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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Inhalt / Impressum

  …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter… …möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD- ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung… …sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur… …Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu… …elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines… …fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …Anforderung oder auch unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …. Oliver Pragal / Sarah Kolodzik Das mittelbare Bereitstellungsverbot in EU-Sanktionsregimen 40 Wie weit müssen Unternehmen bei der Geschäftspartnerprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Inhalt / Impressum

  …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD- ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Oliver Hahne Prevention Das europäische Chemikalienrecht 252 Probleme und Lösungen zum Thema der Rechtssicherheit Gesine Rempp / Volkmar Vill Legal Nach…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland

  Grundlage und Weg zur Compliance-Management-System-Zertifizierung
  

  Walter Schlegel

  …aber nicht immer so gewissenhaft und mit der nötigen Sorgfalt gehandhabt wurde. Bei Rechtsverstößen zieht in solchen Fällen das… …für Compliance. Mit der ISO 19600 ist ein Typ B Standard veröffentlicht worden. Das heißt, es handelt sich hierbei um einen Leitfaden (Guideline) zu… …, Verhältnismäßigkeit, Transparenz und Nachhaltigkeit. Dabei sollen alle Compliance- Risiken erfasst und gesteuert werden. Die Etablierung der ISO 19600 wurde durch das… …Sanktionsausmaß akzeptiert werden können. Gesetzliche Vorgaben sind einzuhalten. Das Gesetz sieht weder auf der internationalen noch auf der nationalen Ebene eine… …Billigung von Gesetzesverstößen vor. Ein CMS, welches das gesamte regulatorische Umfeld einer Organisation im Blickfeld hat, ist die beste Prävention gegen… …Kapitel 4: Kontext der Organisation Das Kapitel 4 thematisiert das Verstehen der Organisation im Zusammenwirken mit seinem Umfeld. Der Standard fordert… …Unternehmen dazu auf, das Verständnis der Organisation unternehmensübergreifend zu betrachten und besonders die sich daraus ergebenden Compliance-Anforderungen… …zu berücksichtigen. Das bedeutet nicht, dass der Standard die zu erfüllenden gesetzlichen und regulatorischen Anforderungen vorgibt oder vorgeben kann… …Kapitel 5: Führung Das Kapitel 5 verpflichtet die Führung von Organisationen, ein CMS verbindlich einzuführen und dieses aufrechtzuerhalten. Damit verbunden… …das Fachgebiet nicht beherrschen oder bei sicherheitstechnischen Produkten Mitarbeiter einzusetzen, die nicht das nötige Fachwissen besitzen. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Prüfung der Trennungsrechnung am Beispiel auftragsforschender Universitätsklinika (Teil 2)

  Birgit Döring, Jessica Fischer, Dr. rer. nat. Gunter Jess, Kaspar Stubendorff

  …Internen Leistungsverrechnung das Arm‘s-Length-Prinzip 1 einzuhalten. Nach diesem Fremdvergleichsgrundsatz müssen mindestens die Grenzkosten der… …zu einem Preis, der […] das Ergebnis von nach dem Arm’s-length-Prinzip geführten Verhandlungen ist, bei denen die Forschungseinrichtung oder die… …, welche die Umsetzung einer Trennungsrechnung überhaupt erst ermöglichen. Das bloße Vorhalten von geeigneten Standardprozessen und Vorgaben sichert noch… …einem zweiten Schritt zu prüfen, ob die Trennungsrechnung in einzelnen, konkreten Projekten korrekt umgesetzt wurde. Das Ziel einer Einzelfallprüfung ist… …anschließend durch eine analoge Anwendung auf das jeweils einzelne Projekt erfolgen. Auf Ausnahmeregelungen, wie Betrauungsakte wurde in der Checkliste nicht… …sichergestellt, dass die für das Projekt relevanten direkten Kosten vollständig auf den Kostenträger, d. h. das Projekt gebucht werden? Hinweise für die… …Konzept für das Umlageverfahren vor? • Liegt ein Konzept für die ILV vor? • Finden „Nassauer-Leistungen“ Berücksichtigung? • Sind die angewandten Konzepte… …Kalkulation vorhanden? Werden die Kalkulationen nach einem einheitlichen Schema erstellt? Wurde das Schema bereits begutachtet (z. B. durch WP) bzw. mit… …Expertise konzipiert? Ist das Schema geeignet für die korrekte Preiskalkulation? Ist das Schema evaluiert durch Nachkalkulation nach Abschluss vorangegangener… …Projekte? Liegen vertragliche Regelungen mit den Zuwendungsgebern vor? Sind die Unterschriftsregelungen eingehalten? Ist das Projekt von der universitären…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Cyber-Kriminalität als finanzwirtschaftliches Risiko

  Eine auf Praxisstudien gestützte Skizze zur Ausrichtung der Corporate-Governance-Forschung
  

  Dr. Henrik Schalkowski

  …Corporate-Governance-Forschung ab. 1. Einführung Das Thema Cyberangriffe und IT-Kriminalität beschäftigt Theorie und Praxis zugleich. Von einem Megatrend ist die Rede, der sich… …sind oder zumindest der Verdacht besteht, dies geworden zu sein. Letztgenannte Äußerung weist umso mehr auf das Problem hin, die eigene Betroffenheit gar… …Corporate- Governance-Forschung abgeleitet. 2. Theoretische und begriffliche Grundlagen Unter Cyber-Kriminalität soll im Rahmen dieses Beitrags zunächst das… …denen Informations- und Kommunikationstechnik (das schließt den Einsatz von Software in EDV- und Informationssystemen ein) in den Tatbestandsmerkmalen der… …genannten Handlungen in ihrer Vollendung einen bestimmten monetären Schaden verursachen können oder zumindest das Risiko besteht. Denn der Ausgangspunkt des… …. Cyber-Kriminalität als Risiko Management • ZC6 6/16 • 253 rechten gewahrt werden müssen 4 . Dies tangiert unmittelbar das Corporate-­Governance-­Thema innerhalb der… …als finanzwirtschaftlichem Risiko und der Corporate-Governance-Thematik. 3. Status Quo: Auswertung von Praxisstudien Das Thema bietet aufgrund seiner… …Informationen erhalten zu können, die auf das Thema Cyber-Kriminalität abzielen, sind CCentweder die betroffenen Unternehmen zu befragen, womit vor allem… …beruht auf den Daten aus der Polizeilichen Personalstatistik, welche für das Jahr 2014 ca. 50.000 Fälle von Cybercrime registriert, davon (jeweils ca.)… …Betrug mit Zugangsberichtigungen. Das Lagebild des BKA zeigt ferner einzelne IT-Phänomene, Täterstrukturen sowie Bedrohungs- und Gefährdungspotenziale auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Rettungsanker Business Judgement Rule?

  Praxiserfahrungen mit rechtlichen Anforderungen an Unternehmensleitungen und Aufsichtsorgane
  

  RA Michael Rummer

  …die Betroffenen in der Praxis tatsächlich einen Beitrag zur Rechtssicherheit leisten kann. 1. Einführung: Rechtliche Herausforderungen für das… …des Vorstands zu überwachen und zu kontrollieren, die Pflicht, das Bestehen von Schadensersatzansprüchen der Aktiengesellschaft gegenüber… …pflichtwidriges Verhalten des Vorstandsmitglieds in seinem Pflichtenkreis trifft, das betroffene Vorstandsmitglied hingegen darzulegen und zu beweisen hat, dass es… …beiden Richtungen hin muss sich das Vorstandsmitglied entlasten 3 . 1.2 Strafrechtliche Anforderungen Neben den gesellschaftsrechtlichen Aspekten wird oft… …Ermittlungsbehörden und die strafrechtliche Rechtsprechung als Grund für das verstärkte Auftreten entsprechender Sachverhalte genannt. Insbesondere die… …kann. Für den betroffenen Personenkreis wirft diese Entwicklung die Frage auf, ob und welche präventiven Maßnahmen ergriffen werden können, um das Risiko… …(UMAG) wurde das Prinzip im AktG durch den neu eingeführten § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG zum 1. 1. 2005 kodifiziert. Danach liegt eine Pflichtverletzung nicht… …vor, wenn das Vorstandsmitglied bei einer unternehmerischen Entscheidung vernünftigerweise annehmen durfte, auf der Grundlage angemessener Informationen… …mangels konkreter Vorgaben einen gewissen Handlungsspielraum einräumt und oftmals Prognoseelemente beinhaltet. Das Gegenteil sind sog. Pflichtentscheidungen… …Vornahme der Geschäftshandlung – auf das Unternehmenswohl ausgerichtet sein, wobei in diesem Rahmen vorrangig der zukunftsbezogene Nutzen der Maßnahme für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …vom 15. 3. 2012 unwirksam ist. Nach einem teilweisen Obsiegen in der ersten Instanz gab das OLG der Klage auf die Berufung des Klägers hin vollständig… …nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens bezieht, hält der BGH (anders als das OLG) den Beschluss für wirksam. Der Anwendungsbereich des § 87 AktG umfasse… …. Andererseits erlaube die Vorschrift keine Herabsetzung der Bezüge, die weiter geht, als es die Billigkeit erfordere. Da das OLG insoweit keine ausreichenden… …Feststellungen getroffen hat, wurde der Fall an das OLG zurückverwiesen. 1.4 Bewertung Ausgeschiedene Vorstandsmitglieder, die noch einen Anstellungsvertrag mit… …Versicherungsbedingungen ist regelmäßig vorgesehen, dass die Versicherung das Recht hat, den Prozess auf der Seite des verklagten Organmitglieds zu führen. Von dieser… …Versicherung nicht den Prozess für das Organmitglied führen, sondern würde nach einer entsprechenden Beitrittserklärung selbst als Nebenintervenient an dem… …Verfahren teilnehmen. Mit dem Verhältnis zwischen der Prozessführungsbefugnis und der Nebenintervention hat sich das OLG Frankfurt/M. in dem vorliegenden Fall… …Streit, woraufhin das Versicherungsunternehmen dem Rechtsstreit auf der Seite der Beklagten als Nebenintervenientin beitrat. Die Klägerin bestritt die… …Zulässigkeit der Nebenintervention, was das LG jedoch in einem Zwischenurteil zurückwies. Auf die Beschwerde der Klägerin hin setzte sich das OLG Frankfurt/M… …. mit der Zulässigkeit der Nebenintervention auseinander. 2.3 Entscheidung des OLG: Nebenintervention zulässig Ebenso wie das LG ist das OLG Frankfurt/M…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Stellungnahme des Arbeitskreises Kapitalmarktstrafrecht der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung (WisteV) zum Entwurf eines Ersten Gesetzes zur Novellierung von Finanzmarktvorschriften auf Grund europäischer Rechtsakte –1. FiMa- NoG

  RA Dr. Tobias Eggers, RA Dr. Philipp Gehrmann, RA Dr. André-M. Szesny

  …das deutsche Kapitalmarktrecht vorschreibt, gerade mit Blick auf das Sanktionsrecht überschaubar. Das Schutzniveau, welches das WpHG sowie die anderen… …, in denen beispielsweise die Marktmanipulation nicht durchgehend mit Kriminalstrafe sanktioniert wird. Für das deutsche Strafrecht gilt das nur… …tragen. Die plastische Beschreibung des WpHG als „Normbabylon“ kann auch für das WpHG in Gestalt des Regierungsentwurfes fortgelten. II. Neuerungen auf dem… …Verhaltensweisen zu entkriminalisieren. Tatsächlich behält der Gesetzgeber das gegenwärtige Niveau der Kriminalisierung in den praktisch relevanten… …. Kritik hieran kann nicht mit zwingenden europäischen Vorgaben begründet werden, die gerade nur dort bestehen, wo das marktmanipulative Verhalten… …signifikante Schäden nach sich gezogen hat. Solche Schäden treten gerade in Fällen nicht auf, in denen durch das marktmanipulative Verhalten gerade keine, auch… …nicht erfasst. Das verwundert, war das Scalping zuvor – zumindest nach Ansicht des BGH (BGHSt 47, 373) – noch vom Verbot der Marktmanipulation erfasst. In… …. 3 WpHG-RegE kann sich nicht auf bindende Vorgaben der europäischen Verordnung berufen, da diese tatsächlich nur das Vorliegen eines Vorteils oder… …Unterscheidung zwischen Primär- und Sekundärinsider aufgelöst worden hin zu einer Strafbarkeit aller, gleich ob gegen das Handelsoder Mittelungsverbot verstoßen… …Artikel 4 Abs. 5 MAD II). Aufgegeben wird entsprechend den europäischen Vorgaben das Verleitungsverbot, indem nunmehr nur die ohnehin bereits jetzt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Revision von agilen Projekten

  Agile Projekte – Verstehen und Prüfen
  

  Prof. Dr. Urs Andelfinger, Jörg Battenfeld, Jürgen Binder, Arndt Hackenholt

  …Projekten vor den Herausforderungen, einen passenden Prüfungsansatz zu finden, der Risiken für das Unternehmen und das geprüfte Projekt erkennt und die… …Reaktionsfähigkeit, d. h. die Agilität immer wichtiger. Das digitale Zeitalter ist angebrochen – und mit ihm auch eine bislang ungeahnte Dynamik an der Spitze der… …wird allgemein das Agile Manifesto von Kent Beck et al. aus dem Jahre 2001 angesehen. 1 Das Agile Manifesto beschreibt in seiner Originalversion vier… …insgesamt. Aus Sicht der Agilität wird dabei viel stärker das situ- 1 Vgl. Fragile Manifesto (2016). Die Wurzeln der Agilität wurden durch Takeuchi und Nonaka… …Das Project Management Institute (PMI) ist ein in den USA gegründeter, weltweit tätiger Projektmanagementverband. ative Element und die… …Selbstverantwortung betont als das formale Befolgen methodischer Elemente. Dabei verzichten agile Projekte keineswegs auf methodische Elemente und auch nicht auf… …mehr als umfassende Dokumentation“ und in den Erläuterungen dazu heißt es zur Verstärkung: „Das heißt, obwohl wir die Werte auf der rechten Seite wichtig… …finden, schätzen wir die Werte auf der linken Seite höher ein.“ Im Klartext: selbst das Agile Manifesto findet umfassende Dokumentation wichtig, schätzt… …Klärung folgender Fragen hilfreich sein: • Umfasst die Product Vision den Scope und ist sie in dem Sinne richtungsweisend, dass das Team sich im… …Projektverlauf daran orientiert? • Ist das Produktbacklog aktuell und passt es zur Product Vision? Vom Big Bang zu regelmäßigen Lieferungen einsatzfähiger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Corporate Governance auf Abwegen: Nach Lustreisen nun Egotrips

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Vorstandsetagen und auch Aufsichtsgremien kurzsichtige Egotrips so viel Schatten auf das Pflänzchen Verantwortungsbewusstsein werfen, dass vor einigen Monaten… …Zukunftsthemen wie Elektromobilität und Digitalisierung zu kümmern. So setzt man Krisen fast lehrbuchartig in Chancen um. Das wird nun durch die Boni- Diskussion… …werden können. Warum geschieht das nicht? Diese Frage stellt sich nicht nur Carsten Germis in seinem Beitrag über „Wolfsburger Parallelwelten“ in der FAZ… …verteidigt. Das zeigt, dass etwas nicht funktioniert.“ Das Streben nach wirklich guter Corporate Governance bedarf in solcher Perspektive größerer… …Unterstützung als je zuvor. Denn das Abtun der genannten Problematiken als das Verhalten einzelner schwarzer Schafe – wie anlässlich der Podiumsdiskussion… …muss aber verhindert werden, dass schwarze Schafe weiß gepinselt werden und auch noch mit Boni belohnt werden. Das sahen auch die höchstrenommierten…

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