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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten

  Manuel René Theisen

  …, nachdem im Jahr 2011 keine neue Version verabschiedet worden war.7 Für die nächste Kommissi- onssitzung im Frühsommer 2013 wurde bereits das… …: „Sowohl das grundsätzliche Steuerungskonzept des Kodex als auch die Arbeit der Kommission haben von Anfang an keine ungeteilte Zustimmung erfahren.“ 7… …werden sollte:12 Wer allein das Gesetz zu befolgen und gegebe- nenfalls dessen Sanktionen zu berücksichtigen gelernt hat, dem gebricht es an Ver- ständnis… …das Recht vorbehalten, einzelne ___________________ 12 So zuletzt Talaulicar, T. (Normierungseffekte, 2011), S. 270–288: „Der Kodex erfährt in der… …Unterneh- menspraxis insgesamt sehr positive Resonanz“; Werder, A. von/Böhme, J. (Report, 2011), S. 1352: „Das Regelwerk als solches darf heute in… …Berichtspflicht besteht nicht („Muss-Vorschriften“). Das Gesetz ist als übergeord- nete Regelungsmaterie von allen, obligatorisch (oder freiwillig) kodexunterworfe-… …des Kodex führen zu der Gefahr, ein bestimmtes und das Pflichtenpro- gramm von Vorständen und Aufsichtsräten erhöhendes Gesetzesverständnis zu… …wird, regelmäßig stattfindet und für das Publikum mittelbar oder unmittelbar zugänglich ist (§ 3 Abs. 2 AktG: Regulierter Markt, aber nicht der… …multilaterales Handelssystem gehandelt werden (§ 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 8 WpHG); durch diese Erweiterung des Anwendungsbereiches durch das Bil- MoG 2009 werden… …. Funktion und Stellung Die inhaltliche und zeitliche Verkoppelung der Gesetzesreform durch das Trans- PuG 2002 einerseits und die Schaffung und erstmalige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Transparenter soll es werden – Compliance bei EVU

  Was REMIT und EMIR von den kommunalen Energieversorgern verlangen
  

  Dr. Ines Zenke, Dr. Claudia Fischer

  …derzeitigem Stand für das erste Halbjahr 2014 erwartet. Dann müssen Transaktionsdaten des Energiegroßhandelsmarktes gemeldet werden. 1. Warum? Ausgangspunkt der… …Einordnung und Reichweite vgl. Nettesheim, in Grabitz / Hilf / Nettesheim, Das Recht der Europäischen Union, EUV / AEUV, 48. Ergänzungslieferung 2012, Art. 291… …. Darüber hinaus ist nach Art. 5 REMIT die Marktmanipulation19 untersagt. Das heißt, es dürfen insbesondere keine falschen oder irreführenden Signale für… …Aufgabe – mit dem Markttransparenzstellen-Gesetz (MTSG) 25 in deutsches Recht umgesetzt. Das MTSG ist aber noch viel mehr: Es schafft auf deutscher Ebene… …und Verbrauchsdaten gemeldet werden. Das geht von Transaktionen an Großhandelsmärkten, einschließlich Handelsaufträgen (Preise, Mengen, Tage, Uhrzeiten… …müssen die meisten EVU ihre Geschäfts- und Zusammenarbeitsprozesse anpassen und ggf. erweitern sowie die notwendigen IT-Systeme bereitstellen. Das heißt… …Compliance bei EVU ZRFC 3/13 115 EVU müssen Clearingschwelle im Blick haben. 3. EMIR 3.1 Hintergrund und Status quo Die EMIR will die Transparenz und das… …anerkanntes Transaktionsregister 40 zu melden 41 . Die EMIR geht sogar so weit, dass z. B. auch ein Stromband, das vor oder am 16. 08. 2012 – Zeitpunkt des… …Risikominderungstechniken Schließlich sind Risikominderungstechniken für nicht clearingpflichtige OTC- Derivatkontrakte einzurichten, „um das operationelle Risiko und das… …bis zum 31.8.2013 geschlossen werden, dass diese bis zum Ende des siebten auf das Datum der Ausführung des Derivatkontraktes folgenden Geschäftstag zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung der Personalabrechnung

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …medizinische Einrichtungen; er kann jedoch grundsätzlich auch auf andere Unternehmen übertragen werden. Das Personalwesen basiert auf einer großen Anzahl und… …. „Dummy“-Mitarbeitern sowie das unberechtigte Ändern von Stammdaten, wie z. B. „Bezüge und sonstige Zahlungen“. Systemseitige Vorgaben, wie z. B. eine Funktionstrennung… …das Unternehmen zu Nachzahlungen verpflichtet werden. Der Arbeitgeber muss im Falle einer fehlenden oder zu geringen Abführung der Sozialversicherung… …. Hier gilt es, das Risiko Sollvorgaben IKS Prüfungshandlungen Fehlerhafte Stammdatenerfassung mit der Folge fehlerhafter Abrechnung; fehlerhafter… …sogenannter „Pseudo-Mitarbeiter“ (Dummies) sowie das unberechtigte Ändern von Stammdaten – wie z. B. Bezüge und sonstige Zahlungen – durch eine sinnvolle… …Privatversicherten. Automatisierte Abwicklung über das genutzte IT-System. Prüfung der Existenz, des Designs und der Verfügbarkeit entsprechender Regelungen. Abgleich… …Nebentätigkeitsgenehmigungen nach Existenz und Höhe. Prüfung über das elektronische Zeiterfassungssystem/Abrechnungssystem auf Eingabemöglichkeit von Urlaub. 6 Altersteilzeit… …Reisekostenabrechnung. Laufende Kontrolle der Grundlage der Kindergeldzahlungen. Prüfung über das elektr. Zeiterfassungssystem/Abrechnungssystem, ob… …, nachvollziehbare Be arbeitung und das Vorhandensein adäquater Kon trollen. Seit einigen Jahren treten im Gesundheitswesen zunehmend Probleme bei der Besetzung bzw… …abgerechnet werden. Die Komplexität der Sachverhalte erhöht das Risiko der fehlerhaften Abrechnung und das für Scheinselbständigkeiten. (Siehe hierzu auch Abb…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Synopse Management Commentary, DRS 15/5 und DRS 20

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller, StB Prof. Dr. Andreas Stute, WP/StB Karl-Heinz Withus

  …[20.12-20] • Verständlichkeitsfunktion [20.13] 526 Anhang o Ergänzungen von Infor- mationen über das Unter- nehmen und seine Er- tragskraft, die nicht… …im Abschluss dargestellt wer- den, jedoch für das Ma- nagement des Unterneh- mens wichtig sind [16] Zukunftsorientierung • Zukunftsgerichtete… …Strategien zur Zielerreichung (die not- wendigen Informationen werden durch das regula- torische und rechtliche Unternehmensumfeld be- einflusst) [17] o… …vorliegen, die sich auf die Liquidität, Kapitalressource, Erträge und das Betriebsergebnis auswirken könnten [18] o Darstellung der Auswir- kungen auf… …Grundsatz der Verlässlich- keit [15.14-19] • Grundsatz der Vollständig- keit [15.9-13], insbesondere das Verrechnungsverbot für Chancen und Risiken… …Informatio- nen muss den Adressaten das Verständnis der Be- deutung der Informatio- nen ermöglichen [ Rah- menkonzept QC31] • Grundsatz der Klarheit und… …Form und Inhalt von Mana- gementberichten ist von der Art der Geschäftstätigkeit, Strategien und das regula- torische Umfeld abhängig [22] •… …mens/Konzerns [20.36] o Beispiele [26]: – Branchen in denen das Unternehmen tätig ist – Hauptmärkte des Un- ternehmens und die dortige Wettbewerbs- lage… …für das Geschäft [15.37 (e)] o Beispiele [20.37] – Organisatorische Struk- tur, – Segmente, – Standorte, – Produkte und Dienst- leistungen, –… …Geschäftsprozesse, – Absatzmärkte, – Externe Einflussfaktoren für das Geschäft. 530 Anhang o Beschreibung wichtigster Beziehungen, die nach Ansicht des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. August bis 31. Dezember 2013

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 12. 2013 Q _PERIOR Aufbaustufe Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechtigungskonzepts 12. 09.– 13. 09. 2013 D… …Mitarbeiterjahresgesprächen Workshop: Verbesserung der Leistungs- und Stresskompetenz Einführung in das systemische Denken und Handeln 04. 11.– 06. 11. 2013 K. Bohm A. Wagner… …07. 11.– 08. 11. 2013 B. Frien 28. 11.– 29. 11. 2013 S. Möbus 04. 12.– 06. 12. 2013 R. Munde Kollegiale Beratung 23. 09.– 24. 09. 2013 B. Frien Das… …. 2013 A. Kämper-Laube Interviewing Skills in English 16. 09.– 17. 09. 2013 T. Marquardt Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das Examen „Certified… …Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft) 26. 08.– 27. 08. 2013 Prof. Dr. D. Wohlert Revision des… …. Razouk Dr. C. Pfannschmidt 06. 11. 2013 RA S. Wolff 04. 12. 2013 RA S. Wolff Führungskräfteseminare Einführung in das systemische 04. 12.– 06. 12. 2013 R…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  U.S.-amerikanische MD & A

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Unterschied zwischen den deutschen Anforderungen zur Lageberichterstattung und den Berichtspflichten im Rahmen der MD&A besteht darin, das letztere nur für… …nicht nur auf die in den Regelungen explizit geforderten Punkte beschränken, sondern soll für das 5 6 7 E.2 U.S.-amerikanische MD & A 515… …bezeichnete Informationen bei denen das Unternehmen auf die Unsicherheit, die solchen Informationen innewohnt hinweist sowie die wesentli- chen Kritierien… …, so soll das Unternehmen in den MD&A angeben, ob dies auf ___________________ 5 Section 27a Securities Act 1933. 6 Ein „safe harbour“ ist auch bei… …Aussage, dass das Unternehmen hierzu in der Lage ist7. 4. Research and development, patents and licenses, etc. Angaben zu den Forschungs- und… …dargelegt, werden, die vom Adres- saten für eine Prognose auf der Basis des Abschlusses benötigt werden. Das Un- ternehmen ist nicht selbst verpflichtet… …ebensowenig vorgese- hen, wie eine Berichterstattung über das Risikomanagementsystem des Unter- nehmens. Allerdings werden in Item 11. des 20-F Filings… …für das Unternehmen und be- 15 16 17 518 Teil E Internationale Lageberichtsentwicklungen tragsmäßigen Angaben, z.B. zu Umsätzen, Kosten und… …Zahlungsflüssen. Des Wei- teren muss das Unternehmen für solche vertragliche Gestaltungen auch angeben, welche bekannten Ereignisse, Nachfragen, Verpflichtungen… …. Hierzu gehören auch Angaben zu Maßnahmen, die das Unternehmen als Reaktion auf diese Umstände ergriffen hat oder ergreifen will. 7. Tabular disclosure…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundsätze, Bestandteile und Inhalte von Zwischenlagebericht und Zwischenmitteilung

  Jürgen Lars Sackbrook, Prof. Dr. Inge Wulf

  …DRS 16.36 zudem wesentli- che prognostische Aussagen, die bereits im letzen Lagebericht bzw. Zwischenla- gebericht aufgeführt wurden und über das Ende… …verpflichtend für Unternehmen, die als Inlandsemittent Aktien begeben haben und kann alternativ im Anhang erfolgen.6 In Ergänzung zu der durch das BilMoG für… …bereits im letzten Lagebe- richt bzw. Zwischenlagebericht aufgeführt wurden und über das Ende des Ge- schäftsjahres reichen, an die aktuelle Entwicklung… …die Berichterstattung ergeben sich bei bestands- gefährdenden Risiken für das Unternehmen beziehungsweise den Konzern oder eines der wesentlichen… …werden.22 Um der Berichtspflicht nachzukommen ist es notwendig zunächst das Be- richtsobjekt zu spezifizieren. Die Gegenstände des Berichtsteils… …Geschäftsvorfalls vorhanden sein. Es ist nicht erforderlich, dass das Näheverhält- nis noch am Abschlussstichtag besteht. 24 In der nachfolgenden Tabelle werden die… …Das berichtende Unternehmen beherr- schen oder an dessen gemeinschaft- licher Führung beteiligt sind, ƒ Maßgeblichen Einfluss auf das berich- tende… …. • Unternehmen, sofern [IAS 24.9] (Nicht kumulativ): ƒ es und das berichtende Unternehmen zum selben Konzern gehören, ƒ das Unternehmen oder das… …men innerhalb des Konzerns, dem auch das andere Unternehmen angehört), ƒ beide Unternehmen Gemeinschaftsun- ternehmen des selben Dritten sind, ƒ… …eines der beiden Unternehmen ein Gemeinschaftsunternehmen eines dritten Unternehmens sind und das andere ein assoziertes Unternehmen des Dritten, ƒ…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Zum Schluss: Sprache als „Ressource“

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …auf den Leim zu gehen, das Sprache nur als Abbildung einer außersprachlichen Wirklich- keit sieht. Denn Sprache und Sprechen, aber auch Schreiben… …man schweigen“. Das schweigende Unternehmen wäre natürlich dem Untergang geweiht in einer Zeit, in der sich jeder immer wieder und immer öfter Gehör…

• Entwurf der 4. Geldwäscherichtlinie: Verschwiegenheit in Gefahr

  …Verschwiegenheitspflicht. Diese umfasst bereits die Identität der Mandanten und wirkt über das Mandatsverhältnis hinaus. Eine Preisgabe dieser Verschwiegenheitsverpflichtung… …stellt einen schwerwiegenden Eingriff in das Vertrauensverhältnis zwischen Steuerberater und Mandant dar und kann daher nicht unterstützt werden. Daneben…

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• Finanzinstitute wollen Fixgehälter erhöhen

  …befragten europäischen Unternehmen (52 Prozent) keine Begrenzung für das Verhältnis von fixer zu variabler Vergütung eingeführt. 47 Prozent der Unternehmen… …Talentpool stärker an das Unternehmen zu binden“, so Thomaszik. „Dabei rücken verstärkt nicht-monetäre Leistungen in den Vordergrund, z. B. flexible…

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