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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Periodische Gremienberichterstattung der Internen Revision in Kreditinstituten

  Jürgen Rohrmann, Simone Krines

  …Leitungs- und ggf. Überwachungsorgane bzw. deren Ausschüsse. Im deutschen Corporate Governance-System war bislang keine direkte Berichtslinie an das… …vierteljährlich an die Geschäftsleitung und an das Aufsichtsorgan zu berichten. Die Autoren befassen sich mit der konkreten Ausgestaltung dieser Berichterstattung… …, gehen auf das mögliche Spannungsfeld, das sich aus den beiden Berichtslinien ergeben kann ein und geben Hinweise, wie möglichen Problemen zu begegnen ist… …„Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk). 2 Hieraus lassen sich die wesentlichen Berichtspflichten der Internen Revision herleiten. Weitere… …Berichtspflichten können sich aus internen Regelungen eines Kreditinstitutes ergeben (z. B. aus den Geschäftsordnungen für die Geschäftsleitung oder das… …KWG wird diese nun verpflichtend und um eine quartalsweise Berichtspflicht an das Aufsichtsorgan ergänzt: „(4a) Im Rahmen ihrer Gesamtverantwortung für… …das Institut über folgende Strategien, Prozesse, Verfahren, Funktionen und Konzepte verfügt: […] 3. interne Kontrollverfahren mit einem internen… …[…] g) die interne Revision in angemessenen Abständen, mindestens aber vierteljährlich, an die Geschäftsleitung und an das Aufsichts- oder… …, Geschäftsleitung und Überwachungs organ“, Tz. 1. 2 Rundschreiben 10/2012 (BA) – Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk vom 14. 12. 2012. 3 Vgl. 28. 08… …. 2013 BGBl. I S. 3395. Das KWG wurde um eine verpflichtende quartalsweise Berichterstattung an das Aufsichtsorgan ergänzt. 204 · ZIR 5/14 · Regeln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Corporate Governance – Eine unternehmenskulturelle Frage

  „Weiche“ Rahmenfaktoren etablieren
  

  Dr. Christian Neßler, Dr. Bettina Lis

  …. Bettina Lis* Krisen und Skandale haben das öffentliche Vertrauen in die Wirtschaft, deren Protagonisten und Selbstregulierungsfähigkeit erodiert. Die… …Notwendigkeit zu ehrbarem und ethischem Verhalten, das über die reine Artikulation in den Unternehmensverfassungen hinausgeht, ist unbestritten. Ungeklärt bleibt… …gesetzliche Regelungen hinaus durch Etablierung „weicher“ Rahmenfaktoren – wie einer guten Unternehmenskultur und Personalentwicklung – das Ziel einer Good… …sehr formalisierten Prozessen konfrontiert wurden 4 . Trotz allem wurde das Ziel, Missstände zu verhindern, nur bedingt erreicht und es kam und kommt… …nicht nur auf die betroffenen Unternehmen und Branchen. Sie erschüttern auch das Vertrauen in die Wirtschaft generell sowie in die handelnden Personen und… …wichtiges Gut einer (verantwortungsbewussten) Marktwirtschaft zu schützen. Die Unternehmensskandale und das (nicht selten kriminelle) Verhalten Einzelner als… …das gesellschaftliche Vertrauen in die Wirtschaft und die Selbstregulierungsfähigkeit abgenommen hat und sogar eine finanzmarktgestützte… …. 4 Vgl. u.a Stadtmann/Wißmann, Sarbanes-Oxley- Act – Auswirkungen auf das Risikomanagement und die Risikoberichterstattung deutscher Emittenten in den… …USA, ControllerMagazin 2006 S. 559 ff.; ferner Cadbury Report, The Financial Aspectsof Corporate Governance, 1992; Das, Corporate Governance: Codes… …Unternehmensführung. Unternehmenskultur Management • ZCG 3/14 • 107 Versagens befeuern das häufig argumentierte Vorurteil, dass wirtschaftlicher Erfolg und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Aktuelle Urteile: § 826 BGB: Scharfes Schwert gegen Wirtschaftsprüfer

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Law Report ZRFC 3/14 137 § 826 BGB: Scharfes Schwert ­gegen Wirtschaftsprüfer Am 06. 02. 2014 verurteilte das OLG Dresden den Jahresabschlussprüfer… …der insolventen WBG Wohnungsbau Leipzig AG gem. § 826 BGB zu Schadenersatz. 1 Das OLG beschuldigte den Wirtschaftsprüfer, die Anleger der WBG… …vorsätzlich-sittenwidrig geschädigt zu haben. Zwischen 1999 und 2006 hatte das Unternehmen 25 Inhaberschuldverschreibungen mit einem Volumen von insgesamt 556 Millionen €… …uneingeschränkten Bestätigungsvermerken. Das OLG betonte, dass der Wirtschaftsprüfer die Abschlüsse angesichts deutlicher Anzeichen für eine Bestandsgefährdung des… …Unternehmens keinesfalls hätte bestätigen dürfen. Das gibt Anlass zu diskutieren, wann eine Prüferdritthaftung aus § 826 BGB gerechtfertigt ist. Sie dürfte nur… …. Ihre Beteiligungen seien in die Tochtergesellschaft L ausgelagert. Für die WBG bestehe deshalb allenfalls das Risiko einer geringeren Gewinnausschüttung… …Modernisierung ihres Wohnungsbestands sei fest von konstant steigenden Mieteinnahmen auszugehen. Zum 01. 09. 2006 wurde jedoch das Insolvenzverfahren über das… …Zinsansprüchen vollständig aus. 2. Rechtliche Bewertung durch das OLG 2.1 Inhaberschuldverschreibungen Das OLG Dresden hielt die uneingeschränkten Testate für grob… …fehlerhaft und leichtfertig. Das Gericht verwies darauf, dass die Vermietung der Immobilien der WBG in 2002 und 2003 zu erheblichen Verlusten geführt hätte. In… …2002 hätten die Verluste noch durch das Ergebnis der Tochtergesellschaft ausgeglichen werden können. In 2003 hätten die Verluste nur noch durch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder des Marketingcontrolling auf Basis des COSO Ansatzes

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …95 9 Prüffelder des Marketingcontrolling auf Basis des COSO Ansatzes So wie das Controlling ein im Wesentlichen zahlenbasiertes Steuerungsinst-… …bewertet, ob und inwieweit die zugrundeliegenden Marketingaktivitäten richtig und effizient waren. Das operative Marketingcontrolling ist ein komplexer und… …. Stellen Sie fest, ob das Management die Planerfüllung und die im Markt er- brachte Leistung überwacht. Nehmen Sie hierzu das periodische Berichtswesen für… …das vergangene und aktuelle Geschäftsjahr zu den Arbeitspapieren. Stellen Sie fest, ob das Berichtswesen systematisch erstellt und zeitnah an die… …verantwortlichen Ebenen übergeben wird. Stellen Sie fest, welche Instrumente zur Überprüfung der Planerfüllung eingesetzt werden. Ziehen Sie hierfür das… …analysiert werden. Stellen Sie fest, ob das Management Steuerungsmaßnahmen einleitet, um ggf. eine Lücke zwischen Leistungsziel (Soll) und Leistungserfüllung… …verschiedene Absatzwege, Produkte, Verkaufsgebiete oder andere Marke- tingeinheiten erwirtschaftet wird. Mithilfe dieser Informationen kann das Management… …Ertragskontrolle in ein systematisches Berichtswesen eingehen. Stellen Sie fest, ob das Berichtswesen zeitnah an die verantwortlichen Ebe- nen gegeben wird…

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• Industrie 4.0 und Soziale Marktwirtschaft verbinden

  …, zweiter Vorsitzender der IG Metall, in einem Gastbeitrag für das Handelsblatt anlässlich des 8. Nationalen IT-Gipfels hin. Die Tagung, die in diesem Jahr am… …nach Deutschland gehört. Dann war man der Überzeugung, dass manches nach Europa gehört. Inzwischen ist das nicht mehr so sicher. Gerade mit unserer… …von Seiten der IG Metall: „Das ‚Modell Deutschland‘ kann trotz des bisherigen Erfolgs nicht einfach so bleiben, wie es ist. Anknüpfend an vorhandene… …Spielregeln für digitale Arbeitswelten gefunden werden“, so Hoffmann in seinem Gastbeitrag für das Handelsblatt.Industrie 4.0 nur mit sozialem AugenmaßHofmann… …durch technische Assistenz, vor allem bei belastenden Routinetätigkeiten.“ Dies könne – als positiver Nebeneffekt -  auch eine Antwort auf das Demografie… …stellen: „Ingenieursfantasie braucht soziale Erdung. Technik ist nicht vorbestimmt, und weil das so ist, muss sie im menschlichen Maß erforscht und erprobt…

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• Gesetzliche Festschreibung rückt näher

  …Trotz aller Kritik: Das Bundeskabinett hat im Dezember 2014 den Entwurf für ein Gesetz für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an… …Arbeitnehmern sowie bei Europäischen AG (SE), bei denen sich das Aufsichts- oder Verwaltungsorgan aus derselben Zahl von Anteilseigner- und Arbeitnehmervertretern… …2016 sukzessive für die dann neu zu besetzenden Aufsichtsratsposten beachten. Bei Nichterfüllung ist die quotenwidrige Wahl nichtig. Die für das… …öffentlichen Dienst sieht der Gesetzentwurf Novellierungen des Bundesgremienbegrenzungsgesetzes und des Bundesgleichstellungsgesetzes vor. So soll das… …alle Neubesetzungen dieser Sitze. Für Jahre ab 2018 wird das Ziel ausgegeben, diesen Anteil auf 50 Prozent zu erhöhen. Für wesentliche Gremien, in die… …der Bund Mitglieder entsendet, gilt Entsprechendes.Ferner soll das Bundesgleichstellungsgesetz umfassend novelliert werden. Die Bundesverwaltung wird…

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• EU-Regulierung der Abschlussprüfung

  …Das Europäische Parlament hat am 3. April 2014 den Regulierungsvorschlägen zur Abschlussprüfung zugestimmt und damit die Trilogkompromisse vom… …Verbesserung der Transparenz ist das Verbot von Exklusivverträgen zugunsten der Big-Four-Prüfungsgesellschaften. Unternehmen von öffentlichem Interesse sollen… …Ausschreibungsverfahren abgehalten werden) bzw. 14 Jahre im Falle gemeinsamer Abschlussprüfungen (wenn also das geprüfte Unternehmen für seine Abschlussprüfung mehr als…

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• Aufsichtsratsverbände AdAR und FEA kooperieren

  …. Durch das zukünftig gemeinsame Agieren sowie das Angebot von Fachveranstaltungen unterstützen wir unsere Mitglieder und alle Mandatsträger, um sich für… …Corporate Governance Kodex (DCGK) ist das Ziel von AdAR die Förderung einer professionellen, effektiven und gewissenhaften Aufsichtsratsarbeit. So soll eine… …www.financialexperts.eu).Corporate Governance immer im BlickBleiben Sie stets aktuell informiert über das Thema Corporate Governance: Die Zeitschrift für Corporate Governance (ZCG)…

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• Moderne Führung, zukunftsfähige Unternehmen

  …Ein gutes Gehalt reicht heute allein nicht mehr aus, qualifizierte Arbeits- und Führungskräfte zu gewinnen und sie langfristig an das Unternehmen zu… …Umsetzung der Studie sowie weiterer Dialog- und Unterstützungsangebote wurde das Projekt "Forum Gute Führung" beauftragt. Dabei handelt es sich um einen… …Familienunternehmen können mit einer guten Führungskultur qualifizierte Arbeits- und Führungskräfte gewinnen und langfristig an das eigene Unternehmen binden. Wie Sie… …„Führung von Familienunternehmen: Ein Praxis-Leitfaden für Unternehmen und Familie“. Das Buch steht Ihnen auf COMPLIANCEdigital zur Verfügung.Dr. Hans-Jürgen…

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• Im Nachgang des Münchner Urteils: Vorstände in der Pflicht

  …Das Landgericht München I hat den Ex-Finanzchef eines großen Technologiekonzerns zur Zahlung von 15 Mio. Euro Schadensersatz verurteilt. Der Grund… …für die Verurteilung war,  dass das konzerneigene Compliance-System (CMS) nicht erneuert wurde, obwohl die Mängel bekannt gewesen seien. KPMG lotet in… …ausreiche. Vielmehr habe der Vorstand dafür Sorge zu tragen, dass das System den Gegebenheiten und Erfordernissen ständig überprüft und angepasst werden müsse… …dass er das Compliance Management-System nicht angepasst habe.Die Folgen des Urteils sind laut KPMG noch nicht absehbar. Zwei Dinge sind aber schon… …das CMS einer ständigen Überprüfung unterliegen müsse und dementsprechend auf Regelverstöße mit besonderem Nachdruck nachzugehen sei.Die vollständige…

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