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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Das Whistle-Blowing-System aus Sicht der IT-Sicherheit

  Über die Bedeutung der Wahl des Kommunikationskanals
  

  Attila Strauss

  …interne oder externe Hinweisgeber aufgedeckt. 1 Diese sogenannten Whistle-Blower stellen damit eine wichtige Informationsquelle bei der Aufdeckung von… …Whistle-Blowing-Systems. Aber was kommt danach? 1. Einleitung In den USA 2 und UK 3 existieren bereits rechtliche Regelungen zum Schutz von Hinweisgebern. Auch in… …Linde Group • • • • ThyssenKrupp • • Vodafone • • Volkswagen AG • • • Summe 9 6 7 10 Tabelle 1: Hinweisgebersysteme in deutschen Dax-Unternehmen * Attila… …Strauss ist als Interner Revisor bei der AUDI AG in Ingolstadt tätig. 1 Vgl. Bussmann, K. / Nestler, C. / Salvenmoser, S.: Wirtschaftskriminalität 2011 –… …aus. 2 Betriebskosten (2) 0 Kommunikationsvertraulichkeit (0) 1 Zugriffssteuerung (1) 1 Anonymitätsmenge (1) 0 Kommunikationsintegrität (0) 1 Integrität… …des Archivs (1) Summe: 13 Gemeinkosten: In der Praxis ist eine IT-Infrastruktur schon vorhanden. E-Mails sind wie Postkarten. Sie nehmen den Weg vom… …Zugriffssteuerung (2) 1 Anonymitätsmenge (1) 2 Kommunikationsintegrität (2) 2 Integrität des Archivs (2) Summe: 19 Für die Einrichtung eines webbasierten… …Kommunikationskanal Briefpost („anonymes Schreiben“) Der Kommunikationskanal Telefon Verfügbarkeit 2 Simultanität (2) 1 Archivierbarkeit (1) Keine Beschränkung bzgl… …elektronische Archivierung erfolgen, müssen die Dokumente eingescannt werden. Damit stellen sich wieder Fragen zum Berechtigungskonzept, Verschlüsselung etc. 1… …Latenz (1) Die Dauer einer Zustellung hängt vom Logistikunternehmen, der Sendungsgröße sowie dem Quell- und Zielort ab. Falls vorhanden: (webbasierte)…

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• Einheitlicher Aufsichtsmechanismus: EZB startet umfassende Prüfung von 124 Bankengruppen aus der Eurozone

  …Mindestquote von 8 % Core-Tier-1-Kapital festgelegt. Dabei werden die ab 1. Januar 2014 geltenden Übergangsregeln berücksichtigt. Weitere Informationen: BaFin…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Linie die relevanten gesetzlichen und regulatorischen Grundlagen (insbesondere AktG, WpHG, KWG, MaRisk, MaComp) herangezogen. 1. Begriffsbestimmung und… …IKS beitragender Bestandteil ist 1 , ist auch für Aktiengesellschaften die Einrichtung einer Compliance-Funktion von Relevanz. Konkrete Vorgaben zur… …Einrichtung einer Compliance- Funktion – wie dies für Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute gemäß § 1 Abs. 1 und 1a KWG der Fall ist – oder gar umfassende… …Einrichtung einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation, die u. a. ein angemessenes und wirksames Risikomanagement beinhaltet, durch § 25a Abs. 1 KWG vorgegeben… …. In den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (BaFin-Rundschreiben 10/2012 (BA), MaRisk), welche die Vorgaben des § 25a Abs. 1 KWG… …und Wertpapiernebendienstleistungsunternehmen müssen zur Erfüllung der Organisationspflichten gemäß § 33 Abs. 1 WpHG u. a. eine dauerhafte und wirksame… …Investmentaktiengesellschaften gilt dies nach § 99a Abs. 1 InvG entsprechend. In den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Investmentgesellschaften (InvMaRisk)“… …, Hauck & Aufhäuser Privatbankiers KGaA; Oliver Welp, B. Metzler seel. Sohn & Co. KGaA. 1 In AT 7 Tz. 2 MaComp wird die Compliance-Funktion als Bestandteil… …Geschäftsorganisation) § 91 Abs. 2 AktG (Organisation) KWG § 25a Abs. 1 KWG (ordnungsgemäße Geschäftsorganisation) bzgl. § 9a InvG: Kapitalanlage- und… …Investmentaktiengesellschaften Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute WpHG ... Abschnitt 6 ... Wertpapier(neben)dienstleistungsunternehmen Verordnungen § 33 Abs. 1 WpHG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Beschwerdemanagement

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Verbesserung der angebotenen Dienstleistung und der vorhandenen Prozesse geworden. Auch werden seit dem 1. 11. 2012 Beschwerden von Kunden – insofern diese eine… …Anlageberatung i. S. d. § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 WpHG betreffen – aufsichtsrechtlich erfasst, d. h. sie sind nach festen Kriterien an die Bundesanstalt für… …Empfinden, dass seine Beschwerde ernst genommen wird. Überblick über die regulatorischen Anforderungen an die Bearbeitung von Beschwerden WpHG 1 Entsprechend… …außergerichtliche Beilegung von Streitfällen zwischen Privatkunden und dem Institut bereit zu halten. In § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 WpHG – i.V. m. § 25a Abs. 1 KWG –… …wird diese regulatorische Anforderung an WPDU implementiert und im Rahmen der jährlichen Prüfung gemäß § 36 Abs. 1 WpHG einer externen Prüfung… …von Anlegerbeschwerden einzurichten und anzuwenden. Sie hat jede Be- * Andrea Weber; Jörg Heymann. 1 Wertpapierhandelsgesetz. 2 Markets in Financial… …34d WpHG, der in Verbindung mit der ihn konkretisierenden WpHGMaAnzV (ab 1. 11. 2012) die Bedeutung des Umgangs mit Kundenbeschwerden im Rahmen der… …Anlageberatung von Finanzinstrumenten weiter steigert. So sieht die WpHGMaAnzV in § 1 „Sachkunde des Mitarbeiters in der Anlageberatung“ vor, dass neben dem… …seit dem 1. 1. 2006, ununterbrochen als Anlageberater/Vertriebsbeauftragter/Compliance-Beauftragter tätig war und bis zum 1. 5. 2013 der BaFin gemeldet… …but not least zählten die zum 1. 1. 2010 in Kraft getretenen MaComp unter AT 6.2 Ziffer 1 notwendige Mittel und Verfahren eines WPDU auf. Hierunter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüferische Durchsicht der Zwischenberichterstattung

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller

  …C.3 Prüferische Durchsicht der Zwischenberichterstattung 1. Verpflichtungsnormen Die Zwischenberichterstattung in Form des… …37v Abs. 2 u. § 37y Nr. 1 WpHG] (keine explizite Prüfungspflicht nach WpHG für den Lagebericht) Optionale Prüfung mit Angabe des… …Bestätigungs- vermerks Optionale prüferische Durchsicht mit Angabe der Bescheinigung [§ 37w Abs. 5 S. 1 ggf. i.V.m. § 37y WpHG] Negativ-… …Durchsicht mit Angabe der Bescheinigung [§ 37x Abs. 3 S. 1 ggf. i.V.m. § 37y WpHG] Keine Negativ- angabepflicht (ohne Prüfung und ohne prüferische… …51 Abs. 1 BO- FWB] Regelungen des Deut- schen Corpo- rate Gover- nance Kodex Prüfungspflicht [7.1.2 DCGK] Keine explizite Regelung… …Verpflichtung zur Prüfung bzw. prüferischen Durchsicht nach WpHG Implizite Ausnahme von der freiwilligen prüferischen Durch- sicht [§ 37w Abs. 5 S. 1… …ggf. i.V.m. § 37y WpHG] Keine Bestandteile des (Konzern-) Quartalsfinanz- berichts [§ 37x Abs. 3 S. 1 WpHG; DRS 16.56- 67] Keine Bestand-… …i.V.m. § 37x Abs. 3 WpHG] Keine Zulässigkeit nach BO-FWB Pflicht zur Quartalsbericht -erstattung [§ 51 Abs. 1 BO- FWB] 464 Teil C… …prüferischen Durchsicht ist ___________________ 1 Eigene Darstellung auf Basis der in der Übersicht aufgeführten Normen. Zu näheren Erläuterungen der… …ab 95% be- zeichnet. 3 Vgl. PS 400, Rz. 8 sowie Beispiel in Anhang 1 zum uneingeschränkten Bestätigungsvermerk. Zu näheren Erläuterungen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Integrated Reporting. Es wird Zeit

  Rudolf X. Ruter

  …. Integrated Reporting. Es wird Zeit 187 Inhaltsverzeichnis 1 Nur was gemessen wird, wird erreicht… ….............................................................................................. 195 Integrated Reporting. Es wird Zeit 189 1 Nur was gemessen wird, wird erreicht Originäre Kernaufgaben des Chief Financial Officers… …Teil des Risikomanagement Prozesses 1 und der Internen Revision zu verstehen. 2 Insofern muss sich der CFO Zugriff zur Internen Revision… …einem integrierten Bericht zusam- menzuführen.“8 ___________________ 1 Vgl. IIA 2010a, S. 1; IIA 2010b, S. 1; IIA 2010c, S. 1-19. 2 Vgl. IIA 2010c… …, S. 1-19; so auch Ruter 2012, S. 1. 3 Vgl. Ernst & Young 2010, S. 1-7; zum Thema „Nachhaltigkeit und interne Audits” vgl. Killius 2012, S. 15-20… …. 4 Vgl. Ruter 2011b, S. 2. 5 Vgl. Ruter 2011d, S. 1 f. 6 Vgl. Ruter 2011a, S. 1. 7 Vgl. Ruter 2011f, S. 1 f. 8 Streck 2012; vgl… …IIRC.“18 SAP hat (noch) einen eigenständigen Nachhal- ___________________ 9 o.V. 2012, S. 1; siehe auch http://www.aachener-stiftung.de. 10… …. 1-6. 20 Vgl. FMG 2011, S. 1. 21 Vgl. SolarWorld 2011, S. 1-230. 22 http://www.corporateregister.com/crra/nom.cgi?c=4&d=2012. 23 Vgl. BASF… …. http://www.dvfa.de/finanzkommunikation/in- tegrated_reporting/dok/35869.php. 30 Vgl. DVFA/EFFAS 2010, S. 1-170. 31 Vgl. Eccles/Krzus 2010, S. 1. 32 Freidank 2012, S. 1. 33… …Aktualisierung vom 13.9.2012, S. 1. Richter, N.: Integrated Reporting. Steht die Unternehmensberichterstattung vor einem grundle- genden Wandel?, in: CCaSS o.Jg…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Inhalt / Impressum

  …PinG 1. Privacy in Datenschutz und Germany Compliance 01.13 PinG 01.13 III Jahrgang Seiten 1–44 Inhalt EDITORIAL PRIVACY TOPICS PRIVACY NEWS PRIVACY… …TOPICS Prof. Dr. Hans Peter Bull Die Verfassung schützen – aber richtig _______________________________________ 1 Peter Schaar Rückblick auf die letzten… …__________________________________________ 39 IV PinG 01.13 Impressum PinG Privacy in Germany 1. Jahrgang (2013) Erscheinungsweise: 6 mal jährlich www.PinGdigital.de Herausgeber: RA Prof… …Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. j. J. möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co… …Böhler Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 1, vom 1. September 2013, die unter http://mediadaten.PinGdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird… …Renz-Jäger-Maas_Anzeige _184,5x120_sw.indd 1 20.08.2013 13:54:59…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  ZCG-Nachrichten

  …Pflichten aus dem Vertrag über die Prüfung des Jahresabschlusses, wenn er die Prüfung durchführt, obwohl er nicht über den nach § 319 Abs. 1 Satz 3 HGB… …256 Abs. 6 Satz 1 AktG geheilten Nichtigkeit des geprüften Jahresabschlusses die Bilanzwerte des Jahresabschlusses erneut prüfen lässt (sog…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Aktuelle Urteile: „Beschlagnahme interner Untersuchungsergebnisse“

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …nur teilweise Entwarnung. 1. Ansicht des LG Hamburg Zusammengestellt und kommentiert von RA Dr. Philipp Fölsing, Hamburg Im HSH-Nordbank-Fall gerieten… …. Das LG Hamburg bestätigte die Beschlagnahmeanordnung. 1 Ein Beschlagnahmeverbot gem. § 97 Abs. 1 Nr. 3 StPO verneinte das Gericht. Diese Vorschrift… …Täterschaft gem. §§ 106, 108a UrhG, 25 Abs. 1, 27 StGB. Die beschuldigten Vorstandsmitglieder sollen ihre Mitarbeiter laufend angewiesen haben… …Unternehmen billigte es dagegen. 2 2.2 Änderung des § 160a Abs. 1 StPO Zum 01. 02. 2011 weitete der Gesetzgeber durch das „Gesetz zur Stärkung des Schutzes von… …Vertrauensverhältnissen zu Rechtsanwälten im Strafprozessrecht“ 3 den Schutz des § 160a Abs. 1 StPO vor strafprozessualen Beweiserhebungs- und Verwertungsmaßnahmen auf alle… …Geheimhaltungsinteresse der Anwälte und ihrer nicht beschuldigten Unternehmensmandanten das Interesse der Öffentlichkeit an der Strafaufklärung nicht überwog. War der 1 LG… …hatte das Bundesverfassungsgericht noch akzeptiert. 4 Denn nur die Beziehung zwischen einem Strafverteidiger und dem Beschuldigten sei durch Art. 1 GG… …. 5 Deshalb verbietet § 160a Abs. 1 S. 1 StPO Ermittlungsmaßnahmen jetzt bei allen Rechtsanwälten, soweit dadurch ihr Zeugnisverweigerungsrecht… …neuen § 160a Abs. 1 S. 1 StPO. Entsprechend dem Willen des Gesetzgebers schlussfolgerte das Gericht aus der neuen Rechtslage, dass alle schriftlichen… …das Gericht jedoch gegen die Ausweitung des § 160a Abs. 1 StPO rechtspolitische Bedenken. Weil sich der geschützte Personenkreis vervielfacht hätte, 7…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …107 Kandidaten am CIA- Examen und 1 Kandidat am CCSA-Examen teilgenommen. Aus diesen zwei Monaten können 16 neue CIAs und 1 CCSA gemeldet werden. Damit… …Struktur des CIA-Examens Die bereits angekündigten Änderungen in der Struktur des CIA-Examens werden ab 1. Juli 2013 wirksam werden. Kandidaten, die als… …haben, gilt diese Regelung ab dem 1. Oktober, d. h. alle Autorisierungen, die vor dem 30. September ausgestellt wurden, gelten für die vierteilige… …in Risk Manage ment Assurance Ab 1. Juli 2013 wird das neue Examen zum Erwerb dieser Zertifizierung eingeführt. Die Anmeldeformulare werden zurzeit…

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