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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Systeminstabilität und Auswirkungen auf die Corporate Governance von Banken

  Dieter Gramlich

  ….............................................................................................. 77� D. Gramlich 56 1 Corporate Governance der Banken in verändertem Kontext Die Verwerfungen auf den Finanzmärkten haben auch an der… …inhaltlich- konzeptionelle Ausrichtung der Corporate Governance bemängelt: Diese sei zu eng an der Erfüllung institutsindividueller, formaler Vorgaben für… …Banken2 und weniger an ihrer Eingebundenheit in das dynamische Gesamtumfeld der Märkte ausge- richtet. Speziell die Risikomanagementsysteme als zentrale… …An- steckungseffekte zwischen Instituten definieren das Umfeld der bankbetrieblichen Corporate Governance neu. Es lassen sich zwei wesentliche… …Principal-Agent-Theorie zunächst die Aufgabe zu, die ziel- konforme Abwicklung der an das Management delegierten Vorgaben des Principals beziehungsweise der Stakeholder zu… …Adäquanz), – Die Corporate Governance ist an sich zweckmäßig aufgebaut, und das Gesamt- gefüge interner und externer Überprüfungsmechanismen ist in sich… …Profil sinnvoll ist. Es ist deshalb Zielsetzung des vorliegenden Beitrags, Alternativen dafür aufzu- zeigen, wie die Corporate Governance von Banken an… …Verletzlichkeit von (an sich solventen) Einzelinstituten durch deren Verflechtung mit dem Gesamtsystem zu schaffen. Aus dem Bewusstsein für Systeminstabilität… …ein weiter gefasster Kontext (System) zu beachten ist, und zum ande- ren, dass es diesem an Kontinuität fehlt (Instabilität). Beide Dimensionen sind in… …Reputation in Kol- lektivhaftung genommen werden. Instabilitäten entstehen, wenn an sich gewöhnliche Fluktuationen in Systemen tolerierbare Schwankungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …Einführung der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK) in 2002 waren unter anderem. zahlreiche Krisenfälle, die nach einer… …Relevanz und Bedeutung fast un- verändert in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 3 ein. Dies hat im Bereich der Intensiv- und… …Prüfungsansätze für die Revisionspraxis abgeleitet. 1 Vgl. BaFin, Übermittlungsschreiben zum zweiten Entwurf der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft… …schreibens 34/2002 der BaFin, in: Die Wirtschaftsprüfung 8/2003, S.`405. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das… …Kastner, Arno: Neue Anforderungen an die Behandlung von Problemkrediten, in: Becker, Axel/Gruber, Walter, Wohlert, Dirk: Handbuch Bankenaufsichtliche… …: Handbuch MaRisk und Basel III, 2. Auflage, Frankfurt am Main, 2012, S.`126. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an… …das Risiko- management vom 14. 12. 2012, BTO 1.2.4, Tz1. 4 Vgl. Hannemann, Ralf/Schneider, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestfanforderungen an das… …: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Stuttgart 2003, S.`158. 3 Vgl. Becker, Axel: Die Prüfung der Problemkreditbereiche durch die Interne Revision in: Be-… …, Ralf/Schneider, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Stuttgart 2003, S.`155. 2.3 Bearbeitungsanforderungen in der… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risiko- management vom 14. 12. 2012, BTO 1.2.4 Intensivbetreuung, Tz. 2. 2.4…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Compliance-Management im deutschen Mittelstand

  Eine komparative Betrachtung aktueller Studienergebnisse
  

  Eckart Achauer

  …Compliance ist, wie die Flut an Veröffentlichungen zeigt, ein brandaktuelles Thema, dessen Bedeutung angesichts der zu beobachtenden Entwicklung der… …und 78 % verstehen unter Compliance die Werte- / Unternehmenskultur im Unternehmen. Auch die Deloitte-Studie nennt gesetzliche Vorgaben an erster Stelle… …vermieden werden sollen, welche indirekt Aufschluss über die Motivation geben. Alle Studien weisen jedoch ein gemeinsames übergeordnetes Motiv aus, das an… …Rechtsprechung nicht verwunderlich. 2.3 Relevante Themen und Unternehmensbereiche An dieser Stelle geht es um die Frage, welche Themen im Bereich Compliance… …allen Studien wird die Vermeidung von Korruption (Bestechung / Bestechlichkeit) mit einer Nennung zwischen 75 % und 94 % an erster Stelle angegeben (AGA-… …Unternehmen der AGAMON-Studie gaben hier 81 % an. Bei der Untreue und Vermögensschädigung liegen die Ergebnisse dagegen weit auseinander. In der CBCI-Studie… …gaben 55 % der befragten Unternehmen diese Themen als relevant an, bei KPMG liegt die Nennung bei 74 % und bei AGAMON Consulting sogar bei 100 %. Das… …anderen Studien in dieser Form keine Berücksichtigung. Daher fokussieren wir uns an dieser Stelle auf die wichtigsten genannten Themen. Die Frage, welche… …Compliance-Management-Systems sind. Aus diesem Grund haben wir sie an dieser Stelle zusammengefasst. Bei den Instrumenten orientieren wir uns insbesondere an den Ergebnissen der… …zwei mit über 80 % Nennung rangiert die „Risikoanalyse“. An dritter Stelle werden „Unternehmensleitbild“, „Besprechung konkreter Fälle“ sowie die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 26a EU-ProspV Verhältnismäßiges Schema für Bezugsrechtsemissionen / Anh. XXIII EU-ProspV Mindestangaben für das Aktienregistrierungsformular bei

  Philipp Dietz

  …in den Anhängen XXIII und XXIV gelten für Bezugsrechtsemissionen, sofern vom Emittenten begebene Anteile derselben Gattung zuvor schon zum Handel an… …Verhältnismäßiges Schema für Bezugsrechtsemissionen 908 Dietz hingewiesen, dass sich die Bezugs- rechtsemission an die Anteilseigner des Emittenten richtet und der… …Registration Docu- ment and, as the case may be, for certain parts of it, with, in the latter case, an in- dication of such parts. In the case of nat- ural… …Haupttätigkeiten des Emittenten ausgewirkt haben, und An- gaben zu neu eingeführten wesentlichen Produkten und Dienstleistungen sowie zum Stand der Entwicklung neuer… …impacting these op- erations and activities since the end of the period covered by the latest pub- lished audited financial statements, in- cluding an… …ist dies an- zugeben. 5.4. Kurze Darstellung, inwieweit der Emittent von Patenten oder Lizenzen, Industrie-, Handels- oder Finanzie- rungsverträgen… …organs liegen. Die An nahmen müssen für die Anleger ohne Weiteres verständ- lich, spezifisch sowie präzise sein und dürfen sich nicht auf die allgemeine… …. Profit Forecasts or Estimates If an issuer chooses to include a profit forecast or a profit estimate the registra- tion document must contain the informa-… …still correct as at the time of the registra- tion document, and an explanation of why such forecast is no longer valid if that is the case. 9… …and an indication of the principal activities performed by them outside that issuer where these are significant with respect to that issuer: (a)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. X EU-ProspV Mindestangaben für Zertifikate, die Aktien vertreten (Schema)

  Nils Rahlf

  …genannten An- gaben, für die sie verantwortlich sind, ihres Wissens nach richtig sind und keine Tatsachen ausgelassen werden, die die Aussage des Prospekts… …case, an indication of such parts. In the case of natural persons including members of the issuer's admin- istrative, management or supervisory bodies… …covered by the historical financial information; 6.1.2. An indication of any significant new products and/or services that have been introduced and, to the… …wichtigsten Tochter- gesellschaften des Emittenten, ein- schließlich Name, Land der Gründung oder des Sitzes, Anteil an Beteiligungs- rechten und – falls nicht… …identisch – An- teil der gehaltenen Stimmrechte. 8. Sachanlagen 8.1. Angaben über bestehende oder ge- plante wesentliche Sachanlagen, ein- schließlich… …9. Angaben zur Geschäfts- und Fi- nanzlage 9.1. Finanzlage Sofern nicht an anderer Stelle im Pros- pekt vermerkt, Beschreibung der Fi- nanzlage des… …, including the causes of mate- rial changes from year to year in the fi- nancial information to the extent neces- sary for an understanding of the issuer’s… …. An explanation of the sources and amounts of and a narrative description of the issuer's cash flows; EU-ProspV Anh. X Registrierung Zertifikate, die… …reasonably likely to have a material effect on the issuer's prospects for at least the current financial year. 13. Profit Forecasts or Estimates If an… …out- standing, provide a statement setting out whether or not that forecast is still correct as at the time of the prospectus, and an explanation of why…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXVIII EU-ProspV Mindestangaben für Aktienzertifikate von KMU und Unternehmen mit geringer Marktkapitalisierung (verhältnismäßiges Schema)

  Philipp Dietz

  …case may be, for certain parts of it, with, in the latter case, an in- dication of such parts. In the case of nat- ural persons including members of the… …and of any significant changes impacting these operations and activities since latest two published audited financial statements, including an… …EU-ProspV Dietz 1009 9.1. Finanzlage Sofern nicht an anderer Stelle im Regis- trierungsformular vermerkt, Beschrei- bung der Finanzlage des Emittenten, der… …year in the financial information to the extent necessary for an understanding of the issuer’s business as a whole. 9.2. Operating Results 9.2.1… …10.1. An explanation of the sources and amounts of and a narrative description of the issuer’s cash flows; 10.2. Information regarding any restric-… …genannten Angaben enthalten. 13.1. Erläuterung der wichtigsten An- nahmen, auf die der Emittent seine Pro- gnose oder Schätzung gestützt hat. Hier muss klar… …likely to have a material effect on the issuer’s prospects for at least the current financial year. 13. Profit Forecasts or Estimates If an issuer… …document, and an explanation of why such forecast is no longer valid if that is the case. EU-ProspV Anh. XXVIII Mindestangaben 1012 Dietz 14… …addresses and functions in the issuer of the following persons and an indication of the principal activities performed by them outside that issuer where these… …ad- ministrative, management or supervi- sory bodies or partner. It is not neces- sary to list all the subsidiaries of an issuer of which the person is…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …School GRC die Fachtagung Kriminalistik in Berlin. Die Teilnehmer erwarten an zwei Tagen spannende Vorträge und brandaktuelle Workshop‑Module. Die School… …durch den Erich Schmidt Verlag (ESV) und den Bund Deutscher Kriminalbeamter (BDK). Zögern Sie nicht und sichern sich frühzeitig die Teilnahme an einem… …Ausbildung an der School GRC im Bereich Compliance und Fraud Management hervor und würdigte das Engagement der Studierenden, die neben ihren beruflichen und… …mit Prof. Dr. Stefan Siepelt, Rechtsanwalt und Vorstand der Initiative Arbeitskreis deutscher Aufsichtsrat e. V. (AdAR), den Workshop „„Alle Mann an… …, startete er im November 2013 ein drittes Studium: die zweijährige, berufsbegleitende Master-Ausbildung Kriminalistik an der School GRC in Berlin. „Ich habe… …Denk- und Lösungswege erschließen sowie ein internationales, diversifiziertes Expertennetzwerk aufbauen.“ Veranstaltungen: Was steht an! Seminare Am 3… …erfolgreiche Unternehmensführung muss heutzutage eine Vielzahl an unklaren und komplexen regulatorischen Anforderungen in diversen Themengebieten beherrschen… …E-Mail an die Teilnehmer verschickt wurde. Die Fragen fokussierten die Bereiche Compliance-Ziele und -Kultur sowie deren organisatorische Verankerung… …mittelständische Unternehmen an der Befragung teilgenommen, was einer Rücklaufquote von 22 % entspricht. Bei den Teilnehmern der Studie handelte es sich überwiegend… …, sogenannte Compliance-Audits. Hinweisgebersysteme können unterschiedliche Formen annehmen. Neben der persönlichen Meldung an Compliance-Ansprechpartner können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Anreizsysteme in nachhaltigen Geschäftsbeziehungen

  Dr. Nicole L. Schnittfeld

  …die Frage nach der Reichweite der Verantwortung des Nachhaltigkeitsmanagements. Endet sie an der Unternehmensgrenze oder schließt sie auch Lieferanten… …Anforderungen an die Supply Chain Die wachsende politische, gesellschaftliche und unternehmerische Bedeutung von Nachhaltigkeit im Sinne ökonomischer… …An- lehnung an Gold et al.5 und Seuring und Müller6 stehen die fokalen Unternehmen, ihre ___________________ 1 Vgl. WCED 1987; Elkington 1997. 2… …sichtlich langfristiger Investitionen und dem Aufbau von Nachhaltigkeitsaktivitäten. Da die derivative Logistikindustrie stark an Kunden bzw… …Mehrwert einer Nach- haltigkeitsaktivität richtet sich in der Regel an der Nachfrage aus. Kudla und Busch14 zeigen in ihrer Fallstudienanalyse, dass es… …heutzutage oftmals an konkreter Nachfrage nach nachhaltiger Logistik mangelt. Diese beginnt beim Endkunden, spiegelt sich in fehlenden Anreizsystemen bei… …genannten Key Performance Indicators (KPI) für die Logistik denkbar. Diese könnten zum Beispiel an die Standards der Global Reporting Initiative (GRI)… …Vertrauen (insbesondere in bestehenden Geschäfts- beziehungen) ƒ Fehlende konkrete An- forderungen/Kundennachfrage ƒ Ressourcen zum Aufbau des intra-… …Sponsoring ƒ Stipendienprogramme Tab. 2: Übersicht von aktuellen Nachhaltigkeitsaktivitäten von Logistikdienstleistern23 (Quelle: In Anlehnung an… …Relevanz einer Aktivität aus: Je höher der Mehrwert für den Verlader, desto stärker sein Interesse an der Erfüllung dieses Kriteriums durch einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …verbunden. Unternehmen müssen sicherstellen, dass die handels- und steuerrechtli- chen Anforderungen an die Buchführung, den Jahresabschluss und den… …auch bei ständig an- wachsendem prüfungsrelevantem Datenvolumen eine hohe Prüfungsqualität ge- währleisten. Eine nachhaltige und effiziente Lösung… …tieferen Erkennt- nisse für die Abschlussprüfung zur Folge haben. Die Datenanalyse muss daher risikoorientiert vorgehen. Sie sollte sich an Risiken… …Gesellschaftern ergeben und überwiegende Interessen der be- troffenen Beschäftigten an der Nichtvornahme der Übermittlung ihrer perso- nenbezogenen Daten an den… …an der Systematik der Rechnungslegung ansetzen oder von den Unternehmensfunktionen und - prozessen ausgehen.8 Der risikoorientierte… …Zeiten oder an be- stimmten Orten vorgenommen haben). Bei diesen Analysen besteht grundsätzlich kein Bezug zur Abschlussprüfung. Die… …Komplexität von Geschäftsvorfällen,  Transaktionen mit nahe stehenden Personen,  hohes Maß an Subjektivität bei der Ausübung von Ermessensspielräumen, … …Berichtseinheiten in Bezug auf die Vorjahreszahlen oder auf Planungsda- ten,  Analyse der Verteilung der Buchungen über das Geschäftsjahr (Betrag und An- zahl)… …profitiert von der ohnehin stetig zunehmenden geschäftsprozessorientierten Ausrichtung von ERP-Lösungen. Hier kommt es darauf an, die Ergebnisse… …von der einfachen Abstimmungsprüfung einer großen An- zahl von Buchungen über vollständige Nachrechnungen komplexer Bewertungen bis zur Unterstützung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements

  Richtlinien und Regelungen im Kontext von Solvency II
  

  Dr. Thorsten Melcher, Jessica Eckert

  …betroffenen Unternehmen höhere Anforderungen an die Berücksichtigung von unternehmensindividuellen Risiken auferlegen als die einschlägigen und… …an ein geändertes Wirtschaftsumfeld angepasst werden. Die Auswirkungen von Fehlentscheidungen können sich oftmals im OpRisk widerspiegeln. So ist meist… …OpRisk-Managements in vorhandene Strukturen der Unternehmensorganisation 3.1 Anforderungen an ein OpRisk-Management und Einordnung in die Unternehmensorganisation ZRFC… …Informationen gesammelt werden können und mithilfe derer die Risikobeurteilung aufbereitet und an die zuständigen Stellen weitergeleitet werden kann. Die… …IT-Ebene unterschieden werden. Jedes Unternehmen ist einer Vielzahl an Risiken ausgesetzt, denen es mit geeigneten Maßnahmen begegnen muss. Eine Analyse des… …können aus verschiedenen Quellen stammen: aus eigener Medienrecherche, der Beteiligung an Datenkonsortien oder von externen Anbietern. ffRisikoinventur und… …wesentlichen OpRisks werden nachfolgend die Risiken bewertet, gesteuert und überwacht. Abschließend erfolgt die Berichterstattung an die relevanten Empfänger… …Versicherungsunternehmen selbst definiert und an ihr spezifisches Risikoprofil angepasst. Ausgangspunkt der Risikoidentifikation ist zunächst eine klare OpRisk-Definition… …OpRisk-Managementprozess. Bezüglich externer Daten ist die Verwendung von Datenbanken kommerzieller Anbieter oder die Beteiligung an Datenkonsortien ratsam. Eine Anpassung… …an das unternehmensspezifische Risikoprofil ist selbstverständlich vorzunehmen. Die eigene Recherche zur Erfassung von externen OpRisk-Ereignissen…

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