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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Erfahrungsaustausch und Denkanstöße: Impulse für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …Internen Revisionssystems durch DIIR und IDW ist dieser Beitrag sicherlich gut geeignet, um das gegenseitige Verständnis der Berufsgrundsätze von Internen… …strategisches Denken der Revisoren einen bedeutenden Mehrwert für das Unternehmen. Der Einsatz von Social Media durch Unternehmen und Mitarbeiter birgt für die… …volkswirtschaftliche Bedeutung und können große wirtschaftliche Erfolge vorweisen. Trotzdem gibt es ein Misserfolgsrisiko, das insbesondere auf schwache Governance in… …Internen Revision in Franchise-Systemen und Verbünden hinterfragt und Handlungsbedarf aufzeigt. Abgerundet wird das Heft wie üblich mit einer Buchrezension… …DIIR-Akademie für das Jahr 2016 am Ende des Heftes. Die Seminare für die überbetriebliche Weiterbildung von Revisoren werden allesamt von erfahrenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung… …und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision

  Prof. Dr. Christopher Almeling

  …aufgrund freiwilliger Beauftragung durch das Unternehmen, den Aufsichtsrat oder andere Parteien. Auch die Interne Revision wird aufgrund gesetzlicher… …Wirtschaftsprüfern und Internen Revisoren – das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) und das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) –… …wie Beratungsaufträge oder Gutachten durchführen. 3 Für alle Prüfungsaufträge (nicht: prüfungsverwandte Aufträge) gilt das International Framework for… …(sufficient appropriate evidence) zur Abgabe eines Prüfungsurteils (assurance conclusion) erlangt mit dem Ziel, das Maß an Vertrauen der vorgesehenen Nutzer… …(intended user) über das Ergebnis (outcome) der Messung bzw. Beurteilung (measurement or evaluation) eines zugrunde liegenden Sachverhalts (underlying subject… …matter) anhand von Kriterien (criteria) zu erhöhen. Die zu beurteilenden Sachverhaltsinformationen (subject matter information) sind das Ergebnis (outcome)… …resultierenden Sachverhaltsinformationen. 12 Der zugrunde liegende Sachverhalt (underlying subject matter) ist ein Phänomen, das durch die Anwendung von Kriterien… …sind die Messbarkeit an sich sowie das Vorhandensein geeigneter Kriterien zur Messung von entscheidender Bedeutung. 13 Die Sachverhaltsinformationen… …(subject matter information) sind das Ergebnis der Messung 11 Vgl. Assurance Framework der IFAC, par. 10; Almeling (2011a), S. 608 ff. 12 Vgl. auch Assurance… …Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft ist der Sachverhalt, der gemessen werden soll, das Eigentum an der Maschine und der geplante Einsatz durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Strategie, Beschaffung und Revision – Teil 2

  Revision der Beschaffungsstrategien
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …. 1 Bedeutung der Beschaffung für das Unternehmen und damit für die Revision In vielen Unternehmen macht das Einkaufsvolumen (Produkte, Material… …, dass die Wirksamkeit einer Reduzierung der Beschaffungskosten auf das Betriebsergebnis gravierender als eine Umsatzsteigerung ist. 2 Analysen zeigen… …für genau spezifizierte Beschaffungsumfänge platzieren sowie auf Angebote von Mitbewerbern – nur das günstigste Angebot ist anonym sichtbar – reagieren… …Systemlieferanten (Verringerung der Fertigungstiefe). Das eigene Unternehmen reduziert damit die Lieferantenzahl und damit sowohl einkaufsseitige (z. B. Anzahl… …ZIR 02.16 Strategie, Beschaffung und Revision MANAGEMENT u. U. zusätzlich ein Rabatt auf das gesamte Beschaffungsvolumen erzielt werden. Den o. g… …Entwicklungslieferanten einbezogen wurde. Es besteht das Risiko, dass der Entwicklungsbereich ohne Einschaltung des Einkaufs einem bestimmten Lieferanten bereits… …einer geringeren Kapitalbindung, sowie weiteren Prozesskostenreduzierungen. Bei JIT-/JIS-Lieferungen wird das Material direkt vom Lieferanten in die… …Qualitätskontrolle vor der Produktion statt. Ebenfalls entfällt die Lagerhaltung beim Kunden. Damit besteht aber das Risiko von Produktionsstörungen oder sogar… …. Das zu erwartende Ergebnis wird sein, dass es nicht die Beschaffungsstrategie geben wird, sondern verschiedene Strategien ausgewählt werden. Z. B… …. Beispiel 1: Falls die Unternehmensstrategie ein hohes Qualitätsniveau der Verkaufsprodukte vorgibt (z. B. „Das Beste oder Nichts“), ist die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Prüfung von Social Media

  Heinrich Braun, Robert Engelke, Stefan Schneider

  …, genauso wie das Risiko 1 Unter Social Media (teilweise auch als Web 2.0 bezeichnet) versteht man Anwendungen, die den Teilnehmern eine interaktive… …, dass in Ihrem Unternehmen die private Internetnutzung mittels einer Richtlinie geregelt ist (s. Abb. 1), wobei nur bei knapp der Hälfte das Thema „Social… …Nutzung und der Erfolg von Social Media Anwendungen gemessen bzw. ausgewertet (s. Abb. 2). Beim Freigabeprozess für diese Anwendung ist das Bild… …differenzierter (s. Abb. 3). Bei der Risiko-Betrachtung und Prüfung von Social Media ist das Ergebnis der Um frage teilweise widersprüchlich beziehungsweise deckt… …. geschäftsschädigenden Aussagen) schon zu disziplinarischen Maßnahmen im eigenen Unternehmen gekommen ist, wurde das von einem Fünftel bejaht (s. Abb. 6). Während es bei… …das Thema Social Media innerhalb der Revision als prüfungsrelevantes Thema erachtet? Imageschaden, der z. B. durch einen sogenannten Shitstorm entstehen… …kann, am meisten genannt. Aber auch die Gefahr eines möglichen Knowhow-Verlustes, beispielsweise durch das gezielte Ansprechen und Aushören von… …der beteiligten Unternehmen eine Risikobetrachtung bezüglich Social Media. Das liegt sicherlich auch an der Aktualität dieses Themas und an einer erst… …Revision. Hierbei sollten insbesondere die Social Media-Prozesse in das Audit Universe bzw. in die Risiko- Kontroll-Matrix der Internen Revision einbezogen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Interne Revision in Verbundgruppen und Franchise-Systemen

  Empirische Ergebnisse, Handlungsempfehlungen und Ausblick
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …sie auf mehr als 100 Jahre erfolgreiches Wirtschaften zurückblicken. Trotz ihres Erfolgs muss aber auch auf das Misserfolgsrisiko von Verbundgruppen und… …wirksame Network Governance unterstützen. Aber genau an dieser Wirksamkeit der Network Governance muss gezweifelt werden. Denn maßgeblicher Grund für das… …einen wurde mit der Forschungsfrage F3 hinterfragt, ob das Revisions-Inventar (audit universe) die bestehenden Risiken der Unternehmensnetzwerke auch… …Einführungsaufwands von Governance-Instrumenten ein eher zurückhaltender Einsatz von Interner Revision zu vermuten. bestätigt H2 H3 H4 Je größer das Netzwerk, desto… …, Steuerung und Kontrolle werden eingesetzt. Insofern wurde vermutet, dass bestimmte Faktoren wie • die Netzwerkgröße, • das Angebot von Finanzierungen und •… …die Internationalität die Komplexität und das Risikopotenzial des Gesamt-Netzwerks erhöhen, weswegen es dann auch zur Einführung von Interner Revision… …sowie die Netzwerkforschung auf ein vollumfängliches Risikomanagementsystem, „das auf zentraler wie dezentraler Ebene insbesondere kooperationsspezifische… …aufgestellt ist. Dies würde dann das Erfüllen der vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. festgelegten, berufsständischen Mindeststandards… …nance wirksam zu entsprechen. Ganz zu schweigen von den 88 % Netzwerken, die bislang nicht über eine Interne Revision verfügen. Demgegenüber erstaunt das… …Untersuchungen zur Internen Revision in Netzwerken bislang fehlen, weshalb eine zielführende Referenzierung oder ein Benchmarking noch nicht möglich ist. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …aktuelle und praxisrelevante Fragestellungen der Branche diskutiert und behandelt. Auch das DIIR nutzte die Veranstaltung, um den Studierenden die spannenden… …Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. Das DIIR bietet das CIA LEAR- NING SYSTEM™ an Sie… …können das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben. Bestellungen werden unter info@diir.de… …entgegengenommen. Das CIA Learning System besteht aus Lehrmaterial mit interaktiven Studieninhalten und Tools zur gezielten Vorbereitung auf das CIA Examen. Dazu… …können. Praxis trifft Nachwuchs: DIIR stellt Branche bei Campus- Veranstaltung vor Das Jobportal für die Interne Revision Sie streben den nächsten… …Karriereschritt an? Ihr Unternehmen sucht Fachkräfte? Dann ist der Stellenmarkt der ZIR das Richtige für Sie. Übersichtlich, immer aktuell und nur einen Mausklick… …„Internal Audit – Mittendrin statt nur dabei“ einen Überblick über das Tätigkeitsfeld der Internen Revision gegeben. Hinweise zur Prüfung des… …kontinuierliche Umfrage zur Internen Revision weltweit ist. Etwa 25 Teilstudien werden in regelmäßigen Abständen vom IIA veröffentlicht. Das DIIR hat die Studie… …internationale Vorgaben – neu mit den Regelungen nach dem sog. China-SOX und zum Outsourcing nach IDW PS 951 n.F. O COSO 2013 – das aktuelle Rahmenwerk mit den 17… …Risiko-Kontroll-Kombinationen O Mehr als 200 Fraud-Indikatoren O 170 Kennzahlen zur Identifikation zentraler Risiken und Steuerung wichtiger Prozesse Das ideale Nachschlagewerk…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …im Umgang mit der Informationstechnologie. Das vorliegende Werk bietet eine Einführung in die Tätigkeit der IT-Prüfung und damit eine gute… …und Berichterstattung Das Buch ist wie folgt aufgebaut: Kapitel I geht auf die Grundlagen im Bereich der IT-Audits ein. Die Ausführungen beschreiben die… …. Zunächst werden die verschiedenen Formen des Prüfungsauftrags beschrieben. Danach geht der Autor ausführlich auf das Thema der Prüfungsplanung ein. Neben den… …gängigen Prüfungsstandards und Regelwerke zum Themenbereich der IT wird ein detaillierter Prüfungskatalog vorgestellt. Das Kapitel schließt mit Erläuterungen… …das Follow-UP der IT-Prüfung erläutert und beschrieben. Das Buch „IT-Audit – Grundlagen, Prüfungsprozess“ ist verständlich geschrieben und didaktisch… …und weiterem Sinne mit dem Thema der IT-Prüfung auseinandersetzen. Das Buch ist aufgrund der Praxisrelevanz, der sehr guten Verständlichkeit/des Aufbaus… …Haftungsfragen im Rahmen der Unternehmensüberwachung, der Ruf nach mehr Kompetenz in den Aufsichtsratsgremien bzw. im Aufsichtsrat oder auch das Thema Frauenquote…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; Leistungsmessung; Risikokultur; Überwachung der Risikoprozesse durch das Management) Tulloch, Wilma: Disaster alert. In: Audit & Risk, May/June 2015, S. 24–27… …Prüfungshandlungen) Das wirksame Compliance-Management-System: Ausgestaltung und Implementierung, hrsg. von KPMG, 2. Aufl., Herne 2016 (ISBN 978-3-482-64852- 6)… …; Zwischenberichte und Abschlussbericht; Konsequenzen aus einer eigenen Untersuchung) Nutzen Sie die digitale ZIR Lesen Sie auf www.ZIRdigital.de das aktuelle… …Gesamtheft oder Einzelbeiträge, die Sie besonders interes sieren. Natürlich sind auch Down-loads möglich. Besonderes Plus – das Archiv Recherchieren Sie in den… …G 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85 - 228 ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Steuerliche Verhältnisse, Prüfung Kowallik, Andreas: Das interne… …. (Unternehmensführung; Denkmodelle; Orientierungshilfen für das normative Management; Wirtschaftsethik; Code of Conduct; Corporate Social Responsibility; Problem der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2016

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Aufbaustufe Prüfung der SAP®- 23.– 24. 05. 2016 H.–W. Jackmuth Finanzbuchhaltung Risikoorientierte Prüfungsan- 29.–30. 09. 2016 D. Lochmann sätze für das SAP®-… …Stressbewältigung – fit und leistungsstark im Berufsalltag Rationelle Lesetechnik – Schneller lesen, mehr behalten Einführung in das systemische Denken und Handeln… …Kreditinstituten • Seminare Kreditinstitute – Sparten ➔ Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute… …. 05. 2016 A. Becker 21.– 22. 04. 2016 Prof. Dr. D. Wohlert Neu! Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …Q_PERIOR Q_PERIOR Q_PERIOR Neu! Neu! Neu! Management und Wirtschaft Praxis Wissen zahlt sich aus. • Seminare Führungskräfte Einführung in das systemische…

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