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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Globalisierung und Risk, Fraud und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …international tätigen Unternehmen mit anderen nationalen Wurzeln potenziell zu Wettbewerbsverzerrungen. Halten sich alle Unternehmen an die Standards, wird diese…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Inhalt / Impressum

  …arbeitsrechtlichen Mitwirkungspflichten der Arbeitnehmer und deren Recht, sich nicht selbst belasten zu müssen. Hieran schließt sich die Frage an, ob und wie ein… …/ Start der MBA- und Kriminalistik- Klasse 2015 / Studierende stellen sich vor / Veranstaltungen: Was steht an! +++ ZRFC in Kürze (S. 197): SEC… …Europe LLP, RA Dr. Malte Passarge, Passarge, Prudentino & Rhein PartGmbB, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Friedrich- Alex an der-Universität… …unter voranstehender Adresse an: Herrn Prof. Dr. Stefan Behringer Verlag: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Straße 30 G, 10785 Berlin Telefon… …. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen

  Markus Gaulke

  …definierten Indikatoren zu den real existierenden Prozessen und Arbeitsprodukten. 1. Herausforderung Die Anforderungen der Anspruchsgruppen an die… …Compliance von Prozessen. Leistungsfähige Prozesse orientieren sich oftmals an guten Praktiken und erzeugen qualitativ hochwertige Ergebnisse. Gute Praktiken… …und qualitativ hochwertige Ergebnisse sorgen wiederum für ein Grundmaß an Compliance. Mit Hilfe von Reifegrad-Assessments kann der Ist-Zustand von… …Orientierung an gängigen Standards und Praktiken 2 , in Holland fordert die Aufsicht ausgewählte Prozesse zumindest auf die Reifegradstufe 3 nach COBIT 4.1 mit… …Information technology — Process assessment. Die Anlehnung an die Norm ISO/IEC 15504 ermöglicht, das Prozessbefähigungsmodell von COBIT 5 für einen objektiven… …. Unternehmensziele zu steuern und zu optimieren. Die Anlehnung an die Norm ISO/IEC 15504 ermöglicht, das Prozessbefähigungsmodell von COBIT 5 für einen objektiven… …Prozessergebnisse an. Die direkten Ergebnisse eines Prozesses manifestieren sich in Arbeitsprodukten, die bei der Durchführung des Prozesses erzeugt oder verwendet… …als 85 % sein muss. Das bedeutet, dass in der Praxis noch Nacharbeiten stattfinden müssen, um den Erreichungsgrad an- zuheben. Der Assessor ist daher… …Änderungen« ein Änderungsantrag eine typische Prozessinstanz. Prozessinstanzen sollten repräsentativ für den Prozess im normalen Betrieb sein. An dieser Stelle… …werden muss. Für jedes bewertete Prozessattribut muss der Zusammenhang zwischen den Indikatoren und den Nachweisen dokumentiert sein. An die Arbeitspapiere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ISO 19600

  Der neue Standard zur Zertifizierung von Compliance-Management-Systemen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Compliance-Beratung und Managerhaftung. Er zählt zu den führenden Beratern und Autoren in diesem Bereich und nimmt regelmäßig als Redner an hochkarätigen… …: 2014 zu Compliance-Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, BB 2015, S. 685 ff. Prof. Dr. Peter Fissenewert gen an den Manager. Heute ist es… …der Entwurf an der australischen Norm AS 3806-2006. 3 Ausführlich zum betriebswirtschaftlichen Nutzen Makowicz, B./Wüstermann, S… …wird kein Bedarf gesehen. Oktober 2012 ISO-Mitglieder nehmen den Vorschlag mehrheitlich an. Bei ISO wird ein Entwurfskomitee Nr. 271 (ISO/PC 271)… …, wie etwa den Compliance-Richtlinien der OECD und des ICC Anlass, erst 2013 die aktive Mitarbeit an der Gestaltung der neuen ISO-Norm aufzunehmen… …Empfehlungen ausschließlich oder gemeinsam an das Unternehmen (The Organization) und an einzelne Unternehmenshierarchien wie The Governing Body, Topmanagement… …. ZRFC 5/15 202 tematik zur kontinuierlichen Verbesserung basiert auf dem Prinzip Ge mba: „Gehe an den Ort des Geschehens“ und stellt vor allem die… …praktische Optimieren des Konzepts mit schnell realisierbaren, einfachen Mitteln an einem einzelnen Arbeitsplatz. Check: Check bedeutet die Überprüfung der… …Compliance-Risiken. Wer sich heute mit den Fragen rund um das Risikomanagement befasst, kommt an einer weiter Norm nicht vorbei: ISO 31000. Es handelt sich dabei um… …sind. Die Norm befasst sich an vielen Stellen mit dem Thema Kultur. So wird dies beim Tone from the Top 12 ebenso berücksichtigt wie beim Ziel des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfen mit Bordmitteln

  Möglichkeiten und Grenzen bei der Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen
  

  Andreas Liedtke

  …Vergabe von Fremdleistungen kritischer zu hinterfragen. Die Anforderungen an nachvollziehbare Begründungen für (zusätzliches) Budget steigen in Abhängigkeit… …zur Haushaltssituation. Gleichzeitig gewinnt dadurch die Prüfung mit eigenem Personal in bislang unbekannten Prüfungsgebieten an Bedeutung (Prüfung mit… …Bordmitteln BEST PRACTICE verstand hinzuzuziehen bzw. die Prüfungstätigkeit an kompetente Unternehmen outzusourcen.“ 8 Unter einer Prüfung mit Bordmitteln wird… …Berücksichtigung entsprechender Prüfungen von IT-Verfahren. Dies kann entweder durch eigenes Personal oder durch die Vergabe einer Prüfung an einen sachverständigen… …, verarbeitet und ausgegeben werden. Der technische Komplexitätsgrad steigt dabei mit dem Komplexitätsgrad des abzubildenden Geschäftsprozesses an. Die Abbildung… …dies (nachgelagerte) organisatorische Kontrollen auslöst. Prüfen mit Bordmitteln BEST PRACTICE Anforderungen an alle IT-Verfahren… …jährlich an. 15 2.4 (Presse-)Beispiele für fehlerhafte IT-Verfahren Die Beispiele in Tabelle 1 veranschaulichen, dass es sich bei den o.g. Risiken nicht um… …Prüfungsobjekt (hier das 15 Vgl. BITKOM (2015), Stand 2014. Tabelle 2: Allgemeine Anforderungen an IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen (Quelle: Liedtke… …für IT- Verfahren • Datenschutzanforderungen • Anforderungen an haushalts- und rechnungslegungsrelevante IT-Verfahren • Anforderungen an… …, Passworteinstellungen, Prozess zur Anlage/Löschung eines Benutzers). Im Bereich der zusätzlichen Anforderungen an IT-Verfahren gibt es ebenfalls gleichartige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 1

  Die Bedeutung kartellrechtlichen Risikomanagements
  

  RA Dr. Boris Kasten, RA Hubertus Kleene

  …Unternehmen (und natürlichen Personen) besteht und weiterhin steigt. 3 Eine Beteiligung an Kartellrechtsverstößen gefährdet zudem in eklatanter Weise die… …Wirtschaft“ zu erstellen. 14 Dieser Aufgabe nahmen sich circa 40 ICC-Mitglieder – Kartellrechtsexperten aus Anwaltschaft und Unternehmen – aus aller Welt an… …compliance/icc_compliance_general_en.pdf (Stand: 14.08.2015) („Compliance As An Antitrust Law Enforcement Tool“), veröffentlicht. 14 Hierzu und zum Folgenden vgl. auch Kasten, B./ Tubbs, A… …nur Versandkosten an. 17 Hierzu und zum Folgenden siehe auch Kasten, B./Traugott, A.: Das ICC Toolkit zur kartellrechtlichen Compliance auf Deutsch und… …mit einem begrenzten Zeitund Ressourcenaufwand ein Compliance-Programm erstmalig aufgebaut werden kann. 21 Dieser Abschnitt richtet sich insbesondere an… …sich speziell an Laien im Bereich der kartellrechtlichen Compliance. Die Toolkits sehen als grundlegendes Compliance-Element eine Risikoanalyse vor. ZRFC… …. Gesetzliche Anforderungen an (kartellrechtliche) Compliance Auch wenn die ICC Toolkits jurisdiktionsübergreifend konzeptioniert sind und nicht auf… …führt insoweit zu keinen sachlichen Änderungen: „[E]ven an effective system of internal control can experience a failure. (…) These limitations preclude… …. 31 Was seitens der Unternehmensleitung zu tun ist, um den an sie gestellten Pflichtenkatalog zu erfüllen, hängt vom jeweiligen Einzelfall ab. Dies gilt… …3 ObOWi 51/2001, NJW 2002, S. 766, 767. lungen und ihre innerbetriebliche Bekanntmachung). 40 Nimmt das Unternehmen etwa regelmäßig als Anbieter an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …Für mehr Informationen besuchen Sie bitte TeamMateSolutions.com oder rufen Sie an: +49 (0) 221 943 73 0 oder +49 (0) 175 267 2283 05.15 ZIR 219…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Aufklärung vor Aussage

  Ein Plädoyer für mehr Schutz des Arbeitnehmers vor (ungewollter) Selbstbezichtigung im Rahmen von unternehmensinternen Untersuchungen
  

  RA Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, RA Dr. Daniel Schultheis

  …Frage an, ob und wie ein Arbeitnehmer durch den Arbeitgeber und dessen Rechtsanwälte anlässlich einer Befragung aufzuklären ist. Der Aufsatz versteht sich… …Strafverfolgungsbehörden, die die Mitwirkung des Unternehmens an der Sachverhaltsaufklärung zumindest de facto als Kriterium für Art und Höhe einer Bebußung im… …Datenschutzgrundverordnung noch an Brisanz gewin- 2. Spannungsverhältnis von Aussagepflicht und Selbstbelastungsfreiheit Dass der Arbeitgeber als Inhaber eines arbeitsteilig… …Grenzen des Auskunftsanspruches ergeben sich aus einer Abwägung zwischen den berechtigten Interessen des Arbeitgebers an der Beantwortung der Frage… …, Beschluss v. 15.10.2010 – 608 Qs 18/10, NJW 2011, S. 942, allerdings noch zur alten Rechtslage, nimmt die Verwertbarkeit von Interviewprotokollen an… …überwiegendes schutzwürdiges Interesse an der Beantwortung derartiger Fragen hat und die Auskunft den Arbeitnehmer nicht übermäßig belastet. Auskünfte über… …Informationsbedürfnis der Berechtigten. 10 Im Gegensatz zu den Strafverfolgungsbehörden sei der private Arbeitgeber nicht unmittelbar an die Grundrechte gebunden, sodass… …, American Bar Association, Business Law Today, September 2014. nächst zu klären, welche an den Befragungen beteiligte Partei, sich auf die Vertraulichkeit der… …nicht beschlagnahmen. Das Unternehmen könne jedoch – auch gegen den Willen des Arbeitnehmers – auf die Vertraulichkeit verzichten und die Unterlagen an… …die staatlichen Ermittlungsbehörden weiterreichen. 17 Vgl. Joshi, A.S.: Corporate Miranda, Clarifying Lawyers’ Loyalty During an Internal Investigation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Ärztin/Arzt Nebentätigkeit gemäß vertraglicher Vereinbarung/Regelung mit Chefärzten/innen Delegation an nachgeordnete Ärzte/innen Delegation an nachgeordnete… …Versicherungen; • Berufsgenossenschaften; • Sonstige (z. B. Privatpersonen). An wen sind die Gutachtenaufträge gerichtet? • an den/die Chefarzt/Chefärztin… …persönlich • an nachgeordnete Mitarbeiter/innen des/der Chefarztes/Chefärztin • an das Krankenhaus? Werden die Gutachten persönlich erstellt? Wenn nicht, an… …Regelung vor, die die Erstattung der im Rahmen der Gutachtertätigkeit entstehenden Kosten beinhaltet? Fallen bei der Erstellung der Gutachten Sachkosten an… …Gutachten Auslagen nach § 10 GOÄ an? Wurden die Erlöse aus Gutachten korrekt und vollständig ermittelt? Wurde das vereinbarte Nutzungsentgelt richtig… …ermittelt und an das Krankenhaus abgeführt? Wird bei der Berechnung des Nutzungsentgelts zwischen Gutachten mit und ohne Sachkosten unterschieden? Wird bei… …Gutachten ggf. die Umsatzsteuer in Rechnung gestellt und an das Finanzamt abgeführt? Anmerkung: Gutachterleistungen sind nur umsatzsteuerfrei, wenn sie der… …anfallende Nutzungsentgelte und Sachkosten korrekt durch den/die Gutachter/in an die Verwaltung des Krankenhauses abgeführt werden. Die nebenstehende…

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