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• Neuer Wissenschaftlicher Leiter an der School CIFoS

  …Seit Mai 2016 bekleidet mit Dr. Holger Roll ein renommierter Kriminalist und Wissenschaftler die neu installierte wissenschaftliche Leitung des… …des Masters im März dieses Jahres stellt das einen weiteren wichtigen Meilenstein dieses in Deutschland einzigartigen Studiengangs dar.Weitere…
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  Compliance für Aufsichtsräte

  Grundlagen – Verantwortlichkeiten – Haftung
  

  978-3-503-17059-3

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Ihnen Stefan Behringer, worauf bei der Überwachung der eingesetzten Compliance-Steuerung zu achten ist: Von grundlegenden Aufgaben und Zielen des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Was ist und was bedeutet Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …13 1 Was ist und was bedeutet Compliance? 1.1 Die Entwicklung des Compliance-Managements In Wörterbüchern wird der englische Begriff … …Compliance zunächst in die Medizin. Ärzte bezeichnen die Therapietreue des Patienten mit Compliance. Übertragen auf unternehmerisches Handeln wird mit… …Medien, Unternehmensberater, die Politik und an- dere um Compliance machen, überhaupt notwendig? Schaut man sich die Entwicklung des Compliance-Manage-… …ments an, zeigt sich, dass mit Compliance mehr gemeint ist als nur die Einhaltung der bestehenden Gesetze. In den 60er Jahren des letzten Jahrhunderts… …Handeln möglichst jederzeit und an jeder Stelle sicher- stellen. Für Handlungen des Unternehmens, die gegen geltende Geset- ze verstoßen, haften die… …sie die in- dividuelle Verantwortung für strafbares Handeln von Mitarbeitern abwenden können. Die Grenze des Compliance-Managements liegt im… …. Auch dies ist ein wichtiges Element des Compliance-Managements. Relevant für Unternehmen sind allerdings nicht nur die gelten- den Gesetze. Damit ein… …Unternehmen an den Märkten (Absatz-, Beschaffungs-, Finanzmärkten) jederzeit eine gute Reputation vor- 15 Die Entwicklung des Compliance-Managements… …Eingang in die Gesetzgebung gefunden hat. Konsumenten und andere Stakeholder messen das Verhalten des Unternehmens nicht an den Gesetzen sondern an den… …Geschäfte nicht durchgeführt werden und damit un- mittelbar Umsätze und Gewinne reduziert werden. Die positive Wirkung des Vetos durch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …für das wirtschaftliche Wohlergehen des Unternehmens eher schädlich ist. 2.1.1 Corporate Governance Besondere Prominenz hat der Begriff Corporate… …Governance in den aktuellen Diskussionen erlangt. Als mögliche Übersetzungen des Begriffs werden genannte »angemessene Unternehmensorga- nisation«… …diese Fragestellung: Angestellte Manager haben die volle Verfügungsgewalt über ihr Unternehmen und sind deut- lich besser über das Wohlergehen des… …Unternehmensführung durch den Vorstand, die Überwachung durch den Aufsichtsrat und der Konzernabschlussprüfer als unter- stützendes Organ des Aufsichtsrats. Externe… …einzurichten, das in der Lage ist, existenzge- fährdende Risiken des Unternehmens frühzeitig zu erkennen. Bei börsennotierten Aktiengesellschaften muss der… …Jahresabschlussprü- fer zudem die Funktionsfähigkeit dieses Systems prüfen. Auch hier greift wieder die allgemeine Regel des § 76 AktG nach dem der Vorstand die… …, ob ein Risiko tatsächlich vom Unternehmen übernommen werden kann, ohne dass es die Existenz des Unter- nehmens gefährdet. Dies kann z. B. am… …vorhandenen Eigenkapi- tal festgemacht werden. Der Aufsichtsrat muss sich mit dem implementierten Risiko- management des Unternehmens auseinandersetzen und… …prüfen, ob dieses effektiv ist. § 90 Abs. 1 AktG regelt die Informations- pflicht des Vorstands gegenüber dem Aufsichtsrat. So ist regel- mäßig über den… …des Auf- sichtsrats ist, muss über Chancen und Risiken durch den Vorstand berichtet werden. Neben diesen Prüfungspflichten gehört es zu den…

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  Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. 30 Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen? • dass man sein Wort zukünftig halten wird (mit Nennung des Zeitpunkts) oder… …– nicht oder nicht zum zugesagten Zeitpunkt einhalten kann. Die Folgen des Ausein- anderlaufens von Worten und tatsächlichen Handlungen muss das… …Konsequenzen des Handelns trägt und offensiv mit der Abweichung vom eigenen Versprechen umgeht. Unternehmen sind als juristische Personen Ansammlungen von… …des Unternehmens, das einen Einfluss ausübt auf das, was gesagt wird, und ob das Wort ehrenhaft behandelt wird oder nicht. So ist es der… …Vertriebsmitarbeiter oder der Agent im Call Center, der das Wort des Unternehmens gegenüber dem Kunden ehrenhaft vertreten muss und im Zweifel auch die Rolle… …Unternehmenskultur beitragen? Allein schon aufgrund der begrenzten Anwesenheit des Aufsichts- rats im Unternehmen kann dieser nicht die Unternehmenskultur prägen… …Rechte der Eigentümer. Nach der Unternehmensverfassung der Aktiengesellschaft ist es eine wesent- liche Pflicht des Aufsichtsrats, die Interessen der… …dementsprechend. Aus der Stewardship-Theorie ergibt sich eine stark beratende Funktion des Aufsichtsrats. Legt man die Prinzipal-Agenten-Theorie zugrun- de, wird… …der Aufsichtsrat also selbst zum Aufsichtsorgan und damit Element des kontrollierenden Compliance-Systems. Welche Theorie angemessen ist und zu der… …wichtigste Recht des Aufsichtsrats, auf die Unternehmenskultur und insbesondere die Compliance- Kultur im Unternehmen direkten Einfluss zu nehmen.…

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  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …35 4 Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance­Management? 4.1 Gesetzliche Pflichten zur Befassung des Aufsichtsrats… …mit Compliance im regulären Geschäftsbetrieb § 111 Abs. 1 AktG regelt die Pflichten des Aufsichtsrat recht lapi- dar: Er soll die Geschäftsführung überwachen… …schaftlichkeit der Geschäftsführung.17 Dabei gehört zur Überwa- chung nicht nur das Handeln des Vorstands sondern auch dessen Nichthandeln. Insbesondere bei der… …ausüben. Entdeckt der Aufsichtsrat bei bereits gefäll- ten Entscheidungen des Vorstands Unregelmäßigkeiten, so muss der Aufsichtsrat auch Ersatzansprüche… …gegen den Vorstand prü- fen. Präventiv muss sich der Aufsichtsrat mit den Management- systemen des Unternehmens befassen. Ist er der Meinung, dass 17… …informieren, dass ein solches System tatsächlich eingerichtet und funktionstüchtig ist. Dass es sich bei Compliance um eine Pflicht des gesamten Vorstands… …gemacht.19 Hier wird sogar ein Eskalationspfad für einzelne Vorstandsmitglieder aufgezeigt: 1. Aus der Legalitätspflicht des Unternehmens wird unmittelbar… …abgeleitet, dass ein Vorstand keine rechtswidrigen Handlungen anordnen darf und dafür sorgen muss, dass die Organisation des Unternehmens so beschaffen ist… …/ Gottschalk (2015), S. 445. 19 Vgl. LG München I vom 10.12.2013 – 5 HKO 1387/10. 37 Gesetzliche Pflichten zur Befassung des Aufsichtsrats… …mit Compliance 3. Kann sich der Vorstand auch hier nicht durchsetzen und ist Ge- fahr im Verzuge, durch die auch die Existenz des Unternehmens aufs Spiel gesetzt…

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  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …41 5 Welche Compliance­Risiken gibt es? Im Folgenden werden einige wesentliche Handlungsfelder des Compliance-Managements dargestellt. Dieser… …Gesamtheit des unternehmerischen Handelns. Die Risiko- exposition ist unternehmensindividuell, einige Risiken finden sich jedoch bei den meisten Unternehmen… …Mitarbeitern der Fall. Des Weiteren gehört zur Kor- ruption, dass die anvertraute Macht missbraucht wird. Es wird also 24 Vgl. Lambsdorff (2007), S. 16. 42… …Welche Compliance-Risiken gibt es? eine andere Entscheidung getroffen als sie aus rein sachlichen Grün- den im Sinne des Prinzipals getroffen worden wäre… …. Der Mitarbeiter – wenn er bestochen wird – handelt nicht mehr im Sinne seines Prinzipals, sondern im Sinne des Bestechenden. Er verändert also… …aufgrund des erhaltenen unrechtmäßigen Vorteils seine Loyalität. Im deutschen Strafrecht sucht man den Begriff »Korruption« vergeblich. Eine… …Legaldefinition gibt es nicht. Allerdings bedient sich der Gesetzgeber des Begriffs »Korruption« als Oberbegriff, um bestimmte Tatbestände und Sachverhalte… …des Staatsapparats: Be- stechung von Amtsträgern sowie spiegelbildlich die Bestech- lichkeit von Amtsträgern (§§ 331 ff. StGB) die Bestechung von… …mit der Ausübung des Mandats zusammenhängen. Bis dahin verhinderte die einge- schränkte Strafbarkeit von Abgeordnetenbestechung die Ratifi- zierung der… …für eine zukünftige unlautere Bevor- zugung des Täters oder eines Dritten bei dem Bezug von Waren oder anderen gewerblichen Leistungen. Spiegelbildlich…

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  Wie ermittelt man die Compliance-Risiken eines Unternehmens?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Ein Compliance-Management System muss die Größe und Kom- plexität des Unternehmens berücksichtigen. Aus diesem Grund wäre es falsch, vorzugeben, was… …die er- mittelten Risiken berücksichtigen und die Instrumente des Com- pliance-Managements so wählen, dass die Risiken entsprechend reduziert werden… …Gefahren tatsächlich drohen.36 In jedem Fall verlangen die anglo- amerikanischen Regeln des FCPA und des UK Bribery Acts eine Risikoanalyse als Basis eines… …sein Unternehmen sieht und welche nicht. Im Rahmen der Compliance-Risikoanalyse werden die Rechts- risiken aus den einzelnen Funktionsbereichen des… …Unternehmens (z. B. Einkauf, Produktion, Vertrieb, Finanzen) und die Länderrisi- ken sowie Branchenrisiken aufgelistet, so dass sich ein Risikoport- folio des… …Verstoß mit dem Risiko des Untergangs des Unternehmens durch Schließung verbunden. Damit entfällt diese Handlungsoption des normalen Risikoma- nagements… …. Insbesondere ist auch die Rolle des Aufsichtsrats darin zu sehen, dass darauf gedrungen wird, Compliance-Risiken zu ver- meiden und effektive und effiziente… …Compliance-Risiken – wie dargestellt – aus ethischen und rechtli- chen Überlegungen aus. Für Prävention stehen die Instrumente des Compliance-Managements, die… …tatsäch- lich eingetreten sind und inwiefern die gewählten Instrumente des Compliance-Managements dazu beigetragen haben, die Risiken tatsächlich zu… …gesamte Supply Chain des Unternehmens betrachtet werden:38 Beschaffung, Produktion und Vertrieb. Besonders risikoanfällig ist auch die Finanzsphäre des…

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  Welche Instrumente stehen dem Compliance-Management zur Verfügung?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Rechtsprechung haben in den vergange- nen Jahren einen großen Fundus an Instrumenten des Compliance- Managements entwickelt, der Unternehmen zur Verfügung steht… …Richtlinien Der Verhaltenskodex von Unternehmen gehört zu den präventiven Instrumenten des Compliance-Managements. Die allermeisten gro- ßen Unternehmen, aber… …spezifischen Richtlinien des Unternehmens steht. Der Verhaltenskodex (synonym finden sich die Begriffe Ethikkodex oder in internationalen Unterneh- men die… …Bezeichnungen Code of Ethics oder Code of Conduct) übernimmt für das Compliance-Management-System häufig die Funktion des Grundgesetzes. Er ist relativ… …prüfen, ob ein Verhaltenskodex aus rechtlicher Sicht dem Mitbe- stimmungsrecht des Betriebsrats unterliegt oder nicht. Grundsätz- 44 Vgl. Waldzus /… …untermauern sollten. Sicherlich ist auch das Bekennt- nis des Aufsichtsrates z. B. durch einen formellen Beschluss für die Durchsetzung hilfreich. Der… …durch den Arbeitsvertrag auf den Verhaltenskodex verpflichtet werden. Ob man bei Neueinführung des Kodex diesen für alle Mit- arbeiter im Arbeitsvertrag… …verzichtet, die sich der Anerkennung des Verhaltenskodex verschließen. 7.3 Schulungen Alle Mitarbeiter sollten grundlegende Schulungen im Bereich… …Compliance erhalten. Basis dieses Schulungsangebots sollte der Verhaltenskodex des Unternehmens sein. Die Teilnahme an der Schulung sollte dokumentiert… …Vertrieb, Arbeitsschutz in der Produktion, Geheimnisschutz für Forschung und Entwicklung. Diese Schulungen ergeben sich aus der Risikoanalyse des…

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  Wie entsteht aus einzelnen Instrumenten ein Compliance-Management-System?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Instrumente, die zum Einsatz kommen, und ihre Beziehungen untereinander festzulegen. Der Referenzrahmen für die sinnvolle Gestaltung des… …Compliance-Zielen hat insbesondere in Ab- stimmung mit den allgemeinen Zielen der Organisation und der Risikoanalyse als einem weiteren Element des Compliance-Ma-… …, dafür auch gewisse Risiken einzu- gehen, auch eine höhere Risikotoleranz bei der Risikoanalyse inner- halb des Compliance-Managements vorhanden sein. Auf… …Bereichen seinen Niederschlag fin- den. Nimmt sich das Unternehmen z. B. vor, Korruption innerhalb des Unternehmens zu bekämpfen, muss dies auch in den… …Risikoanalyse berücksichtigen. Im Zielbildungsprozess des Unternehmens ist zunächst zu klä- ren, wie hoch das Compliance-Ziel gewichtet werden soll. Dies führt… …verschiedene Grade, wie das Risiko gewichtet wird. Außerdem können Schwerpunkte gesetzt werden, welche Bereiche in einem Jahr im Rahmen des Compli-… …vorgelegten Risikoanalyse passen. Außerdem muss er bei der Diskussion um die Gesamtziele des Unternehmens die Compliance-Ziele inklusive der Risikoanalyse… …berücksichtigen und gegebenenfalls auf Widersprüche hinweisen. 8.2 Systematisierung der Compliance-Instrumente In Kapitel 7 ist der Instrumentenkasten des… …zielführend sein, dass die Hinweisgeberstelle auch für Lieferanten und Kunden geöffnet wird. Dies steht aber sinnvollerweise im Einklang mit den Zielen des… …delegierbare Verantwortung insbesondere 82 Wie entsteht aus einzelnen Instrumenten ein Compliance-Management-System? des Vorstands ist, so sind die…

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