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• Brexit-Auswirkungen: Risikomanagement und Compliance sind gefordert

• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz – „Ich willige ein!“

  Frederick Richter

  …. M. Hatte man im Papierzeitalter sämtliche AGB gelesen, bevor es daran ging, vor Abschicken des Bestellformulars noch schnell ein Kreuzchen zu machen?… …wichtig einstufen. 1 1 Empirische Studie 2015 des Instituts für ­Handelsforschung; abrufbar unter: www.einzelhandel.de/index.php/datenschutzstudie/… …segmentierten Einwilligungsmöglichkeit trotz des konsequenten Grundgedankens zu weiterer Abstumpfung führt. Die Nutzerinnen und Nutzer werden zwar in die Lage… …. An interessanten Ansätzen, die auf mehr Nutzerkontrolle abzielen, mangelt es nicht: In Frankreich läuft seit mehreren Jahren das MesInfos-Projekt des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Implikationen konzerninterner Transaktionen auf die Überschuldungsprüfung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …Eingliederungskonzern1162 wird des Weiteren ausgeklammert. Annah- megemäß wird lediglich zwischen faktischem Konzern sowie Vertragskonzern diffe- renziert und unterstellt… …Tochterunternehmens für ein aufgenommenes (Fremd-) Darlehen des Mutterunternehmens (upstream securities) diskutiert1166. Gleichzeitig werden in diesem Kontext –… …wenngleich dies keine aufsteigende Transaktion repräsen- tiert – die Rückzahlung des Darlehens bzw. die Auswirkungen einer etwaigen Inan- spruchnahme der… …Konzern 187 sowohl auf den Finanzplan der Fortbestehensprognose als auch die Überschuldungs- bilanz des Mutter- und Tochterunternehmens untersucht. Im… …im Konzern. Diese Vorgaben werden im Schrifttum als Grenze der konzern- internen Fremdfinanzierung1169 bzw. als „Kernstück des GmbH-Rechts“1170… …(2009), S. 2216. 1168 Vgl. ausführlich hierzu Kap. 4.5. 1169 Vgl. Zahrte, Kai (2010b), S. 86 (hinsichtlich aufsteigender Darlehen im Rahmen des Cash-… …bleiben1171. Neben der Kapitalerhaltung werden anschließend insbesondere der im Zuge des MoMiG eingefügte „Art Solvenztest“ sowie das Haftungsinstitut der… …setzungen Mentz, Alexander (2011), Rn. 230 ff.; Decker, Andreas (2013), S. 396 ff.; Thole, Christoph (2011), S. 1427). Eine Einschränkung des… …Entwurfsbegründung des AktG Kropff, Bruno (1965a), S. 406 ff.; über- dies Leuering, Dieter/Goertz, Alexander (2014b), Rn. 1. M T Darlehen ggf. Sicherheit… …sellschaft erachtet1175. Mit der Schutzfunktion geht indes gleichzeitig eine Privilegie- rung des herrschenden Unternehmens einher1176. Denn § 311 AktG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Anwendungsmöglichkeiten und -praxis der Corporate Governance im Finanzmanagement slowakischer Unternehmen

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …Entwurf eines Corporate Governance Kodexes für slowakische börsennotierte Unternehmen 305  3.1  Quo Vadis des slowakischen Kapitalmarktes 305  3.2   Die… …Entstehung des Corporate Governance Kodexes 306  3.3   Praktische Erfahrungen zur Problematik der Corporate Governance in der Finanzwirtschaft 312  4.  … …Zusammenhang mit deren verlässlichen Nachprüfbarkeit. Im kontinentaleuropäischen Finanzsystem mit der Dominanz des Banksektors spielen die Wertpapierbörsen… …Anzahl der Unternehmen in der Slowakischen Republik nach Rechtsformen aufgeteilt. Rechtsform des Unternehmens 2014 Anzahl der Unternehmen nach… …gewährleisten. Aus diesem Grund werden strategische Entschei- dungen systematisch zugunsten des kurzfristigen Erfolgs vermieden. Dieses suboptimale… …Berichterstattung wissentlich diese Asymmetrie. Aus Sicht des Finanzmanagements werden relevante Informationen nicht an Investoren und Anteilseigner weitergeben… …Hauptfinanzziel4 des von ihnen geleiteten Unternehmens. Die Quelle der möglichen Informationsasymmetrie kann durch folgende De- terminanten beschrieben werden:5… …i. Die Gewährleistung des Inhaberschutzes » Die slowakische Corporate Gover- nance beinhaltet als wesentliches Merkmal den Inhaberschutzes. Damit… …diverse Ziele (mit Hinblick auf die Größe, Rechtsform, Lebens- zyklus, Branche etc.). Im Finanzmanagement ist das strategische Ziel die Maximierung des… …auf die Maxi- mierung des Unternehmenswertes abzustellen. Der Shareholder- sowie der Stakeholder- Approach werden als mögliche Erscheinungsformen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Instrumente stehen dem Compliance-Management zur Verfügung?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Rechtsprechung haben in den vergange- nen Jahren einen großen Fundus an Instrumenten des Compliance- Managements entwickelt, der Unternehmen zur Verfügung steht… …Richtlinien Der Verhaltenskodex von Unternehmen gehört zu den präventiven Instrumenten des Compliance-Managements. Die allermeisten gro- ßen Unternehmen, aber… …spezifischen Richtlinien des Unternehmens steht. Der Verhaltenskodex (synonym finden sich die Begriffe Ethikkodex oder in internationalen Unterneh- men die… …Bezeichnungen Code of Ethics oder Code of Conduct) übernimmt für das Compliance-Management-System häufig die Funktion des Grundgesetzes. Er ist relativ… …prüfen, ob ein Verhaltenskodex aus rechtlicher Sicht dem Mitbe- stimmungsrecht des Betriebsrats unterliegt oder nicht. Grundsätz- 44 Vgl. Waldzus /… …untermauern sollten. Sicherlich ist auch das Bekennt- nis des Aufsichtsrates z. B. durch einen formellen Beschluss für die Durchsetzung hilfreich. Der… …durch den Arbeitsvertrag auf den Verhaltenskodex verpflichtet werden. Ob man bei Neueinführung des Kodex diesen für alle Mit- arbeiter im Arbeitsvertrag… …verzichtet, die sich der Anerkennung des Verhaltenskodex verschließen. 7.3 Schulungen Alle Mitarbeiter sollten grundlegende Schulungen im Bereich… …Compliance erhalten. Basis dieses Schulungsangebots sollte der Verhaltenskodex des Unternehmens sein. Die Teilnahme an der Schulung sollte dokumentiert… …Vertrieb, Arbeitsschutz in der Produktion, Geheimnisschutz für Forschung und Entwicklung. Diese Schulungen ergeben sich aus der Risikoanalyse des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Interne Revision in Verbundgruppen und Franchise-Systemen

  Empirische Ergebnisse, Handlungsempfehlungen und Ausblick
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Unternehmensnetzwerken. Verbundgruppen und Franchise-Systeme besitzen enorme volkswirtschaftliche Bedeutung. Als zwischenbetriebliche Kooperationen des Mittelstands können… …des Netzwerks in Einklang gebracht werden kann, sodass am Ende des Tages auch ein möglichst großer Kooperationsgewinn für alle realisiert wird… …(z.B. 80.000 Landwirte) 259 Betriebsstätten in Eigenregie des Franchise-Gebers Stand: 2013 Abbildung 1: Organisationsstruktur von E/D/E und McDonald’s 6… …konzerntypische Steuerungsmechanismen wie „Anweisung“ und „Durchgriff“ fehlen, bleiben den System-Zentralen zur operativen Steuerung und Bewältigung des… …Kapitalgesellschaft oder eG die „Ausstrahlungswirkung“ des KonTraG. Darüber besteht für alle Netzwerke der NGK, der Risikomanagement und damit Interne Revision fordert… …. Andererseits ist aufgrund verschiedener empirischer Befunde, des schwer nachweisbaren Nutzens sowie des gerade im Mittelstand stärker zu berücksichtigenden… …die Internationalität die Komplexität und das Risikopotenzial des Gesamt-Netzwerks erhöhen, weswegen es dann auch zur Einführung von Interner Revision… …und verfolgt werden können, sowohl aus Sicht des Risikomanagements (Vollständigkeitsgebot) als auch aus Sicht der Internen Revision (Grundsatz der… …. Westhausen (2016), S. 105, Abb. 29. um entsprechende Vorüberlegungen zur inhaltlichen Gestaltung des später eingesetzten Online- Fragebogens. Als Experten… …konnten zuvor namhafte Vertreter der Netzwerkforschung und -praxis 11 gewonnen werden und für den Revisionspart ein Vertreter des DIIR. Nach Abschluss der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltiger Wirtschaften: Vom Selbst-Check zum zertifizierbaren ZNU-Standard

  Christian Geßner, Axel Kölle, Kesta Ludemann, Florian Schäfer, u.a.

  …Unternehmen in den verschiedenen The- menfeldern steht („Unsichtbares sichtbar machen“). Die mit der Offenheit des Begriffs einhergehende… …Nachhaltigkeitsevaluation auf Un- ternehmens- und Produktebene beschäftigt. Im vorliegenden Beitrag werden die bei- den zentralen Ansätze des ZNU, der… …liegt, werden die Möglich- keiten des Performance-Measurements stets geprüft und – sobald verlässliche Mess- verfahren vorliegen (wie z. B. beim Thema… …Wirtschaften“ betont zum einen den Charakter der regulativen Idee der Nachhaltigkeit als Lern- und Entwicklungsprozess. Zum anderen deutet der Begriff des… …lang- fristiger Lernprozess, der einen offenen Dialog mit den Anspruchsgruppen des Un- ternehmens voraussetzt. Diese Definition spiegelt zum einen das… …Auswirkungen auf die Gesellschaft zu erfas- sen und in Zusammenarbeit mit den Stakeholdern in die Kernstrategie des Unterneh- mens zu integrieren.3 Zum anderen… …inwieweit entwickelte Lösungsansätze in das marktliche und nicht-marktliche Umfeld des Unternehmens getragen werden. Die y-Achse zeigt auf, ob diese… …teilungsübergreifend für alle Bereiche des Managements zu erschließen und so schwer kopierbare dauerhafte Vorteile gegenüber den Mitbewerbern zu generieren. Die… …geprägten Charakter des Pha- senmodells mit dem mechanistischen Ansatz eines Scoringmodells und wird regel- mäßig in Unternehmen insbesondere der… …Wirtschaften: Vom Selbst-Check zum zertifizierbaren ZNU-Standard 125 Abb. 2: Systematik des ZNU-NachhaltigkeitsChecks 12 Grundsätzlich besteht der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …eingehalten wird. Dieses Signal wirkt umso stärker, des- to glaubwürdiger und zuverlässiger die zertifizierende Institution ist. Die betriebswirtschaftliche… …hohem Standard einen Gewinn A, das mit niedrigem Standard einen Gewinn C. Durch den Erwerb des Zertifikats kann das Unternehmen mit ho- hem Standard… …, das Zertifikat hat selbst ein gutes Niveau – das Zertifikat überhaupt beantragen werden. Im weiteren Umfeld des Compliance-Management-Systems gibt es… …richt soll es die Haftung des Geschäftsführers (bei der GmbH) oder des Vorstands (bei der Aktiengesellschaft) reduzieren. Allerdings steht nach Wissen… …, A.: Compliance Defence, Frankfurt 2015, S. 30f. 754 So auch Mansdörfer, M./Habetha, J.: Strafbarkeitsrisiken des Unternehmers, München 2015, S… …. 163f. 755 Vgl. Mansdörfer, M./Habetha, J.: Strafbarkeitsrisiken des Unternehmers, München 2015, S. 166. Standards und Zertifikate für… …, der IDW Prü- fungsstandard 980 des Berufsstands der Wirtschaftsprüfer und das Hamburger Compliance-Modell, das im Wesentlichen von der Handelskammer… …: Compliance-Management-Systeme 2.1 Hintergrund des Standards Die ISO ist die internationale Organisation für Normung. Die Grundidee der Orga- nisation ist es, durch gemeinsame… …an der Formulierungen „soll“ im Text des Standards deutlich zeigt. Daraus folgt auch, dass dieser Standard im Gegensatz zu seinen weit bekannteren… …Beschreibung des Compliance-Management-Systems nach ISO 19600 Compliance wird von dem Standard definiert als „meeting all the organizations compliance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Organisation von Compliance-Management in KMU

  Stefan Behringer

  …Mitarbeitern und Unternehmer gibt. Insofern ist die Einbindung des Unternehmers besonders wich- tig, der auch als Organmitglied (Geschäftsführer oder Vorstand)… …der betrieblich gelebten Wirklich- keit wenig zu tun hat.694 Zentrale zu beachtende Norm ist dabei der § 130 OWiG.695 Hier werden Pflichten des… ….: Compliance kompakt, 3. Auflage, Berlin 2013, S. 37f. 693 Vgl. Lösler, T.: Zur Rolle und Stellung des Compliance-Beauftragten, WM 59. Jg. (2008), S. 1102… …, M./Habetha, J.: Strafbarkeitsrisiken des Unter- nehmers, München 2015, S. 33ff. Stefan Behringer 244 dungsdelikt, das der Unternehmer durch… …Aufsichtspflicht des Unternehmers in jedem Falle erfüllt sein. Eine Zertifizierung dieses Compliance-Management-Systems ist hingegen keine zwingende Voraussetzung… …ausgeprägt sind und sich damit eine stärkere Möglichkeit zu wirtschaftskriminellen Verstößen durch Mitarbeiter ergibt. Trotz des weitgehenden Ansatzes des §… …130 OWiG sind Exzesstaten einzel- ner Beschäftigter nicht durch die Haftung des Unternehmers abgedeckt.698 Dies reduziert die zu leistenden Aufsichts-… …und Kontrollpflichten des Unternehmers er- heblich. Eine Vertrauenskultur, wie sie gerade in KMU vorherrscht, ist daher in jedem Falle mit einem… …des Unternehmers, München 2015, S. 167. 699 Vgl. Campos Nave, J./Zeller, J.: Corporate Compliance in mittelständischen Unternehmen, BB, 67. Jg… …Erfordernis, die verschiedenen Teilaufgaben miteinander zu koordinieren, so dass die Leistung des Unternehmens möglichst effizient erstellt wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. 30 Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen? • dass man sein Wort zukünftig halten wird (mit Nennung des Zeitpunkts) oder… …– nicht oder nicht zum zugesagten Zeitpunkt einhalten kann. Die Folgen des Ausein- anderlaufens von Worten und tatsächlichen Handlungen muss das… …Konsequenzen des Handelns trägt und offensiv mit der Abweichung vom eigenen Versprechen umgeht. Unternehmen sind als juristische Personen Ansammlungen von… …des Unternehmens, das einen Einfluss ausübt auf das, was gesagt wird, und ob das Wort ehrenhaft behandelt wird oder nicht. So ist es der… …Vertriebsmitarbeiter oder der Agent im Call Center, der das Wort des Unternehmens gegenüber dem Kunden ehrenhaft vertreten muss und im Zweifel auch die Rolle… …Unternehmenskultur beitragen? Allein schon aufgrund der begrenzten Anwesenheit des Aufsichts- rats im Unternehmen kann dieser nicht die Unternehmenskultur prägen… …Rechte der Eigentümer. Nach der Unternehmensverfassung der Aktiengesellschaft ist es eine wesent- liche Pflicht des Aufsichtsrats, die Interessen der… …dementsprechend. Aus der Stewardship-Theorie ergibt sich eine stark beratende Funktion des Aufsichtsrats. Legt man die Prinzipal-Agenten-Theorie zugrun- de, wird… …der Aufsichtsrat also selbst zum Aufsichtsorgan und damit Element des kontrollierenden Compliance-Systems. Welche Theorie angemessen ist und zu der… …wichtigste Recht des Aufsichtsrats, auf die Unternehmenskultur und insbesondere die Compliance- Kultur im Unternehmen direkten Einfluss zu nehmen.…

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