermögenswerts oder einer Verbindlichkeit, oder eine Anpassung des… …Betrags des periodischen Wertverzehrs. Solche Anpassungen werden anhand einer Beurteilung des ak- tuellen Status sowie der voraussichtlichen künftigen… …, der Aufstellung der Veränderungen des Nettovermögens/Eigenkapitals noch in der Geldflussrechnung enthalten sind. Ein Anhang enthält beschreibenden Text… …als bis zur Fälligkeit gehalten klassifizieren, wenn die Einheit im Laufe des aktuellen Rechnungsjahres oder innerhalb der zwei vorhergehenden… …Zeitwert des finanziellen Vermögenswerts hat; b) nach dem Zeitpunkt stattfinden, zu dem die Einheit den substanziellen Wert des finanziellen Vermögenswerts… …tatsächliche Wert einer anderen Entgeltform zum Zeitpunkt des Erwerbs oder der Herstellung. Assoziierte Einheiten (associates): sind Einheiten, einschließlich… …Verringerung des Nettovermögens/ Eigenkapitals zur Folge haben und nicht auf Ausschüttungen an Anteilseigner zurückzu- führen sind. Für die Anwendung der… …in Form von Verzinsung des eingesetzten Kapitals oder Rück- zahlungen ausgeschüttet werden. Auszahlungen über das Steuersystem (tax expenditures)…

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