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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXVIII EU-ProspV Mindestangaben für Aktienzertifikate von KMU und Unternehmen mit geringer Marktkapitalisierung (verhältnismäßiges Schema)

  Philipp Dietz

  …case may be, for certain parts of it, with, in the latter case, an in- dication of such parts. In the case of nat- ural persons including members of the… …and of any significant changes impacting these operations and activities since latest two published audited financial statements, including an… …EU-ProspV Dietz 1009 9.1. Finanzlage Sofern nicht an anderer Stelle im Regis- trierungsformular vermerkt, Beschrei- bung der Finanzlage des Emittenten, der… …year in the financial information to the extent necessary for an understanding of the issuer’s business as a whole. 9.2. Operating Results 9.2.1… …10.1. An explanation of the sources and amounts of and a narrative description of the issuer’s cash flows; 10.2. Information regarding any restric-… …genannten Angaben enthalten. 13.1. Erläuterung der wichtigsten An- nahmen, auf die der Emittent seine Pro- gnose oder Schätzung gestützt hat. Hier muss klar… …likely to have a material effect on the issuer’s prospects for at least the current financial year. 13. Profit Forecasts or Estimates If an issuer… …document, and an explanation of why such forecast is no longer valid if that is the case. EU-ProspV Anh. XXVIII Mindestangaben 1012 Dietz 14… …addresses and functions in the issuer of the following persons and an indication of the principal activities performed by them outside that issuer where these… …ad- ministrative, management or supervi- sory bodies or partner. It is not neces- sary to list all the subsidiaries of an issuer of which the person is…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …School GRC die Fachtagung Kriminalistik in Berlin. Die Teilnehmer erwarten an zwei Tagen spannende Vorträge und brandaktuelle Workshop‑Module. Die School… …durch den Erich Schmidt Verlag (ESV) und den Bund Deutscher Kriminalbeamter (BDK). Zögern Sie nicht und sichern sich frühzeitig die Teilnahme an einem… …Ausbildung an der School GRC im Bereich Compliance und Fraud Management hervor und würdigte das Engagement der Studierenden, die neben ihren beruflichen und… …mit Prof. Dr. Stefan Siepelt, Rechtsanwalt und Vorstand der Initiative Arbeitskreis deutscher Aufsichtsrat e. V. (AdAR), den Workshop „„Alle Mann an… …, startete er im November 2013 ein drittes Studium: die zweijährige, berufsbegleitende Master-Ausbildung Kriminalistik an der School GRC in Berlin. „Ich habe… …Denk- und Lösungswege erschließen sowie ein internationales, diversifiziertes Expertennetzwerk aufbauen.“ Veranstaltungen: Was steht an! Seminare Am 3… …erfolgreiche Unternehmensführung muss heutzutage eine Vielzahl an unklaren und komplexen regulatorischen Anforderungen in diversen Themengebieten beherrschen… …E-Mail an die Teilnehmer verschickt wurde. Die Fragen fokussierten die Bereiche Compliance-Ziele und -Kultur sowie deren organisatorische Verankerung… …mittelständische Unternehmen an der Befragung teilgenommen, was einer Rücklaufquote von 22 % entspricht. Bei den Teilnehmern der Studie handelte es sich überwiegend… …, sogenannte Compliance-Audits. Hinweisgebersysteme können unterschiedliche Formen annehmen. Neben der persönlichen Meldung an Compliance-Ansprechpartner können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …verbunden. Unternehmen müssen sicherstellen, dass die handels- und steuerrechtli- chen Anforderungen an die Buchführung, den Jahresabschluss und den… …auch bei ständig an- wachsendem prüfungsrelevantem Datenvolumen eine hohe Prüfungsqualität ge- währleisten. Eine nachhaltige und effiziente Lösung… …tieferen Erkennt- nisse für die Abschlussprüfung zur Folge haben. Die Datenanalyse muss daher risikoorientiert vorgehen. Sie sollte sich an Risiken… …Gesellschaftern ergeben und überwiegende Interessen der be- troffenen Beschäftigten an der Nichtvornahme der Übermittlung ihrer perso- nenbezogenen Daten an den… …an der Systematik der Rechnungslegung ansetzen oder von den Unternehmensfunktionen und - prozessen ausgehen.8 Der risikoorientierte… …Zeiten oder an be- stimmten Orten vorgenommen haben). Bei diesen Analysen besteht grundsätzlich kein Bezug zur Abschlussprüfung. Die… …Komplexität von Geschäftsvorfällen,  Transaktionen mit nahe stehenden Personen,  hohes Maß an Subjektivität bei der Ausübung von Ermessensspielräumen, … …Berichtseinheiten in Bezug auf die Vorjahreszahlen oder auf Planungsda- ten,  Analyse der Verteilung der Buchungen über das Geschäftsjahr (Betrag und An- zahl)… …profitiert von der ohnehin stetig zunehmenden geschäftsprozessorientierten Ausrichtung von ERP-Lösungen. Hier kommt es darauf an, die Ergebnisse… …von der einfachen Abstimmungsprüfung einer großen An- zahl von Buchungen über vollständige Nachrechnungen komplexer Bewertungen bis zur Unterstützung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements

  Richtlinien und Regelungen im Kontext von Solvency II
  

  Dr. Thorsten Melcher, Jessica Eckert

  …betroffenen Unternehmen höhere Anforderungen an die Berücksichtigung von unternehmensindividuellen Risiken auferlegen als die einschlägigen und… …an ein geändertes Wirtschaftsumfeld angepasst werden. Die Auswirkungen von Fehlentscheidungen können sich oftmals im OpRisk widerspiegeln. So ist meist… …OpRisk-Managements in vorhandene Strukturen der Unternehmensorganisation 3.1 Anforderungen an ein OpRisk-Management und Einordnung in die Unternehmensorganisation ZRFC… …Informationen gesammelt werden können und mithilfe derer die Risikobeurteilung aufbereitet und an die zuständigen Stellen weitergeleitet werden kann. Die… …IT-Ebene unterschieden werden. Jedes Unternehmen ist einer Vielzahl an Risiken ausgesetzt, denen es mit geeigneten Maßnahmen begegnen muss. Eine Analyse des… …können aus verschiedenen Quellen stammen: aus eigener Medienrecherche, der Beteiligung an Datenkonsortien oder von externen Anbietern. ffRisikoinventur und… …wesentlichen OpRisks werden nachfolgend die Risiken bewertet, gesteuert und überwacht. Abschließend erfolgt die Berichterstattung an die relevanten Empfänger… …Versicherungsunternehmen selbst definiert und an ihr spezifisches Risikoprofil angepasst. Ausgangspunkt der Risikoidentifikation ist zunächst eine klare OpRisk-Definition… …OpRisk-Managementprozess. Bezüglich externer Daten ist die Verwendung von Datenbanken kommerzieller Anbieter oder die Beteiligung an Datenkonsortien ratsam. Eine Anpassung… …an das unternehmensspezifische Risikoprofil ist selbstverständlich vorzunehmen. Die eigene Recherche zur Erfassung von externen OpRisk-Ereignissen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Erstanwendung der IFRS

  Prof. Dr. Carsten Theile

  …IFRS-Daten an die neue Konzernmutter übermitteln. Es wird also eine sog. Handelsbilanz II (HB II) nach IFRS aufgestellt. In den Konzernabschluss fließen bei… …Handel an einem or- ganisierten Markt im Inland beantragt (§ 315a Abs. 2 HGB) oder der Handel findet erstmals im abgelaufenen Geschäftsjahr bereits an… …auf den ersten IFRS-Abschluss ist IFRS 1 anzuwenden. 6(4) Ein bisher und auch künftig nicht den organisierten EU-Kapitalmarkt in An- spruch nehmendes… …. Abschlussbestandteile des ersten IFRS-Abschlusses 8 Nehmen wir an, ein Konzernmutterunternehmen hat per 31.12.2013 einen HGB- Konzernabschluss vorgelegt. Nunmehr möchte… …nicht darge- stellten Vorperioden in der IFRS-Eröffnungsbilanz mit dem Eigenkapital zu ver- rechnen. Hierzu bieten sich die Gewinnrücklagen an; eine… …gewählte Datum gilt auch im Hinblick auf die Bilanzierung von assoziier- ten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen, also für die rückwirkende An- wendung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Die Wirksamkeit von Compliance-Management-Systemen

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …das CMS außerdem der Kontrollpflicht der Geschäftsleitung unterliegen, die die operative Ausgestaltung des CMS an eine entsprechende Abteilung delegiert… …ihre Beauftragten wahrnehmen. „Die notwendige Beaufsichtigung der Delegatare darf nicht erst ansetzen, wenn „Zweifel an der ordnungsgemäßen… …regelmäßig der Geschäftsleitung. 13 Diese kann die Verantwortung im Rahmen ihres Delegationsrechts 14 an eine Compliance-Abteilung bzw. einen… …Doppelaufgabe der ­Internen Revision Auch für eine systemexterne Überwachung bietet sich zunächst die Interne Revision an, soweit dort entsprechende Ressourcen… …der gleichen Ebene wie die CMS-Verantwortlichkeit angeordnet. Dies ist z. B. dann der Fall, wenn die Geschäftsleitung die CMS-Verantwortung an einen CCO… …delegiert hat. Die CMS-Organisations- und -Durchführungsverantwortung liegt dann unterhalb der Geschäftsleitung, also die gleiche Ebene, an die ebenfalls die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 3 Pflicht zur Veröffentlichung eines Prospekts und Ausnahmen im Hinblick auf die Art des Angebots

  Dr. Timo Holzborn, Christopher Mayston

  …Hinblick auf die Art des Angebots (1) Sofern sich aus den Absätzen 2 und 3 oder aus § 4 Absatz 1 nichts an- deres ergibt, darf der Anbieter Wertpapiere im… …eines Prospekts gilt nicht für ein Angebot von Wertpapieren, 1. das sich ausschließlich an qualifizierte Anleger richtet, 2. das sich in jedem Staat… …des Europäischen Wirtschaftsraums an weniger als 150 nicht qualifizierte Anleger richtet, 3. das sich nur an Anleger richtet, die Wertpapiere ab einem… …eingewilligt haben. (4) Für Wertpapiere, die im Inland zum Handel an einem organisierten Markt zugelassen werden sollen, muss der Zulassungsantragsteller einen… …nationales Recht umgesetzt;1 die Vorschrift orientierte sich an § 1 VerkProspG a. F.2 Durch das ProspRLÄndRL- UmsG3 wurde insbesondere Abs. 1 neu formuliert… …. In Abs. 2 wurden die Grenzen einiger Ausnahmen an die EU-ProspRLÄndRL angepasst. Der die Prospektpflicht für die Platzierung durch Finanzintermediäre… …Öffentliche Angebote von Wertpapieren mit Inlandsbezug lösen bei dem An- bieter eine Prospektpflicht aus, wenn keine Ausnahmen nach Abs. 2, Abs. 3 oder § 4 Abs… …findet sich eine Legaldefinition des „öffentlichen Ange- bots“.7 Erfasst sind hiervon Mitteilungen an das Publikum in jeder Form und auf jede Art und Weise… …Pflicht zur Veröffentlichung eines Prospekts und Ausnahmen 138 Holzborn/Mayston pieren an einem organisierten Markt oder im Freiverkehr13 dar, soweit… …die Aufsichtsbehörden anderer EU-Mitgliedstaaten – wegen des begrenzten Adressatenkreises nicht als öffentliches Angebot an- gesehen, sofern nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Web Analytics in betriebswirtschaftlichen Prüfungen: Jahresabschlussprüfung, interne Revision, Betriebsprüfung

  Armin Heßler

  …heutige Internet-Nutzung erzeugt eine schier unüberschaubare Menge an In- formationen, die durch Milliarden Internetnutzer erzeugt werden. Fortgeschrittene… …Technologien erlauben Analysen in Echtzeit. Jeder Klick im Web löst eine Kette elektronischer Befehle aus, die in mehreren Da- tenbanken an unterschiedlichen… …verwendet ein Nutzer mehrere Endgeräte: Smartphone, Heimcomputer oder Arbeitsplatzrechner, so dass Cookies zum selben Benutzer an mehreren Stellen landen… …. Einige Preisvergleichsportale, wie z.B. Preistrend.de, bieten eine Historienfunktion an (vgl. Abbildung 3). Abbildung 3: Preisentwicklung für… …Zeitpunkt Interesse an einem Produkt hatte, sowie die Gründe, weshalb er sich anders entschieden hat. Diese Lücke kann durch Web Analytics geschlossen… …werden, wie der beispielhafte Vergleich eines konventionellen Warenhauses mit einem E-Shop zeigt. Im Waren- haus werden erstmals an der Kasse… …Methoden an- wenden. Armin Heßler 78 3.6 Qualitative Analyse Fragen wie Unternehmens- oder Produktimage lassen sich nur schwer… …mit Online-Marketing und Offline-Vertrieb, z.B. im klassischen Einzelhandel, fehlt es an der messbaren Konversion. Werden allerdings mittels Web… …Beteiligungen an Unternehmen mit innovativem Geschäftsmodell bestehen, stellt sich stets die Frage nach der zutreffenden Bewertung. Angesichts des in sol- chen… …Accounts vo- Armin Heßler 80 rausgehen. Sinkendes Interesse an einer Website bei gleichzeitig zurückgehender Konversionsrate wird sich mit einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXIX EU-ProspV Mindestangaben bei Emissionen von Kreditinstituten gemäß Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe j der Richtlinie 2003/71/EG

  Petra Kirchner

  …Nr. 5 WpPG) bestehen gegenüber den Mindestanforderungen an das Registrierungsformular für Banken (Anh. XI EU-ProspV) modifizierte Anforderungen. Schon… …Anh. XXIX der EU-ProspV geschaffen, der die Mindestanforderungen an das Registrie- rungsformular für Banken für Einlagenkreditinstitute gem. § 1 Abs. 2… …An- hang Nr. 6 der delegierten Verordnung (EU) 862/2012 im Hinblick auf die Mindestanforderungen der Ziff. 8.2 des Anh. XI EU-ProspV vorgenommen wurde… …delegierten VO (EG) 211/2007 geänder- ten Fassung), wie auch die sonstigen Anforderungen an den Inhalt der Fi- nanzinformationen sich mit denen in Anh. XI Ziff…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Zur Haftung des Compliance-Officers

  Ein weiterer Entscheid aus der Schweiz in Sachen Alstom S. A.
  

  RA Prof. Dr. iur. Monika Roth

  …Compliance-Officer einstehen muss, was er mitbringen soll und wofür er haftet. Die Vielfalt der Anforderungen an diese Funktionsträger in fachlicher und persönlicher… …Handlung hätte mit an Sicherheit ­grenzender Wahrscheinlichkeit den Erfolg verhindert subjektiv: Wille, untätig zu sein Kenntnis der objektiven Umstände… …, stellte sich heraus, dass er eine Aufgabe übernommen habe, welcher er mangels Ausbildung und Erfahrung nicht * Monika Roth ist Professorin an der Hochschule… …zu sein“. Die Bundesanwaltschaft argumentiert weiter, dass der Mangel an Ausbildung und Erfahrung in Compliance-Angelegenheiten mit ein Grund dafür… …ausführte, ohne eine Due Diligence durchzuführen und den bestehenden red flags die notwendige Beachtung zu schenken.“ Konkret ging es darum: Zahlungen an… …hier mit der Möglichkeit von Ausnahmen. Ein weiterer Vorwurf an X. ist der folgende: „Er hat es jedenfalls in verschiedenen Fällen versäumt, sich dem… …Bestechung vorgelegen hätten, habe X. nichts unternommen. Der effektive Berechtigte an den Zahlungen sei ihm nur unter einem Pseudonym bekannt gewesen („le… …Vorwurf, dass unter der Verantwortung von X. Zahlungen an diverse Sitzgesellschaften geleistet wurden, obwohl der Consultant „entgegen allen internen… …Schilderungen im Beschluss wohl gesagt werden, dass es X. an Ausbildung, Erfahrung und Rückgrat bzw. Standfestigkeit fehlte. Rückgrat kann man nicht lernen – das… …Credit Suisse (CSAG) 196 Millionen US-Dollar an die amerikanische Börsenaufsicht SEC (Securities and Exchange Commission) bezahlen musste. Die Zahlung…

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